Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.03.2015 по делу n А72-14437/2014. Отменить решение, Принять новый судебный акт (п.2 ст.269 АПК)

лицензиаром по 01 февраля 2018 года включительно.

            Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения сторонами своих обязательств по нему (пункт 8.2 договора).

            Обществом 10 июля 2013 года к настоящему договору оформлен паспорт сделки № 13070002/1623/0018/4/1.

            По данным ведомости банковского контроля по контракту по №13070002/1623/0018/4/1 со счета лицензиата №40702840310310008965, открытого в филиале №6318 Банка ВТБ 24 (ЗАО), перечислены денежные средства на лицензиара в общей сумме 2 141 633,34 долларов США.

            Размер вознаграждения, причитающегося выплате лицензиатом лицензиару,  в проверяемый период составляет 2 426 414,18 долларов США.

            Установлено, что резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования» нарушен пункт 9.2.2 Инструкции № 138-И.

            Согласно пункту 9.3 Инструкции № 138-И, датой оформления подтверждающих документов, указанных в подпунктах 9.1.2 - 9.1.4 пункта 9.1 и в пункте 9.7 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его описания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата с составления либо дата, свидетельствующая о ввозе на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в утверждающем документе.

            Установлено, что 30 ноября 2013 года оформлен отчет об использовании продукта от 30 ноября 2013  года б/н на сумму 152 100,10 долларов США.

            Справка о подтверждающих документах по вышеуказанной операции должна быть представлена в уполномоченный банк не позднее 20 декабря 2013 года.

            Фактически справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 24 декабря 2013 года, то есть с нарушением установленного срока на 4 дня (дата совершения правонарушения - 21 декабря 2013 года).

            Таким образом, ООО «Магазин Малого Кредитования» совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6.1. статьи 15.25 КоАП РФ, что подтверждается копиями: лицензионного договора на передачу исключительных прав на программу для ЭВМ от 01 октября 2012 года №2/М-12; паспорта сделки №13070002/1623/0018/4/1; отчета об использовании Продукта от 30 ноября 2013 года; справки о подтверждающих документах от 24 декабря 20143 года; ведомости банковского контроля по паспорту сделки №13070002/1623/0018/4/.

            Ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям не более чем на десять дней предусмотрена частью 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ.

            Представитель ООО «Магазин Малого Кредитования» заявил ходатайство от 18 сентября 2014 года о прекращении производства по делу об административном правонарушении, ссылаясь на отсутствие события административного правонарушения.

            Резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования» представлены копия электронного письма от 19 декабря 2013 года, распечатка содержимого вложения к электронному письму от 19 декабря 2013 годафайл «Report Royalty Nov 2013.docx», подтверждающего электронную отправку отчета об использовании продукта за ноябрь 2013 года ООО «Магазин Малого Кредитования» 19 декабря 2013 года, из чего следует, что общество не соблюдало условия пункта 4.1 контракта.

            Кроме того, резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования» представлено письмо MONTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр) от 18 августа 2014 года, уведомляющее о том, что оригиналы подтверждающих документов по операции на сумму 152 100,10 долларов США по отчету об использовании продукта за ноябрь 2013 года были направлены с Кипра в Россию 23 декабря 2013 года по накладной UPS Z2A16F70498120502, то есть на второй рабочий день после направления вышеуказанного отчета резидентом, из чего следует, что подписание и отправка отчета нерезидентом происходило в приемлемые сроки.

            Согласно данным интернет-сайта компании UPS отправление с номером Z2A16F70498120502 было доставлено в г. Ульяновск 26 декабря 2013 года.

            Резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования» не представлено подтверждение получения электронной почтой отчета об использовании Продукта за ноябрь 2013 года на сумму 152 100,10 долларов США, подписанного нерезидентом -10NTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр).

            Из письменных пояснений резидента от 20 августа 2014 года следует, что дата фактического подписания указанного акта со стороны ООО «Магазин Малого Кредитования» не могла быть ранее 26 декабря 2013 года, в связи с чем справка о подтверждающих документах должна быть представлена в уполномоченный банк, в силу пунктов 9.2, 9.3 Инструкции ЦБ РФ № 138-И, в срок не позднее 28 января 2014 года.

