|
Расширенный поиск
Указание Центрального банка Российской Федерации от 17.02.2006 № 1660-У | |———————|———————|————————|——————|————————|——————————|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|————————|———————|———————|————————|——————|————————|——————————|
| 1А5.Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах|
| (непросроченные) |
|————————|———————|———————|————————|——————|————————|——————————|
|1А5.1. | 110,0 | 119,0| 11,0| 0,0| 240,0 | 11,5 |
|Кратко- | | | | | | |
|срочные | | | | | | |
|(кроме | | | | | | |
|депози- | | | | | | |
|тов до | | | | | | |
|востре- | | | | | | |
|бования)| | | | | | |
|————————|———————|———————|————————|——————|————————|——————————|
|Объясне-|100,0 |(-100,0| 240,0 | 0| 200,0 | 10,0 |
|ние |x1,1 |x1,15)+| -110,0 | | x1,20 | x1,15 |
| | |(200,0 | -119,0 | | | |
| | |x1,17) | | | | |
|————————|———————|———————|————————|——————|————————|—————————— |
В этом примере общее изменение в активах в результате операций
в исходной валюте составило 100 тыс. евро. В пересчете в доллары
США по кросс-курсу Банка России на дату осуществления операций это
изменение за отчетный период составило 119 тыс. долларов США.
Примечание. В данном случае (для простоты) не применен метод
начисления доходов.
Пример 2. В течение отчетного периода отчитывающийся банк
приобретает 60 тыс. долларов США за 100 тыс. швейцарских франков,
производя расчеты через свои счета "НОСТРО" в долларах США. При
этом кросс-курс Банка России доллара США к швейцарскому франку на
дату осуществления операции - 0,65 доллара США за франк.
(тыс. долларов США)
|——————————|——————|———————|—————————|——————|——————|——————————|
| Наиме- |Оста- | Изме- | Изме- |Прочие|Оста- | Про- |
| нова- |ток на| нение | нение | изме-|ток на| центы |
| ние |нача- | акти- | акти- | нения|конец | (доходы |
| показа- | ло | вов в | вов в | акти-|пери- | по |
| теля |пери- |резуль-| резуль- | вов | ода | участию |
| | ода | тате | тате | | | в капи- |
| | |опера- | пере- | | | тале), |
| | | ций | оценки | | | начис- |
| | | |(гр. 5 - | | | ленные в |
| | | | гр. 1 - | | | отчет- |
| | | | гр. 2 - | | | ном |
| | | | гр. 4) | | | пери- |
| | | | | | | оде |
| |——————|———————|—————————|——————|——————|——————————|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|——————————|——————|———————|—————————|——————|——————|——————————|
|1А3. | ... | 0,0| ... | ... | ... | ... |
|Остатки на| | | | | | |
|коррес- | | | | | | |
|пондент- | | | | | | |
|ских | | | | | | |
|счетах и | | | | | | |
|депози- | | | | | | |
|ты до | | | | | | |
|востре- | | | | | | |
|бования в | | | | | | |
|банках- | | | | | | |
|нерези- | | | | | | |
|дентах | | | | | | |
|——————————|——————|———————|—————————|——————|——————|——————————|
|Объясне- | |+60,0 | | | | |
|ние | |-100,0 | | | | |
| | |x0,60 | | | | |
|——————————|——————|———————|—————————|——————|——————|——————————|
(1) 0,60 - курс доллара США к швейцарскому франку, который
фактически имел место при совершении операции.
II.9. Классификация и правила отражения финансовых
инструментов в разделе 1
II.9.1. Наличная иностранная валюта
В целях данного Отчета используется понятие наличной
иностранной валюты, соответствующее валютному законодательству
Российской Федерации.
Включается вся иностранная валюта, находящаяся на балансе (в
кассе, в обменных пунктах, в пути и т.д.) отчитывающегося банка.
Для составления Отчета по Германии в наличную иностранную
валюту включаются остатки и операции по наличным евро, которые
являются обязательствами Европейского центрального банка, а не
Дойче Бундесбанка. При этом оставшиеся на балансе отчитывающегося
банка наличные немецкие марки не включаются в Отчет по Германии, но
включаются в Отчет по "дальнему зарубежью".
II.9.2. Платежные документы
Обращающиеся беспроцентные финансовые активы, кроме наличной
валюты, используемые в качестве средства платежа. Примером являются
дорожные чеки.
По соответствующей строке для активов включаются дорожные
чеки, выпущенные банками-нерезидентами, а также другие платежные
документы, выпущенные нерезидентами.
Дорожные чеки и другие платежные документы, выпущенные
отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами, отражаются по
строке 1П50.1.
II.9.3. Остатки на корреспондентских, текущих счетах
Включаются остатки на корреспондентских счетах, остатки по
текущим, клиринговым, расчетным, транзитным счетам (с которых
средства перечисляются впоследствии на расчетные счета), а также
специальным текущим счетам с особым режимом зачисления средств и
т.п. Включаются остатки на расчетных и корреспондентских счетах в
драгоценных металлах (обезличенные металлические счета).
Обязательства отчитывающегося банка, учитываемые по строке
1П2, включают остатки на текущих счетах фирм-нерезидентов и
физических лиц - нерезидентов.
Овердрафты по корреспондентским и расчетным счетам
рассматриваются как ссуды и отражаются по соответствующим строкам
раздела 1. Так называемые технические овердрафты, возникающие из-за
нарушения соответствия между очередностью операций по датам их
валютирования и очередностью их отражения в учете, следует отражать
как ссуды.
II.9.4. Депозиты до востребования
Депозиты, которые могут быть погашены немедленно по требованию
кредитора без удержания дебитором части начисленных процентов при
таком досрочном изъятии средств.
Покрытия по отзывным аккредитивам не включаются в данную
категорию и отражаются по отдельным строкам раздела 1.
Обязательства отчитывающегося банка по строке 1П2 включают
депозиты до востребования организаций-нерезидентов и физических лиц
- нерезидентов.
II.9.5. Залоговые (страховые или гарантийные) депозиты
Балансовые требования и обязательства, представляющие собой
средства, перечисленные в качестве залога по обязательствам, а
также зарезервированные для погашения обязательств по мере их
возникновения в будущем. За некоторыми исключениями, залоговые
депозиты не могут быть изъяты кредитором без предварительного
согласия дебитора.
Включаются средства, внесенные для оплаты чеков и слипов по
кредитным картам, остатки на специальных накопительных счетах, с
которых средства могут быть направлены только на погашение
определенных обязательств (так называемые "эскроу-счета", или фонды
погашения) и другие аналогичные инструменты. По некоторым видам
залоговых депозитов начисляются проценты.
Для целей данного Отчета в эту категорию попадают также, в
части балансовых обязательств, средства нерезидентов,
зарезервированные при осуществлении валютных операций, что
обусловлено имеющимися ограничениями по их использованию, и, в
части балансовых требований, средства, переведенные отчитывающимся
банком брокерам-нерезидентам для операций с ценными бумагами и
другими финансовыми активами.
II.9.6. Покрытия по аккредитивам
В части иностранных активов (по строке 1А4) отражается
задолженность банков-нерезидентов по перечисленным им покрытиям по
отзывным и безотзывным аккредитивам. Включаются покрытия,
перечисленные банкам-нерезидентам как по поручению резидентов для
оплаты их импортных контрактов, так и по поручению нерезидентов для
расчетов по торговым операциям между нерезидентами. Такие активы
возникают, если нерезиденты осуществляют расчеты по торговым
операциям между собой через счета в отчитывающемся банке. Например,
включается покрытие по аккредитиву, открытому по поручению
резидента Франции для импорта товаров из Германии (по активу -
покрытие, перечисленное банку-нерезиденту, по пассиву - покрытие,
выплаченное французским клиентом отчитывающемуся банку).
Пример. По поручению российского импортера открывается
покрытый аккредитив в банке-нерезиденте за счет средств импортера
на его валютном счете в отчитывающемся банке. Для оплаты покрытия в
сумме 10 тыс. долларов США отчитывающийся банк платит в пользу
банка-нерезидента со своего корреспондентского счета. В результате
этой операции дебетуется расчетный счет импортера, кредитуется его
аккредитивный счет, затем кредитуется корреспондентский счет в
банке-нерезиденте и дебетуется аккредитивный. В разделе 1
отражаются только снижение остатка по корреспондентскому счету и
увеличение - по аккредитивному:
(тыс. долларов США)
|———————————|——————|————————|————————|——————|———————|————————|
| Наимено- |Оста- | Изме- | Изме- |Прочие| Оста- | Про- |
| вание |ток на| нение | нение |изме- |ток на | центы |
| показа- |начало| акти- | акти- |нения | конец |(доходы |
| теля |пери- | вов в | вов в |акти- | пери- | по |
| | ода |резуль- | резуль-| вов | ода |участию |
| | | тате | тате | | |в капи- |
| | |опера- | пере- | | | тале), |
| | | ций | оценки | | | начис- |
| | | |(гр. 5 -| | |ленные в|
| | | | гр. 1 -| | | отчет- |
| | | | гр. 2 -| | | ном |
| | | | гр. 4) | | | пери- |
| | | | | | | оде |
| |——————|————————|————————|——————|———————|————————|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|———————————|——————|————————|————————|——————|———————|————————|
|1А3. | ... | -10,0| ... | ... | ... | ... |
|Остатки на | | | | | | |
|коррес- | | | | | | |
|пондент- | | | | | | |
|ских счетах| | | | | | |
|и депозиты | | | | | | |
|до востре- | | | | | | |
|бования в | | | | | | |
|банках- | | | | | | |
|нерези- | | | | | | |
| дентах | | | | | | |
|———————————|——————|————————|————————|——————|———————|————————|
|1А4. | ... | 10,0| ... | ... | ... | ... |
|Залоговые | | | | | | |
|депозиты и | | | | | | |
|покрытия по| | | | | | |
|аккре- | | | | | | |
|дитивам в | | | | | | |
|банках- | | | | | | |
|нерези- | | | | | | |
|дентах | | | | | | |
|———————————|——————|————————|————————|——————|———————|————————|
В части иностранных пассивов (по строке 1П3) отражаются
покрытия и залоговые депозиты по аккредитивам, открытым
нерезидентами в отчитывающемся банке как для оплаты экспорта
резидентов, так и по торговым операциям между нерезидентами.
Обязательства отчитывающегося банка перед
резидентами-импортерами по покрытым аккредитивам не отражаются в
разделе 1, так как они не являются иностранными обязательствами.
II.9.7. Срочные и сберегательные депозиты
Депозиты, которые предоставлены на срок и которые либо не
могут быть изъяты досрочно (срочные депозиты), либо могут быть
изъяты досрочно при удержании дебитором за это изъятие части
начисленных по ним процентов (сберегательные депозиты).
Включаются депозиты, выраженные в массе драгоценных металлов.
