Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 27.05.2015 по делу n А19-18752/2014. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

по Центральному району г. Новосибирска. Информацией о наличии имущества, транспортных средств, лицензий инспекция не располагает. Налоговые обязательства по НДС, налогу на прибыль организаций не открывались, налоги организацией не уплачивались. В соответствии с данными федерального информационного ресурса, организация не представляла в инспекцию сведения о доходах по форме 2 НДФЛ на сотрудников, а также сведения о среднесписочной численности с момента регистрации.

В соответствии со ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Закон № 129-ФЗ) юридическое лицо, которое в течение последних 12 месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность. Такое юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа, в порядке, предусмотренном Законом № 129-ФЗ. По данным федерального информационного ресурса ООО «Аванта» ИНН 5406552266 исключено из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа 05.12.2012.

Направлен запрос в Открытое акционерное общество «Сбербанк России» о предоставлении выписки по операциям на счете ООО «Аванта» ИНН 5406552266 от 07.05.2013 № 10-21/008641. Согласно полученному ответу от 22.05.2013 № 96-07/23419 операции на счете производились с 18.01.2010 по 30.11.2010. За данный период времени по счету проведены денежные потоки в сумме 524 262 740 руб.

Денежные средства, поступившие на счет, перечислялись:

- основная часть денежных средств физическим лицам в подотчет: Барышеву Илье Сергеевичу, Безносову Алексею Геннадьевичу, Быкову Артему Геннадьевичу, Воронковой Валентине Викторовне, Горшкову Антону Дмитриевичу, Гранатюк Наталье Анатольевне, Гуджабидзе Тамаре Автандиловне, Загерсон Сергею Сергеевичу, Захарову Дмитрию Павловичу, Забалотней Инге Владимировне, Есевич Артему Владимировичу, Ериной Яне Александровне, Иванощук Александру Анатольевичу, Ивлеву Александру Андреевичу, Истомину Василию Геннадьевичу, Карпухову Игорю Васильевичу, Кожевникову Андрею Олеговичу, Коровай Ивану Васильевичу, Кочергиной Наталии Григорьевне, Корчагину Николаю Павловичу, Кошкину Алексею Павловичу, Кульпинскому Игорю Сергеевичу, Кузнецовой Лидии Михайловне, Лопатину Сергею Константиновичу, Матиенко Ларисе Владимировне, Максимову Николаю Александровичу, Мишучкову Александру Викторовичу, Моисеевой Ксении Викторовне, Моторной Наталье Викторовне, Огородниковой Татьяне Викторовне, Орлову Виктору Валерьевичу, Парфенову Виктору Александровичу, Плетневой Светлане Валерьевне, Почекутову Роману Игоревичу, Рудакову Андрею Евгеньевичу, Рыкову Кириллу Николаевичу, Сайфутинову Михаилу Игоревичу, Степанову Дмитрию Николаевичу, Степанову Алексею Николаевичу, Ступину Василию Сергеевичу, Тарасову Дмитрию Валентиновичу, Чикину Александру Сергеевичу, Щекутьевой Ирине Михайловне, Юдину Сергею Сергеевичу, Яковлевой Анастасии Владимировне, Янченко Евгении Юрьевне, Янченко Татьяне Ардалионовне;

-на банковскую карту Тумас Владиславу Евгеньевичу, Александрову Александру Олеговичу;

- Егоренок Дмитрию Витальевичу, Егоренок Елене Александровне по договору возмездного оказания услуг, на банковскую карту;

- ООО «Прего» ИНН 3808210124, ООО «Глобал-Инвест» ИНН 3811135886 за услуги общественного питания;

- ООО «Старлайт» ИНН 3811135893 по договору займа;

- ООО «Бриз» ИНН 3808212682 за продукцию.

