Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.03.2015 по делу n А72-14437/2014. Отменить решение, Принять новый судебный акт (п.2 ст.269 АПК)

ОДИННАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

443070, г. Самара, ул. Аэродромная, 11А, тел. [phone]

www.11aas.arbitr.ru, e-mail: [email protected]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

апелляционной инстанции по проверке законности и

обоснованности решения арбитражного суда,

не вступившего в законную силу

01 апреля 2015 года                                                                            Дело № А72-14437/2014

г.Самара

Резолютивная часть постановления объявлена 25 марта 2015 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 01 апреля 2015 года.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Филипповой Е.Г., судей Семушкина В.С., Юдкина А.А.,

при ведении протокола судебного заседания Загнедкиной Н.Н., с участием:

от общества с ограниченной ответственностью «Магазин Малого Кредитования» – до и после перерыва представитель не явился, извещено,

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области – до перерыва представителя Поповой Н.А. (доверенность от 15 декабря 2014 года), после перерыва представителя Долынина С.А. (доверенность от 15 января 2015 года),

рассмотрев в открытом судебном заседании 23 - 25 марта 2015 года апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области

на решение Арбитражного суда Ульяновской области от 26 января 2015 года по делу № А72-14437/2014 (судья Лубянова О.А.), принятое по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Магазин Малого Кредитования» (ОГРН 1087325005899, ИНН 7325081622), г.Москва, к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области, г.Ульяновск,

о признании незаконными и отмене постановлений, представлений,

У С Т А Н О В И Л:

            Общество с ограниченной ответственностью «Магазин Малого Кредитования» (далее - ООО «Магазин Малого Кредитования», общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области (далее - ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области, административный орган) №068-14/05-166вк от 19 сентября 2014 года, представления №068-2014/05/14 от 19 сентября 2014 года. Заявление принято судом к производству, делу присвоен №А72-14437/2014.

            ООО «Магазин Малого Кредитования» обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановления ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области №068-14/05-165вк от 19 сентября 2014 года, представления №068-2014/05/14 от 19 сентября 2014 года. Заявление принято судом к производству, делу присвоен №А72-14442/2014.

            ООО «Магазин Малого Кредитования» обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановления ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области №068-14/05-161вк от 19 сентября 2014 года, представления №068-2014/05/14 от 19 сентября 2014 года. Заявление принято судом к производству, делу присвоен №А72-14443/2014.

            ООО «Магазин Малого Кредитования» обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановления ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области №068-14/05-164вк от 19 сентября 2014 года, представления №068-2014/05/14 от 19 сентября 2014 года. Заявление принято судом к производству, делу присвоен №А72-14445/2014.

            ООО «Магазин Малого Кредитования» обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановления ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области №068-14/05-167вк от 19 сентября 2014 года, представления №068-2014/05/14 от 19 сентября 2014 года. Заявление принято судом к производству, делу присвоен №А72-14438/2014.

            ООО «Магазин Малого Кредитования» обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановления ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области №068-14/05-163вк от 19 сентября 2014 года, представления №068-2014/05/14 от 19 сентября 2014 года. Заявление принято судом к производству, делу присвоен №А72-14444/2014.

            ООО «Магазин Малого Кредитования» обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановления ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области №068-14/05-162вк от 19 сентября 2014 года, представления №068-2014/05/14 от 19 сентября 2014 года. Заявление принято судом к производству, делу присвоен №А72-14446/2014.

            Определением от 13 ноября 2014 года суд объединил дела №А72-14437/2014, №А72-14444/2014, №А72-14445/2014, №А72-14438/2014, №А72-14442/2014, №А72-14443/2014, №А72-14446/2014 в одно производство, объединенному делу присвоен №А72-14437/2014.

            В Арбитражный суд Ульяновской области поступило заявление ООО «Магазин Малого Кредитования» к руководителю ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области Мочалову Анатолию Павловичу о признании незаконными и отмене постановления №068-14/05-158вк от 19 сентября 2014 года о наложении административного штрафа в размере 5 000 руб. по ч.6.1 ст.15.25 КоАП РФ, представления №068-2014/05/14 от 19 сентября 2014 года об устранении причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений, принятое определением от 23 октября 2014 года к производству в рамках дела № А72-14439/2014 в порядке упрощенного производства без вызова сторон в соответствии со ст. 228 АПК РФ.

            Определением от 13 ноября 2014 года суд по ходатайству ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области объединил дела № А72-14439/2014, № А72-14440/2014, № А72-14441/2014, № А72-14447/2014 в одно производство, присвоив объединенному делу № А72-14439/2014 и перейдя к рассмотрению дела № А72-14439/2014 по общим правилам искового судопроизводства.

            Определением от 18 декабря 2014 года суд объединил в одно производство дела №А72-14439/2014 и №А72-14437/2014, присвоив объединенному делу №А72-14437/2014.

Решением Арбитражного суда Ульяновской области от 26 января 2015 года постановления ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области о назначении административного наказания от 19 сентября 2014 года № 068-14/05-166вк, № 068-14/05-167вк, № 068-14/05-165вк, № 068-14/05-16 4вк, № 068-14/05-163вк, № 068-14/05-162вк, № 068-14/05-161вк, № 068-14/05-158вк, № 068-14/05-159вк, № 068-14/05-160вк, № 068-14/05-157вк о привлечении ООО «Магазин Малого Кредитования» к административной ответственности признаны незаконными и отменены. В части требования заявителя об оспаривании представления руководителя ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области №068-2014/05/14 от 19 сентября 2014 года об устранении причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений, по делам об административных правонарушениях производство по делу прекращено.

