Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.03.2015 по делу n А72-14437/2014. Отменить решение, Принять новый судебный акт (п.2 ст.269 АПК)

об отслеживании груза. Согласно данным отслеживай DHL, отправление по накладной №9720622332 доставлено в г.Ульяновск 29 октября 2013 года, поэтому акт оказанных услуг №б/н от 31 августа 2013 года не мог быть подписан ООО «Магазин Малого Кредитования» ранее 29 октября 2013 года.

         Однако данные доводы не приняты во внимание, поскольку справка о подтверждающих документах по акту оказанных услуг № б/н от 31 августа 2013 года на сумму 120 137,77 дол. США с НДС 18% (сумма без НДС - 101 811,67 дол. США) и подтверждающие документы были представлены в уполномоченный банк 28 октября 2013 года, то есть ранее чем оригинал акта получен по почте.

         Согласно условиям п.10.3 договора по технической поддержке от 01 октября 2012 года №1/М-12: документы, переданные с помощью факсимильной связи между сторонами, а также отсканированные копии документов, переданные с помощью электронной почты между сторонами, имеют юридическую силу оригинала документа до момента получения сторонами непосредственно оригинала соответствующего документа.

         Резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования» не были представлены сведения о получении подтверждающих документов - акта оказанных услуг б/н oт 31 августа 2013 года, факсимильной связью или по электронной почте от нерезидента -MONTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр).

         Кроме того, согласно справке о валютных операциях от 28 октября 2013 года на основании заявления на перевод МТ103 №21 от 28 октября 2013 года ООО «Магазин Малого Кредитования» осуществлен платеж на сумму 101811,67 дол. США в качестве оплаты по акту оказанных услуг б/н от 31 августа 2013 года. В соответствии с пунктом 3.3 договора, оплата услуг осуществляется в долларах США ежемесячно по счету исполнителя, на основании подписанного заказчиком акта приёма-передачи услуг не позднее 20 рабочих дней с момента предоставления исполнителем счета и отчета.

         Установлено, что справка о подтверждающих документах от 28 октября 2013 года в графе 3 содержит указание на дату 31 августа 2013 года, то есть обществом указана дата составления акта оказанных услуг за август 2013 года на сумму 120 137,77 дол. США с НДС 18% (сумма без НДС - 101 811,67 дол. США).

         Таким образом, заполняя справку о подтверждающих документах в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №138-И и Приложением 5 к Инструкции ЦБ РФ №138-И, общество исходило из того, что датой подтверждающего документа является 31 августа 2013 года.

         Обстоятельств, объективно препятствующих ООО «Магазин Малого Кредитования» своевременному представлению в уполномоченный банк справки о утверждающих документах, материалами дела не установлено.

         ООО «Магазин Малого Кредитования» не приняты все зависящие меры для современного представления в уполномоченный банк форм учета и отчетности. Вина ООО «Магазин Малого Кредитования» доказана материалами дела.

         5. Постановлением ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области от 19 сентября 2014 года о назначении административного наказания №068-14/05-162вк обществу назначен административный штраф в размере 5000 руб. по ч.6.1 ст.15.25 КоАП РФ.

В соответствии с лицензионным договором на передачу неисключительных прав на программу для ЭВМ от 01 октября 2012 года №2/М-12 заключенным между MONTRONE MANAGEMENT LIMITED, Кипр - лицензиаром и ООО «Магазин Малого Кредитования» - лицензиатом, лицензиар передает лицензиату исключительные (ограниченные) права (исключительная лицензия на территории РФ) на использование программы для ЭВМ, а именно программы Paycrom - приложение для выдачи и обслуживания краткосрочных займов, которое управляет полным процессом обслуживания займов, от выдачи и обслуживания займов до сбора и предоставления отчетов (далее - продукт).

         В пункте 2.3 договора указано, что права на продукт считаются принятыми лицензиатом, а обязанность лицензиара передать данные права считается исполненной с момента подписания сторонами акта передачи прав на продукт.

         В соответствии с пунктом 3.1 договора расчет размера вознаграждения (роялти), причитающегося выплате лицензиатом лицензиару за соответствую месяц использования Продукта осуществляется в соответствии с отчетом лицензиата.

         Пунктом 3.2 договора предусмотрено, что лицензионное вознаграждение (роялти) уплачивается лицензиатом ежемесячно в долларах США. При этом лицензионное вознаграждение за предыдущий месяц использования прав на продукт уплачивается лицензиатом не позднее 25 рабочих дней с даты окончания этого месяца условии своевременного выставления счета лицензиаром.

