Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 27.05.2015 по делу n А19-18752/2014. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

протокол осмотра от 24.11.2010 № 480 о том, что по адресу г. Иркутск, ул. Киевская, 7 находится пятиэтажное административное здание, собственником которого является ООО «Капитал-Плаза». Со слов представителя и в ходе обследования установлено, что ООО «Капитал-Восток» ИНН 3808121139 по данному адресу деятельность не осуществляет. Фактическое местонахождение организации не установлено.

В налоговом органе имеются документы, полученные ранее из ИФНС по Правобережному округу г. Иркутска. Должностными лицами инспекции при проведении мероприятий налогового контроля 17.12.2012 был проведен осмотр помещения по юридическому адресу ООО «Капитал-Восток» г. Иркутск, ул. Киевская, 7. В ходе проведенной проверки фактическое местонахождение ООО «Капитал-Восток» установить не удалось. По результатам проверки составлен протокол осмотра от 17.12.2012 № 612. В результате проведенного осмотра установлено, что по адресу г. Иркутск, ул. Киевская,7 находится 5-ти этажное административное здание. Собственником здания с 02.07.2012 является Семак Алексей Юрьевич. Свидетельство о государственной регистрации от 02.07.2012 № 38 АД 803697. Собственником здания договор аренды помещения с ООО «Капитал-Восток» не заключался, гарантийные письма на предоставление помещения не выдавались. Каких-либо вывесок, указателей, свидетельствующих о местонахождении ООО «Капитал-Восток» в (на) здании нет.

Согласно представленной отчетности среднесписочная численность ООО «Капитал- Восток» за 2008 год составляла 13 человек, за 2009 год - 6 человек, за 2010-2012 гг. - 0 человек.

При этом в соответствии с федеральным информационным ресурсом справки о доходах формы 2 НДФЛ на сотрудников за 2008 год в инспекцию организацией не представлялись. За 2009 год представлено 9 справок на: Анищенко Владимира Петровича, Анищенко Кирилла Владимировича, Большакова Александра Васильевича, Зоркина Леонида Сергеевича, Негрей Ярослава Васильевича, Горшакова Романа Валерьевича, Иванова Дмитрия Викторовича, Ракова Андрея Георгиевича, Чепунова Андрея Николаевича. В соответствии с учетными данными инспекции транспортных средств, имущества, филиалов и зарегистрированной ККТ организация не имеет.

С 31.01.2013 вышеуказанная организация находится в стадии ликвидации по решению суда.

Согласно данным Единого государственного реестра юридических лиц и Федерального информационного ресурса руководителями и учредителями ООО «Капитал-Восток» являлись:

1. Забродская Анна Леонидовна учредитель 30.05.05 - 29.01.09

2. ООО МУП «Окинский лесхоз» ИНН учредитель 30.01.09 - 21.05.12  0320003770 учредитель 30.01.09 - 21.05.12

3. ООО «Трапеция» ИНН 3808182332 руководитель 30.05.05 - 29.07.08

4. Забродская Анна Леонидовна руководитель 30.07.08 - 08.10.09

5. Зоркин Леонид Сергеевич руководитель 09.10.09 - 08.03.11

6. Тульчин Леонид Абрамович руководитель 09.03.11 - 05.12.11

7. Зоркин Леонид Сергеевич руководитель 06.12.11 - 21.05.12

8. Шкаленов Роман Сергеевич

10) Поручение в ИФНС России по Правобережному округу г. Иркутска об истребовании документов (информации) у ООО «Капитал-Восток» ИНН 3808121139 (преемника ООО «Химпромстрой») от 30.04.2013 № 10-23/15757 по взаимоотношениям с ООО «Сетевая компания «Иркут» ИНН 3810035487. Получен ответ от 04.06.2013 № 19¬11/14272, согласно которому до настоящего времени документы ООО «Капитал-Восток» ИНН 3808121139 по требованию от 08.05.2013 №19-14/1925 в Инспекцию не представлены. В соответствии с сайтом отслеживания почтовых отправлений www.russianpost.ru, направленное требование организацией не получено. Почтовый конверт с вышеуказанным требованием возвращен почтовой службой в инспекцию с отметкой «отсутствие адресата по указанному адресу».

