Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 27.05.2015 по делу n А19-18752/2014. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

Тарасовой Елене Иннокентьевне, Гамаюновой Наталье Валентиновне, Есевичу Артему Владимировичу, Загерсон Сергею Сергеевичу, Быкову Артему Геннадьевичу, Моторной Наталье Викторовне, Корчагину Николаю Павловичу, Чикину Александру Сергеевичу, Яковлевой Анастасии Владимировне, Огородникову Константину Валерьевичу, Юдину Сергею Сергеевичу, Воронковой Валентине Викторовне, по договору займа Забалотней Инге Владимировне, Егоренок Елене Александровне, Егоренок Дмитрию Витальевичу, ООО «Аванта» ИНН 5406552266. Таким образом, основная масса денежных средств выводилась со счета через физических лиц, которые не имеют никакого отношения к данной организации.

7) запрос в ИФНС России по Правобережному округу г. Иркутска о предоставлении документов (информации) в отношении ООО «ИПТК», ООО «Альфа-альянс», ООО «Бриз» №10-23/008828@. Согласно полученному ответу от 20.05.2013 № 19-12/04366дсп@:

- ООО «Иркутская производственно-торговая компания» ИНН 3808184717 по данным Единого государственного реестра юридических лиц на учете в инспекции состоит с 15.11.2012. С момента постановки на налоговый учет организация находится на общей системе налогообложения. Согласно представленной отчетности среднесписочная численность организации за 2009-2012 годы составляла 1 человек. В соответствии с учетными данными инспекции имущества, транспортных средств, а также зарегистрированных в инспекции ККТ ООО «ИПТК» не имеет. Организация неоднократно привлекалась к ответственности за нарушение налогового законодательства. В соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц ООО «Иркутская производственно-торговая компания» с 15.10.2008 по 21.05.2009 имело наименование ООО «Стройметалл»;

- ООО «Альфа-Альянс» ИНН 3808206833 по данным Единого государственного реестра юридических лиц на учете в инспекции состояло с 20.02.2009. Последняя налоговая отчетность представлена за 2 квартал 2011 года. Согласно представленной отчетности среднесписочная численность организации за 2009-2011 годы составляла 1 человек. Согласно представленному отчету о прибылях и убытках за 2009 год выручка от продаж составлена 33 827 тыс. руб., за 2010 год - 438 497 тыс.руб. В соответствии с учетными данными инспекции имущества, транспортных средств, а также зарегистрированных в Инспекции ККТ ООО «Альфа-Альянс» не имело, по данным Единого государственного реестра юридических лиц организация ликвидирована 16.09.2011;

- ООО «Бриз» ИНН 3808212682 по данным Единого государственного реестра юридических лиц на учете в инспекции состоит с 03.03.2010, с момента постановки на налоговый учет организация налоговую и бухгалтерскую отчетность предоставляет без отражения результатов финансово-хозяйственной деятельности. Последняя налоговая и бухгалтерская отчетность представлена за 3 квартал 2010 года (28.10.2010). Сведения о среднесписочной численности ООО «Бриз» в инспекции отсутствуют. В соответствии с учетными данными инспекции имущества, транспортных средств, а также зарегистрированных в инспекции ККТ ООО «Бриз» не имеет.

8) запрос в Санкт-Петербургский АКБ «Таврический» № 10-21/021004 о движении денежных средств по счету ООО «Иркутская производственно-торговая компания». Получен ответ № ОКО-3002, согласно которому операции по расчетному счету проводились с 11.01.2009 по 26.05.2011 (счет закрыт 30.05.2011). За данный период по счету проведены денежные потоки в сумме 88 434 052 руб. При этом денежные средства на счет поступали за изготовление металлических изделий, комплектующие, смолу ПВХ, за настройку, установку, ремонт компьютерной техники, по договору строительного подряда, звукоизоляцию, полиграфические услуги, продукты питания, бумагу, провод, принтер, кабель, хранение и экспедирование угля, трубу. Поступившие денежные средства перечислялись: на пополнение карты, под отчет, возврат займа Пилипенко Эдуарда Ивановича, Шульга Юлии Викторовны; на выплату по кредитному договору Пилипенко Эдуарда Ивановича, Пилипенко Натальи Ивановны; за услуги связи Пилипенко Максима Эдуардовича; в виде платежа по кредитному договору; в виде взыскания налогового сбора в пользу ИФНС по постановлению судебного пристава; минипогрузчики, лампы, субаренду самосвалов, сталь оцинкованную; в виде оплаты за товар ООО ИПП «Элемент», ООО «Гратис».