г) Направлен запрос в Межрайонную ИФНС России № 12 по Приморскому краю о представлении информации (документов) в отношении ООО «ДальнеВосточная компания» ИНН 2538141274 от 07.05.2013 № 10-23/008651@. Согласно полученному ответу от 22.05.2013 № 14-15/21027дсп ООО «ДальнеВосточная компания» ИНН 2538141274 КПП 253801001 состоит на учете в инспекции с 29.09.2010, декларации представляются с минимальными суммами к уплате. Основной вид деятельности - оптовая торговля через агентов (за вознаграждение или на договорной основе). Среднесписочная численность работников организации в 2010, 2011, 2012 годы - 1 человек. Сведения из регистрирующих органов о наличии движимого и недвижимого имущества в инспекции отсутствуют. Руководитель и учредитель - Алексеев Виктор Евгеньевич. Алексеев В.Е. является учредителем более 10 организаций и руководителем еще 8 организаций. Алексееву В.Е. направлялась повестка о вызове свидетеля на 24.04.2013. Алексеев В.Е. в назначенное время не явился. В соответствии с данными федерального информационного ресурса, организация не представляла в инспекцию сведения о доходах по форме 2 НДФЛ на сотрудников. Алексеев Виктор Евгеньевич является учредителем 28 организаций.

д) Направлен запрос в Инспекцию ФНС России по Октябрьскому округу г. Иркутска о представлении информации (документов) в отношении ООО «Континент Плюс» ИНН 3811124676 от 07.05.2013 № 10-23/008656@. Согласно полученному ответу от 27.05.2013 №09-19/007004дсп@ ООО «Континент Плюс» декларации представлялись с минимальными суммами к уплате. Среднесписочная численность работников организации за 2009 год составляла 1 человек, за 2010 год - 0 человек, за 2011 год - 1 человек, за 2012 год - 1 человек. Сведениями о наличии имущества, транспортных средств, земельных участков, о зарегистрированной контрольно-кассовой технике инспекция не располагает. Подписантом деклараций по НДС и деклараций по налогу на прибыль организаций за 2011, 2012, 2013 годы является представитель ООО «Континент Плюс» ЗАО НПЦ «Росниимет» в лице Зуева Владимира Петровича по доверенности, выданной Крыгиным Александром Викторовичем. В соответствии с данными федерального информационного ресурса, организация представила в инспекцию сведения о доходах по форме 2 НДФЛ только за 2011 год на 1 сотрудника - Трофименко Романа Николаевича.

Направлен запрос в Открытое акционерное общество «Сбербанк России» о предоставлении выписки по операциям на счете ООО «Континент Плюс» ИНН 3811124676 от 07.05.2013 № 10-21/008645. Согласно полученному ответу (входящий № 26280 от 29.05.2013) операции на счете производились с 26.08.2011 по 29.12.2012. За данный период времени по счету проведены денежные потоки в сумме 574 670 046 руб. Денежные средства, поступившие на счет, перечислялись Тульчину Леониду Абрамовичу в виде возврата займа, ИП Севергину Сергей Николаевич ИНН 030101795539 по договору транспортных услуг.

Направлен запрос в ИФ ОАО «МДМ Банк» о предоставлении выписки по операциям на счете ООО «Континент Плюс» ИНН 3811124676 от 07.05.2013 № 10-21/008630. Согласно полученному ответу от 15.05.2013 № Ф04/2-6-02/3434 операции на счете производились с 11.01.2009 по 11.08.2009. За данный период времени по счету проведены денежные потоки в сумме 1 463 700 руб. Денежные средства, поступившие на счет, перечислялись: ООО «Сиб-ЭкоМеталл» ИНН 3803203155 за металлопрокат, Алтухову Игорю Анатольевичу в виде выдачи на хозяйственные расходы.

е) Направлен запрос в Инспекцию ФНС России по Октябрьскому округу г. Иркутска о представлении информации (документов) в отношении ООО «Рисат» ИНН 3811093675 от 07.05.2013 № 10-23/008655@. Согласно полученному ответу от 27.05.2013 № 09- 19/007003дсп @ ООО «Рисат» последняя бухгалтерская отчетность была представлена за 9 месяцев 2010 года, отчетность по НДС - за 4 квартал 2010 года. Среднесписочная численность работников организации за 2010 год составляла 5 человек, за 2009 год составляла 1 человек. Сведениями о наличии имущества, транспортных средств, земельных участков, о зарегистрированной ККТ инспекция не располагает.

