Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.03.2015 по делу n А72-14437/2014. Отменить решение, Принять новый судебный акт (п.2 ст.269 АПК)

КоАП РФ.

В соответствии с лицензионным договором на передачу неисключительных прав на программу для ЭВМ от 01 октября 2012 года №2/М-12, заключенным между JONTRONE MANAGEMENT LIMITED, Кипр - лицензиаром и ООО «Магазин Малого Кредитования» - лицензиатом, лицензиар передает лицензиату - неисключительные (ограниченные) права (исключительная лицензия на территории РФ) на использование программы для ЭВМ, а именно программы Paycrom — приложение для выдачи и обслуживания краткосрочных займов, которое управляет полным процессом обслуживания займов, от выдачи и обслуживания займов сбора и предоставления отчетов (далее - продукт).

            В силу пункта 2.3 договора права на продукт считаются принятыми лицензиатом, а обязанность лицензиара передать данные права считается исполненной с момента подписания сторонами акта передачи прав на продукт.

            Согласно пункту 3.1 договора расчет размера вознаграждения (роялти), причитающегося выплате лицензиатом лицензиару за соответствую месяц использования продукта осуществляется в соответствии с отчетом лицензиата.

            Исходя из пункта 3.2 договора лицензионное вознаграждение (роялти) уплачивается лицензиатом ежемесячно в долларах США. При этом лицензионное вознаграждение за предыдущий месяц использования прав на продукт уплачивается лицензиатом не позднее 25 рабочих дней с даты окончания этого месяца при условии своевременного выставления счета лицензиаром.

            Пунктом 4.1 договора предусмотрено, что лицензиат предоставляет лицензиару отчет об использовании продукта (о количестве ссуд (новых или повторных) выданных лицензиатом с использованием продукта) в прошедшем месяце, позднее 10 числа месяца, следующего за окончанием отчетного месяца.

            В соответствии с пунктом 8.1 договора права на продукт предоставляю лицензиаром по 01 февраля 2018 года включительно.

            Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения сторонами своих обязательств по нему (пункт 8.2 договора).

            Обществом 10 июля 2013 года к настоящему договору оформлен паспорт сделки № 13070002/1623/0018/4/1.

            По данным ведомости банковского контроля по контракту по №13070002/1623/0018/4/1 со счета лицензиата №40702840310310008965, открытого в филиале №6318 Банка ВТБ 24 (ЗАО), перечислены денежные средства на лицензиара в общей сумме 2 141 633,34 долларов США.

            Размер вознаграждения, причитающегося выплате лицензиатом лицензиару в проверяемый период составляет 2 426 414,18 долларов США.

            Установлено, что резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования» нарушен пункт 9.2.2 Инструкции ЦБ РФ № 138-И.

            Согласно пункту 9.3 Инструкции № 138-И, датой оформления подтверждающих документов, указанных в подпунктах 9.1.2 - 9.1.4 пункта 9.1 и в пункте 9.7 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его описания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата с составления либо дата, свидетельствующая о ввозе на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в утверждающем документе.

            Установлено, что 31 августа 2013 года оформлен отчет об использовании продукта от 31 августа  2013  года б/н на сумму 150 640,00 долларов США.

            Справка о подтверждающих документах по вышеуказанной операции должна быть представлена в уполномоченный банк не позднее 20 сентября 2013 года.

            Фактически справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк 27 сентября 2013 года, с нарушением установленного срока на 7 дней (дата совершения правонарушения - 21 сентября 2013 года).

            Таким образом, ООО «Магазин Малого Кредитования» совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6.1. статьи 15.25 КоАП РФ, что подтверждается копиями: лицензионного договора на передачу исключительных прав на программу для ЭВМ от 01 октября 2012 года №2/М-12; паспорта сделки №13070002/1623/0018/4/1; отчета об использовании Продукта от 31 августа 2013 года; справки о подтверждающих документах от 27 сентября 2013 года; ведомости банковского контроля по паспорту сделки №13070002/1623/0018/4/1.

            Ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям не более чем на десять дней предусмотрена частью 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ.

            Представитель ООО «Магазин Малого Кредитования» заявил ходатайство от 18 сентября 2014 года о прекращении производства  по  делу  об  административном правонарушении, ссылаясь на отсутствие события административного правонарушения.

            Резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования» представлены копия электронного письма от 24 сентября 2013 года, распечатка содержимого вложения к электронному письму от 24 сентября 2013 года файл «08 отчет о роялти август 2013.pdf», подтверждающие электронную отправку отчета об использовании продукта за август 2013 года ООО «Магазин Малого Кредитования» 24 сентября 2013 года, из чего следует, что общество не соблюдало условия пункта 4.1. контракта.

            Кроме того, резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования» представлено письмо MONTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр) от 18 августа 2014 года, уведомляющее о том, что оригиналы подтверждающих документов по операции на сумму 150 640,00 долларов США по отчету об использовании продукта от 31 августа 2013 года были направлены с Кипра в Россию 26 сентября 2013 года по накладной UPS Z2A16F70490008194, то есть через два дня после направления вышеуказанного отчета резидентом, из чего следует, что подписание и отправка отчета нерезидентом происходили в приемлемые сроки, которые не могли повлиять на нарушение  сроков представления резидентом форм учета и отчетности в уполномоченный банк.

            Согласно данным интернет-сайта компании UPS отправление с номером Z2A16F70490008194 было доставлено в г. Ульяновск 01 октября 2013 года.

            Резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования» не представлено подтверждение получения электронной почтой отчета об использовании продукта за август 2013 года на сумму 150 640,00 долларов США, подписанного нерезидентом -10NTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр).

            Из письменных пояснений резидента от 20 августа 2014 года следует, что дата фактического подписания указанного акта со стороны ООО «Магазин Малого Кредитования» не могла быть ранее 01 октября 2013 года, в связи с чем справка о подтверждающих документах должна быть представлена в уполномоченный банк, в силу пунктов 9.2, 9.3 Инструкции ЦБ РФ № 138-И, в срок не позднее 28 января 2014 года.

            Однако данный довод не принят во внимание, так как справка о подтверждающих документах по отчету об использовании продукта за август 2013 года на сумму 150 640,00 долларов США и подтверждающие документы были представлены в уполномоченный банк 27 сентября 2013 года.

            Установлено, что справка о подтверждающих документах от 27 сентября 2013 года в графе 3 содержит указание на дату 31 августа 2013 года, то есть указана дата составления отчета об использовании продукта за август 2013 года на сумму 150 640,00 долларов США.

            Таким образом, заполняя справку о подтверждающих документах в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №138-И и приложением 5 к Инструкции ЦБ РФ № 138-И, общество исходило из того, что датой подтверждающего документа является 31 августа 2013 года.

            Обстоятельств, объективно препятствующих ООО «Магазин Малого Кредитования» своевременному представлению в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах, материалами дела не установлено.

            ООО «Магазин Малого Кредитования» не приняты все зависящие меры для своевременного представления в уполномоченный банк форм учета и отчетности. Вина ООО «Магазин Малого Кредитования» доказана материалами дела.

11. Постановлением ТУ Росфиннадзора в Ульяновской области от 19 сентября 2014 года о назначении административного наказания №068-14/05-165вк обществу назначен административный штраф в размере 20 000 руб. по ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ.

В соответствии с лицензионным договором на передачу неисключительных прав на программу для ЭВМ от 01 октября 2012 года №2/М-12, заключенным между JONTRONE MANAGEMENT LIMITED, Кипр - лицензиаром и ООО «Магазин Малого Кредитования» - лицензиатом, лицензиар передает лицензиату неисключительные (ограниченные) права (исключительная лицензия на территории РФ) на использование программы для ЭВМ, а именно программы Paycrom — приложение для выдачи и обслуживания краткосрочных займов, которое управляет полным процессом обслуживания займов, от выдачи и обслуживания займов сбора и предоставления отчетов (далее - продукт).

            В силу пункта 2.3 договора права на продукт считаются принятыми лицензиатом, а обязанность лицензиара передать данные права считается исполненной с момента подписания сторонами акта передачи прав на Продукт.

            Пунктом 3.1 договора предусмотрено, что расчет размера вознаграждения (роялти), причитающегося выплате лицензиатом лицензиару за соответствую месяц использования продукта осуществляется в соответствии с отчетом лицензиата.

            Исходя из пункта 3.2 договора лицензионное вознаграждение (роялти) уплачивается лицензиатом ежемесячно в долларах США. При этом лицензионное вознаграждение за предыдущий месяц использования прав на продукт уплачивается лицензиатом не позднее 25 рабочих дней с даты окончания этого месяца условии своевременного выставления счета лицензиаром.

