Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 27.05.2015 по делу n А19-18752/2014. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

327 256 615 руб. Обороты по дебету и кредиту счета состоят из операций по приобретению и реализации круп и сахара-песка.

16) направлено поручение в ИФНС России по Свердловскому округу г. Иркутска об истребовании документов (информации) №10-21/18601 у ООО «СибРегионТрейд» по взаимоотношениям с ООО Сетевая компания «Иркут», ООО «Химпромстрой», ИП Арбузовым Вячеславом Анатольевичем, ООО «СантехСтройСервис», ЗАО НПЦ «Росниимет», ООО ТФК «Город». Согласно полученному ответу №05 -11/002460 инспекцией в адрес организации было выставлено требование от 20.01.2014 № 66 о представлении документов, которое адресатом не исполнено;

17) Допрошена в качестве свидетеля Ганжа Виктория Александровна (протокол допроса № 10-13.17/9), в соответствии с которым свидетель пояснила следующее: имеет высшее образование, переводчик и учитель английского языка. В 2008, 2009, 2010 годы работала в ООО «Центр мониторинга «Техносэйв». Далее не работала. Работу по совместительству не имела. Заработную плату получала наличными денежными средствами в кассе. Какие-либо денежные средства от организаций, кроме заработной платы не получала. Паспорт не теряла и не предоставляла никому за вознаграждение. Подписывала документы по просьбе третьих лиц. Ее давний знакомый Матвиенко Игорь Александрович (раньше вместе работали в ООО «Центр мониторинга «Техносэйв», он был там охранником) попросил оформить на нее ИП, в связи с тем, что у него не получается оформить на себя из - за проблем с пропиской, она согласилась. Никакое вознаграждение за это не получала. Думала хорошо, что идет стаж и отчисления в Пенсионный фонд. Индивидуальным предпринимателем являлась с июня 2009 года по июнь 2011 года. На какой системе налогообложения находилась ИП Ганжа В.А. ИНН 380117500702 в 2009-2011 годы не знает. Никакие виды деятельности не осуществляла. Офиса не было, торговых точек не было. Покупателей (заказчиков) и поставщиков ИП Ганжа В.А. в 2010, 2011 годах не знает, ничего не может пояснить. В настоящее время индивидуальным предпринимателем не является, закрыла ИП сама, так как Игорь обещал, что закроет её предпринимательство после решения вопроса с пропиской, но это все тянулось. Матвиенко Игорь привозил заполненные декларации с цифрами, просил ее подписать их и сдать в налоговую. Кто заполнял декларации, не знает. Какие виды отчетности и декларации привозили, уже не помнит. Сдавала декларации в ИФНС по Ленинскому округу г. Иркутска. Организация ООО ТФК «Город» не знакома, перечисляло ли ООО ТФК «Город» в адрес ИП Ганжа В.А. денежные средства, получало ли ООО ТФК «Город» от ИП Ганжа В.А. когда-либо денежные средства не знает, так как деятельностью сама не занималась. С Безрукавенко Андреем Андреевичем, Старцевым Владиславом Юрьевичем, Шамаевым Тамерланом Вахаевичем не знакома. С Матвиенко Игорем Александровичем знакома давно, работали вместе. Знает, что его жену зовут Наталья и что у него есть дочь, но как их точно имена и отчества не знает. Открывала по просьбе только один счет, в каком банке не помнит, по ее мнению, по улице Декабрьских Событий. Приезжала в банк только один раз для подписания договора. Расчетными счетами ИП Ганжа В.А. не распоряжалась. На свои банковские карты от каких- либо организаций денежные средства не получала. Организация ООО «Химпромстрой» ИНН 3814002620 не знакома, с Сергеевым Сергеем Степановичем, Акимовым Владимиром Анатольевичем, Тимофеевым Владимиром Николаевичем, Матруком Владиславом Олеговичем, Зоркиным Леонидом Сергеевичем, Бурабаевым Русланбеком Кайрхановичем, Смолиной Оксаной Нургалиевной, Косинцевым Олегом Викторовичем, Галкиной Ириной Николаевной, Валевой Галиной Алексеевной, Гульгоновым Евгением Сергеевичем, Кравченко Ольгой Владимировной, Брельгиным Александром Александровичем, Екимцовым Евгением Александровичем, Зайцевым Евгением Ивановичем, Косинцевым Станиславом Викторовичем, Старовойтовой Ириной Владимировной, Краснопольским Алексеем Борисовичем, Куклиным Сергеем Альбертовичем, Павловым Сергеем Павловичем, Трофименко Романом Николаевичем не знакома.

