|
Расширенный поиск
Положение Центрального банка Российской Федерации от 02.09.2015 № 488-П Обязательства по уплате денежных средств, отраженные на счете 96313, за периоды с 25.12.20Х1 по 24.01.20Х2, с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2, с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2 и с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2 здесь и далее в настоящем приложении приводятся раздельно. Некредитные финансовые организации в учетной политике могут установить подход, при котором обязательства по уплате денежных средств, сформировавшиеся в рамках одного опционного договора, отражаются на одном лицевом счете. Далее в течение срока действия опционного договора осуществляется переоценка средств в иностранной валюте. Стандарты экономического субъекта организации «Б» предусматривают отражение переоценки обязательств по уплате денежных средств на основе изменения ожидаемого значения плавающей процентной ставки. 31.12.20X1. Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора в последний рабочий день месяца: оборот по счету (руб.) Дебет счета № 71510 130-00 Кредит счета № 52602 130-00 Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «Б» (по результатам операций, совершенных 31.12.20X1):
Примечание. Остаток по счету № 71510 переносится на счет № 72510. 24.01.20Х2. Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату возникновения обязательства по уплате промежуточного платежа в соответствии с договором:
Отражение обязательства по уплате денежных средств:
Отражение финансового результата:
Исполнение обязательства по уплате денежных средств:
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях обязательства по уплате денежных средств за период с 25.12.20Х1 по 24.01.20Х2:
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «Б» (по результатам операций, совершенных 24.01.20Х2):
В связи с тем, что по состоянию на 24.01.20Х2 значения ожидаемых процентных ставок в отношении периодов с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2 и с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2 не превысили значение фиксированной процентной ставки, обязательства по уплате денежных средств в отношении указанных периодов равны нулю. 31.01.20Х2 Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора в последний рабочий день месяца:
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «Б» (по результатам операций, совершенных 31.01.20Х2):
В связи с тем, что по состоянию на 31.01.20Х2 значения ожидаемых процентных ставок в отношении периодов с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2, с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2 и с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2 не превысили значение фиксированной процентной ставки, обязательства по уплате денежных средств в отношении указанных периодов равны нулю. 24.02.20Х2. Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату возникновения обязательства по уплате промежуточного платежа в соответствии с договором:
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях обязательства по уплате денежных средств за период с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2 не осуществляется, так как значение плавающей процентной ставки на конец указанного периода не превысило значение фиксированной процентной ставки и обязательство по уплате денежных средств отсутствует. Бухгалтерская запись, предусмотренная пунктом 6.5 настоящего Положения, по дебету счета № 61601 в корреспонденции со счетом № 47407 на сумму обязательства по уплате денежных средств не осуществляется, так как в соответствующем процентом периоде значение плавающей процентной ставки на конец указанного периода не превысило значение фиксированной процентной ставки. Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «Б» (по результатам операций, совершенных 24.02.20Х2):
28.02.20Х2. Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора в последний рабочий день месяца:
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «Б» (по результатам операций, совершенных 28.02.20Х2):
25.03.20Х2. Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату возникновения обязательства по уплате промежуточного платежа в соответствии с договором:
Отражение суммы обязательства по уплате денежных средств:
Отражение финансового результата:
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
Исполнение обязательства по уплате денежных средств:
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях обязательства по уплате денежных средств за период с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2:
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «Б» (по результатам операций, совершенных 25.03.20Х2):
31.03.20Х2. Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора в последний рабочий день месяца:
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «Б» (по результатам операций, совершенных 31.03.20Х2):
25.04.20Х2. Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату прекращения признания:
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Ноябрь
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