            Согласно пункту 4.1 договора лицензиат предоставляет лицензиару отчет об использовании продукта (о количестве ссуд (новых или повторных) выданных лицензиатом с использованием продукта) в прошедшем месяце, позднее 10 числа месяца, следующего за окончанием отчетного месяца.

            В соответствии с пунктом 8.1 договора права на продукт предоставляю лицензиаром по 01 февраля 2018 года включительно.

            Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения сторонами своих обязательств по нему (пункт 8.2 договора).

            Обществом 10 июля 2013 года к настоящему договору оформлен паспорт сделки № 13070002/1623/0018/4/1.

            По данным ведомости банковского контроля по контракту по №13070002/1623/0018/4/1 со счета лицензиата №40702840310310008965, открытого в филиале №6318 Банка ВТБ 24 (ЗАО), перечислены денежные средства на лицензиара в общей сумме 2 141 633,34 долларов США.

            Размер вознаграждения, причитающегося выплате лицензиатом лицензиару в проверяемый период, составляет 2 426 414,18 долларов США.

            Установлено, что резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования» нарушен пункт 9.2.2 Инструкции ЦБ РФ № 138-И.

            Согласно пункту 9.3 Инструкции № 138-И датой оформления подтверждающих документов, указанных в подпунктах 9.1.2 - 9.1.4 пункта 9.1 и в пункте 9.7 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его описания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата с составления либо дата, свидетельствующая о ввозе на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в утверждающем документе.

            Установлено, что 31 декабря 2013 года оформлен отчет об использовании продукта от 31 декабря 2013  года б/н на сумму 158 632,22 долларов США и годовой отчет об использовании продукта за 2013 год от 31 декабря 2013 года на сумму 66 334,82 долларов США.

            Справки о подтверждающих документах по вышеуказанным операциям должны быть представлены в уполномоченный банк не позднее 29 января 2014 года.

            Фактически справки о подтверждающих документах представлены в уполномоченный банк 14 февраля 2014 года, с нарушением установленного срока на 16 дней (дата совершения правонарушения - 30 января 2014 года).

            Таким образом, ООО «Магазин Малого Кредитования» совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ, что подтверждается копиями: лицензионного договора на передачу исключительных прав на программу для ЭВМ от 01 октября 2012 года №2/М-12; паспорта сделки №13070002/1623/0018/4/1; отчета об использовании продукта от 31 декабря 2013 года; годового отчета об использовании продукта за 2013 год от 31 декабря 2013 года, справок о подтверждающих документах от 14 февраля 2014 года; ведомости банковского контроля по паспорту сделки №13070002/1623/0018/4/1.

            Ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям более чем на десять дней, но не более чем на тридцать дней предусмотрена частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ.

            Представитель ООО «Магазин Малого Кредитования» заявил ходатайство от 18 сентября 2014 года о  прекращении  производства  по  делу  об  административном правонарушении, ссылаясь на отсутствие события административного правонарушения.

            Резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования» представлены копии электронного письма от 28 января 2014 года, распечатка содержимого вложения к электронному письму от 28 января 2014 года файл «Report Annual 2013 ROYALTY.pdf», распечатка содержимого вложения к электронному письму от 28 января 2014 года файл «Report December 2013 ROYALTY.pdf», подтверждающие электронную отправку отчета об использовании продукта за декабрь 2013 года и годового отчета об использовании продукта за 2013 год ООО «Магазин Малого Кредитования» 28 января 2014 года, из чего следует, что общество не соблюдало условия пункта 4.1. контракта.

            Кроме того, резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования» представлено письмо MONTRONE MANAGEMENT LIMITED (Кипр) от 18 августа 2014 года, уведомляющее о том, что оригиналы подтверждающих документов по операции на сумму 158 632,22 долларов США по отчету об использовании продукта за декабрь 2013 года и по операции на сумму 66 334,82 долларов США по годовому отчету об использовании продукта за 2013 год были направлены с Кипра в Россию 18 февраля 2014 года по накладной UPS 1Z2A16F70493693340.

            Согласно данным интернет-сайта компании UPS отправление с номером Z2A16F70493693340 было доставлено в г. Ульяновск 27 февраля 2014 года.

            Резидентом - ООО «Магазин Малого Кредитования» не представлено подтверждение получения электронной почтой отчета об использовании продукта за декабрь 2013 года на сумму 158 632,22 долларов США и годового отчета об использовании продукта за 2013 год на сумму 66 334,82