18) Допрошена в качестве свидетеля Старовойтова Ирина Владимировна (протокол допроса № 10-13.17/7), в соответствии с которым свидетель пояснила следующее: имеет высшее образование, бухгалтер. Являлась индивидуальным предпринимателем с 2001 по 2012 годы. На счет предпринимателя получала денежные средства - предоплату за товар от ООО «ТФК Город», другие не помнит. Паспорт не теряла и не предоставляла никому за вознаграждение. Заключала в Байкалкредобанке примерно в 2008-2009 году договор банковского счета, расторгла договор в 2011 году в связи с закрытием ИП, другие банки не помнит, доверенности не выдавала. ИП Старовойтова в 2009-2011 годы находилась одновременно на УСН и ЕНВД. Занималась оптовой и розничной торговлей продуктами питания: молочными продуктами, овощами, фруктами, мясом, соками, водами, бакалей, сырами. Имела 3 розничные торговые точки на Свердловском рынке (потом одну закрыли), ранее была точка по оптовой торговле на рынке Бакалея. Поставщиками являлись ООО «Рокфор», ИП Нестеренко, Иркутский масложиркомбинат; покупателей не помнит. В настоящее время индивидуальным предпринимателем не является, официально закрыла ИП в апреле 2012 года, в связи с тем, что стало невыгодно работать. Увеличились налоги, торговля упала, выросли взносы в Пенсионный фонд. Декларации в налоговые органы подписывала и составляла. ООО ТФК «Город» ей известно, узнала об этой организации от знакомых (кого конкретно, не помнит), знакомые с ними работали. ООО ТФК «Город» перечисляло Старовойтовой И.В. на расчетный счет денежные средства в виде предоплаты.

По предоплате работали примерно 1 -2 месяца, а потом поставили условие: работать только под реализацию, то есть она привозила товар, а денежные средства ей перечисляли на следующий день, либо где-то через 2 дня. Свидетель полагает, что данное сотрудничество изначально было организовано ООО ТФК «Город» для мошенничества, так как вскоре свидетель привезла товар в адрес данной организации где-то в районе поселка Жилкино в г. Иркутске, а деньги ей так за него и не оплатили. Договор не расторгала. В настоящий момент денежные средства ей так и не возвращены. Отношений с данной организацией у предпринимателя нет. ООО ТФК «Город» приобретало у Старовойтовой И.В. сельхозпродукцию (овощи), мясо, которые она закупала у физических лиц в деревнях Бурятии. ООО ТФК «Город» в адрес ИП Старовойтовой И.В. когда-либо какие-либо товары (работы, услуги) не реализовывало. Старовойтова И.В. примерно в 2010 году заключала договор агентирования с ООО ТФК «Город», в соответствии с которым она имела вознаграждение, которое уже было заложено в сумме предоплаты. Товар она отдавала на меньшую сумму за вычетом вознаграждения. Расчет производился только безналичным путем. При заключении договора был человек по доверенности, у него была с собой печать (его ф.и.о. не помнит). Подпись на договоре была руководителя Безрукавенко. Договор был подписан в машине на нейтральной территории. Также она подписывала счета-фактуры, акты приемки-передачи, с Безрукавенко Андреем Андреевичем, Старцевым Владиславом Юрьевичем, Матвиенко Игорем Александровичем, Матвиенко Юлией Игоревной, Матвиенко Натальей Леонидовной, Шамаевым Тамерланом Вахаевичем не знакома, не знает этих людей. Расчетные счета как индивидуальный предприниматель имела в Байкалкредобанке, в банке Восточный экспресс. На карту денежные средства от организаций не получала. Организация ООО «Химпромстрой» не знакома, отношений с этим лицом не было. С Сергеевым Сергеем Степановичем, Акимовым Владимиром Анатольевичем, Тимофеевым Владимиром Николаевичем, Матруком Владиславом Олеговичем, Зоркиным Леонидом Сергеевичем, Бурабаевым Русланбеком Кайрхановичем, Смолиной Оксаной Нургалиевной ,Косинцевым Олегом Викторовичем, Галкиной Ириной Николаевной, Валевой Галиной Алексеевной, Гульгоновым Евгением Сергеевичем, Кравченко Ольгой Владимировной, Брельгиным Александром Александровичем, Екимцовым Евгением Александровичем, Зайцевым Евгением Ивановичем, Косинцевым Станиславом Викторовичем, Старовойтовой Ириной Владимировной, Краснопольским Алексеем Борисовичем, Куклиным Сергеем Альбертовичем, Павловым Сергеем Павловичем, Трофименко Романом Николаевичем не знакома.

