|
Расширенный поиск
Указание Центрального банка Российской Федерации от 17.02.2006 № 1660-У | 865, 866 | Консультационные услуги |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 867 | Услуги в области архитектуры, |
| | инженерные услуги, услуги в технических |
| | областях |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 871 | Реклама |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 879 | Услуги по организации промышленных |
| | ярмарок, выставок, конференций и |
| | симпозиумов |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 87909 | Услуги посреднические в области |
| | торговли |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 881, 882, 883 | Прочие виды услуг, относящиеся к |
| | сельскому хозяйству, рыболовству, |
| | горнодобывающей промышленности |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 884 | Переработка товаров, сырья в |
| | соответствии с таможенными режимами |
| | переработки |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 884а | Прочая переработка товаров, сырья |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 88442 | Полиграфические работы и издательские |
| | услуги |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 885 | Услуги по монтажу машин и оборудования, |
| | не связанные со строительными работами |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 886 | Ремонт товаров |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 892 | Активы нефинансовые нематериальные |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 91 | Государственные услуги |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 91123 | Жилищно-эксплуатационные и коммунальные |
| | услуги |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 92, 93 | Услуги в сфере образования и |
| | медицинского обслуживания |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 92a | Услуги, связанные с получением |
| | образования |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 93a | Медицинские услуги, включая |
| | санаторно-курортное лечение |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 961 | Аудиовизуальные и связанные с ними |
| | услуги |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 962 | Услуги информационных агентств |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 963, 964 | Услуги в сфере культуры и отдыха, |
| | услуги по организации спортивных |
| | мероприятий |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 97 | Прочие услуги, не отнесенные к другим |
| | категориям |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 499a | Членские взносы в международные и |
| | другие организации |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 499b | Налоги, пошлины (кроме таможенных |
| | пошлин; налогов, взимаемых таможенными |
| | органами) |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 499c | Гранты и прочие безвозмездные |
| | перечисления |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 499d | Штрафы; выплаты, связанные с |
| | возмещением ущерба; выплаты по решению |
| | судебных органов |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
| 499e | Таможенные пошлины; налоги, взимаемые |
| | таможенными органами |
|——————————————————|—————————————————————————————————————————|
______________________________________________
(1) В Отчете указывается только один из указанных кодов
(любой).
V. Пояснения к Перечню видов работ, услуг, передачи
информации, результатов интеллектуальной деятельности и операций
неторгового характера
V.1. В строительные работы (код 51) включаются работы по
сооружению строительных объектов, включая работы, предшествующие
строительству (исследование и подготовка строительного участка и
так далее), работы по возведению зданий и сооружению объектов
гражданского строительства, специальные строительные работы
(закладка фундамента, кровельные, бетонные работы и другое), монтаж
оборудования, строительные и отделочные работы завершающего цикла,
работы по прокладке различных коммуникаций, включая линии связи, а
также работы по ремонту зданий, помещений и сооружений
(железнодорожных путей, автомагистралей, конструкций и сооружений в
морских портах, аэропортах и другое).
V.2. В услуги гостиниц и ресторанов (код 64) включаются
услуги, связанные с организацией проживания, питания.
V.3. В грузовые перевозки железнодорожным (код 7112),
автомобильным (код 7123), трубопроводным (код 713), водным (коды
7212, 7222) и воздушным (код 732) транспортом, в транспортировку в
космическом пространстве (код 733) включаются услуги по перевозке
всех видов грузов. К данному виду услуг относится также аренда
транспортных средств вместе с экипажем, если осуществляется
перевозка грузов.
V.4. К пассажирским перевозкам железнодорожным (код 71111),
автомобильным (коды 7121, 7122), водным (коды 7211, 7221) и
воздушным (код 731) транспортом относятся услуги по перевозке
пассажиров как на регулярной, так и на нерегулярной основе. К
данному виду услуг относится также аренда транспортных средств
вместе с экипажем, если осуществляется перевозка пассажиров.
Исключением являются платежи за провозные документы
(пассажирские билеты) в рамках организованных речных и морских
круизов, а также автобусных туров, которые должны отражаться как
услуги туристических агентств и туристических операторов (код 747).
V.5. В прочие транспортные перевозки (код 700а) включаются
транспортные перевозки в случаях, когда вид транспорта, которым
осуществляются перевозки, или вид перевозки (грузовая или
пассажирская) неизвестны.
V.6. К вспомогательным и дополнительным услугам
железнодорожного (код 743), автомобильного (код 744),
трубопроводного (код 749), водного (код 745), воздушного (код 746)
транспорта относятся работы (услуги), предоставляемые транспортным
средствам в портах, аэропортах, ангарах, на железнодорожных и
автомобильных станциях, грузовых терминалах:
погрузочно-разгрузочные работы, складирование, хранение и
переупаковка грузов; лоцманские, навигационные сборы, швартовка,
буксировка, наземные услуги на аэродромах, сборы за парковку
автомобильного транспорта; услуги по управлению воздушным движением
(диспетчерские услуги, услуги радарных станций); эксплуатация
взлетно-посадочных полос, автомагистралей, железных дорог, мостов и
туннелей; текущий ремонт и обслуживание транспортных средств;
платежи за регистрацию и техосмотр транспортных средств;
спасательные операции; платежи за право прохода транспорта по
территории государства, в его территориальных водах и воздушном
пространстве; платежи в пользу перевозчика за простой судна в порту
(демередж), а также вознаграждение фрахтователю за досрочное
окончание погрузки груза (диспач); комиссионные вознаграждения
транспортным агентствам (экспедиторам), связанные с грузовыми и
пассажирскими перевозками; прочие сопутствующие операции. В Отчете
не отражаются платежи за горючее (бункерное топливо),
продовольствие и другие материально-технические запасы для
организации транспортных работ.
