"Правовой режим иностранных инвестиций в Российской Федерации" (Пушкин А.В.) ("Юрист", 2007)

участия нерезидентов в уставном капитале которых законодательством установлены ограничения, необходимо уведомить ФСФР России о совершенной сделке в течение 5 дней с даты внесения приходной записи по счету приобретателя.
Ответственность за нарушение законодательства о рынке ценных бумаг предусмотрена статьями 15.17 - 15.24 КоАП РФ в виде штрафа от 10000 до 50000 рублей в зависимости от вида правонарушения.
3. Валютное регулирование
Валютное регулирование в России осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" в целях реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.
Органами валютного регулирования согласно статье 5 указанного Закона являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Названные органы валютного регулирования в пределах своей компетенции издают акты, обязательные для резидентов и нерезидентов.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением операций купли-продажи иностранной валюты и чеков, которые могут производиться только через уполномоченные банки. В отношении данных операций ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации.
Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление. Так, в настоящее время отменены действовавшие ранее ограничения в виде требования об обязательном резервировании при осуществлении валютных операций и использовании специальных счетов.
Валютными операциями являются:
- приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
- приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
- приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
- ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
- перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
- перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.
Валютный контроль осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля. Органами валютного контроля являются Центральный банк Российской Федерации и Федеральная служба финансово-бюджетного надзора. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством имеют право:
1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
Кроме того, органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:
1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
2) применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (их копии), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:
- документы, удостоверяющие личность физического лица;
- документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
- документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
- документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
- уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
- регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;
- документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
- документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;
- таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
- паспорт сделки.
Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.
По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке.
Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.
Ответственность за нарушение валютного законодательства установлена статьей 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 5000 рублей до одного размера суммы незаконной валютной операции, в зависимости от вида правонарушения.
4. Таможенное регулирование
Недостатки и неточности в правоприменительной практике по Таможенному кодексу РФ представляют собой один из источников административных барьеров деятельности иностранных инвесторов.
По мнению многих бизнесменов, работа таможенных служб не содействует развитию внешнеторговой деятельности, необходимо сокращение времени таможенного оформления товаров, устранение ненужных таможенных формальностей и документов и перестройка работы таможенных органов в целом.
Один из вопросов, который волнует многих участников ВТД, - это правоприменение статьи 125 Таможенного кодекса "О местах таможенного оформления товаров". Многие предприятия и ассоциации деловых кругов отмечают, что приказы ГТК, изданные в развитие этой статьи, ограничивают места таможенного оформления значительных групп товаров, являющихся обычными товарами международной торговли, и выходят за рамки рекомендаций Конвенции Киото.
Это, в частности, отмечали представители управляющей компании "Русский алюминий", представители ассоциации парфюмерии, косметики и бытовой химии, объединяющей такие известные компании, как "Бенкизер", "Велла", "Джонсон и Джонсон", "Проктер энд Гэмбл", "Юнилевер", "Хенкель" и другие. Эти компании отмечали, что сокращение количества мест таможенного оформления отдельных товаров означает усиление административных нетарифных барьеров, мешает развитию кооперационных связей иностранных и российских производителей.
По-прежнему неурегулированными остаются многие вопросы таможенного дела:
- применение договора страхования в качестве финансовых гарантий в области таможенного дела;
- дискреционные полномочия таможенных органов, бремя доказывания фактов и обстоятельств при применении таможенных правил;
- уплата таможенных платежей в случаях, когда по вступившим в силу решениям судов лицо освобождается от обязанности уплатить таможенные платежи, а впоследствии такие решения отменяются в порядке кассации или надзора;
- кооперация в зоне свободной торговли (специальные правила исчисления и уплаты таможенных пошлин);
- возврат НДС и акцизов таможенными органами (с учетом положений налогового законодательства о том, что уплаченные при ввозе НДС и акцизы принимаются к зачету, включаются в себестоимость либо подлежат возврату налоговыми органами);
- предоставление налогового режима в отношении продуктов переработки, аналогичного тому, который предоставляется при экспорте товаров;
- освобождение от уплаты НДС перевозчиков при перевозке импортируемых или экспортируемых товаров (взаимоисключающие положения в Налоговом и Таможенном кодексах).