В апелляционной жалобе ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области просит решение суда отменить в части постановления ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области о назначении административного наказания от 19 сентября 2014 года № 068-14/05-166вк, № 068-14/05-167вк, № 068-14/05-165вк, № 068-14/05-16 4вк, № 068-14/05-163вк, № 068-14/05-162вк, № 068-14/05-161вк, № 068-14/05-158вк, № 068-14/05-159вк, № 068-14/05-160вк, № 068-14/05-157вк о привлечении ООО «Магазин Малого Кредитования» к административной ответственности по ч.6.1, 6.2, 6.3 ст.15.25 КоАП РФ и принять новый судебный акт, ссылаясь на соблюдение процедуры привлечения к административной ответственности, надлежащее извещение общества о времени и месте составления протоколов, рассмотрения дел об административном правонарушении.

В отзыве на апелляционную жалобу общество просит оставить решение суда без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения, ссылаясь на законность и обоснованность обжалуемого решения суда.

Дело рассмотрено в соответствии с требованиями ст.156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие представителя заявителя, надлежащим образом извещенного о времени и месте судебного разбирательства.

В судебном заседании представитель административного органа поддержал доводы апелляционной жалобы, просил решение суда отменить, принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявления общества.

В соответствии со ст.163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании 23 марта 2015 года объявлялся перерыв до 10 час 55 мин 25 марта 2015 года. Рассмотрение дела продолжено в судебном заседании 25 марта 2015 года.

Проверив материалы дела в части признания незаконными и отмены постановлений ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области о назначении административного наказания от 19 сентября 2014 года № 068-14/05-166вк, № 068-14/05-167вк, № 068-14/05-165вк, № 068-14/05-16 4вк, № 068-14/05-163вк, № 068-14/05-162вк, № 068-14/05-161вк, № 068-14/05-158вк, № 068-14/05-159вк, № 068-14/05-160вк, № 068-14/05-157вк о привлечении ООО «Магазин Малого Кредитования» к административной ответственности, выслушав пояснения представителя административного органа, арбитражный апелляционный суд считает, что обжалуемый судебный акт следует отменить в обжалуемой части в связи с несоответствием выводов суда, изложенных в решении, обстоятельствам дела и неполным выяснением обстоятельств, имеющих значение для дела.

Как следует из материалов дела, 12 августа 2014 года ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области в отношении ООО «Магазин Малого Кредитования» возбуждены дела об административном правонарушении и проведении административного расследования, о чем вынесены определения.

Уполномоченными должностными лицами ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области 15 сентября 2014 года в отношении ООО «Магазин Малого Кредитования» составлены протоколы об административных правонарушениях № 068-14/05-166вк, № 068-14/05-167вк, № 068-14/05-163вк, № 068-14/05-159вк, № 068-14/05-157вк, № 068-14/05-158вк, № 068-14/05-162вк, № 068-14/05-165вк, № 068-14/05-160вк, № 068-14/05-164вк, № 068-14/05-161вк по признакам составов правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с ч.6.1 ст.15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами не более чем на десять дней влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.

Согласно ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В силу ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

По результатам рассмотрения протоколов об административных правонарушения административным органом вынесены следующие постановления:

1. Постановлением ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области от 19 сентября 2014 года о назначении административного наказания №068-14/05-159вк обществу назначен административный штраф в размере 43 000 руб. по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ.

В соответствии с договором оказания услуг по технической поддержке от 01 октября 2012 года № 1/М-12, заключенным между MONTRONE MANAGEMENT LIMITED, Кипр - исполнителем и ООО «Магазин Малого Кредитования» - заказчиком, исполнитель оказывает услуги по технической поддержке, информационной поддержке и консультированию с целью поддержания программного обеспечения Paycrom (приложения для «выдачи и обслуживания краткосрочных займов, которое управляет полным процессом обслуживания займов, от выдачи и обслуживания займов до сбора и предоставления отчетов, далее - Программное обеспечение).

         Согласно пункту 2.3 договора услуги по настоящему договору считаются оказанными после подписания сторонами акта приема-передачи услуг, подписание акта приема-передачи услуг производится ежемесячно. Исполнитель не позднее 10 числа месяца, следующего за прошедшим месяцем оказания услуг, подписывает акт сдачи-приемки оказанных услуг, удостоверяющий факт предоставления исполнителем услуг в течение предыдущего месяца и принятия их заказчиком, и передает его заказчику. Заказчик в течение 5 календарных дней с момента получения подписывает акт сдачи-приемки оказанных услуг или предоставляет исполнителю письменный мотивированный отказ от приемки услуг.

         Пунктом 3.3 договора определено, что оплата услуг осуществляется в долларах США ежемесячно по счету исполнителя, на основании подписанного заказчиком акта приема-передачи услуг не позднее 20 рабочих дней с момента предоставления исполнителем счета и отчета (пункт 2.3 договора).

         Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до 01 февраля 2018 года включительно. Если ни одна из сторон за 15 календарных дней до момента окончания срока действия настоящего договора в письменной форме не оповестила другую сторону о своем желании расторгнуть или пересмотреть договор, срок его действия продлевается на 1 год (пункт 8.1 договора).

         В соответствии с пунктом 10.3 договора документы, переданные с помощью факсимильной связи между сторонами, а также отсканированные копии документов, переданные с помощью электронной почты между сторонами, имеют юридическую силу оригинала до момента получения сторонами непосредственно оригинала соответствующего документа, и факсимильная копия настоящего договора отсканированная копия настоящего договора принимается к исполнению