9) запрос в Новосибирский филиал «Номос-банка» № 10-21/008808 о движении денежных средств по счету ООО «Альфа-Альянс» ИНН 3808206833. Получен ответ № 25- ус/6946, согласно которому операции по расчетному счету проводились с 20.05.2009 по 20.03.2012. За данный период по счету проведены денежные потоки в сумме 713 816 071 руб. В 2012 году по счету прошли 4 операции на сумму 5000 руб. При этом денежные средства на счет поступали за пшеницу продовольственную, консалтинговые, бухгалтерские, рекламные услуги, материалы, выполненные работы, товар, запчасти, систему трубную, программно-технический комплекс, ООО «Гратис» за товар, за подготовку информации для разработки проектов, сахар, картон, коробки, шкаф, прокладки т.д. Поступившие денежные средства перечислялись ООО «ИПТК», ООО «Абсолют», ООО Фабрика мороженого «Айвенго», ООО «Гратис», ООО «Роса», ООО ИПП «Элемент», ООО «Бриз», ООО «Аванта», ООО «Старлайт», ООО «Константа-плюс», ООО «Мясоперерабатывающий комбинат «Ангарский».

10) запрос в Сбербанк России ОАО о предоставлении выписки по операциям на счете ООО «Бриз» № 10-21/008813. При анализе выписки банка установлено, что операции по счету проводились в периоде с 18.03.2010 по 01.11.2010. Обороты, проведенные по счету, составили 143 524 647 руб. Операций в 2011 и 2012 годах операций не было. При этом обороты по дебету счета (приходные операции) состоят из поступлений за продукцию, за товар, выполненные работы, материалы, лесопродукцию, от ИП Севергина Сергея Николаевича ИНН 030101795539, ООО «Альфа-Альянс» ИНН 3808206833, ООО «Гратис» ИНН 3808171789, ООО ИПП «Элемент» ИНН 3849005029, ООО «Аванта» ИНН 5406552266, ООО «Химпромстрой» ИНН 3814002620, ЗАО «НПЦ «Росниимет» ИНН 3815007564, ООО «Эскалибур» ИНН 3812085885, ООО «Альком» ИНН 7728705954. Поступившие денежные средства перечислялись ООО «Абсолют» за строительные материалы, ООО «Аванта» за пиломатериал, продукцию, ООО «Старлайт» за услуги общественного питания, по договору займа, ООО «Прего» по договору займа, на пополнение счетов Рудакова Евгения Дмитриевича, Рыкова Кирилла Николаевича, Заболотней Инги Владимировны, Егоренок Дмитрия Витальевича, по договору займа, под отчет Корчагину Николаю Павловичу, Огородниковой Татьяне Викторовне, Моторной Юлии Геннадьевне, Загерсон Сергею Сергеевичу, Матиенко Ларисе Владимировне, Янченко Татьяне Ардалионовне, Плетневой Светлане Валерьевне, Плетневу Эдуарду Юрьевичу, Орлову Виктору Валерьевичу, Тарасову Сергею Дмитриевичу, Ериной Яне Александровне, Сайфутинову Михаилу Дмитриевичу, Горшкову Антону Дмитриевичу, Быкову Артему Геннадьевичу, Моисеевой Ксении Викторовне, Карпухову Игорю Васильевичу, Ивлеву Александру Андреевичу, Кошкину Алексею Павловичу, Юдину Сергею Сергеевичу, Лопатину Сергею Константиновичу.

