Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 27.05.2015 по делу n А19-18752/2014. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

руководитель организации ООО «Химпромстрой» Смолина Оксана Нургалиевна не располагает информацией о деятельности предприятия: не помнит учредителей, не помнит сотрудников, не помнит, кто был бухгалтером и вел бухгалтерский учет в период ее руководства организацией, не помнит покупателей и поставщиков, не помнит, в каких банках ООО «Химпромстрой» имело расчетные счета, не помнит точный юридический адрес (при этом утверждает, что заключала договор аренды с Подгорным Игорем Павловичем, который в свою очередь отрицает данный факт по результатам встречной проверки), не знает, находились ли в собственности ООО «Химпромстрой» объекты недвижимости, складские помещения, производственные площадки, подъездные пути, транспортные средства, какие, когда, по каким адресам они были зарегистрированы, не помнит конкретные виды отчетности, которые подписывала и (или) (предоставляла) в налоговые органы в отношении ООО «Химпромстрой» не помнит кому, когда и для каких целей выдавала доверенности.

Кроме того, Смолина Оксана Нургалиевна: имея специальность психолога, и не имея соответствующего профильного образования и необходимых навыков, не могла быть руководителем строительной организации; по взаимоотношениям ООО «Химпромстрой» с ООО «Сетевая компания «Иркут», ЗАО НПЦ «Росниимет» ИНН 3815007564, ООО «Капитал-Восток» ИНН 3808121139, ООО ТФК «Город» ИНН 3810055701, ООО «СантехСтройСервис» ничего пояснить не смогла.

Оценивая установленные обстоятельства в совокупности и взаимной связи, принимая во внимание непредставление налогоплательщиком доказательств обратного, суд апелляционной инстанции полагает, что Смолина О.Н. являлась номинальным директором, распорядительные функции не выполняла, никакого представления о деятельности ООО «Химпромстрой» не имела.

Инспекцией был направлен запрос в ИФНС России по Свердловскому округу г. Иркутска о представлении информации (документов) в отношении ИП Смолиной О.Н. ИНН 381254754203 от 17.09.2013 № 10-23/016495@. Согласно полученному ответу от 24.09.2013 № 05-11/09605дсп@ в качестве предпринимателя Смолина Оксана Нургалиевна состоит на учёте в ИФНС России по Свердловскому округу г. Иркутска с 14.03.2001 года. Предприниматель является плательщиком единого налога по упрощенной системе налогообложения, отчётность представляется по почте. Согласно расчету по УСН за 2010 год сумма полученных доходов за налоговый период составила 55628 руб., за 2012 год - 243063 руб.

