|
Расширенный поиск
Постановление Областной Думы Московской области от 14.03.2013 № 14/46-ПМОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ОБЛАСТНАЯ ДУМА ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 14 марта 2013 г. N 14/46-П Об отчете о работе Контрольно-счетной палаты Московской области в 2012 году Рассмотрев Отчет о работе Контрольно-счетной палаты Московской области в 2012 году, заключение Комитета по вопросам бюджета, финансовой и налоговой политики, Московская областная Дума постановила: 1. Принять к сведению Отчет о работе Контрольно-счетной палаты Московской области в 2012 году. (Прилагается.) 2. Опубликовать Отчет о работе Контрольно-счетной палаты Московской области в 2012 году. 3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Московской областной Думы Жукова И.Н. Председатель Московской областной Думы И.Ю. Брынцалов ОТЧЕТ О РАБОТЕ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ В 2012 ГОДУ I. Общие итоги работы Контрольно-счетной палаты Московской области в 2012 году В 2012 году Контрольно-счетная палата Московской области в своей деятельности руководствовалась Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Уставом Московской области, законами Московской области, иными нормативными правовыми актами Московской области, Законом Московской области N 135/2010-ОЗ "О Контрольно-счетной палате Московской области", Планом работы Контрольно-счетной палаты (далее также - КСП) Московской области на 2012 год, указаниями и распоряжениями руководства КСП Московской области. В соответствии с Планом работы на 2012 год Контрольно-счетная палата Московской области осуществила 19 экспертно-аналитических и 31 контрольное мероприятие. С использованием принципа аудита эффективности было проведено 7 мероприятий. Совместно или параллельно со Счетной палатой Российской Федерации также было проведено 7 мероприятий. Всего в министерствах, ведомствах и муниципальных образованиях контрольными и экспертно-аналитическими мероприятиями охвачен 701 объект. В результате контрольных мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой Московской области, выявлено финансовых нарушений на сумму 11 млрд 446,2 млн рублей (приложение 1), в том числе: - нарушения требований Бюджетного кодекса Российской Федерации и иных актов бюджетного законодательства - 81,27 млн рублей; - нарушения Федерального закона от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" - 414,89 млн рублей; - нарушения Федерального закона от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", иных нормативных правовых актов, регулирующих вопросы учета и отчетности, - 4949,1 млн рублей; - нарушения при распоряжении и управлении государственной муниципальной собственностью - 2863,59 млн рублей; - прочие финансовые нарушения - 3137,35 млн рублей, из них: неэффективное использование бюджетных средств - 1186,31 млн рублей; неправомерное использование бюджетных средств - 1951,04 млн рублей. В ходе контрольных мероприятий устранено финансовых нарушений на сумму 1 млрд 973,8 млн рублей. По результатам осуществленных проверок направлено 54 представления руководителям проверяемых объектов с предложениями по устранению выявленных нарушений и недостатков, два материала направлены в Прокуратуру Московской области, один - в Главное следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Московской области. В течение 2012 года в Контрольно-счетную палату Московской области поступило 34 обращения граждан и организаций. Все обращения рассмотрены в порядке и в сроки, установленные законодательством. Основные показатели деятельности Контрольно-счетной палаты Московской области приведены в приложении 2. II. Основные направления деятельности Контрольно-счетной палаты Московской области 1. Экспертно-аналитические мероприятия 1.1. Контроль за формированием бюджета Московской области и бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области В соответствии с пунктом 1.1.1 Плана работы Контрольно-счетная палата подготовила заключение на проект закона Московской области "О бюджете Московской области на 2013 год" (далее также - законопроект). Результаты экспертно-аналитического мероприятия. Законопроект поступил в Контрольно-счетную палату в соответствии со статьей 10 Закона Московской области N 151/2007-ОЗ "О бюджетном процессе в Московской области". Состав показателей, представляемых для рассмотрения и утверждения бюджета Московской области на 2013 год (далее также - бюджет 2013 года), документы и материалы к бюджету 2013 года представлены в соответствии со статьями 7 и 8 Закона Московской области N 151/2007-ОЗ "О бюджетном процессе в Московской области". Формирование доходной части бюджета 2013 года основано на мероприятиях, направленных на стимулирование повышения уровня доходов бюджетов муниципальных образований Московской области. Отличительной особенностью законопроекта является уменьшение поступлений налоговых и неналоговых доходов, связанное с передачей ряда территорий Московской области под юрисдикцию города Москвы. При этом оценка влияния изменений федерального законодательства и законодательства Московской области представлена в пояснительной записке к законопроекту без определения объемов выпадающих доходов бюджета Московской области, связанных с передачей отдельных территорий в состав города Москвы. В материалах к законопроекту не были приведены данные о планируемых объемах доходов бюджета 2013 года, основанных на консервативном варианте Прогноза, что не позволило оценить отличие вариантов прогнозов по их влиянию на доходную часть бюджета. Расчеты по планируемым в 2013 году показателям доходов представлены не по всем видам классификации доходов бюджета Московской области. Не в полной мере приведены обоснования снижения объемов доходов бюджета 2013 года по отношению к 2012 году. Представленные к законопроекту материалы не содержали информации об оценке эффективности использования налоговых льгот, установленных законодательством Московской области. Кроме того, в материалах к законопроекту не отражены объемы выпадающих доходов бюджета Московской области, обусловленных предоставлением льгот, установленных федеральным законодательством. На момент проведения экспертизы законопроекта отсутствовала информация о принятии закона Московской области об установлении единых нормативов отчислений в бюджеты муниципальных районов и городских округов Московской области от налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащих зачислению в бюджет Московской области. Выводы и предложения по результатам экспертно-аналитического мероприятия. Представленный проект закона Московской области "О бюджете Московской области на 2013 год" соответствует положениям бюджетного законодательства Российской Федерации и законодательства Московской области и может быть принят к рассмотрению Московской областной Думой. Замечания и предложения Контрольно-счетной палаты по проекту бюджета 2013 года. В Основных направлениях бюджетной и налоговой политики Московской области на 2013 год запланированы сокращения объема государственного долга Московской области и оптимизация расходов на его обслуживание. Вместе с тем в бюджете 2013 года расходы на обслуживание государственного долга предусмотрены в объеме 7412029 тыс. рублей, что на 1194872 тыс. рублей выше уточненного бюджета 2012 года. В приложении N 3 к бюджету 2013 года "Перечень главных администраторов доходов бюджета Московской области" не закреплено за главными администраторами доходов бюджета администрирование кода доходов 2 02 02164 02 0000 151 "Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации на мероприятия по развитию службы крови", введенного приказом Минфина России от 26.06.2012 N 89н и предусмотренного в приложении N 2 к законопроекту "Поступление доходов Московской области на 2013 год". В статьях 30, 37 бюджета 2013 года не конкретизированы случаи и цели предоставления вышеуказанных субсидий, что не соответствует статье 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации. В проекте бюджета 2013 года предложено привести текстовую часть бюджета 2013 года в соответствие со статьей 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации и виды расходов бюджетной классификации Российской Федерации по их содержанию. В целях обеспечения прозрачности бюджета и сокращения объема текстовой части бюджета 2013 года предлагается объединить статьи 8-10 бюджета 2013 года. В целях сокращения текстовых статей бюджета на 2013 год предложено объединить статьи 20-26 бюджета 2013 года, касающиеся расходов, предусмотренных центральному исполнительному органу государственной власти Московской области, осуществляющему исполнительно-распорядительную деятельность в сфере охраны здоровья населения Московской области, с разделением по направлениям расходов. Приложения N 15-17 к бюджету 2013 года предложено привести в соответствие со статьями 46, 49 и 50 бюджета 2013 года в части распределения субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов и указания объемов по муниципальным образованиям. Предложено исключить из проекта бюджета 2013 года статью 66, предусматривающую возможность предоставления средств резервного фонда Правительства Московской области на погашение кредиторской задолженности (в случае ее наличия), образовавшейся у получателей средств указанного фонда при его расходовании, в связи с тем, что данная норма предусмотрена статьей 15.3 Закона Московской области N 151/2007-ОЗ "О бюджетном процессе в Московской области" и является избыточной в проекте бюджета 2013 года. В приложении N 5 к бюджету 2013 года предложено по подразделу 09 01, целевой статье расходов 485 05 00 наименование кода вида расходов бюджетной классификации Российской Федерации 244 привести в соответствие с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2011 N 180н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации". В приложениях N 8-10 к бюджету 2013 года по ряду видов неналоговых доходов отсутствовали расчеты для определения прогнозных показателей, при этом использовались данные динамики поступлений данных доходов, информация территориальных органов федеральных органов исполнительной власти, а также данные главных администраторов доходов - органов местного самоуправления муниципальных образований Московской области. Также отмечен ряд замечаний и предложений по методикам определения налогового потенциала муниципальных образований. В соответствии с пунктом 1.1.2 Плана работы Контрольно-счетная палата подготовила заключение на проект закона Московской области "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов" (далее также - законопроект). Бюджет Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области (далее также - ТФОМС МО) разработан сроком на три года (очередной финансовый год и плановый период), что соответствует требованиям части 4 статьи 169 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьи 2 Закона Московской области N 149/2007-ОЗ "Об установлении сроков, на которые составляются и утверждаются бюджет Московской области и бюджет Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области". Оценка основных показателей проекта бюджета ТФОМС МО (далее - утвержденные характеристики или назначения) показывает, что бюджет ТФОМС МО планируется: 1. На 2013 год: - по доходам - в объеме 66589716,1 тыс. рублей, что на 20120245,8 тыс. рублей, или на 43,3% превышает утвержденные на 2012 год назначения; - по расходам - в объеме 66589716,14 тыс. рублей, что на 15666394,3 тыс. рублей, или на 30,8% превышает утвержденные в 2012 году бюджетные ассигнования. 2. На 2014 год: - по доходам и расходам - в объеме 68645136,9 тыс. рублей, что на 2055420,8 тыс. рублей, или на 3,1% выше предлагаемых на 2013 год характеристик. 