|
Расширенный поиск
Положение Центрального банка Российской Федерации от 02.09.2015 № 488-Ппремия – 1 300 USD. Порядок расчетов – в рублях по официальному курсу доллара США по отношению к рублю на дату платежа. Справочно. Официальный курс доллара США по отношению к рублю составил: на 25.12.20X1 – 29,2000 руб./USD; на 31.12.20X1 – 29,3000 руб./USD; на 24.01.20Х2 – 29,4500 руб./USD; на 31.01.20Х2 – 29,9500 руб./USD; на 24.02.20Х2 – 30,0000 руб./USD; на 28.02.20Х2 – 30,3000 руб./USD; на 25.03.20Х2 – 30,4000 руб./USD; на 31.03.20Х2 – 30,1300 руб./USD; на 25.04.20Х2 – 30,4700 руб./USD. Значения плавающей процентной ставки: 25.12.20X1 – 6,5 %; 31.12.20X1 – 6,5 %; 24.01.20Х2 – 7 %; 31.01.20Х2 – 7 %; 24.02.20Х2 – 5 %; 28.02.20Х2 – 6,5 %; 25.03.20Х2 – 7,5 %; 31.03.20Х2 – 7,3 %; 25.04.20Х2 – 7,1 %. Значение фиксированной процентной ставки – 6 %. Процентные периоды: 25.12.20Х1 – 24.01.20Х2; 25.01.20Х2 – 24.02.20Х2; 25.02.20Х2 – 25.03.20Х2; 26.03.20Х2 – 25.04.20Х2. Условные данные об ожидаемых процентных ставках на основе анализа итогов торгов по срочным биржевым инструментам:
Условные данные о справедливой стоимости опционного договора:
Бухгалтерский учет расчетного опционного договора в организации «А» Датой первоначального признания в бухгалтерском учете опционного договора является дата заключения договора. При заключении опционного договора, указанного в настоящем порядке, его справедливая стоимость равна сумме премии, уплаченной по опциону. Оценка справедливой стоимости опционного договора и отражение в бухгалтерском учете ее изменений осуществляются организацией «А» на дату первоначального признания, в последний рабочий день месяца, на дату возникновения требований и (или) обязательств по уплате в соответствии с договором промежуточных платежей, а также на дату прекращения признания. 25.12.20X1. Отражение справедливой стоимости опционного договора:
Осуществление расчетов в части премии по опциону:
На счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования и обязательства по опциону отражаются следующими бухгалтерскими записями. Отражение номинальной суммы:
Отражение требований на получение денежных средств за весь срок опциона (122 дня). Требование на получение денежных средств за период с 25.12.20Х1 по 24.01.20Х2:
Требование на получение денежных средств за период с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2:
Требование на получение денежных средств за период с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2:
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «А» (по результатам операций, совершенных 25.12.20X1):
Требования на получение денежных средств, отраженные на счете 93313, за периоды с 25.12.20Х1 по 24.01.20Х2, с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2, с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2 и с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2 здесь и далее в настоящем приложении приводятся раздельно. Некредитные финансовые организации в учетной политике могут установить подход, при котором требования на получение денежных средств, сформировавшиеся в рамках одного опционного договора, отражаются на одном лицевом счете. Далее в течение срока действия опционного договора осуществляется переоценка средств в иностранной валюте. Стандарты экономического субъекта организации «А» предусматривают отражение переоценки требований на получение денежных средств на основе изменения ожидаемого значения плавающей процентной ставки. 31.12.20X1. Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора в последний рабочий день месяца:
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «А» (по результатам операций, совершенных 31.12.20X1):
Примечание. Остаток по счету № 71509 переносится на счет № 72509. 24.01.20Х2. Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату возникновения требования по уплате промежуточного платежа в соответствии с договором:
Отражение требования на получение денежных средств:
Отражение финансового результата:
Списание суммы требования в связи с получением денежных средств:
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования на получение денежных средств за период с 25.12.20Х1 по 24.01.20Х2:
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «А» (по результатам операций, совершенных 24.01.20Х2):
В связи с тем, что по состоянию на 24.01.20Х2 значения ожидаемых процентных ставок в отношении периодов с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2 и с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2 не превысили значение фиксированной процентной ставки, требования на получение денежных средств в отношении указанных периодов равны нулю. 31.01.20Х2. Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора в последний рабочий день месяца:
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «А» (по результатам операций, совершенных 31.01.20Х2):
В связи с тем, что по состоянию на 31.01.20Х2 значения ожидаемых процентных ставок в отношении периодов с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2, с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2 и с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2 не превысили значение фиксированной процентной ставки, требования на получение денежных средств в отношении указанных периодов равны нулю. 24.02.20Х2. Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату возникновения требования по уплате промежуточного платежа в соответствии с договором:
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Сентябрь
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