11) запрос в ИФНС России по Свердловскому округу г. Иркутска о предоставлении документов (информации) в отношении ООО «Роса» ИНН 3812103911 от 08.05.2013 № 10¬23/008829@. Согласно полученному ответу № 05-11/05288дсп@ ООО «Роса» состояло на учете в ИФНС России по Свердловскому округу г. Иркутска с 18.04.2008 по юридическому адресу: 664005, г Иркутск, ул. 2-я Железнодорожная, 8, 100. 22.12.2010 организация снята с учета в результате изменения места нахождения организации. Земельные участки, объекты недвижимого имущества, лицензии, транспортные средства, контрольно-кассовая техника на организацию не зарегистрированы. Декларации организация представляла с минимальными суммами к оплате. В соответствии с данными Единого государственного реестра юридических лиц организация ООО «Роса» с 25.05.2011 прекратила деятельность в качестве юридического лица при присоединении к ООО «Полисиб» ИНН 5406660913.

12) запрос в ИФНС России по Центральному району г. Новосибирска о предоставлении документов (информации) в отношении ООО «Полисиб» ИНН 5406660913 № 10-23/008826@. Согласно полученному ответу от 05.06.2013 № 18-15/06056дсп@ ООО «Полисиб» ИНН 5406660913 является правопреемником 8 организацией. Адрес, указанный в учредительных документах: г. Новосибирск, ул. Некрасова, 50 является адресом массовой регистрации. Руководителем предприятия является Левин Николай Федорович. С момента постановки на налоговый учет (28.02.2011) организация не предоставляет налоговую и бухгалтерскую отчетность. Расчетных счетов не имеет, контрольно-кассовая техника на общество не зарегистрирована, информацией о транспортных средствах, ином имуществе ООО «Полисиб» налоговый орган по месту учета не располагает.

13) запрос в Иркутский филиал ОАО «Промсвязьбанк» о предоставлении выписки по операциям на счете ООО «Роса» № 10-21/008796. При анализе выписки банка установлено, что операции по счету проводились в периоде с 29.07.2009 по 22.04.2011. Обороты, проведенные по счету, составили 9 501 500 руб. Поступления на счет состоят из операций по приходу денежных средств в виде ссуды по кредитному договору, торговой выручки организации, по договору займа от Романова Александра Николаевича. Перечислялись денежные средства на погашение ссуды и процентов, за товар.

14) запрос в Сбербанк России ОАО о предоставлении выписки по операциям на счете ООО «Роса» № 10-21/008815. При анализе выписки банка установлено, что операции по счету проводились в периоде с 11.01.2009 по 29.04.2011. Обороты, проведенные по счету, составили 224 752 109 руб. Из анализа операций по счету установлено, что организация занималась куплей-продажей муки, сахара, круп. При этом, денежные средства поступали на счет от ООО «Гратис», ООО Фабрика мороженого «Айвенго», ООО ТК «Роса» ИНН 3812130182 (организация была зарегистрирована также по двум юридическим адресам: 664005, г Иркутск, ул. 2-я Железнодорожная, 8, 100 и 664024, г. Иркутск, ул. Трактовая, 18, прекратила деятельность в качестве юридического лица при присоединении) по договору займа, ООО «Альфа-Альянс» за товар.

15) запрос в ИФНС России по Октябрьскому округу г. Иркутска о предоставлении документов (информации) в отношении ООО «СибирьВостокИнвест» ИНН 3811130920 № 10-23/008827@. Согласно полученному ответу № 09-19/007197 дсп@ ООО «СибирьВостокИнвест» состоит на учете в ИФНС России по Октябрьскому округу г. Иркутска с 09.06.2009, юридический адрес: 664050, г. Иркутск, пр-кт Маршала Жукова, 13, 372. ООО «СибирьВостокИнвест» относится к категории налогоплательщиков не представляющих налоговую отчетность. Среднесписочная численность организации за 2009 год составила 0 человек. Сведениями о наличии недвижимого имущества, транспортных средств, лицензий инспекция не располагает. Налоги организация в бюджет не уплачивала. Общество неоднократно привлекалось к ответственности за нарушение налогового законодательства за непредставление отчетности.