3. На 2015 год: - по доходам и расходам - в объеме 79979257,00 тыс. рублей соответственно, что на 11334120,1 тыс. рублей, или на 16,5% выше планируемых показателей 2014 года. В составе планируемого общего объема доходов бюджета ТФОМС МО межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составляют: - на 2013 год - 62509316,1 тыс. рублей, что превышает на 20935851,9 тыс. рублей, или на 50,4% поступления 2012 года; - на плановый период 2013 и 2014 годов - 64352556,1 тыс. рублей и 75476339,7 тыс. рублей соответственно. Перечень главных администраторов доходов бюджета и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета ТФОМС МО представлен в законопроекте отдельными приложениями. Доходы бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов составляют: - на 2013 год - 4080400,0 тыс. рублей, что на 842102,4 тыс. рублей, или на 17,1% ниже утвержденных назначений 2012 года; - на 2014 год - 4292580,8 тыс. рублей, что на 212180,8 тыс. рублей, или 5,2% выше планируемых доходов на 2013 год; - на 2015 год - 4502917,3 тыс. рублей, что на 210336,5 тыс. рублей, или 4,9% выше планируемых назначений 2014 года. Доля налоговых и неналоговых доходов в бюджете ТФОМС МО по отношению к 2012 году - 10,6%, в 2013 году уменьшится на 4,5% и составит 6,1%, в 2014 году уменьшится на 4,3% и составит 6,3%, в 2015 году уменьшится на 5,0% и составит 5,6%. В соответствии с законопроектом бюджетные назначения по безвозмездным поступлениям сформированы на основе планируемых поступлений межбюджетных трансфертов из бюджета Московской области и Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее - ФФОМС) и составляют: - на 2013 год - 62509316,1 тыс. рублей, что на 20962348,2 тыс. рублей, или на 50,4% превышает утвержденные на 2012 год объемы межбюджетных трансфертов; - на 2014 год - 64352556,1 тыс. рублей, что на 1843240,0 тыс. рублей, или 3,0% больше планируемых на 2013 год назначений; - на 2015 год - 75476339,7 тыс. рублей, что на 11123783,6 тыс. рублей, или 17,3% выше планируемых назначений 2014 года. Доля безвозмездных поступлений в бюджете ТФОМС МО по отношению к 2012 году - 89,4%, в 2013 году увеличится на 4,5% и составит 93,9%, в 2014 году увеличится на 4,3% и составит 93,7%, в 2015 году увеличится на 5% и составит 94,4%. Расходы бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов составляют: - на 2013 год - 66589716,1 тыс. рублей; - на 2014 год - 68645136,9 тыс. рублей; - на 2015 год - 79979257,0 тыс. рублей. Общий объем расходов бюджета ТФОМС МО в 2013 году по сравнению с утвержденными показателями на 2012 год увеличится на 15666394,3 тыс. рублей, или на 30,8%. На плановый период общий объем ассигнований планируется: - на 2014 год с ростом по сравнению с 2013 годом, на 2055420,8 тыс. рублей, или на 3,1%; - на 2015 год с ростом по сравнению с 2014 годом, на 11334120,1 тыс. рублей, или на 16,5%. Планируемые расходы соответствуют объему доходов. Тем самым, принцип сбалансированности и совокупного покрытия бюджета, установленный статьями 33 и 35 Бюджетного кодекса Российской Федерации, соблюден. Расходы ТФОМС МО по разделу 01 "Общегосударственные вопросы" предусмотрены на 2013 год в размере 674000,0 тыс. рублей, что соответствует объемам утвержденных бюджетных ассигнований 2012 года. На плановый период общий объем ассигнований планируется: - на 2014 год - 736453,8 тыс. рублей, что больше планируемых в 2013 году расходов на 62453,8 тыс. рублей, или 9,3%; - на 2015 год - 808586,3 тыс. рублей с ростом на 72132,5 тыс. рублей, или 9,8% к предыдущему году. Удельный вес планируемых общих расходов: - на 2013 год по отношению к 2012 году уменьшится на 0,31 процентных пункта и составит 1,01%; - на 2014 год по отношению к 2013 году увеличится на 0,06 процентных пункта и составит 1,07%; - на 2015 год по отношению к 2014 году уменьшится на 0,06 процентных пункта и составит 1,01%. По разделу 09 "Здравоохранение" предусмотрены расходы на финансирование территориальной программы обязательного медицинского страхования и планируются: - на 2013 год в сумме 65915716,1 тыс. рублей, что на 24461320,0 тыс. рублей, или на 59,0% больше утвержденных бюджетных ассигнований 2012 года; - на 2014 год в сумме 67908683,1 тыс. рублей, что на 1992967,0 тыс. рублей, или на 3,0% больше планируемых в 2012 году бюджетных ассигнований; - на 2015 год в сумме 79170670,7 тыс. рублей, что превышает планируемые расходы 2014 года на 11261987,6 тыс. рублей, или на 16,6%. Удельный вес расходов по разделу 09 "Здравоохранение" в общих расходах 2013 года увеличится по отношению к 2012 году на 16 процентных пунктов и составит 99,0%. На плановый период 2014 года удельный вес этих расходов уменьшится по отношению к планируемым в 2013 году на 0,1% и составит 98,9%, в 2015 году увеличится на 0,1% по отношению к 2014 году и составит 99,0%. Результаты экспертно-аналитического мероприятия. Контрольно-счетная палата отмечает, что в целом состав показателей доходов и расходов проекта бюджета ТФОМС МО соответствует источникам формирования и направлениям расходования средств, установленным законодательными актами и нормативно-методическими документами по обязательному медицинскому страхованию. Следует обратить внимание, что поскольку Федеральный закон от 3 декабря 2012 года N 217-ФЗ "О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" на период проведения экспертно-аналитического мероприятия не принят, размер субвенции бюджету ТФОМС МО на выполнение переданных полномочий Российской Федерации в сфере обязательного медицинского страхования рассчитывался без учета объема субвенции, направляемой в бюджет ТФОМС МО для финансового обеспечения организации обязательного медицинского страхования на территории Московской области. После утверждения на федеральном уровне объемов межбюджетных трансфертов, предоставляемых из Федерального фонда обязательного медицинского страхования, и постановления Правительства Российской Федерации "О программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" необходимо скорректировать планируемые объемы доходов и расходов на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов. Представленный проект закона "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" соответствует положениям бюджетного законодательства Российской Федерации и законодательства Московской области и может быть принят к рассмотрению Московской областной Думой с учетом изложенных замечаний. 1.2. Контроль за исполнением бюджета Московской области и бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области В соответствии с пунктом 1.2.1 Плана работы Контрольно-счетная палата подготовила аналитическую записку "О ходе исполнения бюджета Московской области за 12 месяцев 2011 года". В 2011 году в бюджет Московской области неоднократно вносились изменения, в результате которых доходы были увеличены на 51811720 тыс. рублей, или на 21,2%, и составили 289900694 тыс. рублей, расходы увеличились на 50595200 тыс. рублей, или на 22,2%, и составили 278849112 тыс. рублей. Размер профицита увеличен с 9835062 тыс. рублей до 11051582 тыс. рублей. Доходы бюджета Московской области поступили в объеме 279860968 тыс. рублей, или 96,5% от уточненного бюджета. Основу доходной части бюджета Московской области составляют налоговые доходы, которые в 2011 году поступили в объеме 229847915 тыс. рублей, или 82,1% от общих доходов бюджета Московской области. Неналоговые доходы бюджета Московской области поступили в объеме 4863183 тыс. рублей и составили 1,7% от общих доходов, что на 1009837 тыс. рублей, или на 20,8% ниже объема неналоговых доходов, поступивших в бюджет Московской области в аналогичном периоде 2010 года. Снижение неналоговых доходов связано с изменением порядка отражения в бюджете Московской области доходов от приносящей доход деятельности. Безвозмездные поступления за 12 месяцев 2011 года составили 38618389 тыс. рублей, или 87,3% по отношению к уточненному бюджету, что на 5395715 тыс. рублей, или на 16,2% выше показателя аналогичного периода 2010 года (33222674 тыс. рублей). Вместе с тем из федерального бюджета в бюджет Московской области не поступили средства на осуществление ряда целевых социально значимых расходов в объеме 5682980 тыс. рублей, или 12,9% от уточненных плановых назначений (44217342 тыс. рублей). Бюджет Московской области по расходам исполнен в объеме 254342520 тыс. рублей, или 91,2% от уточненного бюджета, что на 31017464 тыс. рублей, или на 13,9% выше расходов за аналогичный период 2010 года. По разделам классификации расходов диапазон освоения средств бюджета Московской области составил от 74,7% по разделу "Национальная экономика" до 99,4% по разделу "Обслуживание государственного и муниципального долга". По 4 разделам из 14 исполнение составило ниже среднего уровня исполнения утвержденного бюджета Московской области (91,2%) на 2011 год: - раздел 01 "Общегосударственные вопросы" - 91,1%; - раздел 04 "Национальная экономика" - 74,7%; - раздел 05 "Жилищно-коммунальное хозяйство" - 76,5%; - раздел 09 "Здравоохранение" - 88,1%. Основными причинами неравномерного исполнения бюджета Московской области по расходам являлись: - несвоевременность подготовки главными администраторами бюджетных средств нормативных правовых актов, необходимых для исполнения бюджета Московской области; - неоправданная длительность подготовки к проведению конкурсных процедур по размещению государственного заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд. В 2011 году реализовывались мероприятия 22 долгосрочных целевых программ Московской области с объемом предусмотренных ассигнований 12867016 тыс. рублей, или 5,6% общего объема расходов бюджета Московской области. Уточненным бюджетом плановые расходы были увеличены до 34901654 тыс. рублей, или до 12,5% общего объема расходов бюджета Московской области. В 2011 году исполнение бюджета Московской области по расходам на реализацию мероприятий долгосрочных целевых программ Московской области составило 27019071 тыс. рублей, или 210% и 77,4% от показателей утвержденного и уточненного бюджетов соответственно и сложилось в диапазоне от 48,6% до 100% от уточненного бюджета. При этом только по 13 долгосрочным целевым программам Московской области исполнение сложилось выше среднего уровня исполнения бюджета Московской области по расходам. Остальные 9 долгосрочных целевых программ Московской области несмотря на социально значимый характер отдельных из них исполнены в 2011 году ниже среднего уровня исполнения расходов. Государственный внутренний долг Московской области за 12 месяцев 2011 года снизился на 40713,1 млн рублей по отношению к началу финансового года и составил 106133,8 млн. рублей, что соответствует положениям статьи 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Анализ динамики исполнения бюджета Московской области за 12 месяцев 2011 года показал устойчивое поступление доходов в бюджет Московской области. При этом исполнение расходных обязательств в течение анализируемого периода осуществлялось в условиях стабильного профицита неравномерно и ниже рекомендованных уровней. В выводах и предложениях по результатам проведенного анализа предварительных итогов исполнения бюджета Московской области за 2011 год Контрольно-счетная палата Московской области предложила Правительству Московской области активизировать работу министерств и ведомств по: - своевременной подготовке нормативных правовых актов, необходимых для реализации закона о бюджете Московской области; - дальнейшему совершенствованию налогового администрирования и повышению точности прогнозирования поступлений доходов в бюджет Московской области; - финансированию в полном объеме мероприятий долгосрочных целевых программ в целях достижения установленных целевых индикаторов; - равномерному, соразмерно поступающим доходам, исполнению бюджета Московской области по расходам в течение года и минимизации количества вносимых изменений в сводную бюджетную роспись в ходе исполнения бюджета Московской области; - своевременному обеспечению исполнения условий и уровня софинансирования межбюджетных трансфертов из федерального бюджета. Указанные меры способствуют повышению качества управления государственными финансами Московской области, эффективности использования средств бюджета Московской области и межбюджетных трансфертов для обеспечения достижения основных целей социально-экономического развития Московской области. В соответствии с пунктом 1.2.2 Плана работы Контрольно-счетная палата провела мониторинг исполнения постановления Правительства Московской области от 16.08.2011 N 838/30 "Об утверждении Программы Правительства Московской области по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года". Результаты мероприятия. В целях повышения эффективности бюджетных расходов и в соответствии с рекомендациями Программы Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 30.06.2010 N 1101-р, было принято постановление (далее - Постановление) Правительства Московской области от 