V.7. Во вспомогательные и дополнительные услуги прочих видов
транспорта (код 700b) включаются вспомогательные и дополнительные
транспортные услуги только в том случае, когда неизвестен вид
транспорта.
V.8. В услуги туристических агентств и туристических
операторов (код 747) включаются услуги по организации
туристического обслуживания, включая комиссионные вознаграждения
туристических агентств и операторов. К данному виду услуг не
относятся операции, связанные с перечислением средств за провозные
документы (пассажирские билеты), которые отражаются как
пассажирские перевозки.
Вместе с тем услуги по организации речных и морских круизов, а
также автобусных туров учитываются по коду 747 в полном объеме,
включая стоимость провозных документов.
V.9. В телекоммуникационные услуги (коды 752, 753, 754)
включается передача звуковой информации, изображений и других
информационных потоков через системы кабельной,
радиотрансляционной, релейной или спутниковой связи, включая
телефонную, телеграфную связь и телекс; услуги по аренде и
техническому обслуживанию сетей передачи звука, изображения и
данных. К данному виду услуг относятся услуги провайдеров -
организаций, предоставляющих доступ в сеть Интернет.
V.10. В почтовые и курьерские услуги (код 751) включается
почтовое обслуживание (сбор и доставка писем, газет, периодических
изданий и так далее), а также служба курьерской связи.
V.11. В финансовые услуги (за исключением страхования) (код
811) включаются услуги по финансовому посредничеству и связанные с
ним вспомогательные услуги (за исключением страхования). К ним
относятся начисленные комиссии за: открытие аккредитивов; обмен
наличной валюты, конверсионные безналичные операции (если комиссия
взимается по тарифу); снятие наличных денежных средств; исполнение
платежных поручений; инкассо и приобретение (продажу) чеков;
открытие расчетных счетов и выдачу кредитных карт; за управление
активами, их учет и хранение ценностей, ценных бумаг; использование
программ выпуска депозитарных расписок; брокерские комиссии; прочие
услуги по преобразованию финансовых активов и обязательств
клиентов, а также консультации по всем видам финансового
посредничества.
Кроме того, к финансовым услугам относятся аренда банковских
ячеек, а также услуги, представляемые системой S.W.I.F.T.
В Отчете не отражаются комиссии, взимаемые уполномоченными
банками при осуществлении денежных переводов физических лиц по
системам денежных переводов.
V.12. В финансовую аренду (лизинг) (код 8112) включаются
расчеты между арендодателем (лизингодателем) и арендатором
(лизингополучателем), включающие периодические платежи, подлежащие
выплате в соответствии с условиями договора лизинга, которому
соответствует полная амортизация оборудования или ее существенной
части.
Включение в Отчет финансовой аренды (лизинга), не являющейся
услугой, работой, результатом интеллектуальной собственности или
операцией неторгового характера, является исключением.
V.13. В страховые взносы (премии) по договорам страхования
жизни (код 81211a), по договорам страхования внешнеторговых грузов
(код 81294a), по другим видам прямого страхования (код 8129a), по
договорам перестрахования (код 812a) включаются поступления
(платежи) денежных средств в виде страховых взносов (премий) по
договорам страхования жизни, внешнеторговых грузов, по другим видам
страхования, а также перестрахования.
V.14. В страховые выплаты по договорам страхования жизни (код
81211b), по договорам страхования внешнеторговых грузов (код
81294b), по другим видам прямого страхования (код 8129b), по
договорам перестрахования (код 812b) включаются поступления
(платежи) денежных средств в результате наступления страхового
случая, включая суммы, полученные (выплаченные) при досрочном
расторжении договоров.
V.15. В прочие страховые платежи и поступления (код 812c)
включаются сальдовые платежи (поступления) (нетто) по результатам
взаимозачета между страховыми организациями, страховщиками и
страхователями, а также комиссионное вознаграждение и тантьемы по
договорам перестрахования.
V.16. К услугам, вспомогательным по отношению к страхованию
(код 814), относятся посреднические услуги страховых агентов и
брокеров, оказываемые страховым компаниям и другим клиентам, услуги
по расчету страховых рисков и страховых взносов, оценке убытков,
консультационные услуги по вопросам страхования.
V.17. По коду 82 "Аренда зданий и сооружений, включая аренду
жилищного фонда" отражаются расчеты по договорам аренды зданий и
сооружений, включая аренду жилищного фонда, условиями которых не
предусмотрен переход к арендатору права собственности на предмет
аренды.