Не включаются залоговые депозиты и депозиты до востребования,
которые показываются по отдельным строкам. Также не включаются
депозитные сертификаты, которые представляют собой обращающиеся
финансовые инструменты и отражаются в разделе 1 по строкам для
учета долговых ценных бумаг.
Различие между межбанковскими кредитами и депозитами
разъясняется в пункте II.9.9 настоящего Порядка.
II.9.8. Ссуды
Средства, предоставленные кредитором на срок дебитору,
непосредственно обратившемуся к кредитору за их получением, включая
средства, истребованные по открытым кредитным линиям. При этом
неиспользованный остаток по кредитной линии не включается, так как
не является балансовым активом или обязательством отчитывающегося
банка.
К данному виду инструментов относятся также:
синдицированные и консорциональные кредиты. Предоставленные
нерезидентам синдицированные кредиты включаются в размере участия в
них отчитывающегося банка. В соответствии с правилами отнесения
обязательств к группе стран или отдельным странам обязательства по
привлеченным синдицированным кредитам в размере доли каждого
участника синдиката отражаются в отчете по той стране (или группе
стран), резидентом которой он является;
ссуды, предоставленные нерезидентами и гарантированные
резидентами, в том числе ссуды, гарантированные федеральными и
местными органами власти, но не включаются ссуды, предоставленные
резидентами за счет кредитов нерезидентов. Разница между этими
двумя случаями состоит в том, что в первом из них ссудное
соглашение с нерезидентом подписывается отчитывающимся банком, а во
втором - другим резидентом;
Пример. В раздел 1 включаются ссуды ЕБРР (Европейского банка
реконструкции и развития), предоставленные отчитывающемуся банку
под гарантии Минфина России. Однако не включаются ссуды Минфина
России, предоставленные отчитывающемуся банку, средства по которым
были получены за счет кредитов ЕБРР.
овердрафты по корреспондентским и текущим счетам;
Пример. Остаток на корреспондентском счете в банке-нерезиденте
на начало отчетного периода составлял 5 тыс. долларов США. В конце
отчетного периода с этого счета был произведен платеж за услуги
резидентам в размере 15 тыс. долларов США, в результате чего на
счете образовался овердрафт в размере 10 тыс. долларов США, который
не был погашен до конца отчетного периода.
(тыс. долларов США)
|———————————|——————|———————|—————————|——————|———————|————————|
| Наимено- |Оста- | Изме- | Изме- |Прочие| Оста- | Про- |
| вание |ток на|нение в| нение в |изме- |ток на | центы |
| показа- |начало|резуль-| резуль- |нения | конец |(доходы |
| теля |пери- | тате | тате | | пери- | по |
| | ода |опера- | пере- | | ода |участию |
| | | ций | оценки | | |в капи- |
| | | |(гр. 5 - | | | тале), |
| | | | гр. 1 - | | | начис- |
| | | | гр. 2 - | | |ленные в|
| | | | гр. 4) | | | отчет- |
| | | | | | | ном |
| | | | | | | пери- |
| | | | | | | оде |
| |——————|———————|—————————|——————|———————|————————|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|———————————|——————|———————|—————————|——————|———————|————————|
|1А3. | 5,0|-5,0(1)| 0,0| 0,0| 0,0| 0,0|
|Остатки на | | | | | | |
|коррес- | | | | | | |
|пондент- | | | | | | |
|ских счетах| | | | | | |
|и депозиты | | | | | | |
|до востре- | | | | | | |
|бования в | | | | | | |
|банках- | | | | | | |
|нерези- | | | | | | |
|дентах | | | | | | |
|———————————|——————|———————|—————————|——————|———————|————————|
| 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
|———————————|——————|———————|—————————|——————|———————|————————|
|1П5.1. | 0,0 | 10,0| 0,0| 0,0| 10,0| 0,0|
|Кратко- | | | | | | |
|срочные | | | | | | |
|———————————|——————|———————|—————————|——————|———————|————————|
_________________________________________
(1) Данная сумма является результатом отнесения в кредит
корсчета суммы в 15 тыс. долларов США и отражения по дебету
корсчета суммы 10 тыс. долларов США в корреспонденции со счетом по
учету овердрафтных кредитов.
арендные обязательства по долгосрочным арендным контрактам
(финансовая аренда (лизинг) в целях данного Отчета представляют
собой обязательства по осуществлению платежей за арендуемые
отчитывающимся банком у нерезидентов реальные активы (оборудование,
недвижимость) при условии, что последний платеж и(или) возврат
реальных активов осуществляется по прошествии 1 года и более со дня
начала аренды;
средства на счетах по учету депозитов и иных размещенных
средств, которые в соответствии с подпунктом II.9.9 настоящего
Порядка обладают признаками кредитного соглашения, а также открытых
по договорам займа ценных бумаг с нерезидентами, независимо от
того, резидентом какой страны является эмитент данных ценных бумаг.
II.9.9. Различие между межбанковскими кредитами и депозитами
При разграничении межбанковских кредитов и депозитов не
следует ориентироваться на названия соглашений.
Существует ряд признаков, которые являются достаточными для
отнесения соглашений к кредитным. В частности, признаком
межбанковского кредитного (ссудного) соглашения является то, что
оно оформляется в письменной форме и особым образом регулирует
права сторон в каждом конкретном случае. Признаком кредитного
соглашения является также и то, что средства в соответствии с ним
предоставляются по кредитной линии, за неиспользованный остаток по
которой взимается комиссия.
Перечисленные признаки являются достаточными для отнесения
соглашений к кредитным, но они не являются необходимыми.
Ниже представлены критерии для разграничения кредитных и
депозитных межбанковских соглашений, которые заключаются по
телефону (с телексным подтверждением) и регулируются
соответствующими соглашениями или международными правилами.
|—————————————————————————————|——————————————————————————————|
| Межбанковские депозиты | Межбанковские кредиты |
|—————————————————————————————|——————————————————————————————|
| предоставляются по | предоставляются по инициативе|
| инициативе банка-кредитора, | банка-дебитора, который |
| который соглашается на | обращается в банк-кредитор за|
| заранее объявленные | их получением |
| банком-дебитором условия | |
| привлечения средств | |
|—————————————————————————————|——————————————————————————————|
| при размещении | при размещении межбанковского|
| межбанковского депозита | кредита кредитор косвенно |
| дебитор косвенно взимает с | взимает плату с дебитора, |
| кредитора плату, выплачивая | требуя выплатить проценты по |
| ему проценты по более | более высокой процентной |
| низкой процентной ставке | ставке (например, по ставке |
| (например, по ставке | "прайм" плюс маржа, зависящая|
| "прайм" минус фиксированная | от кредитного рейтинга |
| маржа) | дебитора) |
|—————————————————————————————|——————————————————————————————|
Пример. После объявления отчитывающимся банком, что он
принимает средства на срок 7 дней под 5 процентов годовых,
банк-нерезидент N сообщает ему, что он хотел бы предоставить 100
000 тыс. долларов США на этих условиях. Однако для осуществления
некоторого платежа отчитывающемуся банку необходимо дополнительно
привлечь еще 50 тыс. долларов США. Он обращается в банк-нерезидент
N с просьбой предоставить ему дополнительно 50 тыс. долларов США,
например, также на срок 7 дней. Банк-нерезидент отвечает, что он
готов предоставить эти средства под 7 процентов годовых.
Отчитывающийся банк соглашается на эти условия.
(тыс. долларов США)
|——————————|——————|————————|——————————|——————|——————|————————|
| Наиме- |Оста- | Изме- | Изме- |Прочие| Оста-| Про- |
| нование |ток на| нение | нение |изме- |ток на| центы |
| показа- |начало| пасси- |пассивов в|нения | конец| (дохо- |
| теля |пери- | вов в | резуль- | пас- | пери-| ды по |
| | ода | резуль-|тате пере-|сивов | ода | учас- |
| | | тате | оценки | | | тию в |
| | | опера- | (гр. 5 - | | | капи- |
| | | ций | гр. 1 - | | | тале), |
| | | | гр. 2 - | | | начис- |
| | | | гр. 4) | | |ленные в|
| | | | | | | отчет- |
| | | | | | | ном |
| | | | | | | пери- |
| | | | | | | оде |
| |——————|————————|——————————|——————|——————|————————|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|——————————|——————|————————|——————————|——————|——————|————————|
| 1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от |
| нерезидентов (непросроченные) |
|——————————|——————|————————|——————————|——————|——————|————————|
|1П4.1. | ... | 100,0| ... | ... | ... | ... |
|Кратко- | | | | | | |
|срочные | | | | | | |
|(кроме | | | | | | |
|депози- | | | | | | |
|тов до | | | | | | |
|востребо- | | | | | | |
|вания) | | | | | | |
|——————————|——————|————————|——————————|——————|——————|————————|
| 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
|——————————|——————|————————|——————————|——————|——————|————————|
|1П5.1. | ...| 50,0| ... | ... | ... | ... |
|Кратко- | | | | | | |
|срочные | | | | | | |
|——————————|——————|————————|——————————|——————|——————|————————|
Данные критерии, используемые для разграничения соглашений,
заключаемых по телефону, приводятся только для целей составления
Отчета. В случае возникновения трудностей при их практическом
применении все заключаемые по телефону межбанковские соглашения о
предоставлении средств на срок относятся к депозитам.
II.9.10. РЕПО
Соглашения о покупке (продаже) ценных бумаг с последующей
обязательной продажей (покупкой) по цене, определяемой в момент
покупки (продажи). Называются также договорами с обратной продажей.
РЕПО с контрагентом-нерезидентом считается иностранным активом
(или обязательством) и отражается в разделе 1 вне зависимости от
того, выпущены ли ценные бумаги, выступающие в качестве обеспечения
по РЕПО, резидентами или нерезидентами.
По строкам для активов отражаются обратные РЕПО, то есть РЕПО,
по которым отчитывающийся банк вначале покупает ценные бумаги, а
затем продает. По строкам для обязательств отражаются прямые РЕПО,
то есть РЕПО, по которым отчитывающийся банк вначале продает ценные
бумаги, а затем их выкупает. Ценные бумаги нерезидентов, проданные
по прямым операциям РЕПО (как нерезидентам, так и резидентам),
продолжают включаться в состав иностранных активов отчитывающегося
банка. Ценные бумаги резидентов, проданные по прямым операциям РЕПО
(как нерезидентам, так и резидентам), не отражаются в разделе 1, но
в части ценных бумаг в иностранной валюте отражаются по графам 2 и
3 в разделе 5.
Обратные РЕПО с нерезидентами учитываются в сумме средств,
уплаченных за покупку ценных бумаг, включая накопленный процентный
(купонный) доход. Разница между суммой средств, полученных при
продаже ценных бумаг по второй части обратных РЕПО, и стоимостью,
по которой обратные РЕПО учитываются в Отчете, трактуется как
доход, полученный по операциям РЕПО, и отражается в графе 6 на дату
продажи ценных бумаг.