16.08.2011 N 838/30 "Об утверждении Программы Правительства Московской области по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года" (далее - Программа). Постановлением планировалось реализовать основные разделы Программы по следующим направлениям: 1. Принятие методических материалов, необходимых для реализации Программы. В 2012 году методические материалы в Московской области разработаны и утверждены не были. 2. Разработка и утверждение отраслевых (ведомственных) планов (перечней мероприятий) повышения эффективности бюджетных расходов в составе долгосрочных целевых программ и (или) ведомственных целевых программ (далее - Планы). В Планах, утвержденных главными распорядителями бюджетных средств Московской области, отсутствуют: ожидаемые и фактические показатели результатов от реализации Программы; плановые и фактические оценки планируемой экономии бюджетных ассигнований в результате реализации мероприятий Программы в денежном выражении; мероприятия в рамках долгосрочных целевых программ и (или) ведомственных целевых программ, а также мероприятия в рамках основных направлений повышения эффективности деятельности исполнительных органов государственной власти Московской области, утвержденных Постановлением. В связи с тем, что разработка и утверждение Планов предусматривается в составе долгосрочных целевых программ и (или) ведомственных целевых программ, то согласно постановлению Правительства Московской области от 14.08.2008 N 671/30 "Об утверждении Порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ Московской области" проведение оценки эффективности реализации мероприятий Программы может осуществляться на основании методики оценки эффективности, разработанной разработчиком целевой программы. В представленных отчетах главных распорядителей бюджетных средств в основном отсутствовала информация об эффективности проведенных мероприятий в рамках целевых программ. Совместным приказом Министерства финансов Российской Федерации N 182н, Минэкономразвития Российской Федерации N 674 от 23.12.2010 "Об утверждении Методических рекомендаций по разработке и реализации отраслевых (ведомственных) планов повышения эффективности бюджетных расходов" утверждены рекомендации по подготовке и реализации Планов, а также форма отчета о реализации плана мероприятий по повышению эффективности бюджетных расходов, которая включает: - наименование мероприятия; - ответственного исполнителя; - установленный и фактический сроки реализации мероприятия; - ожидаемый и фактический результаты реализации мероприятия; - плановые и фактические значения экономии бюджетных ассигнований в результате реализации мероприятия в денежном выражении. Вместе с тем в Программе отсутствует положение об оценке ожидаемых результатов. При этом разработка указанного Положения рекомендована для включения в Программу приказом Минфина Российской Федерации N 194н, Минэкономразвития Российской Федерации N 701 от 29.12.2010 "Об утверждении Методических рекомендаций по разработке и реализации региональных и муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов". Выводы по результатам проведенного мероприятия. Результаты мониторинга Программы Правительства Московской области по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года свидетельствуют о том, что представленные главными распорядителями бюджетных средств отчеты о реализации мероприятий Программы являются в основном неинформативными, носят формальный характер и не содержат числовых значений, а также индикаторов оценки достигнутых результатов в сфере повышения эффективности бюджетных расходов, принятых на федеральном уровне, что не позволяет оценить экономический эффект от ее реализации в Московской области. Указанные замечания отражались в соответствующем разделе Аналитических записок о ходе исполнения бюджета Московской области за 6 месяцев и 9 месяцев 2012 года. В соответствии с пунктом 1.2.3 Плана работы Контрольно-счетная палата провела внешнюю проверку отчетов главных администраторов бюджетных средств за 2011 год. Годовая бюджетная отчетность за 2011 год представлена всеми главными распорядителями средств бюджета Московской области (всего в Контрольно-счетную палату Московской области поступило 42 отчета). С нарушением рекомендованного срока на 5 и более дней отчетность представили следующие главные распорядители бюджетных средств: - Министерство жилищно-коммунального хозяйства Московской области; - Министерство финансов Московской области; - Министерство культуры Московской области; - Министерство социальной защиты населения Московской области; - Комитет по физической культуре, спорту, туризму и работе с молодежью Московской области; - Управление государственной и муниципальной службы Московской области; - Главное управление Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий по Московской области. Анализ годовых отчетов главных распорядителей бюджетных средств показал, что качество и объем представленной в бюджетной отчетности информации не в полной мере отвечали требованиям Инструкции о составлении отчетности: - при заполнении сведений об исполнении бюджета (ф. 0503164) не по всем кодам бюджетной классификации указывались причины отклонений исполнения от бюджетных назначений; - в сведениях об изменениях бюджетной росписи ряда главных распорядителей бюджетных средств (ф. 0503163) не указывались причины изменений между показателями бюджетной росписи и закона о бюджете (в частности, Министерством здравоохранения Московской области); - в сведениях о выполнении мероприятий долгосрочных целевых программ Московской области (ф. 0503166) не всегда указывались причины неполного исполнения бюджетной росписи; - в сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) по бюджетной и по приносящей доход деятельности не полностью раскрывались причины образования задолженностей, указывались лишь отдельные факты, без объяснения причин и принятых мер к их погашению. Наименования дебиторов и кредиторов указывались не полностью. Основным недостатком годовой бюджетной отчетности практически всех главных распорядителей бюджетных средств является слабая информативность: - ряд показателей форм бюджетной отчетности, являющихся обязательными, отдельными главными распорядителями бюджетных средств не заполнялись; - в пояснительных записках годовых отчетов главных распорядителей бюджетных средств отсутствует информация, позволяющая дать оценку факторам, повлиявшим на исполнение бюджета, что не в полной мере соответствует положениям статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, согласно которой пояснительная записка (ф. 0503160) должна содержать анализ исполнения бюджета и иные результаты использования бюджетных ассигнований. По результатам мероприятия сделан следующий вывод. Внешняя проверка годовых отчетов главных администраторов бюджетных средств свидетельствует о неполном выполнении требований бюджетного законодательства о составлении и представлении бюджетной отчетности в части полноты и своевременности и не содержит сведений об установленных и выполненных государственных заданиях, причинах невыполнения плановых показателей, причинах возникновения дебиторской и кредиторской задолженности, а также об эффективности использования средств бюджета Московской области. В соответствии с пунктом 1.2.4 Плана работы Контрольно-счетная палата подготовила заключение на годовой отчет об исполнении бюджета Московской области за 2011 год. Бюджет Московской области в 2011 году исполнен по доходам в объеме 279903972 тыс. рублей, что незначительно (на 3,4%) ниже уровня уточненного бюджета. Основную долю (82,1%) общего объема доходов бюджета Московской области составляли налоговые доходы в объеме 229847914 тыс. рублей. Неналоговые доходы составили 4863193 тыс. рублей, или 1,7% от общего объема доходов бюджета Московской области. Налоговые и неналоговые доходы определяют экономический потенциал Московской области и составляют основу доходной части бюджета Московской области. В 2011 году налоговые и неналоговые доходы составили 234711107 тыс. рублей, или 83,9% от всех поступлений в доходную часть бюджета Московской области, что существенно (на 14,9%) превышает показатель 2010 года. Безвозмездные поступления составили 38618389 тыс. рублей, или 13,8% от общего объема доходов бюджета Московской области. Доходы от приносящей доход деятельности составили 6574476 тыс. рублей, или 2,3% от всех поступлений в доходную часть бюджета Московской области, что значительно - на 124,8% превышает показатель 2010 года. Причиной значительного роста доходов от приносящей доход деятельности явилось изменение порядка отражения в бюджете доходов от оказания платных услуг, компенсаций затрат государства и доходов от приносящей доход деятельности. Увеличение доходов в течение 2011 года (6 уточнений) осуществлено в диапазоне от 6,2% до 133,8% по отношению к утвержденному бюджету. Уровень исполнения бюджета Московской области по доходам в 2011 году по отношению к показателям уточненного бюджета сложился в диапазоне от 94,6% до 185,3%, а к показателям утвержденного бюджета - от 63,9% до 219,3%. Анализ основных характеристик бюджета Московской области в 2010-2011 годах свидетельствовал о недостаточном уровне планирования доходной части бюджета Московской области, что приводило к снижению объемов бюджетных обязательств Московской области и их несвоевременному финансированию. В 2011 году бюджет Московской области исполнен по расходам в объеме 254342855 тыс. рублей, что составляет 111,4% к утвержденному бюджету и 91,2% к уточненному бюджету. Исполнение бюджета по расходам, направленным на развитие социально-культурной сферы Московской области (с учетом безвозмездных поступлений), составило 178243380 тыс. рублей, или 70,1% от общего объема расходов (в 2010 году исполнение составило 157987765 тыс. рублей, или 70,2%). В течение 2011 года сохранилась тенденция неравномерного исполнения расходных обязательств Московской области: I квартал - 40524455 тыс. рублей, или 14,5% от общей суммы исполненных расходов; II квартал - 62255629 тыс. рублей, или 22,3%; III квартал - 54465046 тыс. рублей, или 19,5%; IV квартал - 97097725 тыс. рублей, или 34,8%. По разделам бюджетной классификации расходов диапазон освоения средств бюджета Московской области в 2011 году составил от 74,7% по разделу "Национальная экономика" до 99,4% по разделу "Обслуживание государственного и муниципального долга". Исполнение бюджета Московской области по расходам осуществлялось не в соответствии с рекомендованными Министерством финансов Московской области уровнями (письмо от 07.12.2010 N 04-00-06/590/9946). По четырем разделам из 14 исполнение составило менее сложившегося уровня исполнения бюджета Московской области (91,2%): - раздел 01 "Общегосударственные вопросы" - 91,1%; - раздел 04 "Национальная экономика" - 74,7%; - раздел 05 "Жилищно-коммунальное хозяйство" - 76,5%; - раздел 09 "Здравоохранение" - 88,1%. Основными причинами неполного освоения средств бюджета Московской области по расходам являлись в основном: - несвоевременность подготовки практически всеми главными администраторами бюджетных средств нормативных правовых актов, необходимых для исполнения бюджета Московской области; - длительные сроки при подготовке главными распорядителями бюджетных средств документации к процедуре размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд Московской области и заключению государственных контрактов (в частности, в министерствах здравоохранения и строительного комплекса Московской области); - поступление средств федерального бюджета в конце финансового года (в частности, в министерствах здравоохранения, экономики, строительного комплекса Московской области). В 2011 году реализовывались мероприятия 22 долгосрочных целевых программ Московской области с общим объемом финансирования 34901654 тыс. рублей, из которых освоено 27019100 тыс. рублей, или 77,4% от уточненного бюджета. Объем средств, предусмотренных на реализацию мероприятий долгосрочных целевых программ Московской области, составил 12,5% от общих расходов бюджета. Государственный долг Московской области по состоянию на 01.01.2011 составлял 146846,9 млн рублей. Объем государственного долга в течение 2011 года снизился на 40713,1 млн. рублей и на 01.01.2012 составил 106133,8 млн рублей, или 45,2% от налоговых и неналоговых