Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 27.05.2015 по делу n А19-18752/2014. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

664511, Россия, Иркутская обл., Иркутский р-н, д.п. Авиатор-2, 114А, по результатам которого был составлен протокол осмотра (обследования) территорий, помещений от 07.08.2013 № 5/н. В ходе осмотра было установлено, что по данному адресу располагается земельный участок с дачным домиком. Участок без ограждения. Зарос травой. Признаки осуществления деятельности отсутствуют. Отсутствуют какие-либо опознавательные знаки, свидетельствующие о местонахождении ЗАО НПЦ «Росниимет»;

е) запрос в Братский акционерный народный коммерческий банк ОАО о предоставлении выписки по операциям на счете ЗАО НПЦ «Росниимет» № 10-21/008621. Согласно полученному ответу от 23.05.2013 № 01-25/269 денежные средства, поступившие ООО «Химпромстрой» за материалы в 2010 году перечисляются:- Зуеву Владимиру Петровичу в подотчет; ООО «Металлстройпроект» ИНН 3811078388 (ЛПХ «Приангарье» ИНН 3811078388); ООО «Сельхозстройторг» ИНН 3808212481; ООО «Трапеция» ИНН 3808182332.

В отношении ООО «Металлстройпроект» налоговым органом были проведены мероприятия налогового контроля:

1) Направлен запрос в Межрайонную ИФНС России № 16 по Иркутской области о представлении информации (документов) в отношении ООО «Металлстройпроект» ИНН 3811078388 от 07.05.2013 № 10-23/008661@. Согласно полученному ответу от 21.05.2013 №19-08/02862дсп@ организация снята с учета 24.04.2012 в связи с изменением места нахождения организации. Адрес выбытия: 664043, Россия, г. Иркутск, ул. Доржи Банзарова, 37, офис 1. Последняя налоговая отчетность представлена за 4 квартал 2011 года без отражения результатов финансово-хозяйственной деятельности. При этом подписантом декларации является Зуев Владимира Петровича (ЗАО НПЦ «Росниимет») по доверенности, выданной Крылеповой Ниной Кузьминичной. Бухгалтерская отчетность за 12 месяцев 2011 года не представлена. Организация применяла общепринятую систему налогообложения. Среднесписочная численность работников на 01.01.2012 - 1 чел. Сведениями о наличии недвижимого имущества у организации инспекция не располагает.

2) Направлен запрос в ИФНС России по Свердловскому округу г. Иркутска о представлении информации (документов) в отношении ООО «Металлстройпроект» №10-23/008670@. Согласно полученному ответу от 11.06.2013 ООО «Металлстройпроект» состояло на учете в инспекции с 24.04.2012 по 27.07.2012. Юридический адрес организации - 664043, г. Иркутск, ул. Доржи Банзарова, 37, офис 1. С 24.04.2012 руководителем организации заявлена Рахальская Светлана Николаевна. Сведениями о среднесписочной численности сотрудников организации за 2011-2012 годы инспекция не располагает, недвижимое имущество, контрольно-кассовая техника, земельные участки, лицензии, транспортные средства, а также филиалы, представительства, обособленные подразделения на ООО «Металлстройпроект» не зарегистрированы. В налоговый орган представлена одна декларация по упрощенной системе налогообложения за 2011 год.

В соответствии с данными федерального информационного ресурса ООО «Металлстройпроект» ИНН 3811078388 изменяло свое наименование: ООО «Металлстройпроект» ИНН 3811078388 с 15.12.2003-08.02.2006; ООО «Леспромхоз Приангарье» ИНН 3811078388 с 09.02.2006-09.12.2009; ООО «Металлстройпроект» ИНН 3811078388 с 10.12.2009-27.07.2012, с 27.07.2012 прекратило деятельность при присоединении к ООО «Рисат» ИНН 3811093675. ООО «Металлстройпроект» относится к мигрирующим организациям. Организация 4 раза меняла юридический адрес. Учредителями в разное время являлись: Каргополов Лев Борисович и Крылепова Нина Кузьминична. Руководителями в разное время являлись:            Тульчин Леонид Абрамович с 15.12.2003-02.06.2008, Тульчин Леонид Абрамович (ликвидатор) с 03.06.2008-29.09.2009, Крылепова Нина Кузьминична с 30.09.2009-23.04.2012.