Проблемой также является распыленность правовых норм таможенного законодательства. Несмотря на попытку создания Таможенного кодекса прямого действия, его нормы по-прежнему разъясняются и дополняются многочисленными подзаконными актами.
Несовершенство законодательства, в свою очередь, открывает дорогу злоупотреблениям со стороны таможенных органов. Отсюда проистекает приверженность российского бизнеса различным "серым" схемам таможенного оформления.
Таковы основные налоговые и административные риски инвестиционной деятельности в России. Необходимо отметить, что очень часто установленные законодательством требования сами по себе не являются барьерами, а становятся таковыми из-за несовершенства правоприменительной системы.
Основным способом нивелирования налоговых и административных рисков в такой ситуации является привлечение квалифицированного персонала в области финансов и права, который в состоянии обеспечить соблюдение законодательства при осуществлении инвестиционного проекта в соответствии с интересами инвестора и эффективную защиту его прав в судебных инстанциях.
-----------------------------¬
¦Риски иностранных инвесторов¦
L--------------T--------------
----------------------------¬ ¦ -----------------------------¬
¦ налоговые +---+---+ административные ¦
L-------------T-------------- L--------------T--------------
------------¬ ¦ ------------¬ -------------¬ ¦ ------------¬
¦неопреде- ¦ ¦ ¦ приоритет ¦ ¦антимоно- ¦ ¦ ¦законода- ¦
¦ленность ¦ ¦ ¦фискальной ¦ ¦польное ¦ ¦ ¦тельство ¦
¦налогового +-+-+ функции ¦ ¦законода- +-+-+о рынке ¦
¦законода- ¦ ¦ ¦ налоговых ¦ ¦тельство ¦ ¦ ¦ценных ¦
¦тельства ¦ ¦ ¦ органов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумаг ¦
L------------ ¦ L------------ L------------- ¦ L------------
------------¬ ¦ ------------¬ -------------¬ ¦ ------------¬
¦"налоговый ¦ ¦ ¦ величина ¦ ¦валютное ¦ ¦ ¦таможенное ¦
¦терроризм" +-+-+ налоговой ¦ ¦регулирова- +-+-+регулирова-¦
¦ ¦ ¦ нагрузки ¦ ¦ние ¦ ¦ние ¦
L------------ L------------ L------------- L------------
Глава 7. ОСОБЕННОСТИ КОНЦЕССИОННЫХ ДОГОВОРОВ
И СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ
Концессионные соглашения
Заключение концессионных договоров как один из способов привлечения инвестиций в экономику практикуется многими странами. Использование концессии - довольно привлекательная форма вложения средств, которая позволяет обеспечить более эффективное использование государственной собственности и привлекать долгосрочные инвестиции для создания либо реконструкции объектов недвижимого имущества общественного значения, которые принадлежат или будут принадлежать на праве собственности государству. Фактически концессия - это своего рода разновидность долгосрочной аренды, однако концессионер несет еще и инвестиционные обязательства.
В концессию могут передаваться недра, природные ресурсы, автомобильные и железные дороги, энергетические и гидротехнические объекты, общественный транспорт, объекты ЖКХ. Спектр видов деятельности также весьма разнообразен - от коммунальных услуг до сбора муниципальных налогов.
По разным оценкам и статистическим данным, основная часть инвестиционных проектов концессионного типа реализуется в транспортном секторе. В Западной Европе около 33% автомобильных дорог функционируют на условиях концессии (17009 км из 51242 км дорог), из которых 17000 км платных дорог.
Широкое распространение в мировой практике инструмент концессий приобрел благодаря следующим