|
Расширенный поиск
Положение Центрального банка Российской Федерации от 02.09.2015 № 488-П Бухгалтерский учет форвардного договора в организации «А» Датой первоначального признания в бухгалтерском учете форвардного договора является дата заключения договора. На дату первоначального признания форвардного договора его справедливая стоимость равна нулю, поэтому бухгалтерские записи на балансовых счетах на эту дату не осуществляются. В случае если на дату первоначального признания справедливая стоимость форвардного договора отлична от нуля, некредитная финансовая организация осуществляет на эту дату бухгалтерские записи на сумму справедливой стоимости форвардного договора в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения. Оценка справедливой стоимости форвардного договора и отражение в бухгалтерском учете ее изменений осуществляются организацией «А» в последний рабочий день месяца, а также на дату прекращения признания. На счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требование и обязательство по расчетному форвардному договору отражаются следующими бухгалтерскими записями. 17.12.20X1. Отражение требования:
Отражение обязательства:
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «А» (по результатам операций, совершенных 17.12.20X1):
Далее в течение срока действия форвардного договора осуществляется переоценка средств в иностранной валюте. 31.12.20X1. Отражение изменения справедливой стоимости форвардного договора в последний рабочий день месяца:
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «А» (по результатам операций, совершенных 31.12.20X1):
Примечание. Остаток по счету № 71510 переносится на счет № 7251031.01.20Х2. Отражение изменения справедливой стоимости форвардного договора в последний рабочий день месяца:
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «А» (по результатам операций, совершенных 31.01.20Х2):
15.02.20Х2. Отражение изменения справедливой стоимости форвардного договора на установленную договором дату определения разницы между курсом договора и спот-курсом:
Прекращение признания форвардного договора:
Отражение суммы требования на получение денежных средств:
На дату прекращения признания форвардного договора учет требований и обязательств по нему на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «А» (по результатам операций, совершенных 15.02.20X2):
17.02.20Х2. Списание суммы требования в связи с получением денежных средств:
Бухгалтерский учет форвардного договора в организации «Б» Датой первоначального признания в бухгалтерском учете форвардного договора является дата заключения договора. На дату первоначального признания форвардного договора его справедливая стоимость равна нулю, поэтому бухгалтерские записи на балансовых счетах на эту дату не осуществляются. В случае если на дату первоначального признания справедливая стоимость форвардного договора отлична от нуля, некредитная финансовая организация осуществляет на эту дату бухгалтерские записи на сумму справедливой стоимости форвардного договора в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения. Оценка справедливой стоимости форвардного договора и отражение в бухгалтерском учете ее изменений осуществляются организацией «Б» в последний рабочий день месяца, а также на дату прекращения признания. На счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требование и обязательство по расчетному форвардному договору отражаются следующими бухгалтерскими записями. 17.12.20X1. Отражение требования в отношении базисного (базового) актива:
Отражение обязательства в отношении базисного (базового) актива:
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «Б» (по результатам операций, совершенных 17.12.20X1):
Далее в течение срока действия форвардного договора осуществляется переоценка средств в иностранной валюте. 31.12.20X1. Отражение изменения справедливой стоимости форвардного договора в последний рабочий день месяца:
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «Б» (по результатам операций, совершенных 31.12.20X1):
Примечание. Остаток по счету № 71509 переносится на счет № 72509. 31.01.20Х2. Отражение изменения справедливой стоимости форвардного договора в последний рабочий день месяца:
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «Б» (по результатам операций, совершенных 31.01.20Х2):
15.02.20Х2. Отражение изменения справедливой стоимости форвардного договора на установленную договором дату определения разницы между курсом договора и спот-курсом:
Прекращение признания форвардного договора:
Отражение суммы обязательства по уплате денежных средств:
На дату прекращения признания форвардного договора учет требований и обязательств по нему на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации «Б» (по результатам операций, совершенных 15.02.20X2):
Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Ноябрь
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