12) Допрошен в качестве свидетеля Журавлев Андрей Юрьевич (протокол допроса от 24.10.2013 № 10-15.15/104), в соответствии с которым свидетель пояснил следующее: имеет высшее образование, инженер-строитель. В ООО «Сетевая компания «Иркут» работал в 2010-2011 годах ведущим инженером. В настоящее время не работает, уволился с 04.09.2013. В должностные обязанности входило: развитие и поддержание климатического направления (вентиляция, отопление, газоснабжение); участие в конкурсах, подготовка конкурсной документации независимо от направления. В подчинении Журавлева А.Ю. сотрудников не было. Периодически (1 раз в полгода) компания ему выдавала доверенности для представления интересов организации в торгах. По доверенностям получал климатические материалы, оборудование, которые долго находились на складе, для дальнейшей реализации физическим и юридическим лицам. Период точно нет помнит. Получал данные материалы на складе ООО «Сетевая компания «Иркут» по адресам: г. Иркутск, ул. Авиастроителей, 28 и ул. Крымская, номер дома не помнит. Полученные материалы передавал покупателям на этих складах. Покупатели приезжали на автомобилях и забирали со склада реализованные ООО «Сетевая компания «Иркут» ТМЦ. ООО «Сетевая компания «Иркут» в 2010-2011 годах производились работы по ремонту электрооборудования, общестроительные работы, изготовление и монтаж вентиляционной системы, монтаж противопожарного водопровода по адресу: г. Иркутск, м-он Юбилейный, 11 «а» на объектах ОГУЗ «Иркутская клиническая психиатрическая больница № 1». В каком году не помнит. Руководил ходом выполняемых работ от ООО «Сетевая компания «Иркут» Русаков Алексей. Далее Русаков уволился, и ответственным за выполняемые работы назначили Журавлева А.Ю.. В выполнении работ непосредственное участие не принимал, осуществлял только контролирующую функцию. Сотрудники ООО «Сетевая компания «Иркут» не принимали участие в проведении работ, работы выполнялись подрядчиком, по его мнению, ООО «Химпромстрой». Чаще всего Журавлев приезжал и заходил через КПП без пропусков. Иногда просил выписать пропуск на въезд. Производились ли ООО «Сетевая компания «Иркут» в 2010-2011 годах работы по ремонту внутридомовых инженерных систем электроснабжения, по ремонту внутридомовых инженерных систем теплоснабжения, по ремонту внутридомовых инженерных систем водоснабжения, ремонту теплового пункта по адресу: г. Иркутск, ул. Авиастроителей, 26 «а»; по адресу г. Иркутск, ул. Авиастроителей, 8; по адресу: г. Иркутск, ул. Авиастроителей, 20, не знает. Кто руководил ходом выполняемых работ, не знает. Непосредственное участие в выполнении данных работ не принимал. Ф.И.О. и должностей других сотрудников ООО «Сетевая компания «Иркут», принимавших участие в проведении данных работ в домах не знает. Привлекало ли ООО «Сетевая компания «Иркут» подрядные организации (физических лиц) для проведения указанных работ, не знает. Организация ООО «Химпромстрой» ИНН 3814002620 знакома. Работал с ними на объекте ОГУЗ «Иркутская клиническая психиатрическая больница № 1». Должности в ООО «Химпромстрой» не занимал, не работал в данной организации. Журавлев при допросе сообщил, что ООО «Химпромстрой» выдавало доверенность № 619 без даты, чтобы чужие люди не приезжали на склад ООО «Сетевая компания «Иркут», доверенность решили выдать на него. Кто выдал данную доверенность, не помнит. Подпись на данной доверенности ставил. По данной доверенности получал материалы со склада ООО «Сетевая компания «Иркут» для ООО «Химпромстрой». Получал только материалы, связанные с вентиляцией и оборудованием. Данные материалы передавал на объекте ОГУЗ «Иркутская клиническая психиатрическая больница № 1» прорабам, кому точно - не помнит. Материалы доставлялись собственным транспортом ООО «Сетевая компания «Иркут», кем не помнит. Работников, силами которых осуществлялись работы, не помнит, кроме мастера Орлова, имя и отчество не помнит. Производственные вопросы при выполнении работ по договорам с ООО «Сетевая компания «Иркут» со стороны ООО «Химпромстрой» решались с разными прорабами по разным участкам работ, ф.и.о. не помнит. Кто руководил ходом выполняемых работ, не знает. С руководством не общался. Привлекало ли ООО «Химпромстрой» субподрядные организации (физических лиц) для выполнения работ, не знает. Со стороны ООО «Сетевая компания «Иркут» работы, выполненные ООО «Химпромстрой» по вентиляции, принимал Журавлев Андрей Юрьевич с мастером Намоловым Сергеем. Кто принимал другие работы, не знает. Кто подписывал акты о приемке выполненных работ со стороны ООО «Химпромстрой», не знает. Работали по сметам, составленным и утвержденным в рамках договора между ООО «Сетевая компания «Иркут» и ОГУЗ «Иркутская клиническая психиатрическая больница № 1». Со Смолиной Оксаной Нургалиевной свидетель не знаком.