доходов бюджета Московской области. Согласно уточненному бюджету верхний предел государственного внутреннего долга Московской области по состоянию на 1 января 2012 года установлен в размере 131288,1 млн рублей, что соответствует положениям статьи 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Выводы и предложения по результатам проведенного мероприятия. Осуществленная Контрольно-счетной палатой Московской области внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Московской области за 2011 год свидетельствует о достоверности основных показателей годового отчета об исполнении бюджета Московской области за 2011 год. В целях совершенствования бюджетного процесса в Московской области, преодоления тенденции неравномерного исполнения бюджета Московской области и повышения эффективности использования средств бюджета Московской области и межбюджетных трансфертов Контрольно-счетная палата Московской области предложила: Правительству Московской области составить план-график, предусматривающий сроки принятия нормативно-правовых актов, необходимых для реализации закона о бюджете Московской области на соответствующий финансовый год; Министерству финансов Московской области в соответствии с полномочиями усилить контроль за организацией и ведением бухгалтерского учета и составлением бюджетной отчетности в государственных органах и государственных учреждениях Московской области. Главным распорядителям бюджетных средств принять меры по: - своевременной подготовке нормативных правовых актов, необходимых для реализации закона о бюджете Московской области на соответствующий финансовый год; - равномерному, соразмерно поступающим доходам, исполнению расходов бюджета Московской области в течение года и минимизации количества вносимых изменений в бюджетную роспись в ходе исполнения бюджета Московской области; - усилению контроля за исполнением условий и уровня софинансирования межбюджетных трансфертов, предоставляемых из федерального бюджета; - разработке комплекса мер по снижению дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе просроченной; - обеспечению постоянного контроля при размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд Московской области и исполнении государственных контрактов; - организации сверки взаиморасчетов с Фондом социального страхования Российской Федерации и оперативной подготовке документов, подтверждающих произведенные расходы за счет средств бюджета Московской области в целях осуществления Фондом возмещения затрат; - осуществлению мониторинга исполнения долгосрочных целевых программ Московской области и своевременному внесению необходимых изменений и дополнений; - достижению целевых индикаторов при реализации программных мероприятий долгосрочных целевых программ Московской области; - усилению внутреннего финансового контроля за подведомственными распорядителями (получателями) бюджетных средств в части обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования бюджетных средств. Заключение Контрольно-счетной палаты Московской области. Отчет об исполнении бюджета Московской области за 2011 год может быть рассмотрен в Московской областной Думе. В соответствии с пунктом 1.2.5 Плана работы Контрольно-счетная палата подготовила аналитическую записку "О ходе исполнения бюджета Московской области за 3 месяца 2012 года". Результаты экспертно-аналитического мероприятия. За 3 месяца 2012 года в бюджет Московской области поступило доходов в объеме 71246755 тыс. рублей, что на 5659487 тыс. рублей, или на 8,6% выше доходов бюджета Московской области аналогичного периода 2011 года (65587268 тыс. рублей). Основу доходной части бюджета Московской области составляют налоговые доходы в объеме 57716549 тыс. рублей, или 81,0% от общего объема доходов, что на 5040337 тыс. рублей, или на 9,6% выше объема налоговых доходов, поступивших в бюджет Московской области за аналогичный период 2011 года. Неналоговые доходы бюджета Московской области поступили в объеме 973875 тыс. рублей и составили 1,4% от общего объема доходов, что на 1235524 тыс. рублей, или на 55,9% ниже объема неналоговых доходов, поступивших в бюджет Московской области в аналогичном периоде 2011 года. Безвозмездные поступления в первом квартале 2012 года составили 11528213 тыс. рублей, что на 2453075 тыс. рублей, или на 27% выше показателя аналогичного периода 2011 года (9075138 тыс. рублей). Исполнение составило 40,4% по отношению к уточненному бюджету. Доходы от приносящей доход деятельности составили 1028118 тыс. рублей, что на 598401 тыс. рублей, или на 36,8% ниже показателя аналогичного периода 2011 года (1626519 тыс. рублей). При росте поступлений налоговых доходов на 9,6% по отношению к аналогичному периоду 2011 года наблюдается значительное (на 55,9%) снижение неналоговых доходов, администрируемых исполнительными органами государственной власти Московской области. Для достижения показателей уточненного бюджета следует улучшить качество администрирования неналоговых доходов главными администраторами доходов бюджета Московской области. В первом квартале 2012 года из федерального бюджета в бюджет Московской области не поступили средства по ряду безвозмездных поступлений на оказание финансовой помощи и осуществление целевых расходов. Расходная часть бюджета Московской области за 3 месяца 2012 года исполнена в объеме 48186006 тыс. рублей, или 15,7% от утвержденного бюджета (в аналогичном периоде 2011 года исполнение составило 40524455 тыс. рублей, или 17,5%). При этом в разрезе разделов бюджетной классификации расходов исполнение сложилось в диапазоне от 6,4% по разделу 01 "Общегосударственные расходы" до 29,0% по разделу 14 "Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований". Уточненным бюджетом средства на реализацию мероприятий долгосрочных целевых программ Московской области предусмотрены в объеме 41787430 тыс. рублей (13,6% от общего объема расходов бюджета Московской области). Исполнение по данным программам составляет 2132288 тыс. рублей, или 5,1% от показателей уточненного бюджета, что на 10,6% ниже среднего уровня освоения средств бюджета Московской области. По 15 долгосрочным целевым программам Московской области несмотря на их общественный социально значимый характер финансирование не осуществлялось. По итогам первого квартала 2012 года профицит составил 23060749 тыс. рублей. Государственный внутренний долг Московской области за 3 месяца 2012 года снизился на 2908,8 млн рублей по отношению к началу текущего финансового года и составил 103225,0 млн рублей, или 36,6% от налоговых и неналоговых доходов бюджета Московской области. Верхний предел государственного внутреннего долга Московской области установлен в размере 126034,6 млн рублей, что соответствует положениям статьи 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Выводы по результатам мероприятия. Итоги исполнения бюджета Московской области за 3 месяца 2012 года свидетельствуют о следующем. Невысокий уровень исполнения бюджета Московской области, финансирование ниже среднего уровня исполнения по расходам или отсутствие финансирования ряда социально значимых расходов, необеспечение комплекса мер по освоению межбюджетных трансфертов, предоставляемых из федерального бюджета, имеющих целевой характер, свидетельствовали о снижении эффективности использования бюджетных средств в анализируемом периоде. В целях совершенствования бюджетного процесса в Московской области, преодоления тенденции неравномерного исполнения бюджета Московской области и повышения эффективности использования средств бюджета Московской области и межбюджетных трансфертов Контрольно-счетная палата Московской области предложила: Правительству Московской области активизировать работу министерств и ведомств по своевременной подготовке нормативных правовых актов, необходимых для реализации закона о бюджете Московской области. Главным администраторам бюджетных средств принять меры: - по улучшению качества администрирования неналоговых доходов бюджета Московской области; - по освоению средств, предусмотренных на реализацию мероприятий долгосрочных целевых программ Московской области; - по равномерному, соразмерно поступающим доходам, исполнению бюджета Московской области по расходам в течение текущего финансового года и минимизации количества вносимых изменений в сводную бюджетную роспись в ходе исполнения бюджета Московской области. В соответствии с пунктами 1.2.6 и 1.2.7 Плана работы Контрольно-счетная палата провела внешнюю проверку годового отчета об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области за 2011 год и подготовила заключение на годовой отчет об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области за 2011 год. Результаты экспертно-аналитического мероприятия. Отчет об исполнении бюджета ТФОМС МО за 2011 год составлен в соответствии с требованиями статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 N 191н (далее - Инструкция). Контрольными соотношениями между показателями форм бюджетной отчетности ТФОМС МО расхождений не установлено. Законом Московской области N 140/2010-ОЗ "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов" (далее - Закон о бюджете ТФОМС МО на 2011 год) бюджет ТФОМС МО на 2011 год был утвержден по доходам и расходам в сумме 30665817,2 тыс. рублей. В ходе исполнения в Закон о бюджете ТФОМС МО на 2011 год трижды вносились изменения, в результате которых доходная часть за 2011 год увеличилась на 14200193,5 тыс. рублей, или на 46,3%, расходная часть - на 17455486,5 тыс. рублей, или на 56,9%. В результате внесенных изменений в бюджет ТФОМС МО и сводную бюджетную роспись бюджетные назначения по доходам составили 44866010,7 тыс. рублей, по расходам - 48112681,7 тыс. рублей, с дефицитом бюджета - 3246671,0 тыс. рублей. Доходная часть бюджета ТФОМС МО на 2011 год исполнена в сумме 46853446,7 тыс. рублей, т.е. с превышением на 4,4%, или на 1987436,0 тыс. рублей показателей утвержденных бюджетных назначений. По итогам 2011 года бюджет ТФОМС МО исполнен с профицитом в сумме 1198558,5 тыс. рублей. Исполнение доходной части бюджета ТФОМС МО за отчетный период характеризуется следующим образом. Исполнение по группе доходов "Налоговые и неналоговые доходы" составило 19271017,1 тыс. рублей, или 41,1% от общей суммы доходов бюджета ТФОМС МО, что превышает утвержденные бюджетные назначения на 12%, или 2067711,6 тыс. рублей и показатели кассового исполнения 2010 года на 51,1%, или 6520120,8 тыс. рублей. Исполнение по группе доходов "Безвозмездные поступления" составило 27582429,6 тыс. рублей, или 58,9% от общей суммы доходов бюджета ТФОМС МО, что ниже утвержденных бюджетных назначений на 0,3%, или 80275,6 тыс. рублей и выше показателей кассового исполнения 2010 года на 58,9%, или 10225882,5 тыс. рублей. Расходная часть бюджета ТФОМС МО на 2011 год исполнена в сумме 45654888,2 тыс. рублей, что меньше на 5,1%, или на 2457793,5 тыс. рублей показателей уточненных бюджетных назначений. По сравнению с показателями кассового исполнения 2010 года расходы ТФОМС МО увеличились на 49,4%, или 15094603,3 тыс. рублей. Исполнение бюджета ТФОМС МО в 2011 году по расходам в отличие от исполнения 2010 года осуществлялось по трем разделам классификации расходов бюджета. Расходы по разделу 0100 "Общегосударственные вопросы" исполнены в сумме 588701,8 тыс. рублей, или 1,3% от общего объема расходов бюджета ТФОМС МО, что ниже на 1,1%, или 6298,2 тыс. рублей утвержденных бюджетных назначений. По сравнению с показателями кассового исполнения 2010 года расходы по разделу увеличились на 11,7%, или 61896,2 тыс. рублей, однако доля в общем объеме исполненных расходов уменьшилась с 1,7% в 2010 году до 1,3% в 2011 году. Расходы по разделу 0900 "Здравоохранение" исполнены в сумме 37412724,5 тыс. рублей, или 81,9% от общего объема расходов бюджета ТФОМС МО, что меньше на 6,2%, или 2460117,3 тыс. рублей утвержденных бюджетных назначений и на 6,1%, или 2451495,3 тыс. рублей меньше показателей уточненных бюджетных назначений. В ходе исполнения расходной части бюджета ТФОМС МО, в связи с реализацией подпрограммы "Модернизация здравоохранения Московской области на 2011-2012 годы" Законом Московской области N 127/2011-ОЗ "О внесении изменений в Закон Московской области "О бюджете Московского областного фонда обязательного медицинского страхования на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов" был