ООО «Капитал-Восток» ИНН 3808121139 с 23.01.2013 находится в стадии ликвидации в связи с принятием судом решения о ликвидации юридического лица. ООО «Капитал-Восток» ИНН 3808121139 находится на общей системе налогообложения. Данный налогоплательщик представил в инспекцию налоговую отчетность за период с 1 по 4 кварталы 2009 года с отражением результатов финансово-хозяйственной деятельности. За 2010 год, кроме баланса предприятия за 1 квартал 2010 года, налоговая и бухгалтерская отчетность не представлена. За период с 01.01.2011 по 31.03.2013 представлены Единые упрощенные налоговые декларации. Расчетные счета закрыты организацией 25.02.2010 и 13.03.2009.

11) Допрошена в качестве свидетеля Смолина Оксана Нургалиевна (протокол допроса от 24.12.2013 № 10-15.15/122), в соответствии с которым свидетель пояснила: имеет высшее образование, психолог, преподаватель психологии. В ООО «Химпромстрой» была директором в 2007-2009 годах. Точно не помнит. Далее сотрудничала с косметической компанией «Мэри Кэй». В 2010 году оформила ИП Смолина О.Н. и работает по настоящий момент по направлению реализации и консультирования по косметическому уходу. Работу по совместительству не имела. Заработную плату в ООО «Химпромстрой» получала через расчетный счет, в настоящее время на банковскую карту. Кроме заработной платы никакие денежные средства от организаций не получала. За период работы генеральным директором в ООО «Химпромстрой» договоры банковского счета не заключала. Сейчас есть свой счет, как физического лица. Доверенности выдавала в период работы в ООО «Химпромстрой», но кому конкретно и для каких целей сейчас уже не помнит; у нотариуса была, дату, цель визита и результат не помнит. На должность руководителя ООО «Химпромстрой» назначали её знакомые. В настоящее время руководителем не является, занялась другим делом. В составе учредителей не была. Где и при каких обстоятельствах была зарегистрирована организация, не знает. Руководителем и (или) учредителем каких-либо других организаций не является. Юридический адрес ООО «Химпромстрой» был в г. Шелехов. Сейчас адреса не знает и телефонов тоже не знает. ООО «Химпромстрой» занималось строительными работами, закупкой материалов, больше не помнит чем. Учредителей организации не помнит. На вопрос обо всех известных должностных лицах ООО «Химпромстрой» отвечать отказалась. Документы по деятельности ООО «Химпромстрой» хранились у нее в офисе, у бухгалтера. В период ее руководства в штате было 3-4 человека. Фамилий и должностей не помнит. Смолина О.Н. не знает, находились ли в собственности ООО «Химпромстрой» объекты недвижимости, складские помещения, производственные площадки, подъездные пути, транспортные средства. В аренде был офис в г. Шелехов, точный адрес не помнит. Покупателей и поставщиков ООО «Химпромстрой» не помнит. Отчетность по организации подписывала. Ее готовила бухгалтер, поэтому детали не знает. Конкретные виды подписываемой отчетности не помнит. Смолина О.Н. не помнит, в каких банках ООО «Химпромстрой» имело расчетные счета. С ООО «Сетевая компания «Иркут» ИНН 3810035487 КПП 381001001 знакома, были взаимоотношения. Их характер, период не может точно сказать. С Пугачевым Владимиром Васильевичем, Банщиковым Владимиром Михайловичем, Шамровой Валентиной Петровной не знакома. Не помнит, выполняло ли ООО «Химпромстрой» ИНН 3814002620 в качестве подрядчика (субподрядчика) работы по договорам с ООО «Сетевая компания «Иркут» (реализовывало ли какие-либо другие товары (работы, услуги) в 2009-2011 годах, где (на каких объектах) осуществлялись работы; не помнит, кем осуществлялись работы с указанием должностей и ф.и.о., конкретные виды проведенных работ и периоды их проведения. Где ООО «Химпромстрой» брало материалы для выполнения работ (либо использовало свои) Смолина О.