|
Расширенный поиск
Положение Центрального банка Российской Федерации от 02.09.2015 № 488-П Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования на получение денежных средств за период с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2 не осуществляется, так как значение плавающей процентной ставки на конец указанного периода не превысило значение фиксированной процентной ставки и требование на получение денежных средств отсутствует. Бухгалтерская запись, предусмотренная пунктом 6.5 настоящего Положения, по кредиту счета № 61601 в корреспонденции со счетом № 47408 на сумму требования на получение денежных средств не осуществляется, так как в соответствующем процентном периоде значение плавающей процентной ставки на конец указанного периода не превысило значение фиксированной процентной ставки. Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «А» (по результатам операций, совершенных 24.02.20Х2):
28.02.20Х2. Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора в последний рабочий день месяца: оборот по счету (руб.) Дебет счета № 52601 100-00 Кредит счета № 71510 100-00 Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «А» (по результатам операций, совершенных 28.02.20Х2):
25.03.20Х2. Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату возникновения требования по уплате промежуточного платежа в соответствии с договором:
Отражение суммы требования на получение денежных средств:
Отражение финансового результата:
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования на получение денежных средств за период с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2:
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «А» (по результатам операций, совершенных 25.03.20Х2):
31.03.20Х2. Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора в последний рабочий день месяца: оборот по счету (руб.) Дебет счета № 52601 100-00 Кредит счета № 71509 100-00 Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «А» (по результатам операций, совершенных 31.03.20Х2):
25.04.20Х2. Отражение изменения справедливой стоимости опционного договора на дату прекращения признания:
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
Прекращение признания опционного договора:
Отражение суммы требования на получение денежных средств:
Отражение финансового результата:
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
Списание суммы требования в связи с получением денежных средств:
Списание со счетов главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования на получение денежных средств за период с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2:
На дату прекращения признания опциона учет номинальной суммы на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
Бухгалтерский учет расчетного опционного договора в организации «Б» Датой первоначального признания в бухгалтерском учете опционного договора является дата заключения договора. При заключении опционного договора, указанного в настоящем порядке, его справедливая стоимость равна сумме премии, полученной по опциону. Оценка справедливой стоимости опционного договора и отражение в бухгалтерском учете ее изменений осуществляются организацией «Б» на дату первоначального признания, в последний рабочий день месяца, на дату возникновения требований и (или) обязательств по уплате в соответствии с договором промежуточных платежей, а также на дату прекращения признания. 25.12.20X1. Отражение справедливой стоимости опционного договора:
Осуществление расчетов в части премии по опциону:
На счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требования и обязательства по опциону отражаются следующими бухгалтерскими записями. Отражение номинальной суммы:
Отражение обязательств по уплате денежных средств за весь срок опциона (122 дня). Обязательство по уплате денежных средств за период с 25.12.20Х1 по 24.01.20Х2:
Обязательство по уплате денежных средств за период с 25.01.20Х2 по 24.02.20Х2:
Обязательство по уплате денежных средств за период с 25.02.20Х2 по 25.03.20Х2:
Обязательство по уплате денежных средств за период с 26.03.20Х2 по 25.04.20Х2:
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «Б» (по результатам операций, совершенных 25.12.20X1):
Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Ноябрь
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