введен раздел 1400 "Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований". По данному разделу расходы исполнены в полном объеме. Дебиторская задолженность ТФОМС МО по состоянию на 1 января 2012 года составила 10603620,5 тыс. рублей, просроченная дебиторская задолженность отсутствует. Выводы и предложения по результатам мероприятия. Контрольно-счетная палата отмечает, что при исполнении бюджета ТФОМС МО нормы бюджетного законодательства в целом соблюдены. Причин для отклонения Отчета об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области за 2011 год Контрольно-счетная палата не усматривает. Отчет об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области за 2011 год может быть рассмотрен Московской областной Думой. В соответствии с пунктом 1.2.8 Плана работы Контрольно-счетная палата подготовила аналитическую записку "О ходе исполнения бюджета Московской области за 6 месяцев 2012 года". В течение 6 месяцев 2012 года в утвержденный бюджет три раза вносились изменения, в результате которых доходы были уменьшены на 6365454 тыс. рублей и составили 307840504 тыс. рублей, расходы увеличились на 9375054 тыс. рублей и составили 316937434 тыс. рублей. Установлен дефицит в объеме 9096930 тыс. рублей. По состоянию на 01.07.2012 исполнение бюджета Московской области характеризовалось следующими основными показателями. Доходы бюджета Московской области поступили в объеме 152805084 тыс. рублей, или 49,6% от уточненного бюджета, что на 14379838 тыс. рублей, или на 10,4% выше доходов, поступивших в бюджет Московской области за аналогичный период 2011 года (138425246 тыс. рублей). Основу доходной части бюджета Московской области по-прежнему составляют налоговые доходы в объеме 128087413 тыс. рублей, или 83,8% от общего объема доходов, что на 15946423 тыс. рублей, или на 14,2% выше объема налоговых доходов, поступивших в бюджет Московской области в аналогичном периоде 2011 года (112140990 тыс. рублей). Неналоговые доходы бюджета Московской области поступили в объеме 2332470 тыс. рублей и составляют незначительную долю (1,5%) в общем объеме доходов. При этом поступления неналоговых доходов в I полугодии 2012 года на 2292261 тыс. рублей, или на 49,6% ниже объема неналоговых доходов, поступивших в бюджет Московской области за аналогичный период 2011 года (4624731 тыс. рублей). При положительной динамике налоговых доходов снижение неналоговых доходов связано в основном с низким поступлением доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, а также доходов от штрафов, санкций, возмещений ущерба. Безвозмездные поступления за 6 месяцев 2012 года составили 20840182 тыс. рублей, или 44,3% по отношению к уточненному бюджету, что на 2456568 тыс. рублей, или на 13,4% выше показателя аналогичного периода 2011 года (18383614 тыс. рублей). По состоянию на 01.07.2012 не поступили средства ряда социально значимых субсидий и субвенций. Например, три субсидии, администратором доходов которых является Министерство здравоохранения Московской области, в объеме 1140499 тыс. рублей и субвенция на обеспечение жильем граждан, уволенных с военной службы, и приравненных к ним лицам в объеме 2595475 тыс. рублей, администратором доходов которой является Министерство строительного комплекса Московской области. Это свидетельствует о недостаточном уровне администрирования межбюджетных трансфертов, предоставляемых бюджету Московской области из федерального бюджета. Бюджет Московской области исполнен по расходам в объеме 120917476 тыс. рублей, или 38,2% от уточненного бюджета, что на 7465046 тыс. рублей, или на 16,9% выше расходов за аналогичный период 2011 года. Исполнение бюджета Московской области по разделам классификации расходов составило от 18,8% ("Национальная экономика") до 54,0% ("Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований"). В аналогичном периоде 2011 года исполнение составило от 6,7% до 62,4%. Таким образом, сохраняется тенденция неравномерного исполнения бюджета Московской области по разделам классификации расходов. Основными причинами низкого исполнения бюджета Московской области по разделам, подразделам классификации расходов являлись: - несвоевременность подготовки главными администраторами бюджетных средств нормативных правовых актов, необходимых для исполнения бюджета Московской области, в том числе при реализации мероприятий, имеющих сезонный характер; - длительность подготовки к проведению конкурсных процедур; - отсутствие утвержденной проектно-сметной документации по объектам строительства. Исполнение бюджета по расходам главными администраторами бюджетных средств сложилось в диапазоне от 9,7% - "Главное управление региональной безопасности Московской области" до 60,8% - "Министерство промышленности и науки Московской области". Из 41 главного администратора бюджетных средств у 12 расходы исполнены ниже уровня исполнения бюджета Московской области по расходам (38,2%), из них у семи - менее 25%. Анализ информации, представленной главными администраторами бюджетных средств, показал, что по состоянию на 01.07.2012 в результате отсутствия нормативных правовых актов, необходимых для исполнения бюджета Московской области, по ряду направлений расходов бюджета Московской области (социально значимых или носящих сезонный характер) финансирование не осуществлялось. Ряд главных администраторов бюджетных средств вели недостаточную работу с муниципальными образованиями Московской области по своевременному заключению соответствующих соглашений о предоставлении межбюджетных трансфертов. Анализ бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств показал у отдельных главных распорядителей бюджетных средств наличие не используемых в течение года остатков межбюджетных трансфертов, предоставляемых бюджету Московской области из федерального бюджета, объем которых ежегодно увеличивается. Утвержденным бюджетом на реализацию мероприятий долгосрочных целевых программ Московской области запланировано 41470437 тыс. рублей, или 13,5% от общего объема расходов бюджета Московской области. Уточненным бюджетом расходы увеличены до 57103267 тыс. рублей, что составило 18,0% от общего объема расходов бюджета Московской области. За период с января по июнь 2012 года расходы на реализацию мероприятий долгосрочных целевых программ Московской области составили 8961023 тыс. рублей, или 21,6% и 15,7% от показателей утвержденного и уточненного бюджетов соответственно, что существенно ниже уровня исполнения бюджета Московской области по расходам. По ряду мероприятий долгосрочных целевых программ Московской области несмотря на их общественный, социально значимый характер финансирование либо не осуществлялось, либо осуществлялось в очень малом объеме, что объясняется в основном несвоевременным принятием нормативных правовых актов, вносящих изменения в долгосрочные целевые программы либо устанавливающих порядок, условия предоставления и распределение межбюджетных трансфертов. Анализ исполнения бюджета Московской области по доходам и расходам за 6 месяцев 2012 года позволил сделать вывод об устойчивом поступлении доходов в бюджет Московской области, наличие профицита (31887608 тыс. рублей) при запланированном дефиците и исполнении бюджета по расходам существенно ниже, чем по доходам. Государственный внутренний долг Московской области за 6 месяцев 2012 года снизился на 25863,9 млн рублей по отношению к началу текущего финансового года и составил 80269,9 млн рублей, или 61,5% от налоговых и неналоговых доходов бюджета Московской области. Выводы по результатам экспертно-аналитического мероприятия. В целях совершенствования бюджетного процесса в Московской области, мобилизации доходов, преодоления тенденции неравномерного исполнения бюджета по расходам главными администраторами бюджетных средств Московской области и повышения эффективности использования средств бюджета Московской области и межбюджетных трансфертов Контрольно-счетная палата Московской области предложила: Правительству Московской области: - усилить контроль за своевременным утверждением нормативных правовых актов, необходимых для реализации закона о бюджете Московской области на 2012 год; - составить план-график принятия нормативных правовых актов, необходимых для реализации закона о бюджете Московской области на очередной финансовый год, до начала финансового года; - разработать методические материалы, необходимые для реализации Программы эффективности бюджетных расходов до 2012 года в соответствии с положениями Бюджетного послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию "О бюджетной политике в 2013-2015 годах". Главным распорядителям бюджетных средств принять меры по: - своевременной подготовке и представлению в Правительство Московской области проектов нормативных правовых актов, необходимых для реализации закона о бюджете Московской области; - дальнейшему совершенствованию администрирования доходов, а также по повышению точности прогнозирования поступлений доходов бюджета Московской области; - достижению целевых индикаторов при реализации программных мероприятий долгосрочных целевых программ; - равномерному, соразмерно поступающим доходам, исполнению расходов бюджета Московской области в течение года и минимизации количества вносимых изменений в сводную бюджетную роспись в ходе исполнения бюджета Московской области; - своевременному обеспечению исполнения условий и уровня софинансирования межбюджетных трансфертов из федерального бюджета; - усилению работы с администрациями муниципальных образований Московской области по предоставлению межбюджетных трансфертов; - повышению финансовой дисциплины в части подготовки и предоставления бюджетной отчетности и аналитических форм в Контрольно-счетную палату Московской области. В соответствии с пунктом 1.2.9 Плана работы Контрольно-счетная палата подготовила аналитическую записку "О ходе исполнения бюджета Московской области за 9 месяцев 2012 года". В течение 9 месяцев 2012 года в утвержденный бюджет четыре раза вносились изменения, в результате которых доходы были увеличены на 317891 тыс. рублей и составили 314523849 тыс. рублей, расходы увеличены на 17414419 тыс. рублей и составили 324976799 тыс. рублей. Профицит, установленный утвержденным бюджетом в объеме 6643578 тыс. рублей, изменен на дефицит - 10452950 тыс. рублей. Анализ исполнения бюджета Московской области за 9 месяцев 2012 года в целом свидетельствовал об устойчивом поступлении доходов в бюджет Московской области, наличии профицита (47518832 тыс. рублей) при запланированном дефиците и исполнении бюджета по расходам (56,8%) существенно ниже, чем по доходам (73,8%). Доходы бюджета Московской области составили 232207531 тыс. рублей, или 73,8% от уточненного бюджета, что на 25628626 тыс. рублей, или на 12,4% выше доходов, поступивших в бюджет Московской области за аналогичный период 2011 года (206578905 тыс. рублей), включая: - налоговые доходы в объеме 191582691 тыс. рублей, или 82,5% от общего объема доходов, что на 22300000 тыс. рублей, или на 13,1% выше объема налоговых доходов, поступивших в бюджет Московской области в аналогичном периоде 2011 года (169323360 тыс. рублей); - неналоговые доходы в объеме 4060287 тыс. рублей, что составляет 1,7% от общего объема доходов и на 26,6% выше объема неналоговых доходов, поступивших в бюджет Московской области за аналогичный период 2011 года (3207831 тыс. рублей); - безвозмездные поступления в объеме 35266581 тыс. рублей, или 69,2% от уточненного бюджета, что на 6096636 тыс. рублей, или на 20,9% выше показателя аналогичного периода 2011 года (29200000 тыс. рублей). Бюджет Московской области по расходам исполнен в объеме 184688699 тыс. рублей, или 56,8% от уточненного бюджета (324976799 тыс. рублей), что на 27443569 тыс. рублей, или на 17,5% выше расходов за аналогичный период 2011 года. По разделам классификации расходов исполнение бюджета составило от 37,8% ("Национальная экономика") до 75,5% ("Средства массовой информации"). По 7 разделам исполнение существенно ниже уровня исполнения бюджета Московской области по расходам в целом (56,8%). По 23 подразделам исполнение меньше уровня исполнения бюджета Московской области по расходам в целом. По 5 подразделам бюджетные назначения не освоены в полном объеме. По группам видов основную долю составили расходы на выполнение функций государственными