Прямые РЕПО с нерезидентами учитываются в сумме средств,
полученных от продажи ценных бумаг, включая накопленный процентный
(купонный) доход, но не в сумме средств, подлежащих выплате при
последующем выкупе этих ценных бумаг и учитываемых на внебалансовых
счетах отчитывающегося банка. Разница между суммой средств,
уплаченных при выкупе ценных бумаг по второй части прямых РЕПО, и
стоимостью, по которой прямые РЕПО учитываются в Отчете, трактуется
как доход, выплаченный по операциям РЕПО, и отражается в графе 6 на
дату выкупа ценных бумаг.
Выделяются отдельно:
РЕПО с нерезидентами с ценными бумагами резидентов, кроме
облигаций внутреннего государственного валютного облигационного
займа (ОВГВЗ Минфина России) и облигаций государственного валютного
облигационного займа 1999 года (ОГВЗ 1999 года);
РЕПО с нерезидентами с ОВГВЗ Минфина России и облигациями
государственного валютного облигационного займа 1999 года (ОГВЗ
1999 года);
а также РЕПО с нерезидентами с ценными бумагами нерезидентов.
Пример 1. Отчитывающийся банк осуществляет два обратных РЕПО с
нерезидентами. По первой сделке приобретаются казначейские векселя
США за 100 тыс. долларов США, а по второй - ОВГВЗ Минфина России за
80 тыс. долларов США. Кроме того, отчитывающийся банк осуществляет
два прямых РЕПО с нерезидентами. По первой сделке продаются
(краткосрочные) казначейские векселя США за 120 тыс. долларов США,
балансовая стоимость которых составляет 119 тыс. долларов США. По
второй сделке продаются ОВГВЗ Минфина России за 70 тыс. долларов
США, балансовая стоимость которых составляет 69 тыс. долларов США.
В результате этих операций остаток на корреспондентском счете
отчитывающегося банка в банке-нерезиденте увеличивается на 10 тыс.
долларов США.
(тыс. долларов США)
|——————————|——————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
| Наиме- |Оста- | Изме- | Изме- |Прочие| Оста-| Про- |
| нование |ток на|нение в | нение в |изме- |ток на| центы |
| показа- |нача- |резуль- | резуль- |нения | конец|(доходы |
| теля | ло | тате | тате | | пери-|по учас-|
| |пери- |опера- | пере- | | ода | тию в |
| | ода | ций | оценки | | | капи- |
| | | |(гр. 5 - | | | тале), |
| | | | гр. 1 - | | | начис- |
| | | | гр. 2 - | | |ленные в|
| | | | гр. 4) | | | отчет- |
| | | | | | | ном |
| | | | | | | пери- |
| | | | | | | оде |
| |——————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|——————————|——————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
|1А3. | 0,0| 10,0 | 0,0| 0,0| 10,0| 0,0|
|Остатки на| | | | | | |
|коррес- | | | | | | |
|понден- | | | | | | |
|тских | | | | | | |
|счетах и | | | | | | |
|депо- | | | | | | |
|зиты до | | | | | | |
|востре- | | | | | | |
|бования в | | | | | | |
|банках- | | | | | | |
|нерези- | | | | | | |
|дентах | | | | | | |
|——————————|——————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
| 1А7. Обратные РЕПО с нерезидентами |
|——————————|——————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
|1А7.2. С | 0,0| 80,0| 0,0 | 0,0| 80,0| 0,0|
|ОВГВЗ | | | | | | |
|Минфи- | | | | | | |
|на России | | | | | | |
|и ОГВЗ | | | | | | |
|1999 года | | | | | | |
|——————————|——————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
|1А7.5. С | 0,0| 100,0| 0,0 | 0,0| 100,0| 0,0|
|ценны- | | | | | | |
|ми бумага-| | | | | | |
|ми нерези-| | | | | | |
|дентов | | | | | | |
|——————————|——————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
|1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные |
| нерезидентами |
|——————————|——————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
|1А8.1. | 119,0| 0,0| 0,0 | 0,0| 119,0| 0,0|
|Кратко- | | | | | | |
| срочные | | | | | | |
|——————————|——————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
| 1П6. Прямые РЕПО с нерезидентами |
|——————————|——————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
|1П6.2. С | 0,0| 70,0| 0,0 | 0,0| 70,0| 0,0|
|ОВГВЗ | | | | | | |
|Минфи- | | | | | | |
|на России | | | | | | |
|и ОГВЗ | | | | | | |
|1999 года | | | | | | |
|——————————|——————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
|1П6.5. С | 0,0| 120,0| 0,0 | 0,0| 120,0| 0,0|
|ценны | | | | | | |
|ми бумага-| | | | | | |
|ми нерези-| | | | | | |
|дентов | | | | | | |
|——————————|——————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
Таким образом, ценные бумаги нерезидентов, проданные по
операциям РЕПО, продолжают включаться в состав иностранных активов
отчитывающегося банка, а ОВГВЗ Минфина России, проданные по
операциям РЕПО нерезидентам, не отражаются в разделе 1, так как они
выпущены резидентом и поэтому не являются иностранными активами.
Пример 2. В отчетном периоде по второй части операции РЕПО
типа "покупка с последующей продажей", осуществленной с
нерезидентом, за 102 тыс. долларов США были проданы ОВГВЗ Минфина
России, первоначально купленные за 100 тыс. долларов США в
предыдущем периоде. Со дня покупки ОВГВЗ Минфина России до дня их
продажи отчитывающийся банк не получал купонных платежей по ОВГВЗ
Минфина России.
|———————————|——————|————————|—————————|——————|——————|————————|
| Наимено- |Оста- | Изме- | Изме- |Прочие| Оста-| Про- |
| вание |ток на|нение в | нение в |изме- |ток на| центы |
| показа- |нача- |резуль- | резуль- |нения | конец| (дохо- |
| теля | ло | тате | тате | | пери-| ды по |
| |пери- |опера- | пере- | | ода | учас- |
| | ода | ций | оценки | | | тию в |
| | | |(гр. 5 - | | | капи- |
| | | | гр. 1 - | | | тале), |
| | | | гр. 2 - | | | начис- |
| | | | гр. 4) | | |ленные в|
| | | | | | | отчет- |
| | | | | | | ном |
| | | | | | | пери- |
| | | | | | | оде |
| |——————|————————|—————————|——————|——————|————————|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|———————————|——————|————————|—————————|——————|——————|————————|
|1А3. | 0,0| 102,0| 0,0| 0,0| 102,0| 0,0|
|Остатки на | | | | | | |
|коррес- | | | | | | |
|пондент- | | | | | | |
|ских счетах| | | | | | |
|и депози- | | | | | | |
|ты до | | | | | | |
|востре- | | | | | | |
|бования в | | | | | | |
|банках- | | | | | | |
|нерези- | | | | | | |
|дентах | | | | | | |
|———————————|——————|————————|—————————|——————|——————|————————|
| 1А7.Обратные РЕПО с нерезидентами |
|———————————|——————|————————|—————————|——————|——————|————————|
|1А7.2. С | 100,0| -100,0| 0,0| 0,0| 0,0| 2,0|
|ОВГВЗ | | | | | | |
|Минфина | | | | | | |
|России и | | | | | | |
|ОГВЗ 1999 | | | | | | |
|года | | | | | | |
|———————————|——————|————————|—————————|——————|——————|————————|
II.9.11. Долговые ценные бумаги
Обращающиеся долговые финансовые инструменты, приносящие
процентный доход, например, купонные облигации (в частности,
еврооблигации), облигации с нулевым купоном, бессрочные облигации
(по которым выплачиваются только купонные платежи), векселя (в том
числе еврокоммерческие векселя), депозитные сертификаты, банковские
акцепты, коммерческие ценные бумаги. Кроме упомянутых выше
бессрочных облигаций, долговые ценные бумаги имеют срок погашения.
Не включаются обязательства с истекшим сроком обращения
(непросроченные обязательства с истекшим сроком обращения
отражаются по строкам для учета прочих краткосрочных обязательств,
а просроченные - по строкам для учета просроченной задолженности).
Что касается долговых ценных бумаг, участвующих в операциях
РЕПО, то по строкам для активов включаются долговые ценные бумаги,
выпущенные нерезидентами и проданные нерезидентам и резидентам по
операциям РЕПО, но не включаются выпущенные нерезидентами долговые
ценные бумаги, купленные по операциям РЕПО у нерезидентов и
резидентов.
Операции по договорам займа ценных бумаг и мены ценных бумаг,
эмитированных нерезидентами, в Отчете отражаются так же, как
операции по обычным соглашениям по купле (продаже) бумаг.
Ценные бумаги отражаются по графам 1 и 5 раздела 1, а также по
графе 1 раздела 5 с использованием тех методов оценки стоимости,
которые применяются для их учета в отчитывающемся банке:
по рыночной стоимости;
по цене приобретения;
по номинальной стоимости.
При наличии информации о рыночной стоимости ценных бумаг
следует указывать именно ее, а не другие альтернативные оценки.
Рыночная стоимость ценных бумаг, котируемых на биржевом рынке,
для целей данного Отчета может быть рассчитана на основе рыночной
цены, определяемой в соответствии с нормативным актом федерального
органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг об утверждении
порядка расчета рыночной цены эмиссионных ценных бумаг, допущенных
к обращению на фондовой бирже или через организатора торговли на
рынке ценных бумаг, и установлении предельной границы колебаний
рыночной цены.
Для расчета рыночной стоимости некотируемых на биржевом рынке
долгосрочных и краткосрочных ценных бумаг используется расчетная
текущая стоимость ценной бумаги:
n
___
\ Ci
P= / ————————————— ,
___ ti/365
i=1 (1+y)
где n - количество предстоящих платежей процентов и основного
долга;
Ci - размер (одного) платежа;
ti - количество дней начиная с отчетной даты и до погашения;
y - эффективная доходность к погашению, в долях.
Изменения, возникающие в результате переоценки ценных бумаг,
учитываемых по рыночной стоимости, отражаются в графе 3 раздела 1.
При этом затраты по оплате услуг, связанные с приобретением
ценных бумаг, не включаются в остатки и операции с ценными
бумагами.
В целях составления данного Отчета:
еврооблигации и другие долговые ценные бумаги, эмитированные
находящимися за пределами территории Российской Федерации
организациями, созданными российскими резидентами, а также
банками-нерезидентами с целью кредитования указанных резидентов,
отражаются по строкам для учета иностранных активов как выпущенные
нерезидентами;
по строкам для учета иностранных обязательств включаются
только долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (и
находящиеся в собственности нерезидентов).
Пример. В течение отчетного периода (период Б) нерезиденты
приобрели выпущенных отчитывающимся банком краткосрочных ценных
бумаг на 100 тыс. долларов США у резидентов, которые приобрели
таких ценных бумаг при их первичной эмиссии отчитывающимся банком в
предыдущем отчетном периоде (период А) всего на 150 тыс. долларов
США.