19) Допрошен в качестве свидетеля Тульчин Александр Леонидович (протокол допроса № 10-13.17/6), в соответствии с которым свидетель пояснила следующее: имеет высшее образование, экономист. Работал в группе компаний «Рокфор», директором, либо заместителем директора. По совместительству осуществлял консалтинг строительных организаций, консультант многих контрагентов (число измеряется в тысячах). В должностные обязанности входило административное управление предприятиями, по совместительству - консультирование по техническим вопросам строительных организаций (лоббирование договоров, поиск заказов, выстраивание хозяйственных отношений, подтверждение смет, материально-техническое снабжение). Заработную плату получал разными способами: и наличными и перечислением на банковскую карту. Подотчетные суммы регулярно во многих организациях получал, в связи с тем, что занимался обеспечением материалами. Кроме того, в виде командировочных расходов и вознаграждений за организацию инкассации. Слышал названия ООО «Химпромстрой», ООО ТФК «Город», ЗАО НПЦ «Росниимет». Про ООО ТФК «Город» знает, что они занимаются хищением денежных средств, мошенническими операциями. Он привлекался в качестве свидетеля в правоохранительные органы по вопросам, связанным с ООО «ТФК «Город» и мошенничеству со стороны Данилова Виктора Николаевича (руководителя ООО «СельхозСтройТорг»). В данное время Данилов Виктор Николаевич находится в федеральном розыске. Насколько ему известно, руководитель Безрукавенко Андрей Андреевич, скорее всего, подставное лицо, так как фактически организацией руководили и руководят Матвиенко Наталья Леонидовна (жена Матвиенко Игоря Александровича) и Шамаев Тамерлан Вахаевич. Денежные средства выводились через ИП Галкина Владимира Викторовича, мужа Галкиной Ирины Николаевны - подруги Матвиенко Натальи Леонидовны. Бывший руководитель ООО ТФК «Город» Старцев Владислав Юрьевич находится в местах лишения свободы. ООО «Химпромстрой» и ЗАО НПЦ «Росниимет», насколько ему известно, занимаются строительством. Свидетель не помнит, имел ли какое- либо отношение к организациям ООО «Химпромстрой», ЗАО НПЦ «Росниимет», ООО ТФК «Город», какие-либо должности в этих организациях не занимал. Существует множество организаций, в которых он когда-либо являлся руководителем и (или) учредителем. Основные - группа компаний «Рокфор» - 6 предприятий и все дочерние предприятия, ООО «Приток», ООО «Вектор-Восток», ООО «Глобэкс-строй» - учредитель, руководитель. ООО «Сетевая компания «Иркут» ИНН 3810035487 знакома - это лицо выступает в качестве управляющей компании для организации ООО «ПК Рокфор», где он являюсь директором. ООО «Сетевая компания «Иркут» оказывает коммунальные услуги. Выполняло ли ООО «Химпромстрой», ЗАО НПЦ «Росниимет» в качестве подрядчика (субподрядчика) работы по договорам с ООО «Сетевая компания «Иркут» (реализовывало ли какие-либо другие товары (работы, услуги) в 2009-2011 годах, свидетелю не известно. На свои банковские карты получал денежные средства - подотчетные суммы регулярно во многих организациях, в связи с тем, что занимался обеспечением материалами. Кроме того, командировочные расходы, вознаграждение за организацию инкассации. Также получал денежные средства от организаций - контрагентов его заказчиков по взаимозачетам. Сдавал авансовые отчеты по подотчетным суммам. Остальными денежными средствами распоряжался по собственному усмотрению. Выполнял ли в 2010 году какие-либо работы на территории ОГУЗ «Иркутская областная клиническая психиатрическая больница № 1», не помнит. Выполнял ли в 2010 году какие-либо работы по капитальному ремонту многоквартирных домов, расположенных по адресам: г. Иркутск, ул. Авиастроителей, 8; г. Иркутск, ул. Авиастроителей, 28, г. Иркутск, ул. Авиастроителей, 20, г. Иркутск, ул. Авиастроителей, 26 «а» не помнит. Помнит, что выезжал на объект по адресу Иркутск, ул. Авиастроителей, 28 для дачи консультаций по техническим вопросам. Там производился точечный ремонт, кто его приглашал и из какой организации не помнит. Денежные средства передавались в виде предоплаты либо наличными, либо на карту - точно не помнит. Свидетель с Сергеевым Сергеем Степановичем, Акимовым Владимиром Анатольевичем, Тимофеевым Владимиром Николаевичем, Матруком Владиславом Олеговичем, Зоркиным Леонидом Сергеевичем, Зоркиной Ксенией Николаевной, Севергиным Сергеем Николаевичем, Большаковым Александром Васильевичем, Негрей Ярославом Васильевичем, Зак Антоном Борисовичем, Захарич Раисой Васильевной, Захарич Валерием Викторовичем, Бурабаевым Русланбеком Кайрхановичем не знаком. Смолина Оксана Нургалиевна - сестра, Зуев Владимир Петрович - товарищ отца по стройотряду, Валеева Людмила Павловна - тетя, Валеев Олег Нургалиевич - брат, Рахальская Светлана Николаевна - знакомая отца, Рахальская Елена Владимировна дочь Рахальской Светланы Николаевны, Рудых Татьяна Александровна - знакомая отца, Рудых Нина Юрьевна - родственница Рудых Татьяны Александровны, Чудов Александр Леонидович - давний знакомый, познакомились на мотокроссе, в группе компаний «Рокфор» работал его тесть, Галкина Ирина Николаевна - знакомая отца, Анищенко Владимир Петрович и Анищенко Кирилл Владимирович - давние знакомые отца.