13) Допрошен в качестве свидетеля Русаков Алексей Сергеевич (протокол допроса от 23.01.2014 № 10-13.17/10), в соответствии с которым свидетель пояснил следующее: имеет 2 высших образования, по специальности инженер-промтеплоэнергетик и экономист. В 2008¬2013 годах работал в ООО «СК Иркут» начальником технического отдела, начальником производства, заместителем директора по развитию. В 2010 году занимал должность начальника производства. В должностные обязанности входило исполнение проектно-монтажных работ. ООО «Сетевая компания «Иркут» в 2010-2011 годах производились работы по ремонту электрооборудования, общестроительные работы, изготовление и монтаж вентиляционной системы, монтаж противопожарного водопровода по адресу: г. Иркутск, м-он Юбилейный, 11 «а» на объектах ОГУЗ «Иркутская клиническая психиатрическая больница № 1». Был муниципальный контракт. К контракту прилагались все сметы по видам работ. Сметы разрабатывались заказчиками. Материалы, которые использовались при производстве работ, были подрядчиков, они их приобретали и использовали. Основные средства при выполнении работ (транспорт, спецтехника, инструменты и т.д.) использовались, но какие сказать не смог. Все основные средства принадлежали подрядчикам. Со стороны ООО «Сетевая компания «Иркут» всеми работами руководил ведущий инженер (насколько он помнит) Журавлев Андрей Юрьевич, который находился на объекте. Там было его рабочее место. Со стороны больницы - не знает. Со стороны подрядчиков - Арбузов Вячеслав Анатольевич. От какой организации был Арбузов В.А., не помнит. Непосредственное участие в выполнении данных работ не принимал. Русаков А.С. на объекте был 2 раза. Проходили с Журавлевым через КПП. Может быть, у охраны имелись списки машин и людей. Он не знает. Просто так на территорию не пройдешь, так как там имелся забор и шлагбаум. Со стороны ООО «Сетевая компания «Иркут» все работы принимал Журавлев А.Ю. ООО «Сетевая компания «Иркут» привлекало Арбузова В.А. в качестве подрядчика для проведения указанных работ, от какой организации был Арбузов В.А., не помнит. Больше не привлекало никого. Из работников никого не знает, кто участвовал в проведении работ. Русакову неизвестно, кто осуществлял переговоры с привлекаемыми субподрядными организациями и заключал с ними договоры. Производились ли ООО «Сетевая компания «Иркут» в 2010-2011 годах работы по ремонту внутридомовых инженерных систем электроснабжения, по ремонту внутридомовых инженерных систем теплоснабжения, по ремонту внутридомовых инженерных систем водоснабжения, ремонту теплового пункта по адресу: г. Иркутск, ул. Авиастроителей, 26 «а»; по адресу г. Иркутск, ул. Авиастроителей, 8; по адресу: г. Иркутск, ул. Авиастроителей, 20 не знает, так как жилой фонд не находится в его подчинении. Кто руководил ходом выполняемых работ, не знает. Непосредственное участие в выполнении данных работ не принимал. Ф.И.О. и должности других сотрудников ООО «Сетевая компания «Иркут», принимавших участие в проведении данных работ в домах не знает. Привлекало ли ООО «Сетевая компания «Иркут» подрядные организации (физических лиц) для проведения указанных работ, не знает. Сотрудников привлеченных субподрядных организаций, которые выполняли ремонтные работы в домах, не знает. Об организации ООО «Химпромстрой» ИНН 3814002620 что-то слышал. Какие были взаимоотношения между ООО «Сетевая компания «Иркут» и ООО «Химпромстрой» и когда не знает, но организация на слуху. Выполняло ли ООО «Химпромстрой» в качестве подрядчика (субподрядчика) работы по договорам с ООО «Сетевая компания «Иркут» (реализовывало ли какие-либо другие товары (работы, услуги) в 2010-2011 годах не помнит. Где (на каких объектах) осуществлялись работы, свидетель не помнит. Кем осуществлялись работы, не знает. Конкретные виды проведенных работ и периоды их проведения не знает. Со стороны ООО «Химпромстрой» решались производственные вопросы при выполнении работ по договорам с ООО «Сетевая компания «Иркут» с Арбузовым В.А., участвовали ли сотрудники ООО «Сетевая компания «Иркут» в проведении работ проводимых ООО «Химпромстрой» не знает. Привлекало ли ООО «Химпромстрой» субподрядные организации (физических лиц) для выполнения данных работ не знает. Сотрудников субподрядных организаций, которые выполняли работы, не знает. Акты о приемке выполненных работ, где заказчиком выступало ООО «Сетевая компания «Иркут», подрядчиком ООО «Химпромстрой» от 20.12.2010 № 2 на сумму 962933 руб., от 20.12.2010 № 3 на сумму 1855272,7 руб. подписывал, но данные работы не принимал. С Зоркиным Леонидом Сергеевичем, Бурабаевым Русланбеком Кайрхановичем, Смолиной Оксаной Нургалиевной не знаком. ООО ТФК «Город» ИНН 3810055701, ЗАО НПЦ «Росниимет» ИНН 3815007564 не знает. ООО «СантехСтройСервис» ИНН 3810310920 обслуживает жилой фонд. Между ООО «Сетевая компания «Иркут» и ООО «СантехстройСервис» существуют договорные отношения в настоящий момент. ИП Арбузова В.А. он знает, так как Арбузов В.А. выполнял ремонтные работы для ООО «Сетевая компания «Иркут» (ремонт кабинетов в офисе, ремонт кровли и др. ремонтные работы) в 2010 году. Принимали ли участие в проведении работ на территории больницы и работ по ремонту в жилых домах по ул. Авиастроителей, сотрудники ЗАО НПЦ «Росниимет» ИНН 3815007564, ООО ТФК «Город» ИНН 3810055701, ООО «СантехСтройСервис» ИНН 3810310920 не знает.