16) запрос в Сбербанк России ОАО о предоставлении выписки по операциям на счете ООО «СибирьВостокИнвест» № 10-21/008817. При анализе выписки банка установлено, что операции по счету проводились в периоде с 08.06.2010 по 30.11.2010. Обороты, проведенные по счету, составили 346 064 628 руб. Операций в 2011 и 2012 годах не было. При этом, обороты по дебету счета (приходные операции) состоят из поступлений от ООО «Альфа- Альянс», ООО «Гратис», ООО «Химпромстрой», ООО «ИПП Элемент», ООО «Бриз», ООО «Эскалибур», ООО «Альком», ООО «Трапеция», ООО «Рисат», ООО «ДальИст». Поступившие денежные средства перечислялись на пополнение счета Оганесян Романа Вагановича, Егоренок Дмитрию Витальевичу по договору возмездного оказания услуг, под отчет (при отсутствии сотрудников в организации): Данилову Сергею Александровичу, Парфеновой Надежде Викторовне, Авдеевой Анне Олеговне, Коробейниковой Елене Игоревне, Шапхонову Валерию Сергеевичу, Тарасовой Елене Иннокентьевне, Тарасову Дмитрию Валентиновичу, Тарасову Сергею Дмитриевичу, Плетневой Светлане Валерьевне, Орлову Виктору Валерьевичу, Коробейниковой Елене Игоревне, Ивлеву Александру Андреевичу, Коровай Ивану Васильевичу, Кузнецовой Лидии Михайловне, Корытовой Анне Александровне, Милицину Сергею Геннадьевичу, Степанову Дмитрию Николаевичу, Данилову Сергею Александровичу, Нефтяниковой Наталье Викторовне, Одинцову Ивану Александровичу, Токареву Ивану Александровичу, Рудакову Андрею Евгеньевичу, Долгопятенко Юлии Федоровне, Заболотней Инге Владимировне, Горшкову Алексею Дмитриевичу, Перминовой Тамаре Геннадьевне, Истоминой Наталье Николаевне, Торосян Рафику Паруйровичу, Москалик Максиму Юрьевичу, Вейнер Олегу Викторовичу, Ступину Василию Сергеевичу, Моисеевой Ксении Викторовне, Храмову Василию Сергеевичу, Ирушкину Михаилу Юрьевичу, ООО «Прего» за услуги общественного питания, ООО «Старлайт» по договору займа, ООО «Глобал-Инвест» по договору займа.

Таким образом, операции по счету общества свидетельствуют об отсутствии осуществления организацией реальной предпринимательской деятельности, ввиду того, что движение денежных средств сводится к обналичиванию через физических лиц, которые не имеют никакого отношения к ООО «СибирьВостокИнвест» либо перечисления по договорам займов.

ООО «Вэлком» ИНН 3810039065 состояло на учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому округу г. Иркутска до 28.08.2012. Организация на основании п.2 ст.21.1 ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ исключена из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа 28.08.2012. Учредитель и генеральный директор - Алехина Анна Владимировна. Ранее руководителем (до 11.02.2010) и учредителем (до 13.01.2010) являлся Игнатьев Илья Альбертович. Юридический адрес: 664020, г. Иркутск, ул. Авиастроителей, 28 "Б", 2Д, 34. Организация применяла упрощенную систему налогообложения, последняя декларация представлена за 2009 год без отражения результатов финансово-хозяйственной деятельности. Согласно декларации по взносам на обязательное пенсионное страхование за 2009 год численность работников в рассматриваемой организации равна нулю, ООО «Вэлком» не представляло сведения по форме 2-НДФЛ о доходах, выплаченных в пользу физических лиц.

Инспекцией был направлен запрос в Сбербанк России ОАО о предоставлении выписки по операциям на счете ООО «Вэлком» № 10-21/008814. При анализе выписки банка установлено, что операции по счету проводились в периоде с 15.12.2009 по 18.05.2010. Обороты, проведенные по счету, составили 133 891 893 руб. Операций в 2011 и 2012 годах не было. При этом, обороты по дебету счета (приходные операции) состоят из поступлений от ООО «НордРегион», ООО «Строитель 38», ООО ИПП «Элемент», ООО «Химпромстрой», ООО «Абсолют», ЗАО «НПЦ «Росниимет» за продукцию, а также за векселя, консалтинговые услуги, за мероприятия по прекращению деятельности филиалов.

Поступившие денежные средства перечислялись под отчет (при отсутствии сотрудников в организации): Истоминой Наталье Николаевне, Барышеву Илье Сергеевичу, Степанову Дмитрию Николаевичу, Тарасову Сергею Дмитриевичу, Кожевникову