(тыс. долларов США)
|——————————|——————|————————|—————————|——————|———————|————————|
| Наиме- |Оста- | Изме- | Изме- |Прочие| Оста- | Про- |
| нование |ток на| нение | нение |изме- |ток на | центы |
| показа- |начало| пасси- | пасси- |нения | конец | (дохо- |
| теля |пери- | вов в | вов в | | пери- | ды по |
| | ода | резуль-| резуль- | | ода |участию |
| | | тате | тате | | |в капи- |
| | | опера- | пере- | | | тале), |
| | | ций | оценки | | | начис- |
| | | |(гр. 5 - | | |ленные в|
| | | | гр. 1 - | | | отчет- |
| | | | гр. 2 - | | | ном |
| | | | гр. 4) | | | пери- |
| | | | | | | оде |
| |——————|————————|—————————|——————|———————|————————|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|——————————|——————|————————|—————————|——————|———————|————————|
| Отчетный период А (в этом периоде держателями ценных бумаг|
| банка были только резиденты) |
|————————————————————————————————————————————————————————————|
|1П7.Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком|
| (непросроченные) и приобретенные нерезидентами |
|——————————|——————|————————|—————————|——————|———————|————————|
|1П7.1. | 0,0| 0,0| 0,0| 0,0| 0,0| 0,0|
|Кратко- | | | | | | |
|срочные | | | | | | |
|——————————|——————|————————|—————————|——————|———————|————————|
|Отчетный период Б (в этом периоде нерезиденты приобрели |
| ценные бумаги банка у резидентов) |
|————————————————————————————————————————————————————————————|
|1П7.Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком|
| (непросроченные) и приобретенные нерезидентами |
|——————————|——————|————————|—————————|——————|———————|————————|
|1П7.1. | 0,0| 100,0| 0,0| 0,0| 100,0| 0,0|
|Кратко- | | | | | | |
|срочные | | | | | | |
|——————————|——————|————————|—————————|——————|———————|————————|
II.9.11.1. Отражение операций с бескупонными ценными бумагами
В этом подпункте приведены правила отражения в Отчете ценных
бумаг, представляющих собой обращающиеся права на получение одной
фиксированной суммы средств (номинала или основной суммы и
процентов) на определенную дату в будущем. К таким ценным бумагам
относятся документарные векселя, депозитные сертификаты,
государственные и частные бескупонные облигации, включая выпущенные
в электронной форме. Особенностью бескупонных ценных бумаг (кроме
депозитных сертификатов) является то, что они приобретаются и
продаются с дисконтом.
Операция по приобретению бескупонных ценных бумаг, выпущенных
нерезидентами, оценивается по стоимости приобретения, в которую не
включаются затраты по оплате услуг, связанные с приобретением
ценных бумаг.
Если стоимость продажи бескупонных ценных бумаг выше стоимости
их приобретения, операция по продаже таких ценных бумаг оценивается
в Отчете (и отражается в графе 2) по стоимости приобретения. При
этом разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения
отражается в графе 6 как начисленные проценты. Если же стоимость
продажи этих ценных бумаг ниже стоимости их приобретения, то
операция по продаже оценивается по стоимости продажи, а разница
между стоимостью продажи и стоимостью приобретения рассматривается
как убыток от отрицательной переоценки ценных бумаг и отражается в
графе 3.
Пример. Краткосрочные векселя казначейства США номиналом 10
тыс. долларов США приобретаются отчитывающимся банком за 8 тыс.
долларов США. Затем часть этих векселей номиналом 5 тыс. долларов
США продается за 4,5 тыс. долларов США, а часть векселей номиналом
2 тыс. долларов США продается за 1 тыс. долларов США.
(тыс. долларов США)
|————————|——————|—————————|—————————|———————|———————|————————|
|Наимено-|Оста- | Изме- | Изме- |Прочие | Оста- | Про- |
| вание |ток на| нение | нение | изме- |ток на | центы |
| показа-|нача- | акти- | акти- | нения | конец |(доходы |
| теля | ло | вов в | вов в |активов| пери- | по |
| |пери- | резуль- | резуль- | | ода |участию |
| | ода | тате | тате | | |в капи- |
| | | опера- | пере- | | | тале), |
| | | ций | оценки | | | начис- |
| | | |(гр. 5 - | | |ленные в|
| | | | гр. 1 - | | | отчет- |
| | | | гр. 2 - | | | ном |
| | | | гр. 4) | | | пери- |
| | | | | | | оде |
| |——————|—————————|—————————|———————|———————|————————|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|————————|——————|—————————|—————————|———————|———————|————————|
|1А8.Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные |
| нерезидентами |
|————————|——————|—————————|—————————|———————|———————|————————|
|1А8.1. | 0,0| 3,0| -0,6| 0,0| 2,4| 0,5|
|Кратко- | | | | | | |
|срочные | | | | | | |
|————————|——————|—————————|—————————|———————|———————|————————|
|Объяс- |0,0 |8-4-1 |2,4-0 |0 |8x |4,5-4 |
|нение | | |-3-0 | |(3/10) | |
|————————|——————|—————————|—————————|———————|———————|————————|
Изменения в результате переоценки в сумме -0,6 тыс. долларов
США отражают тот факт, что облигации номиналом 2 тыс. долларов США,
купленные за 1,6 тыс. долларов США, были перепроданы за 1 тыс.
долларов США.
Приобретение и продажа нерезидентами векселей, выпущенных
отчитывающимся банком, оцениваются по тем же правилам, что
приобретение отчитывающимся банком векселей, выпущенных
нерезидентами. Это, в частности, означает, что продажа нерезидентам
векселей, выпущенных отчитывающимся банком (а также накопленная
задолженность по ним перед нерезидентами) оценивается не по
номиналу, а исходя из размера фактически полученных от их продажи
(размещения) денежных средств.
II.9.11.2. Отражение операций с ценными бумагами типа купонных
облигаций
В данном пункте рассматриваются правила отражения ценных
бумаг, представляющих собой обращающееся право на получение
фиксированной суммы средств (номинала, а также в некоторых случаях
процентного платежа) на одну определенную дату в будущем, а также
сумм средств (купонов), причитающихся на ряд определенных дат в
будущем. Такие ценные бумаги могут приобретаться и продаваться с
дисконтом или премией и обычно называются купонными облигациями.
Операция по приобретению купонных облигаций, выпущенных
нерезидентами, оценивается (и отражается в графе 2) по стоимости
приобретения, включая оплату части купона предыдущему владельцу, но
не включая затраты по оплате услуг, связанные с приобретением
ценных бумаг. Оплата купона предыдущему владельцу показывается в
графе 2 вместе с оплатой корпуса облигации и в том случае, если в
бухгалтерском учете она показывается по отдельному счету.
Соответственно в графах 1 и 5 облигации показываются в оценке,
включающей стоимость части купона, оплаченной предыдущему
владельцу.
До особых указаний Банка России при условии, что стоимость
продажи бескупонных ценных бумаг (без учета продажи накопленного
купона) выше стоимости их приобретения, операция по продаже таких
ценных бумаг оценивается в Отчете (и отражается в графе 2) по
стоимости приобретения. При этом разница между стоимостью продажи и
стоимостью приобретения отражается в графе 6 как начисленные
проценты. Если же стоимость продажи этих ценных бумаг (без учета
продажи накопленного купона) ниже стоимости их приобретения, то
операция по продаже оценивается по стоимости продажи, а разница
между стоимостью продажи и стоимостью приобретения рассматривается
как убыток от отрицательной переоценки ценных бумаг и отражается в
графе 3.
Операция по выплате купона эмитентом или его продаже
следующему владельцу рассматривается как платеж, состоящий из
погашения части этого купона, оплаченной предыдущему владельцу (что
отражается в графе 2), и выплаты процентного дохода (что отражается
в графе 6).
Пример. Облигации казначейства США с первоначальным сроком
погашения 2 года и номиналом 10 тыс. долларов США приобретаются
отчитывающимся банком по цене 11 тыс. долларов США. Кроме этого,
отчитывающийся банк выплачивает предыдущему владельцу облигации 1
тыс. долларов США за приобретение купона.
Затем часть облигаций номиналом 5 тыс. долларов США продается
за 6 тыс. долларов США (без учета оплаты накопленного купона)
(стоимость приобретения проданных бумаг равна (11) x (5/10) = 5,5
тыс. долларов США), поступления от продажи накопленного купона
составили, допустим, 0,75 тыс. долларов США (стоимость приобретения
этого купона у предыдущего владельца составила 1 x (5/10) = 0,5
тыс. долларов США).
После этого эмитент выплачивает отчитывающемуся банку купон в
размере 1 тыс. долларов США по оставшимся ценным бумагам номиналом
5 тыс. долларов США (стоимость приобретения части этого купона
составила 1 x (5/10) = 0,5 тыс. долларов США).
Наконец, часть облигаций номиналом 2 тыс. долларов США
продается за 1,5 тыс. долларов США (без учета оплаты накопленного
купона) (стоимость приобретения проданных бумаг равна (11) x (2/10)
= 2,2 тыс. долларов США), поступления от продажи накопленного
купона составили 0,2 тыс. долларов США (отчитывающийся банк
выступал держателем облигаций с начала купонного периода).