         В силу пункта 4.1 договора лицензиат предоставляет лицензиару отчет об использовании продукта (о количестве ссуд (новых или повторных) выданных лицензиатом с использованием продукта) в прошедшем месяце, позднее 10 числа месяца, следующего за окончанием отчетного месяца.

         В соответствии с пунктом 8.1 договора права на продукт предоставляю лицензиаром по 01 февраля 2018 года включительно.

         Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения сторонами своих обязательств по нему (пункт 8.2 договора).

         Обществом 10 июля 2013 года к настоящему договору оформлен паспорт сделки № 13070002/1623/0018/4/1.

         По данным ведомости банковского контроля по контракту по №13070002/1623/0018/4/1 со счета лицензиата №40702840310310008965, открытого в филиале №6318 Банка ВТБ 24 (ЗАО), перечислены денежные средства на с лицензиара в общей сумме 2 141 633,34 долларов США.

         Размер вознаграждения, причитающегося выплате лицензиатом лицензиару проверяемый период составляет 2 426 414,18 долларов США.

         Установлено, что резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования» нарушен пункт 9.2.2 Инструкции ЦБ РФ № 138-И.

         Согласно пункту 9.3 Инструкции № 138-И датой оформления подтверждающих документов, указанных в подпунктах 9.1.2 - 9.1.4 пункта 9.1 и в пункте 9.7 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его описания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата с составления либо дата, свидетельствующая о ввозе на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в утверждающем документе.

         Отчет об использовании продукта от 30 сентября 2013 года б/н на сумму 153 153,09 дол. США оформлен 30 сентября 2013 года.

         Справка о подтверждающих документах по вышеуказанной операции должна быть представлена в уполномоченный банк не позднее 21 октября 2013 года.

         Фактически справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 28 октября 2013 года, то есть с нарушением установленного срока на 7 дней (дата совершения правонарушения - 22 октября 2013 года).

         Таким образом, ООО «Магазин Малого Кредитования» совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6.1. статьи 15 КоАП РФ, что подтверждается копиями: лицензионного договора на передачу исключительных прав на программу для ЭВМ от 01 октября 2012 года №2/М-12; паспорта сделки №13070002/1623/0018/4/1; отчетом об использовании Продукта от 30 сентября 2013 года; справки о подтверждающих документах от 28 октября 2013 года; ведомости банковского контроля по паспорту сделки №13070002/1623/0018/4/]. Место совершения правонарушения - город Ульяновск.

            Ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям не более чем на десять дней предусмотрена частью 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ.

            Представитель ООО «Магазин Малого Кредитования» заявил ходатайство от 18 сентября 2014 года о прекращении производства по делу об административном правонарушении, ссылаясь на отсутствие события административного правонарушения.

         Резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования» представлены копия электронного письма от 24 октября 2013 года, распечатка содержимого вложения к электронному письму от 24 октября 2013 года файл «Act LA 30.09.2013.pdf», подтверждающее электронную отправку отчета об использовании продукта за сентябрь 2013 года ООО «Магазин Малого Кредитования» 24 октября 2013 года, из чего следует, что общество не соблюдало условия пункта 4.1 контракта.

         Кроме того, резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования представлено письмо MONTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр) от 18 августа 2014 года, уведомляющее о том, что оригиналы подтверждающих документов по операции на сумму 153 153,09 долларов США по отчету об использовании продукта от 30 сентября 2013 года были направлены с Кипра в Россию 25 октября 2013 года по накладной DHL 9720622332, то есть на следующий день после направления вышеуказанного отчета резидентом, из чего следует, что подписание и отправка отчета нерезидентом происходило в приемлемые сроки, которые не могли повлиять на нарушение сроков представления резидентом форм учета и отчетности уполномоченный банк.

         Согласно данным, представленным сервисным  отделением ОС «Евростандарт» - Агентства «ДХЛ Интернешнл» в г.Ульяновске и Ульяновске области, пакет документов, отправленных по накладной DHL 9720622332, прибыл в г.Ульяновск 29 октября 2013 года.

         Резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования» не  представлено подтверждение получения электронной почтой отчета об использовании Продукта за сентябрь 2013 года на сумму 153 153,09 долларов США, подписанного нерезидентом - MONTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр).

         Из письменных пояснений резидента от 20 августа 2014 года следует, что дата фактического подписания указанного акта со стороны ООО «Магазин Малого Кредитования» не могла быть ранее 29 октября 2013 года, в связи с чем справка о подтверждающих документах должна быть представлена в уполномоченный банк, в силу пунктов 9.2., 9.3. Инструкции № 138-И, в срок не позднее 22 ноября 2013 года.