3 ) Направлен запрос в Братский акционерный народный коммерческий банк ОАО о предоставлении выписки по операциям на счетах ООО «Металлстройпроект» ИНН 3811078388 от 07.05.2013 № 10-21/008619. Согласно полученному ответу от 23.05.2013 № 1-25/273 денежные средства, поступившие от ЗАО НПЦ «Росниимет» за материалы в 2010 году перечисляются: ООО «Металлстройпроект» ИНН 3811078388 (ЛПХ «Приангарье» ИНН 3811078388) на пополнение бизнес-счета в этом же банке; ООО «Атмосфера» ИНН 3812106380 за оплату продукции; ООО «Трапеция» ИНН 3808182332 за оплату товара; ООО «Агенство по закупу вторичного сырья и сельскохозяйственной продукции» ИНН 7536097692 по договору; ООО ТФК «Приангарье» ИНН 3808186513 за продукты.

Все денежные средства, поступившие в виде пополнения на бизнес-счет на счет ООО «Металлстройпроект» перечислены на пластиковые карты в Сберегательный банк РФ (за период с 21.11.2008 по 30.11.2012 в сумме 218 825 920 руб.).

В отношении ООО «Атмосфера» ИНН 3812106380 налоговым органом были проведены мероприятия налогового контроля:

1) Направлен запрос в Межрайонную ИФНС России № 16 по Иркутской области о представлении информации (документов) в отношении ООО «Атмосфера» ИНН 3812106380 № 10-23/008662@. Согласно полученному ответу от 21.05.2013 организация применяет общепринятую систему налогообложения. Последняя бухгалтерская отчетность представлена за 12 месяцев 2012 года, последняя налоговая отчетность представлена за 3 месяца 2013 года с отражением результатов финансово-хозяйственной деятельности с минимальными суммами к уплате (не более 8000 руб.). Среднесписочная численность работников за 2009 год - 1 человек, за 2010-2012 годы - 2 человека. Сведениями о наличии недвижимого имущества и транспортных средств у организации инспекция не располагает.

При этом согласно данным федерального информационного ресурса:

а) учредителем является ООО «Многопрофильное универсальное предприятие «Окинский лесхоз» ИНН 0320003770 (ранее являлись - Смолина Оксана Нургалиевна, Смолин Андрей Анатольевич),

б) руководителем является Смолин Андрей Анатольевич,

в) работниками организации являлись:

- в 2009 году - Смолин Андрей Анатольевич (сын Смолиной Оксаны Нургалиевны);

- в 2010 году - Смолин Андрей Анатольевич, Рахальская Елена Владимировна (дочь Рахальской Светланы Николаевны), Валеев Олег Нургалиевич (брат Смолиной Оксаны Нургалиевны);

- в 2011 году - Валеев Олег Нургалиевич.

Организация ранее была зарегистрирована по домашнему адресу Смолиной Оксаны Нургалиевны и Смолина Андрея Анатольевича: 664056, г. Иркутск, ул. Аносова, 5, 1.

2) Направлен запрос в Сберегательный банк Российской Федерации о предоставлении выписки по операциям на счетах ООО «Атмосфера» от 07.05.2013 № 10-21/008644. Согласно полученному ответу от 22.05.2013 денежные средства, поступившие на счет ООО «Атмосфера» ИНН 3812106380 перечисляются на карты Тульчину Леониду Абрамовичу, Зоркину Леониду Сергеевичу, Храмову Сергею Георгиевичу, Чудову Александру Леонидовичу, которые официально не имеют никакого отношения к данной организации.

В отношении ООО ТФК «Приангарье» ИНН 3808186513 налоговым органом были проведены мероприятия налогового контроля:

1) Направлен запрос в ИФНС России по Правобережному округу г. Иркутска о представлении информации (документов) в отношении ООО ТФК «Приангарье» от 07.05.2013 № 10-23/008669@. Согласно полученному ответу от 31.05.2013 ООО ТФК «Приангарье» снято с налогового учета 20.09.2010 в связи с реорганизацией при слиянии с ООО «БайкалСтройПроект» ИНН 3808215490 (адрес выбытия: г. Иркутск, ул. Польских Повстанцев, 10). ООО ТФК «Приангарье» по данным Единого государственного реестра юридических лиц на учете в инспекции состояло с 11.12.2008. Последняя налоговая отчетность представлена данной организацией за 2 квартал 2010 года. Декларации предоставлялись с минимальными суммами к оплате. В соответствии данными инспекции транспортных средств, филиалов, имущества и зарегистрированной в инспекции ККТ организация не имела. Согласно представленной отчетности среднесписочная численность организации за 2009 год составляла 9 человек, сведениями о численности организации за 2010 год инспекция не располагает. Справка формы 2-НДФЛ о выплаченных доходах представлена ООО ТФК «Приангарье» только на 1 человека - Горохову Тамару Васильевну (бывшего директора); учредителем организации являлось ООО «Барей» ИНН 3821012467, учредителями которого в разное время до 22.06.2011 являлись Тульчин Леонид Абрамович и Рахальская Светлана Николаевна; руководителями - Рудых Татьяна Александровна и Белобородов Александр Борисович. В настоящее время руководителем является Галкин Владимир Викторович.

2) Направлен запрос в ИФНС России по Правобережному округу г. Иркутска о представлении информации (документов) в отношении ООО «БайкалСтройПроект» ИНН 3808215490 от 07.05.2013 № 10-23/008666@. Согласно полученному ответу от 31.05.2013 № 19-12/04818дсп@ ООО «БайкалСтройПроект» (ООО «БСП») снято с налогового учета

01.12.2011      в связи с реорганизацией при присоединении к ООО «СМК» (адрес выбытия: г. Иркутск, ул. Рабочего Штаба, 31). ООО «БСП» по данным Единого государственного реестра юридических лиц на учете в инспекции состояло с 20.09.2010. Налоговую и бухгалтерскую отчетность указанная организация представляла без отражения результатов финансово-хозяйственной деятельности. Последняя налоговая отчетность представлена за 3 квартал 2011 года. По данным налогового органа транспортных средств, филиалов, имущества и зарегистрированной в инспекции ККТ организация не имела. Согласно представленной отчетности среднесписочная численность организации за 2010 год составляла 0 человек, сведениями о численности организации за 2011 год инспекция не располагает. Согласно балансу за 2010 год у организации отсутствуют основные средства, материалы, сырье, денежные средства. Руководителем организации с 20.09.2010 по 22.03.2011 являлась Рахальская Елена Владимировна. Далее - Фарков Юрий Геннадьевич. Учредителями являлись ООО «Барей» ИНН 3821012467, ООО «Сальвадор» ИНН 7801444120, ООО Управляющая Компания «Байкальский институт Градостроительства» ИНН 3808165538, Бутаков Аркадий Олегович.

3) Направлен запрос в ИФ ОАО «МДМ банк» о предоставлении выписки по операциям на счетах ООО ТФК «Приангарье» ИНН 3808186513 от 07.05.2013 № 10-21/008632. Согласно полученному ответу от 15.05.2013 № Ф04/2-6-02/3436 денежные средства, поступившие на счет ООО ТФК «Приангарье» ИНН 3808186513 перечислялись за продукты, в том числе: ИП Галкиной Ирине Николаевне ИНН 381010772906, ИП Косинцеву Сергею Викторовичу ИНН 381020924918, ИП Косинцеву Олегу Викторовичу ИНН 382705252507, ИП Косинцеву Станиславу Викторовичу ИНН 381007254774, ИП Зайцеву Евгению Ивановичу ИНН 381250675409, ИП Валевой Галине Алексеевне ИНН 382004752847, ИП Брельгину Александру Александровичу ИНН 381004792140, ИП Гульгонову Евгению Сергеевичу ИНН 381112477900, ИП Кравченко Ольге Владимировне ИНН 380117624200, ИП Краснопольскому Алексею Борисовичу ИНН 381004481352, ИП Матвиенко Игорю Александровичу ИНН 380807536286, ООО «СибРегионТрейд» ИНН 3812125496.

ООО «Трапеция» ИНН 3808182332 прекратило деятельность при присоединении 29.03.2011 к ООО «Экскалибур» ИНН 3812085885. Руководителем и учредителем ООО «Трапеция» являлся Севергин Сергей Николаевич. Сведения о среднесписочной деятельности отсутствуют. Справки о доходах формы 2-НДФЛ на работников за 2009 и 2011 годы отсутствуют. Работниками организации в 2010 году являлись: Рахальская Светлана Николаевна, Зуев Виктор Петрович, Тульчин Леонид Абрамович, Тульчина Ольга Игоревна, Чудов Александр Леонидович.