(тыс. долларов США)
|—————————|——————|———————|————————|—————|——————|—————————————|
| Наиме- |Оста- | Изме- | Изме- |Про- |Оста- | Про- |
| нование |ток на| нение | нение | чие |ток на|центы (дохо- |
| показа- |начало| акти- | акти- |изме-|конец | ды по учас- |
| теля |перио-| вов в | вов в |нения|пери- | тию в капи- |
| | да |резуль-| резуль-|акти-| ода |тале), начис-|
| | | тате | тате | вов | | ленные в |
| | |опера- | пере- | | | отчет- |
| | | ций | оценки | | | ном пери- |
| | | |(гр. 5 -| | | оде |
| | | | гр. 1 -| | | |
| | | | гр. 2 -| | | |
| | | | гр. 4) | | | |
| |——————|———————|————————|—————|——————|—————————————|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|—————————|——————|———————|————————|—————|——————|—————————————|
|1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные |
| нерезидентами |
|—————————|——————|———————|————————|—————|——————|—————————————|
|1А8.2. | 0,0| 4,0| -0,7| 0,0| 3,3| 1,5|
|Долго- | | | | | | |
|срочные | | | | | | |
|—————————|——————|———————|————————|—————|——————|—————————————|
| Объяснение |
|—————————|——————|———————|————————|—————|——————|—————————————|
| Наиме- |Оста- | Изме- | Изме- |Про- |Оста- | Про- |
| нование |ток на| нение | нение | чие |ток на|центы (дохо- |
| показа- |нача- | акти- | акти- |изме-|конец | ды по учас- |
| теля | ло | вов в | вов в |нения|опера-| тию в капи- |
| | опе- |резуль-| резуль-|акти-| ции |тале), начис-|
| |рации | тате | тате | вов | | ленные в |
| | |опера- | пере- | | | отчет- |
| | | ций | оценки | | | ном пери- |
| | | |(гр. 5 -| | | оде |
| | | | гр. 1 -| | | |
| | | | гр. 2 -| | | |
| | | | гр. 4) | | | |
|—————————|——————|———————|————————|—————|——————|—————————————|
|Приобре- | 0| 11+1| 0| 0| 12| 0|
|тение | | | | | | |
|—————————|——————|———————|————————|—————|——————|—————————————|
|Продажа | 12| -5,5| 0| 0| 6,5| 6-5,5|
|облига- | | | | | | |
|ции номи-| | | | | | |
|налом | | | | | | |
|5 тыс. | | | | | | |
|—————————|——————|———————|————————|—————|——————|—————————————|
|Продажа | 6,5| -0,5| | | 6| 0,75-0,5|
|накоп- | | | | | | |
|ленного | | | | | | |
|купона по| | | | | | |
|облига- | | | | | | |
|ции номи-| | | | | | |
|налом | | | | | | |
|5 тыс. | | | | | | |
|—————————|——————|———————|————————|—————|——————|—————————————|
|Выплата | 6| -0,5| 0| 0| 5,5| 1-0,5|
|купона | | | | | | |
|—————————|——————|———————|————————|—————|——————|—————————————|
|Продажа | 5,5| -1,5| -0,7| 0| 3,3| 0|
|облига- | | | | | | |
|ции номи-| | | | | | |
|налом | | | | | | |
|2 тыс. | | | | | | |
|—————————|——————|———————|————————|—————|——————|—————————————|
|Продажа | 3,3| 0,0| 0| 0|3,3 | 0,2|
|накоп- | | | | |(=11х | |
|ленного | | | | |3/10) | |
|купона по| | | | | | |
|облига- | | | | | | |
|ции | | | | | | |
|номиналом| | | | | | |
|2 тыс. | | | | | | |
|—————————|——————|———————|————————|—————|——————|—————————————|
Изменения в результате переоценки в сумме -0,7 тыс. долларов
США отражают тот факт, что облигации номиналом 2 тыс. долларов США,
купленные за 2,2 тыс. долларов США, были перепроданы за 1,5 тыс.
долларов США.
Приобретение и продажа нерезидентами купонных облигаций,
выпущенных отчитывающимся банком, оценивается по тем же правилам,
что приобретение отчитывающимся банком облигаций, выпущенных
нерезидентами. Это, в частности, означает, что продажа нерезидентам
купонных облигаций, выпущенных отчитывающимся банком (а также
накопленная задолженность по ним перед нерезидентами), оценивается
не по номиналу, а исходя из размера фактически полученных от их
продажи (размещения) денежных средств, включая накопленный купонный
доход.
II.9.12. Участие в капитале
Право на долю в активах банка или иной организации, остающихся
после удовлетворения требований всех их кредиторов.
По строке для активов включаются обыкновенные и
привилегированные акции, выпущенные нерезидентами и приобретенные
отчитывающимся банком, в том числе по договорам займа, исключая
акции, приобретенные по обратным РЕПО, но включая акции, проданные
по прямым РЕПО. Здесь учитываются акции нерезидентов, на которые
выпущены депозитарные расписки (в частности, американские
депозитарные расписки), а также паи, доли в имуществе нерезидентов,
принадлежащие отчитывающемуся банку.
Участием в капитале нерезидентов считается также участие в
капитале находящихся на территориях иностранных государств дочерних
банков и отделений (юридических лиц) отчитывающегося банка, так как
они в соответствии с пунктом I.9.1 настоящего Порядка считаются
нерезидентами.
Участие отчитывающегося банка в капитале нерезидентов
оценивается по рыночной стоимости.
Оценочная рыночная стоимость не котируемых на биржевом рынке
ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале, может быть
определена на основе следующих методов:
по стоимости чистых активов эмитента. Стоимость чистых
активов равна стоимости активов (включая нематериальные активы) за
вычетом стоимости обязательств и оплаченного капитала в виде акций,
не дающих владельцам права голоса. Стоимость активов и обязательств
рассчитывается в текущих ценах, а не в ценах их приобретения
(первоначальных ценах);
по стоимости, установленной органами управления эмитента;
по цене последней сделки с данными ценными бумагами при
условии, что со дня ее проведения и до отчетной даты не произошло
существенных изменений экономических условий.
По строке для пассивов включаются обыкновенные и
привилегированные акции, выпущенные отчитывающимся банком и
приобретенные нерезидентами, в том числе по договорам займа,
исключая акции, приобретенные по обратным РЕПО, и, напротив,
включая акции, проданные по прямым РЕПО. Здесь учитываются акции
отчитывающегося банка, на которые выпущены депозитарные расписки (в
частности, американские депозитарные расписки), а также паи и доли
в капитале отчитывающегося банка, принадлежащие нерезидентам.
Участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка
оценивается по состоянию на начало и конец отчетного периода по
рыночной стоимости путем умножения количества ценных бумаг,
принадлежащих нерезидентам, на рыночную цену 1 акции, определяемую
в соответствии с нормативным актом федерального органа
исполнительной власти по рынку ценных бумаг об утверждении порядка
расчета рыночной цены эмиссионных ценных бумаг, допущенных к
обращению на фондовой бирже или через организатора торговли на
рынке ценных бумаг.
Если акции отчитывающегося банка не котируются на биржевом
рынке, то участие нерезидентов в его капитале по состоянию на
начало и конец отчетного периода оценивается путем умножения доли
нерезидентов в оплаченном уставном капитале на величину собственных
средств отчитывающегося банка по состоянию на начало и конец
отчетного периода соответственно. При определении размера
собственных средств необходимо руководствоваться Положением Банка
России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения
собственных средств (капитала) кредитной организации",
зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17
марта 2003 года N 4269 ("Вестник Банка России" от 20 марта 2003
года N 15).
Если значение, полученное по этой методике, отрицательное, то
отчитывающийся банк должен использовать в качестве оценки
собственных средств нулевое значение.
Указанное правило оценки накопленного участия нерезидентов в
капитале отчитывающегося банка отражается в виде следующей формулы:
Fs(t)
Es(t) = ______ х К(t),
F(t)
где Es(t) - оценка накопленного участия нерезидентов в
капитале отчитывающегося банка на дату t;
Fs(t) - номинал акций или паев, которые на дату t принадлежат
нерезидентам;
F(t) - общий номинал акций и паев (т.е. оплаченный уставный
капитал) на дату t;
К(t) - собственные средства отчитывающегося банка на дату t.
Если операции с акциями и паями отчитывающегося банка произвел
сам отчитывающийся банк, то в графе 2 отражается фактическая сумма
средств от размещения, продажи (выкупа) участия.
Если операцию с котируемыми акциями отчитывающегося банка
нерезиденты произвели с резидентами на вторичном рынке без участия
отчитывающегося банка, то такая операция оценивается путем
умножения количества акций, проданных или приобретенных
нерезидентами, на рыночную цену 1 акции на дату этой операции.
Если такого рода операции произведены с некотируемыми акциями
и паями отчитывающегося банка (что видно из данных реестра
акционеров), то они оцениваются путем умножения доли, которую
составляло приобретенное или проданное в данной операции участие
нерезидента в оплаченном уставном капитале, на величину собственных
средств отчитывающегося банка на дату этой операции (или средний
размер собственных средств за отчетный период).
Указанное правило оценки операций с участием в капитале
отчитывающегося банка, совершенных на некоторую дату, без участия
отчитывающегося банка отражается в виде следующей формулы:
Fo(t)
Eo(t) =______ х К,
F(t)
где Eo(t) - оценки операций с участием в капитале, совершенных
на дату t без участия отчитывающегося банка;
Fo(t) - номинал акций или паев, которые были приобретены
нерезидентами без участия отчитывающегося банка на дату t, за
вычетом номинала акций или паев, которые были проданы нерезидентами
без участия отчитывающегося банка на дату t;
F(t) - общий номинал акций и паев (т.е оплаченный уставный
капитал) t;
К - собственные средства отчитывающегося банка на дату t или
средний размер собственных средств отчитывающегося банка за
отчетный период.
Если изменения оценки участия в капитале как нерезидентов (в
части иностранных активов), так и отчитывающегося банка (в части
иностранных пассивов) произошли не за счет отражаемых в графе 2
операций с акциями, паями, которые совершаются на первичном или
вторичном рынке, и не за счет капитализации нераспределенной
прибыли путем дополнительного выпуска акций, то такие изменения
отражаются в графе 3 как изменения участия в капитале в результате
переоценки.
Пример. Акции отчитывающегося банка номиналом 100 тыс. рублей
приобретаются нерезидентом при первичной эмиссии за 120 тыс.
рублей. Официальный курс доллара США по отношению к рублю,
установленный Банком России, на дату приобретения составил 30
рублей за доллар, то есть эквивалент в долларах США стоимости
приобретения акций составил 120/30 = 4 тыс. долларов США.
Официальный курс доллара США по отношению к рублю, установленный
Банком России, не изменился до конца отчетного периода. Эквивалент
в долларах США участия нерезидентов в капитале отчитывающегося
банка по состоянию на конец отчетного периода, рассчитанный в
соответствии с настоящим Порядком, составил 3,8 тыс. долларов США.
Изменения долларового эквивалента указанного участия произошли
вследствие изменения размера собственных средств отчитывающегося
банка.
(тыс. долларов США)
|————————|——————|—————————|—————————|————————|———————|———————|
| Наиме- |Оста- | Изме- | Изме- | Прочие | Оста- | Про- |
|нование |ток на| нение | нение | изме- |ток на | центы |
| пока- |нача- | пасси- | пасси- | нения | конец |(доходы|
| зателя | ло | вов в | вов в | пасси- | пери- | по |
| |пери- | резуль- | резуль- | вов | ода |участию|
| | ода | тате | тате | | |в капи-|
| | | опера- | пере- | | |тале), |
| | | ций | оценки | | |начис- |
| | | |(гр. 5 - | | |ленные |
| | | | гр. 1 - | | | в |
| | | | гр. 2 - | | |отчет- |
| | | | гр. 4) | | | ном |
| | | | | | | пери- |
| | | | | | | оде |
| |——————|—————————|—————————|————————|———————|———————|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|————————|——————|—————————|—————————|————————|———————|———————|
|1П8. | 0,0| 4,0| -0,2| 0,0| 3,8| 0,0|
|Участие | | | | | | |
|(акции, | | | | | | |
|паи) | | | | | | |
|нерези- | | | | | | |
|дентов в| | | | | | |
|капита- | | | | | | |
|ле | | | | | | |
|отчиты- | | | | | | |
|вающе- | | | | | | |
|гося | | | | | | |
|банка | | | | | | |
|————————|——————|—————————|—————————|————————|———————|———————|
II.9.13. Недвижимое имущество филиалов и представительств на
территориях иностранных государств
Приобретение и долгосрочная аренда зданий, сооружений, земли и
другого недвижимого имущества на территориях иностранных государств
для обеспечения деятельности филиалов и представительств (не
являющихся самостоятельными юридическими лицами) отчитывающегося
банка. Указанные активы отражаются по строке 1А10.