20) запрос в филиал «Новосибирский» ОАО «Опт банк» о предоставлении выписки по операциям на счете ИП Валевой Галины Алексеевны № 10-19/000962. При анализе выписки банка установлено, что операции по счету проводились в периоде с 25.03.2009 по 01.11.2011. Обороты, проведенные по счету, составили 10 252 067 руб. При этом, обороты по дебету счета (приходные операции) состоят из поступлений от ООО ТФК «Приангарье» ИНН 3808186513 по договору за продукты, ООО «Кристалл» ИНН 3810316223 по договору за товар, ООО ТФК «Город» ИНН 3810055701 по договору за товар, ООО «ФДК» ИНН 3810054031 по договору за продукты. Поступившие денежные средства: зачисляются на пластиковую карту Валевой Г.А. в виде перевода собственных средств, зачисляются на пластиковую карту Антоновой Елене Алексеевне, перечисляются на пластиковую карту Осиповой Светлане Алексеевне за маркетинговые услуги, перечисляются на пластиковую карту Хмельницкой Татьяне Викторовне за маркетинговые услуги.

21)       запрос в филиал «Новосибирский» ОАО «Опт банк» о предоставлении выписки по операциям на счете ИП Гульгонова Евгения Сергеевича №10-19/000963. При анализе выписки банка установлено, что операции по счету проводились в периоде с 23.11.2009 по 18.02.2010. Обороты, проведенные по счету, составили 5 139 235 руб. При этом, обороты по дебету счета (приходные операции) состоят из поступлений от - ООО ТФК «Приангарье» по договору за продукты, ООО «ФДК» по договору за продукты. Поступившие денежные средства зачисляются Козулину Сергею Юрьевичу, Сковородкиной Ольге Сергеевне, Лудыпову Аюру Цыденжаповичу за услуги.

22) запрос в филиал «Новосибирский»