            Однако данный довод не принят во внимание, так как справка о подтверждающих документах по отчету об использовании продукта за ноябрь 2013 года на сумму 152 100,10 долларов США и подтверждающие документы были представлены в уполномоченный банк 24 декабря 2013 года. Следовательно, 24 декабря 2013 года резидент располагал необходимыми подтверждающими документами для оформления справки о подтверждающих документах.

            Установлено, что справка о подтверждающих документах от 24 декабря 2013 года в графе 3 содержит указание на дату 30 ноября 2013 года, то есть указана дата составления отчета об использовании продукта за ноябрь 2013 года на сумму 152 100,10 долларов США.

            Таким образом, заполняя справку о подтверждающих документах в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №138-И и приложением 5 к Инструкции ЦБ РФ № 138-И, общество исходило из того, что датой подтверждающего документа является 30 ноября 2013 года.

            Обстоятельств, объективно препятствующих ООО «Магазин Малого Кредитования» своевременному представлению в уполномоченный банк справки подтверждающих документах, материалами дела не установлено.

            ООО «Магазин Малого Кредитования» не приняты все зависящие меры для своевременного представления в уполномоченный банк форм учета и отчетности. Вина ООО «Магазин Малого Кредитования» доказана материалами дела.

            9. Постановлением ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области от 19 сентября 2014 года о назначении административного наказания №068-14/05-163вк обществу назначен административный штраф в размере 5000 руб. по ч.6.1 ст.15.25 КоАП РФ.

В соответствии с лицензионным договором на передачу неисключительных прав на программу для ЭВМ от 01 октября 2012 года №2/М-12 заключенным между JONTRONE MANAGEMENT LIMITED, Кипр - лицензиаром и ООО «Магазин Малого Кредитования» - лицензиатом, лицензиар передает лицензиату - неисключительные (ограниченные) права (исключительная лицензия на территории РФ) на использование программы для ЭВМ, а именно программы Paycrom — приложение для выдачи и обслуживания краткосрочных займов, которое управляет полным процессом обслуживания займов, от выдачи и обслуживания займов сбора и предоставления отчетов (далее - продукт).

            В силу пункта 2.3 договора права на продукт считаются принятыми лицензиатом, а обязанность лицензиара передать данные права считается исполненной с момента подписания сторонами акта передачи прав на продукт.

            Пунктом 3.1 договора предусмотрено, что расчет размера вознаграждения (роялти), причитающегося выплате лицензиатом лицензиару за соответствую месяц использования продукта осуществляется в соответствии с отчетом лицензиата.

            Исходя из пункта 3.2 договора лицензионное вознаграждение (роялти) уплачивается лицензиатом ежемесячно в долларах США. При этом лицензионное вознаграждение за предыдущий месяц использования прав на продукт уплачивается лицензиатом не позднее 25 рабочих дней с даты окончания этого месяца условии своевременного выставления счета лицензиаром.

            Согласно пункту 4.1 договора лицензиат предоставляет лицензиару отчет об использовании продукта (о количестве ссуд (новых или повторных) выданных лицензиатом с использованием продукта) в прошедшем месяце, позднее 10 числа месяца, следующего за окончанием отчетного месяца.

            В соответствии с пунктом 8.1 договора права на продукт предоставляю лицензиаром по 01 февраля 2018 года включительно.

            Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения сторонами своих обязательств по нему (пункт 8.2 договора).

            Обществом 10 июля 2013 года к настоящему договору оформлен паспорт сделки № 13070002/1623/0018/4/1.

            По данным ведомости банковского контроля по контракту по №13070002/1623/0018/4/1 со счета лицензиата №40702840310310008965, открытого в филиале №6318 Банка ВТБ 24 (ЗАО), перечислены денежные средства на лицензиара в общей сумме 2 141 633,34 долларов США.

            Размер вознаграждения, причитающегося выплате лицензиатом лицензиару в проверяемый период, составляет 2 426 414,18 долларов США.

            Установлено, что резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования» нарушен пункт 9.2.2 Инструкции ЦБ РФ № 138-И.

            Согласно пункту 9.3 Инструкции № 138-И датой оформления подтверждающих документов, указанных в подпунктах 9.1.2 - 9.1.4 пункта 9.1 и в пункте 9.7 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его описания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата с составления либо дата, свидетельствующая о ввозе на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в утверждающем документе.

            Установлено, что 31 октября 2013 года оформлен отчет об использовании продукта от 31 октября 2013  года б/н на сумму 162 116,34 долларов США.