II.9.14. Просроченная задолженность
Обязательства, которые не были погашены в срок,
предусмотренный первоначальным соглашением, и которые не
переоформлены в новую задолженность (то есть задолженность с новыми
условиями погашения).
Кроме просроченной задолженности по ссудам, прочая
просроченная задолженность включает:
просроченную задолженность по векселям и депозитам;
суммы, не взысканные с нерезидентов по их гарантиям (активы
отчитывающегося банка), а также суммы, не перечисленные
нерезидентам по гарантиям, выданным отчитывающимся банком
(обязательства отчитывающегося банка), например, неисполненные
непокрытые безотзывные аккредитивы;
остатки на блокированных счетах, расчеты по которым
приостановлены из-за неплатежеспособности дебитора;
неисполненные обязательства перед нерезидентами по срочным
сделкам, а также неисполненные обязательства нерезидентов перед
отчитывающимся банком по срочным сделкам;
прочую просроченную задолженность.
Также включаются обязательства, не выплаченные в срок по
причине введения органами государственного управления
одностороннего моратория на погашение внешнего долга (если кредитор
не дал согласия на их отсрочку), даже если такие обязательства не
отражаются на счетах для учета просроченной задолженности.
Просроченные обязательства по беспоставочным (индексным)
форвардным операциям оцениваются в размере чистой суммы
непоставленных активов или денежных средств, но не в размере
номинальной суммы обязательств, на основе которой была определена
чистая сумма непоставленных активов.
В то же время просроченные обязательства по поставочным
форвардным операциям оцениваются в размере номинальной суммы
обязательств.
Если поставочный форвардный контракт не был исполнен по вине
отчитывающегося банка, то встречное требование к нерезиденту по
этому форвардному контракту не является просроченной задолженностью
нерезидента, поскольку оно не было выплачено в срок не по вине
последнего, и должно отражаться по строке для учета прочих
требований к нерезидентам. Аналогично если поставочный форвардный
контракт не был исполнен по вине нерезидента, то встречное
обязательство перед нерезидентом по этому форвардному контракту не
является просроченной задолженностью отчитывающегося банка и должно
отражаться по строке для учета прочих обязательств перед
нерезидентами.
Пример. В течение отчетного периода было просрочено погашение
основного долга в сумме 10 тыс. долларов США и проценты в сумме 1
тыс. долларов США по долгосрочной ссуде, привлеченной от
банка-нерезидента, а также исполнение поставочного форвардного
контракта на продажу 20 тыс. долларов США за 580 тыс. российских
рублей и индексного форвардного контракта, по которому нерезиденту
должно было быть выплачено 2 тыс. долларов США. Официальный курс
доллара США по отношению к рублю, установленный Банком России, в
течение всего периода был равен 30 рублям за доллар.
(тыс. долларов США)
|———————————|———————|———————|————————|——————|——————|—————————|
| Наимено- | Оста- | Изме- | Изме- |Прочие| Оста-| Про- |
|вание пока-|ток на | нение | нение |изме- |ток на| центы |
| зателя | нача- |пасси- | пасси- |нения | конец| (доходы |
| | ло | вов в | вов в |пасси-| пери-| по |
| | пери- |резуль-| резуль-| вов | ода |участию в|
| | ода | тате | тате | | | капита- |
| | |опера- | пере- | | | ле), |
| | | ций | оценки | | | начис- |
| | | |(гр. 5 -| | |ленные в |
| | | | гр. 1 -| | | отчет- |
| | | | гр. 2 -| | |ном пери-|
| | | | гр. 4) | | | оде |
| |———————|———————|————————|——————|——————|—————————|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|———————————|———————|———————|————————|——————|——————|—————————|
| 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
|———————————|———————|———————|————————|——————|——————|—————————|
|1П5.2. | 10,0| -10,0| 0,0| 0,0| 0,0| 1,0|
|Долго- | | | | | | |
|срочные | | | | | | |
|———————————|———————|———————|————————|——————|——————|—————————|
| 1П9.Просроченная задолженность перед нерезидентами |
| (обязательства отчитывающегося банка) |
|———————————|———————|———————|————————|——————|——————|—————————|
|1П9.1. Не | 0,0| 32,0 | 0,0| 0,0| 32,0| 0,0|
|пога- | | (=10+| | | | |
| шенный в | | 20+| | | | |
|срок основ-| | 2)| | | | |
| ной долг | | | | | | |
|———————————|———————|———————|————————|——————|——————|—————————|
|1П9.2. Не | 0,0| 1,0| 0,0| 0,0| 1,0| 0,0|
|пога- | | | | | | |
|шенные в | | | | | | |
|срок | | | | | | |
|процен- | | | | | | |
|ты | | | | | | |
|———————————|———————|———————|————————|——————|——————|—————————|
| 1А50. Прочие требования к нерезидентам |
|———————————|———————|———————|————————|——————|——————|—————————|
|1А50.1. | 0,0| 19,3 | 0,0| 0,0| 19,3| 0,0|
|Кратко- | |(=580/ | | | | |
|срочные | | 30) | | | | |
|———————————|———————|———————|————————|——————|——————|—————————|
Если начисленные в отчетном периоде проценты по непросроченной
задолженности были в этом же периоде просрочены, то они вначале
должны быть показаны в графе 6 как начисленные по той строке, по
которой была отражена эта задолженность, а затем как увеличение
просроченной задолженности в графе 2 по строке для учета
задолженности по просроченным процентам.
Пример. В течение отчетного периода было просрочено погашение
процентов в сумме 1 тыс. долларов США по долгосрочной ссуде в 10
тыс. долларов США, привлеченной от банка-нерезидента, которая
должна быть погашена только в следующем отчетном периоде.
(тыс. долларов США)
|————————|——————|—————————|————————|————————|———————|————————|
|Наимено-| Оста-| Изме- | Изме- | Прочие | Оста- | Про- |
| вание |ток на| нение | нение | изме- |ток на | центы |
| показа-| нача-| пасси- | пасси- | нения | конец |(доходы |
| теля | ло | вов в | вов в | пасси- | пери- | по |
| | пери-| резуль- | резуль-| вов | ода |участию |
| | ода | тате | тате | | |в капи- |
| | | опера- | пере- | | | тале), |
| | | ций | оценки | | | начис- |
| | | |(гр. 5 -| | |ленные в|
| | | | гр. 1 -| | | отчет- |
| | | | гр. 2 -| | | ном |
| | | | гр. 4) | | | пери- |
| | | | | | | оде |
| |——————|—————————|————————|————————|———————|————————|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|————————|——————|—————————|————————|————————|———————|————————|
| 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)|
|————————|——————|—————————|————————|————————|———————|————————|
|1П5.2. | 10,0| 0,0| 0,0| 0,0| 10,0| 1,0|
|Долго- | | | | | | |
|срочные | | | | | | |
|————————|——————|—————————|————————|————————|———————|————————|
| 1П9. Просроченная задолженность перед нерезидентами |
| (обязательства отчитывающегося банка) |
|————————|——————|—————————|————————|————————|———————|————————|
|1П9.2.Не| 0,0| 1,0| 0,0| 0,0| 1,0| 0,0|
|погашен-| | | | | | |
|ные в | | | | | | |
|срок | | | | | | |
|проценты| | | | | | |
|————————|——————|—————————|————————|————————|———————|————————|
II.9.15. Прочие активы и обязательства
Непросроченные требования и обязательства, возникающие в
процессе расчетов, включая остатки по счетам незавершенных
расчетов. Кроме того, непросроченные требования и обязательства по
конверсионным, хозяйственным операциям, непросроченные
обязательства с истекшим сроком обращения (такие обязательства
считаются краткосрочными), требования и обязательства по
непросроченным невыплаченным процентам, если последние не отражены
по другим строкам, и другие.
По строке для обязательств также включаются платежные
документы, выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные
нерезидентами.
III. Раздел 2 "Отдельные иностранные активы и обязательства
отчитывающегося банка в разбивке по секторам кредиторов и
дебиторов"
III.1. Общая характеристика раздела 2
В разделе 2 отражаются отдельные иностранные активы и
обязательства отчитывающегося банка в разбивке по секторам
кредиторов и дебиторов по состоянию на начало и конец отчетного
периода. Эти данные представляют собой расшифровку соответствующих
данных из граф 1 и 5 раздела 1. Полное соответствие между данными
разделов 1 и 2 приведено в пункте VIII.2 настоящего Порядка.
IV. Раздел 3 "Движение прямых иностранных инвестиций"
IV.1. Общая характеристика раздела 3
В разделе 3 отражаются составляющие прямые иностранные
инвестиции активы и обязательства по состоянию на начало и конец
отчетного периода и их движение в течение этого периода.
IV.2. Прямые инвестиции
Прямые иностранные инвестиции отчитывающегося банка
представляют собой сумму участия в капитале нерезидентов и
требований к ним при условии, что указанное участие обеспечивает не
менее 10 процентов голосов в управлении. Аналогичным образом
рассматриваются прямые иностранные инвестиции в отчитывающийся
банк.
Все активы и обязательства, которые были отражены в разделе 3,
должны быть также отражены по соответствующим строкам раздела 1.
Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 3 приведена в пункте
VIII.4 настоящего Порядка.
В этом разделе отражаются отдельные активы из раздела 1,
которые представляли собой требования к нерезидентам, в капитале
которых по состоянию на начало и(или) конец отчетного периода
отчитывающийся банк обладал участием, обеспечивавшим ему не менее
10 процентов голосов в управлении. Аналогично здесь отражаются
только те обязательства из раздела 1, которые представляли собой
обязательства по отношению к нерезидентам, каждый из которых по
состоянию на начало и(или) конец отчетного периода обладал участием
в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшим ему не менее 10
процентов голосов в управлении.
IV.3. Голосующее и неголосующее участие в капитале
Голосующим участием является, как правило, участие в форме
обыкновенных акций и в некоторых случаях - участие в форме
привилегированных акций. За некоторыми исключениями неголосующим
участием является участие в форме привилегированных акций.
IV.4. Общие правила заполнения раздела 3
Структура и все общие принципы, касающиеся заполнения данного
раздела (порядок пересчета остатков и оборотов в доллары США,
правила отражения участия в капитале и других финансовых
инструментов), полностью совпадают со структурой и общими
принципами заполнения раздела 1. Как и в разделе 1, по каждой
строке раздела 3 должно выполняться соотношение: графа 1 + графа 2
+ графа 3 + графа 4 = графа 5.
Пример. На начало отчетного периода отчитывающийся банк владел
11 процентами обыкновенных акций банка-нерезидента стоимостью 120
тыс. долларов США и 3 процентами привилегированных акций стоимостью
30 тыс. долларов США. Кроме того, на начало отчетного периода
отчитывающийся банк владел 9 процентами обыкновенных акций
фирмы-нерезидента стоимостью 50 тыс. долларов США и 3 процентами
привилегированных акций стоимостью 15 тыс. долларов США.