В настоящее время ООО «Рисат» ИНН 3811093675 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 19 по Иркутской области с 09.03.2011. Руководитель - Тульчин Леонид Абрамович (ранее в разное время являлись Алексеева Наталья Геннадьевна, Зуев Владимир Петрович, Пыхторева Наталья Борисовна), учредитель - Севергин Сергей Николаевич (ранее - Алексеева Наталья Геннадьевна). Юридический адрес - 664013, Область Иркутская, г. Иркутск, ул. Розы Люксембург,7Б, 4. Подписантом деклараций является представитель ООО «Рисат» ЗАО НПЦ «Росниимет» в лице Зуева Владимира Петровича по доверенности, выданной Пыхторовой Наталией Борисовной.

В соответствии с данными федерального информационного ресурса сотрудниками организации являлись в 2010 году: Белобородов Александр Борисович, Валеева Людмила Павловна, Валеев Олег Нургалиевич, Зуев Владимир Петрович, Рахальская Елена Владимировна, Стерликова Ирина Александровна, Тульчина Лариса Павловна; в 2011 году: Пыхторева Наталья Борисовна, Валеева Людмила Павловна, Стерликова Ирина Александровна, Тульчина Лариса Павловна.

Запрос в Братский акционерный народный коммерческий банк ОАО о предоставлении выписки по операциям на счете ООО «Рисат» ИНН 3811093675 от 07.05.2013 № 10-21/008620. Согласно полученному ответу от 23.05.2013 № 01-25/271 операции по счету проводились с 25.03.10 по 11.12.12. За данный промежуток времени по счету проведены денежные потоки в сумме 1 002 445 315 руб.

Поступившие на счет денежные средства перечислялись: ООО «Рисат» ИНН 3811093675 на пополнение бизнес-счета в этом же банке, ООО «Агенство по закупу вторичного сырья и сельскохозяйственной продукции» ИНН 7536097692 по договору; ИП Шупеня О.Ю. ИНН 381201319302 за масложировую продукцию, ООО «Байкал Регион» ИНН 3849008319 по договору, ООО «ДальнеВосточная компания» ИНН 2538141274 за материалы, ООО «Кристалл» ИНН 3810316223 за товар, ИП Трофименко Роману Николаевичу ИНН 381709377181 за транспортные услуги, ЛПХ «Приангарье» ИНН 3811078388 за товар, ООО МУП «Окинский лесхоз» ИНН 0320003770 за товар, ООО «Солей» ИНН 3848001800 по договору купли-продажи, ООО ТФК «Приангарье» 3808186513 за транспортные услуги, ООО «Химпромстрой» - возврат излишне зачисленных средств, ООО «Акрос» ИНН 2538128548 - оплата хозтоваров, ООО «Аванта» ИНН 5406552266 - оплата за материалы, ООО «Альком» ИНН 7728705954 - за транспортно-экспедиционные услуги, ООО «СельхозСтройТорг» ИНН 3808212481 за товар; ООО «Гратис» ИНН 3808171789 за товар; ООО «ГалМа» ИНН 3810315526 за товар. Все денежные средства, поступившие в виде пополнения на бизнес-счет на счет ООО «Рисат» перечислены на пластиковые карты в Сберегательный банк РФ (за период с 01.02.11 по 14.12.12 в сумме 72 216 000 руб.).

ж) Направлен запрос в ИФНС России по Свердловскому округу г. Иркутска о представлении информации (документов) в отношении ИП Севергина Сергея Николаевича ИНН 030101795539 от 17.09.2013 № 10-23/016494@. Согласно полученному ответу от 26.09.2013 № 05-11/09728дсп@ в качестве предпринимателя Севергин С.Н состоит на учёте в ИФНС России по Свердловскому округу г. Иркутска с 15.03.2013. Среднесписочная численность работников предпринимателя за 2012 нулевая. Предприниматель является плательщиком ЕНВД. Вид деятельности - оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов. Также предприниматель представлял декларации по НДС в 2010-2012 годах с минимальными суммами (не более 4000 рублей за налоговый период) к уплате.

В отношении ИП Севергина С.Н было запланировано проведение выездной налоговой проверки в 3 квартале 2013 года, однако найти налогоплательщика не представилось возможным. Инспекцией были проведены розыскные мероприятия, согласно которым сотрудником полиции был осуществлен выезд по адресу регистрации Севергина Сергея Николаевича с целью установления местонахождения данного гражданина. На момент выезда было установлено, что по адресу проживает гражданка Мамаевская Вера Ивановна, которая пояснила, что Севергина С.Н. не знает. Со слов соседа гр. Глазунова Василия Юрьевичат 1980 г.р. по указанному адресу проживают участники ВОВ и гр. Севергин С.Н. не проживает.