Н. не отслеживала. Использовались ли основные средства при выполнении работ (транспорт, спецтехника, инструменты и т.д.), не помнит, с ней не решались производственные вопросы при выполнении работ по договорам с ООО «Сетевая компания «Иркут». Со слов Смолиной, с ней решались вопросы только по поиску и найму строительных бригад. Смолина О.Н. не помнит, участвовали ли сотрудники ООО «Сетевая компания «Иркут» в проведении работ проводимых ООО «Химпромстрой», их должностей и фамилий, выдавало ли ООО «Химпромстрой» своим работникам пропуски на объекты, где осуществлялись работы. Руководили всем ходом выполняемых работ со стороны ООО «Сетевая компания «Иркут» и со стороны ООО «Химпромстрой» бригадиры, фамилий и имен не помнит. На объекты сама не выезжала, так как не имеет строительной специальности. ООО «Химпромстрой» привлекало субподрядные организации (физических лиц) для выполнения данных работ, но какие - перечислить не может, не помнит. Сотрудников привлеченных субподрядных организаций также не помнит. В предъявленных на обозрение: договоре подряда от 01.10.2010 № П 10.10-5, договоре подряда от 07.06.2010 № П 06.10-1, договоре на выполнение работ по капитальному ремонту дома, расположенного по адресу: г. Иркутск, ул. Авиастроителей, 8 от 05.07.2010 № 2 П 07.10, договоре на выполнение работ по капитальному ремонту дома, расположенного по адресу: г. Иркутск, ул. Авиастроителей, 20 от 05.07.2010 № 3 П 07.10, договоре на выполнение работ по капитальному ремонту дома, расположенного по адресу: г. Иркутск, ул. Авиастроителей, 26а от 05.07.2010 № 10 П 07.10, локальном ресурсном сметном расчете б/д б/н на ремонт электрооборудования Корпуса № 1 ГУЗ ИОКПБ № 1 на сумму 962933 тыс. рублей, локальном ресурсном сметном расчете б/д б/н на общестроительные работы ГУЗ ИОКПБ № 1 на сумму 1855,273 тыс. рублей, локальном ресурсном сметном расчете б/д б/н на изготовление и монтаж вентиляционной системы ГУЗ ИОКПБ № 1 на сумму 3592,843 тыс. рублей, локальном ресурсном сметном расчете т б/д б/н на противопожарный водопровод ГУЗ ИОКПБ № 1 на сумму 212,177 тыс. рублей, счете-фактуре от 31.12.2010 № С5-1229,счете-фактуре от 31.12.2010 № С5-1230, счете-фактуре от 31.12.2010 № С5-1231, счете-фактуре от 20.12.2010 № С5-1220, справке о стоимости выполненных работ от 15.09.2010 № 6, справке о стоимости выполненных работ от 15.09.2010 № 5, справке о стоимости выполненных работ от 20.12.2010 № 1, акте о приемке выполненных работ от 15.09.2010 № 1, акте о приемке выполненных работ от 15.09.2010 № 2, акте о приемке выполненных работ от 05.09.2010 № 3, акте о приемке выполненных работ от 10.09.2010 № 4, акте о приемке выполненных работ 10.09.2010 № 5, акте о приемке выполненных работ от 25.08.2010 № 4, акте о приемке выполненных работ от 25.08.2010 № 3,акте о приемке выполненных работ от 30.08.2010 № 2, акте о приемке выполненных работ от 15.09.2010 № 1, акте о приемке выполненных работ от 23.08.2010 № 5, акте о приемке выполненных работ от 23.08.2010 № 4, акте о приемке выполненных работ от 25.08.2010 № 3, акте о приемке выполненных работ от 25.08.2010 № 2, акте о приемке выполненных работ от 15.09.2010 № 1, двух актах о приемке выполненных работ за декабрь 2010 года от 20.12.2010 № 1. акте о приемке выполненных работ за декабрь 2010 года от 20.12.2010 № 2, акте о приемке выполненных работ за декабрь 2010 года от 20.12.2010 № 3, акте о приемке выполненных работ за декабрь 2010 года от 20.12.2010 № 4 подпись похожа на ее подпись, но обстоятельств не помнит. Подписывались ли ею другие документы, также не помнит. Как производился расчет по данным сделкам (наличным путем, путем безналичного перечисления денежных средств), кто со стороны ООО «Сетевая компания «Иркут» присутствовал при заключении договоров и где заключались договоры Смолина не помнит. Сергеева Сергея Степановича, Акимова Владимира Анатольевича, Тимофеева Владимира Николаевича, Матрук Владислава Олеговича, Зоркина Леонида Сергеевича, Бурабаева Русланбека Кайрхановича свидетель не помнит. Насколько ее известно, Зоркин Л.