14) Допрошен в качестве свидетеля Зверев Андрей Викторович (протокол допроса от 14.10.2013 № 10-15.15/100), в соответствии с которым свидетель пояснил следующее: имеет высшее образование, экономист. Работал в ООО «Сетевая компания «Иркут» ИНН 3810035487 в 2008-2009 годах заместителем начальника технического отдела. С апреля 2009 года - начальник отдела. В должностные обязанности входило: общее управление отделом, разработка планов текущих и капитальных ремонтов, разработка проектно-сметной документации, технических заданий и технических условий. В подчинении находились: Тюрюханова Н.А. - ведущий инженер, Муратова А.П. - инженер-теплотехник, Глухова О.В. - инженер-сметчик, Довгий А.А. - инженер по вентиляции, Черных И.С. - техник, Русакова А.С. - инженер-электрик, Врубель Е.А. - инженер-электрик, Кириллова В.А. - инженер- сметчик, Пролыгина А.А. - инженер - теплотехник, инженеры по водопроводу и канализации были временные должности, ф.и.о. не помнит. Производились ли ООО «Сетевая компания «Иркут» в 2010-2011 годах работы по ремонту электрооборудования, общестроительные работы, изготовление и монтаж вентиляционной системы, монтаж противопожарного водопровода по адресу: г. Иркутск, м-он Юбилейный, 11 «а» на объектах ОГУЗ «Иркутская клиническая психиатрическая больница № 1» ответить затруднился. Принимал ли непосредственное участие в выполнении данных работ, не помнит. Выдавались ли ОГУЗ «Иркутская клиническая психиатрическая больница № 1» либо ООО «Сетевая компания «Иркут» пропуски работникам, выполнявшим работы на территории больницы, не знает. Привлекало ли ООО «Сетевая компания «Иркут» подрядные организации (физических лиц) для проведения указанных работ, не помнит. ООО «Сетевая компания «Иркут» в 2010-2011 годах работы по ремонту внутридомовых инженерных систем электроснабжения, по ремонту внутридомовых инженерных систем теплоснабжения, по ремонту внутридомовых инженерных систем водоснабжения, ремонту теплового пункта по адресу: г. Иркутск, ул. Авиастроителей, 26 «а»; по адресу г. Иркутск, ул. Авиастроителей, 8; по адресу: г. Иркутск, ул. Авиастроителей, 20 не проводила. Работы производились подрядчиком. Ходом выполняемых работ руководил Арбузов Вячеслав Анатольевич - должностное лицо подрядчика. Зверев Андрей Викторович отслеживал ход выполнения работ, подготавливал отчеты по выполнению работ для Администрации Ленинского округа. В проведении работ в домах участвовали сотрудники ООО «Сетевая компания «Иркут»: Лемешко П.В. - начальник управления