Согласно выписке Братского акционерного народного коммерческого банка (ОАО) поступившие на сет ООО «Трапеция» денежные средства перечислялись:

- в виде списания со счетов юридических лиц по операциям в других банках,

- на пополнение счета ООО «Трапеция»,

- Буторову Ивану Владимировичу, Бутусовой Ирине Николаевне, Зуеву Владимиру Петровичу, Кузовиной Наталье Владимировне, Логунову Анатолию Викторовичу, Логуновой Наталье Павловне, Чудову Алесандру Леонидовичу, Тульчиной Ольге Игоревне, Тульчину Александру Леонидовичу, Тульчиной Татьяне Леонидовне, Тульчину Леониду Абрамовичу, Рахальской Светлане Николаевне, Плотникову Александру Юрьевичу, Синкевичу Яну Виссарионовичу, Галиеву Илсуру Гусмановичу, Заломаевой Наталье Михайловне, Чудову Александру Леонидовичу на выплату заработной платы;

- ЗАО «МЕРИ КЕЙ» - оплата товара по письмам Валеевой Людмилы Павловны, Смолиной Оксаны Нургалиевны, Тульчиной Лариы Павловны,

- ИП Рукосуеву Александру Александровичу ИНН 381200384651 по договору займа, по договору поставки,

- ИП Маякиной Марии Алексеевне ИНН 381913288446 за продукты,

- ИП Шупеня Наталье Александровне ИНН 381000333314 за продукцию,

- ИП Шупеняч Олегу Юрьевичу ИНН 381201319302 за масложироваую продукцию,

- ЛПХ «Приангарье» ИНН 3811078388 за товар,

- ООО ТФК «Приангарье» ИНН 3808186513 за продукты,

- ООО «Агенство по закупу вторичного сырья и сельскохозяйственной продукции» ИНН 7536097692 на закуп товар хозяйственного назначения.

- ООО «Альком» ИНН 7728705954 за материалы,

- ООО «Атмосфера» ИНН 3812106380 оплата товара,

- ЗАО «НПЦ «Росниимет» ИНН 3815007564 по договору поставки,

- ООО «Сельхозстройторг» ИНН 3808212481 за продукты,

- ООО «Глобал-Инвест» ИНН 3811135886 за продукцию,

- ООО «НордРегион» ИНН 0411142178 за материалы,

- ООО «ДальнеВосточная Компания» ИНН 2538141274 за строительные материалы,

- ООО «Фарлэнд» ИНН 7702703230 за продукты,

- ООО «ФДК» ИНН 3810054031 по договору финансовых услуг,

- ООО «Барей» ИНН 3821012467 за материалы,

- ООО «Г алМа» ИНН 3810315526 за продукцию,

- ООО «ДальИст» ИНН 2536227222 за строительные материалы,

- Смолину Андрею Анатольевичу, Тульчиной Ольге Игоревне, Тульчину Александру Леонидовичу, Подгорной Лидии Владимировне, Давыденко Игорю Анатольевичу, Куренок Тимофею Александровичу, Кутузову Евгению Михайловичу, Муха Александру Александровичу, Самохваловой Наталье Анатольевне, Устиновой Анастасии Петровне, Трофименко Роману Николаевичу, Каплину Владимиру Георгиевичу за выполненные работы,

- Шелепинь Дмитрию Викторовичу - возврат по договору займа, по договору купли-продажи недвижимости.

Согласно выписке банка денежные средства со счета ООО «Агентство по закупу вторичного сырья и сельскохозяйственной продукции» перечислялись:

- на пополнение счета ООО «Агентство по закупу вторичного сырья и сельскохозяйственной продукции»,

- ООО «Атмосфера» ИНН 3812106380 за продукты питания,

- ООО «Альком» ИНН 7728705954 за материалы,

- ООО «НордРегион» ИНН 0411142178 за продукты питания,

- ООО «ФДК» ИНН 3810054031 по договору финансовых услуг,

- ООО ТФК «Приангарье» ИНН 3808186513 за сельскохозяйственную продукцию,

- ИП Беляеву С.Н. по договору поручительства

- ИП Шупеня Наталье Александровне ИНН 381000333314 за продукты питания,

- ООО «Глобал-Инвест» ИНН 3811135886 за продукцию,

- ООО «Виталь» ИНН 3812127920 за строительные материалы,

- ООО «ДальнеВосточная Компания» ИНН 2538141274 за