         Однако данный довод не принят во внимание, так как справка о подтверждающих документах по отчету об использовании Продукта за сентябрь 2013 года на сумму 153 153,09 долларов США и подтверждающие документы были представлены в уполномоченный банк 28 октября 2013 года.

         Установлено, что справка о подтверждающих документах от 28 октября 2013 года в  графе 3 содержит указание на дату 30 сентября 2013 года, то есть указана дата составления отчета об использовании Продукта за сентябрь 2013 года на сумму 153 153,09 долларов США.

         Таким образом, заполняя справку о подтверждающих документах в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №138-И и Приложением 5 к Инструкции ЦБ № 138-И, общество исходило из того, что датой подтверждающего документа является 30 сентября 2013 года.

         Обстоятельств, объективно препятствующих ООО «Магазин Малого Кредитования» своевременному представлению в уполномоченный банк справки подтверждающих документах, материалами дела не установлено.

         ООО «Магазин Малого Кредитования» не приняты все зависящие меры для своевременного представления в уполномоченный банк форм учета и отчетности. Вина ООО «Магазин Малого Кредитования» доказана материалами дела.

         6. Постановлением ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области от 19 сентября 2014 года о назначении административного наказания №068-14/05-158вк обществу назначен административный штраф в размере 5000 руб. по ч.6.1 ст.15.25 КоАП РФ.

В соответствии с договором оказания услуг по технической поддержке от 01 октября 2012 года № 1/М-12, заключенным между MONTRONE MANAGEMENT ZSHTED, Кипр - исполнителем и ООО «Магазин Малого Кредитования» - заказчиком, исполнитель оказывает услуги по технической поддержке, информационной поддержке и консультированию с целью поддержания программного обеспечения Paycrom (приложения для выдачи и обслуживания краткосрочных займов, которое управляет полным процессом обслуживания займов, выдачи и обслуживания займов до сбора и предоставления отчетов, далее - Программное обеспечение).

         Согласно пункту 2.3 договора услуги по настоящему договору считаются оказанными после подписания сторонами акт приема-передачи услуг подписание акта приема-передачи услуг производится ежемесячно. Исполнитель не позднее 10 числа месяца, следующего за прошедшим месяцем оказания услуг, подписывает акт сдачи-приемки оказанных услуг, удостоверяющий факт предоставлен исполнителем услуг в течение предыдущего месяца и принятия их заказчиком, передает его заказчику. Заказчик в течение 5 календарных дней с момента получения подписывает акт сдачи-приемки оказанных услуг или предоставляет исполнителю письменный мотивированный отказ от приемки услуг.

         Пунктом 3.3 договора определено, что оплата услуг осуществляется в доллар США ежемесячно по счету исполнителя, на основании подписанного заказчиком акта приема-передачи услуг не позднее 20 рабочих дней с момента предоставления исполнителем счета и отчета (пункт 2.3 договора).

         Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до 01 февраля 2018 года включительно. Если ни одна из сторон за 15 календарных дней с момента окончания срока действия настоящего договора в письменной форме не оповестила другую сторону о своем желании расторгнуть или пересмотреть договор, срок его действия продлевается на 1 год (пункт 8.1 договора).

         В соответствии с пунктом 10.3 договора документы, переданные с помощью факсимильной связи между сторонами, а также отсканированные копии документов, переданные с помощью электронной почты между сторонами, имеют юридическую силу оригинала до момента получения сторонами непосредственно оригинала соответствующего документа, и факсимильная копия настоящего договора/ отсканированная копия настоящего договора принимается к исполнению с обязательным последующим подтверждением ее их оригиналами.

         Обществом 10 июля 2013 года к настоящему контракту оформлен паспорт сделки № 13070003/1623/0018/4/1.

         По данным ведомости банковского контроля по ПС №13070003/1623/0018/4 (по состоянию на 05 августа 2014 года): со счета резидента № 40702840310310008965, открытого в филиале №6318 Банка ВТБ 24 (ЗАО), перечислены денежные средства на счет нерезидента в сумме 2 366 201,17 дол. США; нерезидентом оказаны услуги резиденту на общую сумму 3 008 296,55 дол. США. В том числе 30 сентября 2013 года оформлены акты оказанных услуг б/н на сумму 87 332,69 дол. США с НДС 18 % (сумма без НДС - 74 010,75 дол. США) и на сумму 255 000,00 дол. США с НДС 18 % (сумма без НДС - 216 101,69 дол. США).

         Установлено, что резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования» нарушен пункт 9.2.2 Инструкции ЦБ РФ №138-И.

         Пунктом 9.3 Инструкции ЦБ РФ № 138-И установлено, что датой оформления подтверждающих документов, указанных в подпунктах 9.1.2 - 9.1.4 пункта 9.1 и в пункте 9.7 настоящей