(тыс. долларов США)
|————————|———————|—————————|—————————|——————|———————|————————|
|Наимено-|Остаток|Изменение|Изменение|Прочие|Остаток|Проценты|
| вание | на |активов в|активов в|изме- | на |(доходы |
| показа-|начало |результа-|результа-|нения | конец |по учас-|
| теля |периода|те опера-|те пере-|акти- |периода| тию в |
| | | ций | оценки |вов | |капита- |
| | | | (гр. 5 -| | |ле),на- |
| | | | гр. 1 - | | |числен- |
| | | | гр. 2 - | | |ные в |
| | | | гр. 4) | | |отчет- |
| | | | | | |ном пе- |
| | | | | | |риоде |
| |———————|—————————|—————————|——————|———————|————————|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|————————|———————|—————————|—————————|——————|———————|————————|
| В разделе 1 |
|————————|———————|—————————|—————————|——————|———————|————————|
|1А9. | 215,0| ... | ... | ... | ... | ... |
|Участие | | | | | | |
|(акции, | | | | | | |
|паи) в | | | | | | |
|капитале| | | | | | |
|нерези- | | | | | | |
|дентов | | | | | | |
|————————|———————|—————————|—————————|——————|———————|————————|
| В разделе 3 |
|————————————————————————————————————————————————————————————|
| 3А1. Требования к банкам-нерезидентам |
|————————|———————|—————————|—————————|——————|———————|————————|
|3А1.1. | 150,0| ... | ... | ... | ... | ... |
|Участие | | | | | | |
|в капи- | | | | | | |
|тале | | | | | | |
|————————|———————|—————————|—————————|——————|———————|————————|
| 3А2. Требования к прочим юридическим лицам - нерезидентам |
|————————|———————|—————————|—————————|——————|———————|————————|
|3А2.1. | 0,0| ... | ... | ... | ... | ... |
|Участие | | | | | | |
|в капи- | | | | | | |
|тале | | | | | | |
|————————|———————|—————————|—————————|——————|———————|————————|
Участие в капитале юридических лиц - нерезидентов не является
прямыми иностранными инвестициями, так как отчитывающийся банк
владел только 9 процентами голосов в их управлении, хотя, возможно,
с учетом привилегированных акций доля отчитывающегося банка в
капитале юридических лиц - нерезидентов была больше 10 процентов.
IV.5. Особенности отражения прочих изменений активов и
обязательств в разделе 3
При отражении в графе 4 данного раздела прочих изменений в
объеме активов (обязательств) существуют некоторые особенности. В
частности, в данной графе отражаются не только те изменения,
которые указаны в порядке заполнения граф раздела 1, но и
изменения, связанные с ростом прямых инвестиций в результате
изменения количества голосов с величины меньшей, чем 10 процентов,
до величины большей, чем 10 процентов, и наоборот.
Приобретение участия, которое приводит к увеличению прав
голосования с величины меньшей, чем 10 процентов, до величины
большей, чем 10 процентов, отражается следующим образом:
по строке для учета участия в капитале в графе 4 данного
раздела показывается рост участия в результате изменения его
классификации (переход в категорию прямых инвестиций), по этой же
строке в графе 2 показывается сумма приобретения.
Пример. На начало отчетного периода отчитывающийся банк владел
6 процентами голосующих акций банка-нерезидента стоимостью 120 тыс.
долларов США, в течение отчетного периода отчитывающимся банком
были приобретены акции этого нерезидента на сумму 180 тыс. долларов
США, что привело к увеличению прав голосования до 15 процентов.
(тыс. долларов США)
|————————|————————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
|Наимено-| Оста- | Изме- | Изме- |Прочие| Оста-| Про- |
| вание | ток на | нение | нение |изме- |ток на| центы |
| показа-| нача- |активов в|активов в|нения | конец|(доходы |
| теля |ло пери-| резуль- | резуль- |акти- | пери-| по |
| | ода | тате | тате | вов | ода |участию |
| | | опера- | пере- | | |в капи- |
| | | ций | оценки | | | тале), |
| | | |(гр. 5 - | | | начис- |
| | | | гр. 1 - | | |ленные в|
| | | | гр. 2 - | | | отчет- |
| | | | гр. 4) | | | ном |
| | | | | | | пери- |
| | | | | | | оде |
| |————————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|————————|————————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
| В разделе 1 |
|————————|————————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
|1А9. | 120,0| 180,0| 0,0| 0,0| 300,0| 0,0|
|Участие | | | | | | |
|(акции, | | | | | | |
|паи) в | | | | | | |
|капитале| | | | | | |
|нерези- | | | | | | |
| дентов | | | | | | |
|————————|————————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
| В разделе 3 |
|————————————————————————————————————————————————————————————|
| 3А1. Требования к банкам-нерезидентам |
|————————|————————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
|3А1.1. | 0,0| 180,0| 0,0| 120,0| 300,0| 0,0|
|Участие | | | | | | |
|в капи- | | | | | | |
|тале | | | | | | |
|————————|————————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
Аналогичным образом отражается рост (снижение) прямых
инвестиций в результате изменения доли прав голосования, которое
имело место без участия отчитывающегося банка.
Пример. На начало отчетного периода отчитывающийся банк владел
10 процентами голосующих акций банка-нерезидента стоимостью 100
тыс. долларов США, в течение отчетного периода в результате
дополнительной эмиссии акции этого банка-нерезидента были
приобретены третьей стороной. В итоге к концу периода доля акций
отчитывающегося банка снизилась до 9 процентов.
(тыс. долларов США)
|————————|————————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
|Наимено-| Оста- | Изме- | Изме- |Прочие| Оста-| Про- |
| вание | ток на | нение | нение | изме-|ток на| центы |
| показа-| нача- |активов в|активов в| нения| конец|(доходы |
| теля |ло пери-| резуль- | резуль- | акти-| пери-| по |
| | ода | тате | тате | вов | ода |участию |
| | | опера- | пере- | | |в капи- |
| | | ций | оценки | | |тале), |
| | | |(гр. 5 - | | |начис- |
| | | | гр. 1 - | | |ленные |
| | | | гр. 2 - | | | в |
| | | | гр. 4) | | |отчет- |
| | | | | | | ном |
| | | | | | | пери- |
| | | | | | | оде |
| |————————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|————————|————————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
| В разделе 1 |
|————————|————————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
|1А9. | 100,0| 0,0| 0,0| 0,0| 100,0| 0,0|
|Участие | | | | | | |
|(акции, | | | | | | |
|паи) в | | | | | | |
|капитале| | | | | | |
|нерези- | | | | | | |
|дентов | | | | | | |
|————————|————————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
| В разделе 3 |
|————————————————————————————————————————————————————————————|
| 3А1. Требования к банкам-нерезидентам |
|————————|————————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
|3А1.1. | 100,0| 0,0| 0,0|-100,0| 0,0| 0,0|
|Участие | | | | | | |
|в | | | | | | |
|капитале| | | | | | |
|————————|————————|—————————|—————————|——————|——————|————————|
IV.6. Строки раздела 3 для учета долговых финансовых
инструментов
В строках подраздела 3А раздела 3 для учета долговых
финансовых инструментов (строки 3А1.2, 3А2.2, 3А2.3, 3А2.4, 3А2.5,
3А2.10, 3А2.11) отражаются требования к нерезидентам, в капитале
которых по состоянию на начало и(или) конец отчетного периода
отчитывающийся банк обладал участием в капитале, обеспечивающим ему
не менее 10 процентов голосов в управлении. Примером являются ссуды
дочерней небанковской организации - нерезиденту и другие требования
к нему, а также субординированные кредиты (бессрочные ссуды)
дочернему банку - нерезиденту.
В строках подраздела 3П раздела 3 для учета долговых
финансовых инструментов (строки 3П1.2, 3П2.2) отражаются
обязательства перед нерезидентами, каждый из которых по состоянию
на начало и(или) конец отчетного периода обладал участием в
капитале отчитывающегося банка, обеспечивающим ему не менее 10
процентов голосов в управлении. Примером являются субординированные
кредиты (бессрочные ссуды), привлеченные от головного банка -
нерезидента или материнской иностранной организации.
В графах 1, 5, 6 указанных строк для учета долговых финансовых
инструментов в разделе 3 ненулевое значение может быть отражено
только в том случае, если участие нерезидентов в капитале
существует (т.е. нерезидентам принадлежит часть уставного
капитала), в том числе если его стоимостная оценка в соответствии с
порядком, изложенным в подпункте II.9.12 настоящего Порядка, равна
нулю.
Некоторые показатели, используемые в разделе 3
Ниже приведены показатели, которые отражаются только в данном
разделе. Учет остальных показателей производится в соответствии с
подпунктами II.9.8, II.9.10, II.9.11, II.9.11.1, II.9.11.2,
II.9.12, II.9.14, II.9.15 настоящего Порядка.
IV.7. Субординированные кредиты
Бессрочные ссуды (то есть ссуды, которые могут быть погашены
по желанию дебитора, но не кредитора), предоставленные банку или
иностранной организации, в которых кредитор обладал участием в
капитале. Как правило, выплаты начисленных процентов по
субординированным кредитам осуществляются также по желанию
дебитора, но эти выплаты становятся твердым обязательством дебитора
при принятии им решения о выплате дивидендов. В разделе 1 они
отражаются по строкам для долгосрочных ссуд (1А6.2 и 1П5.2).
IV.8. Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до
его распределения или выплаты дивидендов) нерезидентов,
соответствующая доле участия отчитывающегося банка в их капитале
Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его
распределения или выплаты дивидендов, но после выплаты налогов и
других обязательных платежей) нерезидентов, соответствующая доле
участия в их капитале отчитывающегося банка, обладающего по
состоянию на начало и(или) конец отчетного периода не менее чем 10
процентами голосов в управлении.
Чистым доходом является разница между доходами и расходами
нерезидентов, которые были начислены в отчетном периоде. В расходы
включаются налоговые платежи, но не включаются выплаты дивидендов,
распределение прибыли и создание фондов из прибыли. Если имеются
данные о расходах и доходах нерезидентов, представляющих собой
курсовые разницы, другие виды переоценки активов и обязательств, а
также списание активов на убытки, то они в расчет чистого дохода не
включаются.
Если в отчетном периоде у одного из нерезидентов, в капитале
которого отчитывающийся банк обладал участием, обеспечивавшим ему
не менее 10 процентов голосов, разница между доходами и расходами
отрицательная (то есть образовался чистый убыток по текущим
операциям), то при расчете строки 3А3 используется нулевая оценка
чистого дохода данного нерезидента.
В случае отсутствия данных о чистом доходе нерезидентов за
отчетный период они включаются в расчет строки 3А3 за тот период, в
который эти данные были получены от нерезидента.