органами и бюджетными учреждениями, субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг, на мероприятия и прочие расходы, которые исполнены в объеме 64500000 тыс. рублей (доля - 34,9%), и на межбюджетные трансферты - исполнены в объеме 76400000 тыс. рублей (доля - 41,4%). Основными причинами неисполнения или низкого исполнения бюджета по расходам являлись недостатки, указанные в заключении Контрольно-счетной палаты Московской области на годовой отчет об исполнении бюджета Московской области за 2011 год, а также отраженные в аналитических записках о ходе исполнения бюджета Московской области за 3 месяца и первое полугодие 2012 года. Исполнение бюджета по расходам главными администраторами бюджетных средств сложилось в диапазоне от полного неисполнения - "Министерство инвестиций и инноваций Московской области" до 96,6% - "Министерство внешнеэкономических связей Московской области". Из 48 главных администраторов бюджетных средств у 19 расходы исполнены ниже уровня исполнения бюджета Московской области по расходам (56,8%), из них у шести - менее 25%. Утвержденным бюджетом на реализацию долгосрочных целевых программ Московской области предусмотрено 41470437 тыс. рублей, или 13,5% от общего объема расходов бюджета Московской области. Уточненным бюджетом расходы увеличены до 67529474 тыс. рублей, что составило 20,8% от общего объема расходов бюджета Московской области. За период с января по сентябрь 2012 года расходы на реализацию мероприятий долгосрочных целевых программ Московской области составили 23357625 тыс. рублей, или 34,6% от показателей уточненного бюджета, что существенно ниже уровня исполнения бюджета Московской области по расходам. По ряду мероприятий долгосрочных целевых программ Московской области несмотря на их социально значимый характер финансирование либо не осуществлялось, либо осуществлялось в очень низком объеме, что объясняется в основном несвоевременным принятием нормативных правовых актов, вносящих изменения в долгосрочные целевые программы либо устанавливающих порядок, условия предоставления и распределение межбюджетных трансфертов. Результаты анализа исполнения долгосрочных целевых программ свидетельствуют о необходимости повышения качества управления государственными финансами, включая совершенствование нормативной правовой базы, коррекцию действующих и разработку новых долгосрочных целевых программ, обеспечивающих достижение основных целей социально-экономического развития Московской области. Государственный внутренний долг Московской области за 9 месяцев 2012 года снизился на 25949300 тыс. рублей по отношению к началу текущего финансового года и составил 80184500 тыс. рублей. Анализ администрирования и использования межбюджетных трансфертов свидетельствовал о недостаточном уровне их исполнения и особенно расходов на социально значимые отрасли. По состоянию на 1 октября 2012 года не поступили межбюджетные трансферты в объеме 15729828 тыс. рублей, включая предоставляемые: - из федерального бюджета в объеме 8523196 тыс. рублей; - из бюджета города Москвы в объеме 3000000 тыс. рублей. Причинами такого исполнения являлся в основном недостаточный уровень администрирования межбюджетных трансфертов главными администраторами доходов, предоставляемых бюджету Московской области из соответствующих бюджетов. Кроме того, не использованы средства федерального бюджета в объеме 18782219 тыс. рублей, или 66,3% от объема поступлений текущего периода (28313358 тыс. рублей), значительная часть которых запланирована на социально значимые направления расходов. Основной причиной низкого освоения средств, поступивших из федерального бюджета, является недостаточная работа главных администраторов бюджетных средств с муниципальными образованиями Московской области по своевременному заключению соответствующих соглашений о предоставлении межбюджетных трансфертов. Выводы и предложения по результатам проведенного мероприятия. В целях совершенствования бюджетного процесса в Московской области, преодоления тенденции неравномерного исполнения расходов главными администраторами бюджетных средств Московской области и повышения эффективности использования средств бюджета Московской области и межбюджетных трансфертов Контрольно-счетной палатой Московской области предложено Правительству Московской области активизировать работу министерств и ведомств по: - обеспечению погашения дебиторской и кредиторской задолженностей, образовавшихся по состоянию на 1 января текущего года, и недопущению их образования на 1 января очередного года; - повышению финансовой дисциплины в части подготовки и предоставления бюджетной отчетности и аналитических форм в Контрольно-счетную палату Московской области; - усилению контроля за: своевременным утверждением нормативных правовых актов, необходимых для реализации закона о бюджете Московской области на соответствующий финансовый год; реализацией мероприятий долгосрочных целевых программ и достижением целевых индикаторов при реализации программных мероприятий; осуществлением бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства; усилением внутреннего финансового контроля за подведомственными распорядителями (получателями) бюджетных средств в части обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования бюджетных средств; - организации мероприятий по разработке методических материалов, необходимых для реализации Программы Правительства Московской области по повышению эффективности бюджетных расходов; - своевременной подготовке и представлению в Правительство Московской области проектов нормативных правовых актов, необходимых для реализации закона о бюджете Московской области; - повышению точности прогнозирования поступлений доходов бюджета Московской области и дальнейшему совершенствованию администрирования доходов, что может обеспечить дополнительное поступление доходов и позволит в ходе исполнения бюджета отказаться от привлечения или сократить объем кредитных ресурсов и снизить расходы на обслуживание государственного долга; - равномерному, соразмерно поступающим доходам, исполнению бюджета Московской области по расходам в течение года и минимизации вносимых в течение финансового года изменений в закон о бюджете и в сводную бюджетную роспись; - своевременному обеспечению исполнения условий и уровня софинансирования при предоставлении межбюджетных трансфертов из федерального бюджета; - усилению работы с администрациями муниципальных образований Московской области при предоставлении межбюджетных трансфертов. В соответствии с пунктом 1.2.10 Плана работы Контрольно-счетная палата Московской области провела экспертно-аналитическое мероприятие "Комплексный анализ эффективности системы предотвращения торфяных пожаров в Московской области". В соответствии с долгосрочной целевой программой Московской области "Экология Подмосковья на 2011-2013 годы", согласно постановлению Правительства Московской области от 18.01.2012 N 55/54 в 2012 году на подпрограмму "Повышение пожарной безопасности торфяников, расположенных на территории Московской области" предусмотрено к выделению средств из федерального бюджета в сумме 3100000 тыс. рублей, из средств бюджета Московской области - 113625000 тыс. рублей, в 2013 году из федерального бюджета - 1500000 тыс. рублей. Сформированная к настоящему времени в Московской области система предотвращения природных пожаров в 2011 году реально показала свою эффективность. Меры, принимавшиеся по недопущению возникновения пожароопасной ситуации на территориях муниципальных районов, в целом позволили контролировать ситуацию по возникновению торфяных, лесоторфяных и лесных пожаров и предотвратить перерастание локальных возгораний в крупномасштабные пожары. Вместе с тем в целях предотвращения массовых крупномасштабных пожаров на территории муниципальных районов требуется проведение существенных мероприятий по обводнению пожароопасных участков и совершенствованию комплексной системы пожарной безопасности. Одной из основных причин, приведших к масштабным лесным пожарам в 2010 году на территории Московской области, кроме "человеческого" и природного факторов, явилось резкое сокращение штатного состава в лесничествах. Например, в лесничествах Луховицкого муниципального района: с 660 человек в 1990 году до 14 человек в 2010 году. Указанное обстоятельство не позволяет своевременно производить очистку лесных территорий от сухого дерева и валежника. В результате чего большинство лесов района площадью более 43,0 тыс. га загружены легковоспламеняющимся лесным сухостоем, валежником и не подготовлены к пожароопасным ситуациям. Борьба с пожарами в 2010-2011 годах, а также проводимые работы по обводнению торфяников в лесных массивах, по мнению администраций проверенных районов, показали целесообразность прямого подчинения структур лесного хозяйства Правительству Московской области. Вне Плана работы Контрольно-счетной палаты подготовлено заключение на проект закона Московской области "О внесении изменений в Закон Московской области "О бюджете Московской области на 2012 год". Законопроектом предусматривалось уменьшение доходной части на 9419000 тыс. рублей, увеличение расходной части бюджета Московской области на 6218836 тыс. рублей. В результате изменений устанавливался дефицит бюджета Московской области в сумме 9096930 тыс. рублей. Доходную часть бюджета Московской области предлагалось уменьшить на 9419000 тыс. рублей, или на 3,0%, и установить в сумме 304926198 тыс. рублей в связи со снижением планируемых темпов роста макроэкономических показателей в Российской Федерации в 2012 году. По группе "налоговые и неналоговые доходы" предлагалось уменьшить объем доходов на 24977763 тыс. рублей, или на 8,9% от объемов, утвержденных Законом Московской области N 195/2011-ОЗ (в редакции от 23.12.2011) "О бюджете Московской области на 2012 год" (далее - уточненный бюджет). По группе "безвозмездные поступления" предлагалось увеличить объем доходов на 15569197 тыс. рублей, или 54,6% по отношению к уточненному бюджету. По группе "доходы от приносящей доход деятельности" предлагалось уменьшить объем доходов на 10434 тыс. рублей и установить в сумме 3769561 тыс. рублей. В законопроекте предлагалось увеличить общий объем расходов на 6218836 тыс. рублей и утвердить их в объеме 314023128 тыс. рублей. По результатам проведенной экспертизы законопроекта Контрольно-счетная палата представила следующие замечания. Исходя из положительной динамики поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет Московской области за январь - февраль 2012 года, которые превышают уровень поступлений за аналогичный период 2011 года на 5801891 тыс. рублей, или 28,3%, обоснованность снижений вышеуказанной группы доходов на 24977763 тыс. рублей, или на 8,9% по отношению к уточненному бюджету 2012 года не подтверждалась факторами, указанными в пояснительной записке и материалах, представленных к законопроекту. Отсутствие детальных расчетов и обоснований снижения доходов бюджета Московской области не позволило Контрольно-счетной палате Московской области подтвердить обоснованность предлагаемых сокращений поступлений по отдельным доходным статьям бюджета 2012 года и оценить достоверность представленной информации. В законопроекте предлагалось включить средства в сумме 671069 тыс. рублей на реализацию долгосрочной целевой программы Московской области "Развитие системы отдыха и оздоровления детей в Московской области в 2012-2015 годах", утвержденной постановлением Правительства Московской области от 26.11.2011 N 1479/49 с нарушением сроков утверждения программ, определенных частью 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Также Контрольно-счетная палата направила ряд замечаний технического характера. Вне Плана работы Контрольно-счетной палаты подготовлена аналитическая записка "О ходе исполнения бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области за 6 месяцев 2012 года". Законом Московской области N 190/2011-ОЗ "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" бюджет ТФОМС МО утвержден по доходам и расходам в объеме 44127004,2 тыс. рублей. В утвержденный бюджет было внесено изменение (в аналогичном периоде 2011 года изменения не вносились), в результате которого: - доходы увеличились на 2342466,1 тыс. рублей (утверждены в объеме 46469470,3 тыс. рублей); - расходы увеличились на 6796317,6 