            Справка о подтверждающих документах по вышеуказанной операции должна быть представлена в уполномоченный банк не позднее 22 ноября 2013 года.

            Фактически справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 29 ноября 2013 года, с нарушением установленного срока на 7 дней (дата совершения правонарушения - 23 ноября 2013 года).

            Таким образом, ООО «Магазин Малого Кредитования» совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6.1. статьи 15.25 КоАП РФ, что подтверждается копиями: лицензионного договора на передачу исключительных прав на программу для ЭВМ от 01 октября 2012 года №2/М-12; паспорта сделки №13070002/1623/0018/4/1; отчета об использовании Продукта от 31 октября 2013 года; справки о подтверждающих документах от 29 ноября 2013 года; ведомости банковского контроля по паспорту сделки №13070002/1623/0018/4/1.

            Ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям не более чем на десять дней предусмотрена частью 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ.

            Представитель ООО «Магазин Малого Кредитования» заявил ходатайство от 18 сентября 2014 года о прекращении производства  по  делу  об  административном правонарушении, ссылаясь на отсутствие события административного правонарушения.

            Резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования» представлены копия электронного письма от 26 ноября 2013 года, распечатка содержимого вложения к электронному письму от 26 ноября 2013 года файл «Report Royalty October 2013.docx», подтверждающих электронную отправку отчета об использовании продукта за октябрь 2013 года ООО «Магазин Малого Кредитования» 26  ноября 2013 года, из чего следует, что общество не соблюдало условия пункта 4.1 контракта.

            Кроме того, резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования» представлено письмо MONTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр) от 18 августа 2014 года, уведомляющее о том, что оригиналы подтверждающих документов по операции на сумму 162 116,34 долларов США по отчету об использовании продукта за октябрь 2013 года были направлены с Кипра в Россию 27 ноября 2013 года по накладной UPS Z2A16F70499513452, то есть на следующий день после направления вышеуказанного отчета резидентом, из чего следует, что подписание и отправка отчета нерезидентом происходило в приемлемые сроки, которые не могли повлиять на нарушение  сроков представления резидентом форм учета и отчетности в уполномоченный банк.

            Согласно данным интернет-сайта компании UPS отправление с номером Z2A16F70499513452 было доставлено в г. Ульяновск 02 декабря 2013 года.

            Резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования» не представлено подтверждение получения электронной почтой отчета об использовании продукта за октябрь 2013 года на сумму 162 116,34 долларов США, подписанного нерезидентом -10NTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр).

            Из письменных пояснений резидента от 20 августа 2014 года следует, что дата фактического подписания указанного акта со стороны ООО «Магазин Малого Кредитования» не могла быть ранее 02 декабря 2013 года в связи с чем справка о подтверждающих документах должна быть представлена в уполномоченный банк, в силу пунктов 9.2., 9.3. Инструкции ЦБ РФ № 138-И, в срок не позднее 28 января 2014 года.

            Однако данный довод не принят во внимание, так как справка о подтверждающих документах по отчету об использовании продукта за октябрь 2013 года на сумму 162 116,34 долларов США и подтверждающие документы были представлены в уполномоченный банк 29 ноября 2013 года. Следовательно, 29 ноября 2013 года резидент располагал необходимыми подтверждающими документами для оформления справки о подтверждающих документах.

            Установлено, что справка о подтверждающих документах от 29 ноября 2013 года в графе 3 содержит указание на дату 31 октября 2013 года, то есть указана дата составления отчета об использовании продукта за октябрь 2013 года на сумму 162 116,34 долларов США.

            Таким образом, заполняя справку о подтверждающих документах в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №138-И и Приложением 5 к Инструкции ЦБ РФ № 138-И, общество исходило из того, что датой подтверждающего документа является 31 октября 2013 года.

            Обстоятельств, объективно препятствующих ООО «Магазин Малого Кредитования» своевременному представлению в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах, материалами дела не установлено.

            ООО «Магазин Малого Кредитования» не приняты все зависящие меры для своевременного представления в уполномоченный банк форм учета и отчетности. Вина ООО «Магазин Малого Кредитования» доказана материалами дела.

10. Постановлением ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области от 19 сентября 2014 года о назначении административного наказания №068-14/05-161вк обществу назначен административный штраф в размере 5000 руб. по ч.6.1 ст.15.25