Пример. За отчетный период доходы иностранного отделения
отчитывающегося банка (самостоятельного юридического лица со
стопроцентным участием) в долларовом эквиваленте составили 100 тыс.
долларов США, расходы - 50 тыс. долларов США. Значение данного
показателя должно быть равно 50,0 тыс. долларов США (100 - 50).
IV.9. Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до
его распределения или выплаты дивидендов) отчитывающегося банка,
соответствующая доле участия нерезидентов в его капитале
Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его
распределения или выплаты дивидендов, но после выплаты налогов и
других обязательных платежей) отчитывающегося банка,
соответствующая доле участия в его капитале нерезидентов, каждый из
которых обладал по состоянию на начало и(или) конец отчетного
периода не менее чем 10 процентами голосов в управлении.
Чистым доходом является разница между доходами и расходами
отчитывающегося банка, которые были начислены в отчетном периоде,
но не остатки или движение по бухгалтерскому счету 703 "Прибыль". В
расходы включаются налоговые платежи, но не включаются выплаты
дивидендов, распределение прибыли и создание фондов отчитывающегося
банка из прибыли. Расходы и доходы, представляющие собой курсовые
разницы, другие виды переоценки активов и обязательств, а также
списание активов на убытки, в расчет чистого дохода не включаются.
Если в отчетном периоде разница между доходами и расходами
отчитывающегося банка отрицательная (то есть образовался убыток по
текущим операциям), то по строке 3П3 показывается нулевое значение.
Пример. Доходы отчитывающегося банка, начисленные за отчетный
период в долларовом эквиваленте, составили 100 тыс. долларов США,
расходы - 50 тыс. долларов США. Участием в капитале отчитывающегося
банка обладали 3 нерезидента. Один из нерезидентов обладал участием
в капитале отчитывающегося банка, обеспечивающим 11 процентов
голосов и составившим 13 процентов в общей величине капитала
(разница между долей участия и процентом голосов может происходить
за счет привилегированных акций). Второй нерезидент обладал
соответственно 10 процентами голосов и 9 процентами участия, а
третий - 9 и 8 процентами соответственно. Значение данного
показателя должно быть равно 11,0 тыс. долларов США ([100 - 50] х
[0,13 + 0,09]).
V. Взаимосвязь показателей разделов 1 и 3 Отчета и данных
бухгалтерского учета
Ниже указаны соответствия между показателями Отчета и
балансовыми счетами, указанными в Положении Банка России от 5
декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета
в кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской
Федерации 20 декабря 2002 года N 4061; 25 июня 2003 года N 4827; 26
ноября 2003 года N 5267; 19 февраля 2004 года N 5571; 1 апреля 2004
года N 5703; 11 июня 2004 года N 5840; 17 июня 2004 года N 5851; 28
июня 2004 года N 5878; 24 августа 2004 года N 5992; 30 ноября 2004
года N 6150; 21 декабря 2004 года N 6214; 20 апреля 2005 года N
6522 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2002 года N 70-71; от 27
июня 2003 года N 36; от 3 декабря 2003 года N 65; от 27 февраля
2004 года N 16; от 7 апреля 2004 года N 21; от 16 июня 2004 года N
34; от 18 июня 2004 года N 36; от 30 июня 2004 года N 38; от 8
сентября 2004 года N 53; от 8 декабря 2004 года N 70; от 23 декабря
2004 года N 73; от 31 декабря 2004 года N 74; от 27 апреля 2005
года N 21).
V.1.
Соответствия указываются между строками Отчета и несколькими
группами счетов второго порядка. Группы счетов отделены друг от
друга точкой с запятой и обозначены буквами. Внутри каждой группы
номера отдельных счетов отделены друг от друга с помощью запятых
или тире. В скобках после каждой группы счетов указаны обозначения
дополнительных критериев, по которым необходимо отбирать данные,
учтенные по всем счетам данной группы.
Например, запись "а) 32102-32107, 32302-32307 (срочные и
сберегательные депозиты)" означает, что из полных оборотов и
остатков по счетам 32102-32107, 32302-32307 необходимо отобрать
обороты и остатки, соответствующие оборотам и остаткам срочных и
сберегательных депозитов в соответствии с настоящим Порядком.
Ниже приводится расшифровка основных таких обозначений:
|———————————————————|—————————————————————————————————|
| (иностранная | активы (обязательства), |
| валюта) | выраженные (по данным |
| | аналитического учета) в |
| | иностранной валюте |
|———————————————————|—————————————————————————————————|
| (нерезиденты) | активы (обязательства) только |
| | по отношению к нерезидентам |
|———————————————————|—————————————————————————————————|
| (краткосрочные) | активы (обязательства) с |
| | первоначальным сроком погашения |
| | до 1 года включительно |
|———————————————————|—————————————————————————————————|
| (долгосрочные) | активы (обязательства) с |
| | первоначальным сроком погашения |
| | более 1 года |
|———————————————————|—————————————————————————————————|
| (участие, | участие в капитале, |
| обеспечивающее 10 | обеспечивающее не менее 10 |
| и более процентов | процентов голосов в управлении |
| голосов в | |
| управлении) | |
|———————————————————|—————————————————————————————————|
| (по отношению к | активы по отношению к |
| нерезидентам с 10 | нерезидентам, в капитале |
| и более | которых отчитывающийся банк |
| процентами | обладал участием, |
| голосов в | обеспечивающим не менее 10 |
| управлении в их | процентов голосов в управлении |
| капитале) | |
|———————————————————|—————————————————————————————————|
| (срочные и | срочные и сберегательные |
| сберегательные | депозиты в соответствии с |
| депозиты) | настоящим Порядком |
|———————————————————|—————————————————————————————————|
| (ссуды) | ссуды в соответствии с |
| | настоящим Порядком |
|———————————————————|—————————————————————————————————|
| (залоговые | залоговые депозиты в |
| депозиты) | соответствии с настоящим |
| | Порядком |
|———————————————————|—————————————————————————————————|
| (РЕПО с | прямые (обратные) РЕПО с |
| нерезидентами) | контрагентами-нерезидентами |
|———————————————————|—————————————————————————————————|
V.2.
Номера счетов служат общим ориентиром для составления разделов
1-3. Для точного заполнения Отчета в соответствии с настоящим
Порядком необходимо выяснить детали конкретных операций (например,
для разграничения межбанковских депозитов и кредитов) исходя из их
группировок по лицевым счетам.
V.3.
Отбор данных со счетов ведется по отдельным странам, чтобы
обеспечить правильное отнесение данных к отчетам по отдельным
странам или группам стран (дальнее зарубежье, страны СНГ).
В приведенных таблицах при отнесении данных по счетам, на
которых активы и обязательства группируются по срокам погашения,
необходимо исходить из первоначального срока погашения.
|——————|———————————————————|———————————————————————————————|
|Номер | Строки подраздела | Счета баланса отчитывающегося |
|строки| 1А | банка |
|——————|———————————————————|———————————————————————————————|
|1А1 |Наличная |а) 20202, 20206, 20207, 20208, |
| |иностранная валюта |20209 (иностранная валюта) |
|——————|———————————————————|———————————————————————————————|
|1А2 |Платежные |а) 20203, 20210 (выпущенные |
| |документы, |нерезидентами) |
| |выпущенные | |
| |нерезидентами | |
|——————|———————————————————|———————————————————————————————|
|1А3 |Остатки на |а) 30114, 30115, 30119; |
| |корреспондентских | |
| |счетах и | |
| | | |
| |депозиты до |б) 32301; |
| |востребования в | |
| |банках- | |
| | | |
| |нерезидентах |в) 20316 (остатки на |
| | |корреспондентских счетах и |
| | |депозиты до востребования в |
| | |банках-нерезидентах) |
|——————|———————————————————|———————————————————————————————|
|1А4 |Залоговые депозиты |а) 47410 (нерезиденты); |
| |и покрытия по | |
| | | |
| |аккредитивам в |б) 30602 (нерезиденты); |
| |банках-нерезидентах| |
| | | |
| | |в) 32301-32309 (залоговые |
| | |депозиты) |
|——————|———————————————————|———————————————————————————————|
|1А5 | Срочные и сберегательные депозиты в |
| | банках-нерезидентах (непросроченные) |
|——————|———————————————————|———————————————————————————————|
|1А5.1 |Краткосрочные |а) 32302-32307, 32102-32107, |
| |(кроме депозитов до|20316 (срочные и сберегательные|
| |востребования) |депозиты) |
|——————|———————————————————|———————————————————————————————|
|1А5.2 |Долгосрочные |а) 32308-32309, 32108-32109, |
| | |20316 (срочные и сберегательные|
| | |депозиты) |
|——————|———————————————————|———————————————————————————————|
|1А6 | Ссуды (непросроченные), предоставленные |
| | нерезидентам |
|——————|———————————————————|———————————————————————————————|
|1А6.1 |Краткосрочные |а) 32101, 32110; |
| | | |
| | |б) 20312, 32102-32107, |
| | |32302-32307 (ссуды, |
| | |краткосрочные); |
| | | |
| | |в) 45601-45604, 45607, 45608, |
| | |45701-45704, 45707, 45708; |
| | | |
| | |г) 47301-47305; |
| | | |
| | |д) 40308 (краткосрочные) |
|——————|———————————————————|———————————————————————————————|
|1А6.2 |Долгосрочные |а) 20312, 32108-32109, |
| | |32308-32309 (ссуды, |
| | |долгосрочные); |
| | | |
| | |б) 45605-45606, 45705-45706; |
| | | |
| | |в) 60312 (требования к |
| | |нерезидентам по арендным |
| | |обязательствам); |
| | | |
| | |г) 47306-47307; |
| | | |
| | |д) 40308 (долгосрочные) |
|——————|———————————————————|———————————————————————————————|
|1А7 | Обратные РЕПО с нерезидентами |
|——————|———————————————————|———————————————————————————————|
|1А7.4 |С ценными бумагами |а) 50113 (по ценным бумагам, |
| |резидентов (кроме |эмитированным резидентами, |
| |ОВГВЗ Минфина |кроме ОВГВЗ Минфина России и |
| |России |ОГВЗ 1999 года, по договорам с |
| | |обратной продажей с |
| | |нерезидентами); |
| | | |
| |и ОГВЗ 1999 года) |б) 50611 (по ценным бумагам, |
| | |эмитированным резидентами, по |
| | |договорам с обратной продажей с|
| | |нерезидентами); |
| | | |
| | |в) 50205, 50206, 50207, 50208, |
| | |50305, 50306, 50307, 50308 (по |
| | |ценным бумагам, кроме ОВГВЗ |
| | |Минфина России и ОГВЗ 1999 |
| | |года, по договорам с обратной |
| | |продажей с нерезидентами); |
| | | |
| | |г) 50705, 50706, 50805, 50806 |
| | |(по ценным бумагам по договорам|
| | |с обратной продажей с |
| | |нерезидентами); |
| | | |
| | |д) 512-515 (по ценным бумагам |
| | |по договорам с обратной |
Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Ноябрь
|