тыс. рублей (утверждены в объеме 50923321,8 тыс. рублей); - дефицит бюджета ТФОМС МО составил 4453851,5 тыс. рублей. Внесение изменений в бюджет ТФОМС МО 2012 года в основном было обусловлено: - уточнением показателей по группе "Налоговые и неналоговые доходы"; - корректировкой показателей безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; - уточнением расходов, осуществляемых за счет целевых средств, поступающих от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; - направлением остатка средств, образовавшихся по состоянию на 1 января 2012 года в результате неполного использования бюджетных ассигнований в 2011 году, на финансирование Территориальной программы обязательного медицинского страхования в 2012 году. Доходная часть бюджета ТФОМС МО за 6 месяцев 2012 года исполнена в объеме 25572188,9 тыс. рублей, что составило 55,0% от показателей уточненного бюджета. В целом рост доходов бюджета за 6 месяцев 2012 года к аналогичному периоду 2011 года составил 2372761,3 тыс. рублей, или 10,2% (за 6 месяцев 2011 года - 23199427,6 тыс. рублей). Исполнение бюджета ТФОМС МО по расходам за 6 месяцев 2012 года осуществлялось в соответствии с уточненным бюджетом и сводной бюджетной росписью. В течение анализируемого периода в результате внесенного изменения общий объем расходов на 2012 год по отношению к утвержденному бюджету был увеличен на 6796317,6 тыс. рублей, или на 15,4%, и составил 50923321,8 тыс. рублей. При этом запланированный объем расходов согласно сводной бюджетной росписи (по состоянию на 25.06.2012) составил 50984421,9 тыс. рублей, что выше на 61100,1 тыс. рублей, или на 0,1% объема расходов уточненного бюджета. В целом расходы бюджета ТФОМС МО исполнены в объеме 24631866,5 тыс. рублей и составили 48,4% от уточненного бюджета. Выводы по результатам экспертно-аналитического мероприятия. В отчетном периоде поступление доходов в бюджет ТФОМС МО осуществлялось равномерно, что обеспечивало условия для своевременного исполнения уточненных бюджетных назначений по расходам. Расходы бюджета ТФОМС МО осуществлялись в соответствии со структурой и направлениями, установленными Законом Московской области N 190/2011-ОЗ "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов". Нарушений в представленной ТФОМС МО бюджетной отчетности не установлено. Вне Плана работы Контрольно-счетной палаты подготовлена аналитическая записка "Об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области за 9 месяцев 2012 года". Законом Московской области N 190/2011-ОЗ "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (далее - Закон о бюджете) бюджет ТФОМС МО утвержден по доходам и расходам в объеме 44127004,2 тыс. рублей. В утвержденный бюджет были внесены изменения (Закон Московской области N 43/2012-ОЗ "О внесении изменений в Закон Московской области "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов"), в результате которых плановые показатели доходов бюджета ТФОМС МО увеличились на 2342466,1 тыс. рублей и составили 46469470,3 тыс. рублей, плановые показатели расходов увеличились на 6796317,6 тыс. рублей и составили 50923321,8 тыс. рублей, дефицит бюджета ТФОМС МО запланирован в объеме 4453851,5 тыс. рублей. Доходная часть бюджета ТФОМС МО за 9 месяцев 2012 года исполнена в объеме 37264968,4 тыс. рублей, что составило 84,4% от показателей утвержденного бюджета и 80,2% от показателей уточненного бюджета. В целом рост доходов бюджета за 9 месяцев 2012 года к аналогичному периоду 2011 года составил 2979733,6 тыс. рублей, или 8,7% (за 9 месяцев 2011 года - 34285234,8 тыс. рублей). Исполнение доходной части бюджета ТФОМС МО за отчетный период характеризуется следующим образом. Исполнение по группе доходов "Налоговые и неналоговые доходы" составило 5437896,8 тыс. рублей, или 14,6% от общего объема доходов бюджета ТФОМС МО, что превысило показатели утвержденного бюджета в 2,2 раза и на 10,5% показателей уточненного бюджета. В отчетном периоде 2012 года по сравнению с 9 месяцами 2011 года наблюдается уменьшение поступлений по налоговым и неналоговым доходам в сумме 9280302,3 тыс. рублей, или на 63,1%, что обусловлено в основном отменой с 1 января 2012 года страхового взноса, зачисляемого в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования. Доходы бюджета ТФОМС МО за 9 месяцев 2012 года по группе "Безвозмездные поступления" составили 31827071,6 тыс. рублей, или 85,4% от общего объема доходов бюджета. Исполнение к утвержденному бюджету составило 76,5%, к уточненному бюджету - 76,6%. В сравнении с аналогичным периодом 2011 года отмечен рост данного показателя на 12257775,6 тыс. рублей, или 62,6%, что связано в основном с поступлением страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в составе субвенции из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования. За отчетный период от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в бюджет ТФОМС МО поступили доходы по группе "Безвозмездные поступления" в объеме 31854462,6 тыс. рублей. Исполнение бюджета ТФОМС МО по расходам за 9 месяцев 2012 года осуществлялось в соответствии с уточненным бюджетом и сводной бюджетной росписью. В течение анализируемого периода в результате внесенного изменения общий объем расходов на 2012 год по отношению к утвержденному бюджету был увеличен на 15,4% и составил 50923321,8 тыс. рублей. При этом запланированный объем расходов согласно сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.10.2012 составил 51065360,1 тыс. рублей и превысил на 142038,3 тыс. рублей, или на 0,3% объем расходов уточненного бюджета. Исполнение бюджета ТФОМС МО в отчетном периоде осуществлялось по трем разделам классификации расходов бюджета: Раздел 01 "Общегосударственные вопросы" исполнен в объеме 506245,5 тыс. рублей, что составило 75,1% от уточненных бюджетных назначений или 1,5% от общего объема расходов бюджета ТФОМС МО за отчетный период. Рост по отношению к показателям за аналогичный период 2011 года составил 57928,8 тыс. рублей, или 12,9%. Средства данного раздела направлены на содержание аппарата управления ТФОМС МО. Раздел 09 "Здравоохранение" исполнен в сумме 30414042,1 тыс. рублей, что составило 85,7% к утвержденному бюджету, 71,9% к уточненным бюджетным назначениям, 71,7% к показателям сводной бюджетной росписи или 84,1% от общего объема расходов бюджета ТФОМС МО за отчетный период. Рост по отношению к показателям за аналогичный период 2011 года составил 3860577,2 тыс. рублей, или 14,5%. Раздел 14 "Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" исполнен в сумме 5250835,3 тыс. рублей, что составило 66,0% к утвержденному бюджету, 65,9% к уточненным бюджетным назначениям, 65,6% к показателям сводной бюджетной росписи или 14,5% от общего объема расходов бюджета ТФОМС МО за отчетный период. Снижение по отношению к показателям за аналогичный период 2011 года составило 52605,3 тыс. рублей, или 1,0%. Выводы по результатам экспертно-аналитического мероприятия. В отчетном периоде поступление доходов в бюджет ТФОМС МО осуществлялось равномерно, что обеспечивало условия для своевременного исполнения уточненных бюджетных назначений по расходам. Расходы бюджета ТФОМС МО осуществлялись в соответствии со структурой и направлениями, установленными Законом Московской области N 190/2011-ОЗ "О бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Московской области на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов". Нарушений в представленной ТФОМС МО бюджетной отчетности не установлено. Вместе с тем необходимо привести Закон о бюджете ТФОМС МО в соответствие с Законом Московской области N 195/2011-ОЗ "О бюджете Московской области на 2012 год" и сводной бюджетной росписью. 1.3. Экспертно-аналитические мероприятия в соответствии с полномочиями КСП В соответствии с пунктом 1.3.1 Плана работы Контрольно-счетная палата провела экспертно-аналитическое мероприятие по изучению системы льготного лекарственного обеспечения граждан и порядка использования выделенных финансовых средств. Выводы по результатам экспертно-аналитического мероприятия. В Московской области создана и действует система льготного лекарственного обеспечения отдельных категорий граждан. Взаимодействие сторон, участвующих в системе льготного лекарственного обеспечения, регламентировано соответствующими нормативными правовыми актами Правительства Московской области. Министерством здравоохранения Московской области (далее - Минздрав) определены единые требования по информационному обеспечению, порядку формирования и обмена данных в рамках информационного взаимодействия, а также реализации механизмов контроля за назначением и отпуском лекарственных препаратов по льготным рецептам. Вместе с тем созданная система льготного лекарственного обеспечения граждан не в полной мере позволяет обеспечивать всех федеральных льготников, а также частично региональных льготников лекарственными препаратами в соответствии со стандартами оказания медицинской помощи. Основными проблемными вопросами являются: - недостаточность норматива финансирования из федерального бюджета расходов на одного гражданина, получающего государственную социальную помощь в виде социальной услуги по обеспечению лекарственными препаратами и изделиями медицинского назначения, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов на 2012 год, что вызывает необходимость ежегодного привлечения дополнительных средств из бюджета Московской области для обеспечения федеральных льготников; - неисполнение отдельными должностными лицами Минздрава, администраций муниципальных образований, органов управления здравоохранением, лечебно-профилактических учреждений (далее - ЛПУ) и аптечных организаций требований нормативных правовых актов по реализации в Московской области порядка льготного лекарственного обеспечения граждан; - своевременное и достоверное представление в Минздрав списков граждан, имеющих право на меры социальной поддержки из бюджета Московской области, для включения в областной регистр региональных льготников и качественного планирования бюджетных расходов; - недостаточная скоординированность работы по льготному лекарственному обеспечению граждан со стороны Минздрава, органов управления здравоохранением, ЛПУ, аптечных организаций и поставщиков лекарственных препаратов; - сужение Минздравом своих контрольных функций до рассмотрения и утверждения заявок на поставку льготных лекарственных препаратов и недостаточность последующего контроля за их назначением и выдачей; - снижение требований Минздрава к органам управления здравоохранением, поставщикам лекарственных препаратов, а также исключение из сферы влияния Минздрава аптечных организаций, в том числе ОАО "Мособлфармация". Невозможность оказания всем гражданам государственной социальной помощи в полном объеме создает социальную напряженность во многих муниципальных образованиях, вызывает многочисленные обращения и жалобы граждан по вопросам льготного лекарственного обеспечения в органы государственной власти Московской области и Российской Федерации, а также в средства массовой информации и Контрольно-счетную палату Московской области. В целях совершенствования системы льготного лекарственного обеспечения граждан Московской области представляется необходимым: - актуализация по состоянию на 1 апреля 2012 года списков граждан, имеющих право на меры социальной поддержки из бюджета Московской области и включенных в областной регистр региональных льготников; - распространение принципа страхового случая на льготное лекарственное обеспечение для граждан, страдающих тяжелыми хроническими заболеваниями, и детей-инвалидов; - изучение на уровне Правительства Московской области необходимости включения больных онкологическими заболеваниями, сахарным диабетом и бронхиальной астмой в отдельную программу Московской области по обеспечению граждан лекарственными препаратами аналогично заболеваниям "7 нозологий"; - обеспечение единого подхода в нормативных правовых актах Минздрава к требованиям по представлению плановых и дополнительных заявок на льготные лекарственные препараты; - решение с руководством ОАО "Мособлфармация" вопросов возобновления работы в аптечных организациях рецептурно-производственных отделов и расширения их количества, а также открытия в каждом муниципальном образовании пунктов отпуска наркотических и сильно действующих лекарственных препаратов; - принятие мер к