С. был после нее директором ООО «Химпромстрой», лично с ним не знакома. Имели ли данные лица какое-либо отношение к ООО «Химпромстрой» не знает. Непосредственно сама не распоряжалась расчетными счетами ООО «Химпромстрой». Смолина не помнит, получала ли она кроме заработной платы от ООО «Химпромстрой» денежные средства на свои банковские карты от каких-либо организаций. Давала устное согласие для регистрации организации в квартире, собственником которой являлась в доле со своим сыном по адресу: г. Иркутск, ул. Аносова, 5-1. Смолин Иван Андреевич приходится сыном. Выдавала ли доверенность 21.01.2010 Смолину Ивану Андреевичу с полномочиями быть представителем ООО «Химпромстрой» ИНН 3814002620, не помнит. При предъявлении доверенности решила, что вроде бы выдавала, но обстоятельств не помнит. Не помнит, подписывала ли письмо-разрешение в качестве генерального директора ООО «Химпромстрой» на выдачу давальческих материалов, адресованное директору ООО «Сетевая компания «Иркут», Журавлева Андрея Юрьевича не знает. При предъявлении доверенности на получение материальных ценностей б/д № 619 Журавлеву Андрею Юрьевичу пояснила, что подпись похожа на ее подпись, но обстоятельств не помнит. Также не помнит, на каком основании и в связи с чем выдавала доверенность № 619 лицу, не являющемуся сотрудником ООО «Химпромстрой». Имена и фамилии: Безрукавенко Андрей Андреевич, Старцев Владислав Юрьевич, Зуев Владимир Петрович, Тульчин Леонид Абрамович, Жигарь Илья Алексеевич, Непомнящих Олег Алексеевич слышала, но лично с ними не знакома. Не помнит, знакомы ли ей организации ЗАО НПЦ «Росниимет» ИНН 3815007564, ООО «Капитал-Восток» ИНН 3808121139, ООО ТФК «Город» ИНН 3810055701 и были ли у этих организаций какие-либо взаимоотношения ООО «Химпромстрой». Арбузова Вячеслава Анатольевича лично не помнит, но слышала это имя в связи с деятельностью в качестве директора. Занимал ли Арбузов Вячеслав Анатольевич какие-либо должности в ООО «Химпромстрой», не помнит. Организацию ООО «СантехСтройСервис» ИНН 3810310920 не помнит. Были ли какие-либо взаимоотношения ООО «Химпромстрой» с ИП Арбузовым Вячеславом Анатольевичем и ООО «СантехСтройСервис», не знает. Не знает, по какой причине в 2009 году ООО «Химпромстрой» выведены с баланса предприятия основные средства, имущество, транспортные средства, закрыты обособленные подразделения, произошла смена учредителей и руководителей. Продолжало ли осуществлять ООО «Химпромстрой» свою деятельность после данных изменений, не помнит. По какой причине ООО «Химпромстрой» прекратило деятельность при присоединении к ООО «Капитал-Восток» ИНН 3808121139 не знает. Подавала ли и подписывала ли Вы в ОАО Банк ВТБ в г. Иркутске заявление на открытие счета юридическому лицу ООО «Химпромстрой» от 14.07.2010 точно не помнит. Не помнит, выдавала ли доверенность от 09.07.2010 Арбузову Вячеславу Анатольевичу с правом представлять и получать расчетные документы и корреспонденцию, сдавать в кассу банка наличные денежные средства для зачисления на расчетный счет ООО «Химпромстрой» и доверенность от 09.07.2010 Арбузову Вячеславу Анатольевичу с правом представлять ООО «Химпромстрой» в отношениях с ОАО Банк ВТБ в г. Иркутске по вопросу открытия расчетного счета. На каком основании и в связи с чем выдавала доверенности лицу Арбузову В.А., не являющемуся сотрудником ООО «Химпромстрой», не помнит. Кем приходятся Валеев Олег Нургалиевич, Валеева Людмила Павловна Смолина отвечать отказалась.

Таким образом,