Инспекцией был направлен запрос в филиал «Иркутский» ОАО «Россельхозбанк» о предоставлении выписки по операциям на счете ИП Севергина Сергея Николаевича ИНН 030101795539 от 25.10.2013 № 37799. Получен ответ от 25.10.2013 № 4198. При анализе выписки банка установлено, что операции по счету проводились в периоде с 11.01.2009 по 29.01.2010. Денежные средства, поступившие на счет, перечислялись: Тульчину Леониду Абрамовичу, Рахальской Светлане Николаевне, Подгорному Игорю Павловичу, Смолиной Оксане Нургалиевне, Севергину Сергею Николаевичу, Зуеву Владимиру Петровичу, Зоркиной Ксении Николаевне, Зоркину Леониду Сергеевичу, Валееву Олегу Нургалиевичу в виде возврата задолженности по акту выполненных работ, ООО Леспромхоз «Приангарье» ИНН 3811078388 по договору, ООО ТФК «Приангарье» ИНН 3808186513 по договору на закуп, ООО «НордРегион» ИНН 0411142178 по договору, ООО «Атмосфера» ИНН 3812106380 за товар, ИП Шупеня Наталье Александровне ИНН 381000333314 за товар.

Инспекцией был направлен запрос в АКБ «Радиан» ОАО о предоставлении выписки по операциям на счете ИП Севергина Сергея Николаевича ИНН 030101795539 от 17.09.2013 № 10-21/016496. Получен ответ от 02.10.2013 № 047062. При анализе выписки банка установлено, что операции по счету проводились в периоде с 27.02.2010 по 25.09.2012. Обороты, проведенные по счету, составили 409 551 780 руб.

Денежные средства, поступившие на счет, перечисляются: в кассу в виде выдачи денежных средств со счетов физических лиц, ООО «Атмосфера» ИНН 3812106380 по договору, ООО «Альком» ИНН 7728705954 - за товары хозяйственного назначения, ООО ТФК «Город» ИНН 3810055701 за топливо, ООО «Металлстройпроект» ИНН 3811078388 за металлоконструкции, ООО «ДальнеВосточная Компания» ИНН 2538141274 по договору, ООО «Химпромстрой» ИНН 3814002620 в виде возврата средств по акту сверки, ЗАО НПЦ «Росниимет» ИНН 3815007564 в виде возврата средств по акту сверки, ООО «Трапеция» ИНН 3808182332 оплата выполненных работ, ИП Шупеня О.Ю. ИНН 381201319302 за продукцию, ООО «Континент плюс» ИНН 3811124676 в виде возврата средств по акту сверки, ООО «Гратис» ИНН 3808171789 за ГСМ, ООО «Старлайт» ИНН 3811135893 за услуги автотранпорта, ООО «ДальИст» ИНН 2536227222 оплата выполненных работ, Галкиной Ирине Николаевне за выполненные работы.

ООО «ГалМа» ИНН 3810315526 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 19 по Иркутской области с 22.04.2010. Руководитель и учредитель с 04.02.2013 - Гальчик Наталья Викторовна (ранее Галкина Ирина Николаевна). Юридический адрес - 664081, Область Иркутская, г. Иркутск, ул. Крымская, 46, 4. Согласно декларации по налогу на имущества за 2011 год, бухгалтерской отчетности за 2010, 2011, 2012 годы имущество, оборотные, внеоборотные активы у организации отсутствуют. В соответствии с данными федерального информационного ресурса сотрудником организации в 2010, 2011, 2012 годах являлось 1 лицо - Галкина Ирина Николаевна.

ООО «Виталь» ИНН 3812127920 состоит на учете в ИФНС России по Свердловскому округу г. Иркутска с 28.05.2010. Руководитель - Галкина Ирина Николаевна (ранее Ефимова Елена Владимировна, Фарков Юрий Геннадьевич). Учредитель с 22.05.2013 - Зайцева Елена Валерьевна (ранее Ефимова Елена Владимировна,