расширению сети аптечных организаций, участвующих в системе льготного лекарственного обеспечения граждан Московской области. В соответствии с пунктом 1.3.2 Плана работы Контрольно-счетная палата провела экспертно-аналитическое мероприятие "Соблюдение законности и эффективности расходования субсидий, предоставляемых из бюджета Московской области бюджетам муниципальных образований Московской области в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 14.12.2005 N 761 "О предоставлении субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг". Результаты экспертно-аналитического мероприятия. Мероприятием были охвачены субвенции бюджетам муниципальных районов и городских округов Московской области на организацию предоставления гражданам Российской Федерации, имеющим место жительства в Московской области, субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг. Субвенция бюджетам муниципальных районов и городских округов Московской области на организацию предоставления гражданам Российской Федерации, имеющим место жительства в Московской области, субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг предоставлена в 2010 году на сумму 2941100 тыс. рублей; в 2011 году - 2810700 тыс. рублей; на 2012 год предусмотрено 2401700 тыс. рублей. Указанная субвенция расходовалась по следующим направлениям: - предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг; - обеспечение предоставления гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг. Выявленные нарушения и недостатки: - не во всех муниципальных образованиях уполномоченные органы проверяли правомерность предоставленных заявителями документов, полноту и достоверность содержащихся в них сведений; - в большинстве случаев выплаты субсидий производились на основании непроверенных документов; - во всех проверенных муниципальных образованиях внешний контроль за назначением и выплатами субсидий не проводился в течение 3-5 лет; - выявлены факты отсутствия взаимодействия отделов (управлений) жилищных субсидий с подразделениями Федеральной налоговой службы, поскольку налоговые инспекции на отправляемые в их адреса запросы никакую информацию не предоставляли, ссылаясь на соблюдение налоговой тайны в отношении налогоплательщиков, регламентируемой статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии с пунктом 1.3.3 Плана работы Контрольно-счетная палата провела экспертно-аналитическое мероприятие "Соблюдение законности и эффективности расходования средств, предоставляемых из бюджета Московской области бюджетам муниципальных образований Московской области на реализацию долгосрочной целевой программы Московской области в соответствии с постановлением Правительства Московской области от 31.08.2011 N 923/35 "Об утверждении долгосрочной целевой программы Московской области "Развитие дошкольного образования в Московской области в 2012-2014 годах". Результаты экспертно-аналитического мероприятия. Общий объем средств, направленных на реализацию мероприятий данной программы, предусматривался в сумме 10975,0 млн рублей, в том числе на 2012 год - 3292,5 млн рублей. Экспертно-аналитическим мероприятием в 7 муниципальных образованиях проанализировано фактическое наличие мест и потребность в дошкольных образовательных учреждениях. Наибольшая потребность в местах наблюдалась в городских округах: Железнодорожный - 6085 мест и Домодедово - 4500 мест; в Мытищинском муниципальном районе - 4214 мест. Следует отметить, что Комитетом по образованию Раменского муниципального района в 2011 году проведена большая работа по уменьшению очереди в дошкольные образовательные учреждения. За счет оптимизации имеющихся площадей открыто 1500 дополнительных мест, что практически ликвидировало очередь. Кроме рассмотренного в предмете экспертно-аналитического мероприятия порядка предоставления субвенций и субсидий, в ходе его осуществления проводилась проверка вопросов по иным направлениям: Порядок бесплатного предоставления многодетным семьям, проживающим на территории Московской области, земельных участков. Порядок единовременного предоставления многодетным семьям, проживающим на территории Московской области, земельных участков на безвозмездной основе регламентируется требованиями Закона Московской области N 73/2011-ОЗ "О бесплатном предоставлении земельных участков многодетным семьям в Московской области". Из отчетных сведений муниципальных образований, предоставленных за 2011 год в Министерство строительства Московской области, следует, что по состоянию на 01.01.2012 в муниципальных образованиях многодетных семей, обеспеченных земельными участками, не имелось. По условиям предоставления земельных участков была рассмотрена их необходимая площадь, исследованы материалы и документы лиц (из категории молодых семей), подтверждающие право на получение участков, была организована работа по изысканию возможности обеспечения земельными участками, в том числе и из состава земель, расположенных на территориях иных муниципальных образований Московской области, ввиду отсутствия своих сформированных свободных участков. Порядок обеспечения полноценным питанием беременных женщин, кормящих матерей, а также детей в возрасте до трех лет, состоящих под наблюдением в лечебно-профилактических учреждениях муниципальных образований Московской области и имеющих место жительства в Московской области. В ходе экспертно-аналитического мероприятия проверена организация обеспечения дополнительным питанием беременных женщин, кормящих матерей и детей в возрасте до трех лет. Необходимая работа органами здравоохранения муниципальных образований проводилась в соответствии с Законом Московской области N 26/2006-ОЗ "О порядке обеспечения полноценным питанием беременных женщин, кормящих матерей, а также детей в возрасте до трех лет в Московской области". Во всех проверенных муниципальных образованиях обеспечение полноценным питанием беременных женщин, кормящих матерей, а также детей в возрасте до трех лет осуществлялось через детские молочные кухни и специальные пункты питания. Потребность в полноценном питании лиц этих категорий определялась по заключениям специалистов медицинских учреждений по месту их жительства. Назначение питания производилось в установленные законом сроки. Средства на обеспечение полноценным питанием беременных женщин, кормящих матерей, а также детей в возрасте до трех лет выделялись из бюджета Московской области в виде субвенций бюджетам муниципальных образований Московской области. Порядок предоставления субвенций и их размер устанавливался Законом Московской области N 27/2006-ОЗ "О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов Московской области государственными полномочиями Московской области по обеспечению полноценным питанием беременных женщин, кормящих матерей, а также детей в возрасте до трех лет". Следует отметить Наро-Фоминский муниципальный район, где, кроме открытия пунктов выдачи питания с большим ассортиментом выдаваемых продуктов, с местным молокозаводом заключался контракт о выездной еженедельной доставке продуктов в отдаленные населенные пункты района. В соответствии с пунктом 1.3.4 Плана работы Контрольно-счетная палата провела экспертно-аналитическое мероприятие "Соблюдение законности и эффективности расходования субвенций, предоставляемых из бюджета Московской области бюджетам муниципальных образований Московской области на реализацию Закона Московской области N 248/2007-ОЗ "О предоставлении полного государственного обеспечения и дополнительных гарантий по социальной поддержке детям-сиротам и детям, оставшимся без попечительства родителей". Результаты экспертно-аналитического мероприятия. Мероприятием были охвачены субвенции на реализацию мер социальной поддержки и социального обеспечения детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также лиц из их числа в муниципальных образовательных и негосударственных учреждениях в Московской области, субвенции бюджетам муниципальных образований Московской области на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также лиц из их числа. Указанные субвенции и субсидии, предоставленные бюджетам муниципальных образований в 2010-2011 гг. и I квартале 2012 года, в целом использованы по назначению. Вместе с тем по вопросам предоставления данных субвенций и субсидий были выявлены отдельные нарушения и недостатки требований нормативных правовых актов. Меры, принимаемые ответственными должностными лицами по законному и целесообразному расходованию денежных средств и материальных ценностей, по повышению эффективности их использования, оказались недостаточными. Субвенции на реализацию мер социальной поддержки и социального обеспечения детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также лиц из их числа в муниципальных образовательных и негосударственных учреждениях в Московской области предоставлялись: в 2010 году на сумму 240900 тыс. рублей; в 2011 году - 277600 тыс. рублей; на 2012 год предусмотрено 291100 тыс. рублей. Выявленные нарушения и недостатки: - низкий процент исполнения расходов бюджета Московской области по субвенциям на реализацию мер социальной поддержки и социального обеспечения детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также лиц из их числа (в Пушкинском, Наро-Фоминском муниципальных районах и в городском округе Химки); - нарушения порядка учета средств субвенции, выразившиеся в отражении по учету расходов субвенции на суммы 387,4 тыс. рублей (в Мытищинском) и 6314,5 тыс. рублей (в Пушкинском) не по тем статьям КОСГУ, по которым они были произведены; - случаи выдачи и списания со склада продуктов питания всем воспитанникам без разделения на возрастные группы (в Истринском и Пушкинском муниципальных районах); - превышение денежной нормы на продукты питания, что привело к необоснованному расходованию средств субвенции на общую сумму 600,0 тыс. рублей (в Истринском, Одинцовском, Мытищинском муниципальных районах); - создание на складах детских домов и школ-интернатов значительного запаса мягкого инвентаря, одежды и обуви свидетельствовало о нерациональном планировании и неэффективном использовании средств субвенции (в Истринском, Наро-Фоминском, Пушкинском муниципальных районах). Субвенции бюджетам муниципальных образований Московской области на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также лиц из их числа предоставлялись: в 2010 году на сумму 591700 тыс. рублей; в 2011 году - 498200 тыс. рублей; на 2012 год предусматривалось 501400 тыс. рублей. Выявленные нарушения и недостатки: - в муниципальных районах Московской области: Мытищинском, Павлово-Посадском; городском округе Балашиха при оформлении договоров социального найма жилого помещения в них не указывались паспортные данные получателей квартир (детей-сирот); - в Воскресенском муниципальном районе: две квартиры были предоставлены получателям в ненадлежащем состоянии (с недостатками по отделке помещений); квартиры получателям предоставлялись по достижении возраста в основном 20-25 лет при том, что уважительных причин, установленных законом, к этому не имелось. Из 17 человек в рассмотренном периоде в данном муниципальном образовании своевременно получили жилье только 6 детей; выявлен случай предоставления жилья формально, выразившийся в том, что получатель квартиры на момент ее получения фактически проживал в другом городе, саму квартиру по акту приема-передачи не принимал; - в Одинцовском муниципальном районе за счет средств бюджета Московской области при оплате стоимости шести квартир общей площадью 222,7 кв. м (приобретались квартиры в домах-новостройках площадью большей, чем по норме 33 кв. м каждая) оказалось излишне оплачено 24,7 кв. м общей площади жилья на общую сумму 1985,6 тыс. рублей. В соответствии с пунктом 1.3.5 Плана работы Контрольно-счетная палата провела экспертно-аналитическое мероприятие "Соблюдение законности и эффективности расходования средств, предоставляемых из бюджета Московской области бюджетам муниципальных образований Московской области на реализацию долгосрочной целевой программы Московской области в соответствии с постановлением Правительства Московской области от 25.12.2008 N 1185/50 "Об утверждении долгосрочной целевой программы Московской области "Развитие образования в Московской области на 2009-2012 годы" (далее - Программа). Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Ноябрь
|