V.18. По коду 83 "Аренда машин и оборудования без оператора"
отражаются расчеты по договорам аренды транспортных средств и
другого движимого имущества, включая морские и воздушные суда,
условиями которых не предусмотрен переход к арендатору права
собственности на предмет аренды. При этом по истечении срока аренды
предмет аренды возвращается арендодателю.
В случае аренды транспортных средств вместе с экипажем
перевозки учитываются либо как грузовые (коды 7112, 7123, 7212,
7222, 732), либо как пассажирские (коды 71111, 7121, 7122, 7211,
7221, 731), в зависимости от совершаемых операций.
V.19. В компьютерные услуги (код 84) включаются работы,
связанные с созданием и внедрением программного обеспечения,
обработкой данных, созданием, хранением и работой с базами данных,
предоставлением консультационных услуг по установке, ремонту и
обслуживанию вычислительной техники.
V.20. В услуги в области исследований и разработок (код 85)
включаются услуги по фундаментальным, прикладным исследованиям и
экспериментальным разработкам в различных областях наук:
естественных и технических, общественных и гуманитарных.
V.21. По коду 861 "Юридические (правовые) услуги" отражаются
консультирование и представительство в гражданских, уголовных и
прочих делах; предоставление консультаций в связи с трудовыми
спорами; консультации и советы общего характера, подготовка
юридических документов, соглашений о партнерстве и аналогичных
документов, связанных с созданием организации; услуги по
составлению документов, завещаний, доверенностей и тому подобное;
услуги государственных и частных нотариусов, третейских судей, а
также патентных поверенных.
V.22. В услуги по составлению счетов, бухгалтерскому учету,
аудиту, консультационные услуги по налогообложению (коды 862, 863)
включаются услуги по проверке отчетной документации, по составлению
финансовых отчетов, налоговых деклараций, таможенных документов и
так далее. К данному виду услуг относятся также услуги оценщиков.
V.23. В маркетинг, изучение общественного мнения (код 864)
включаются услуги по исследованию конъюнктуры рынка, изучению
общественного мнения по социальным, экономическим, политическим и
другим вопросам.
V.24. В консультационные услуги (коды 865, 866) включаются
услуги по оказанию консультационной, управленческой и оперативной
помощи, касающейся политики и стратегии предпринимательства,
решений финансового характера и так далее. К данному виду услуг
относятся также услуги по организации и проведению семинаров,
курсов повышения квалификации, а также платежи за участие в них;
экспертиза проектов, в том числе представленных на условиях
тендера.
V.25. К услугам в области архитектуры, инженерным услугам,
услугам в технических областях (код 867) относятся услуги в области
архитектуры (консультационные, проектные работы, контроль над
строительными работами и так далее), инженерные услуги в области
проектно-конструкторских работ, комплексные инженерные услуги,
консультационные услуги в научных и технических областях, смежных с
инженерной областью (геологии, геофизики, геохимии), услуги по
геодезии и картографии, а также в области стандартизации и
метрологии; технические испытания, исследования и сертификация
продукции.
V.26. В рекламные услуги (код 871) включаются услуги по
созданию и размещению рекламы в средствах массовой информации,
включая покупку времени и места; услуги по созданию и размещению
наружной (уличной) рекламы (рекламные щиты, афишные тумбы, доски
объявлений, электронные табло, бегущие строки, оформление витрин,
реклама на транспорте и так далее); аренда места для рекламы. К
данному виду услуг относится также спонсорство, любой вклад
рекламодателя с целью рекламы своей фирмы, товаров, работ, услуг.
V.27. В услуги по организации промышленных ярмарок, выставок,
конференций и симпозиумов (код 879) включается комплекс работ,
связанных с организацией и проведением промышленных ярмарок,
выставок, конференций и симпозиумов, а также платежи за участие в
них. По данной позиции не отражаются услуги по организации и
проведению книжных и художественных выставок, ярмарок, относящиеся
к кодам 963, 964.
V.28. В услуги посреднические в области торговли (код 87909)
включаются комиссионные, полученные (выплаченные) оптовиками,
брокерами, дилерами и торговыми агентами от внешнеторговых сделок с
услугами. Исключаются комиссионные вознаграждения транспортным
агентствам (экспедиторам), они отражаются как вспомогательные и
дополнительные транспортные услуги с кодами 743, 744, 745, 746,
749; комиссионные вознаграждения туристических агентств и
операторов отражаются как услуги туристических агентств и
операторов с кодом 747, а также комиссионные вознаграждения,
относимые на финансовые услуги (код 811).
По данной позиции отражаются также комиссионные, полученные
резидентами, являющимися оптовиками, брокерами, дилерами и
торговыми агентами по сделкам с товарами, условиями которых не
предусмотрен ввоз товаров на таможенную территорию Российской
Федерации (вывоз товаров с таможенной территории Российской
Федерации).
Комиссионные, полученные (выплаченные) оптовиками, брокерами,
дилерами и торговыми агентами по сделкам с товарами, относящимися к
российскому экспорту (импорту), в Отчете не отражаются.
V.29. В услуги, относящиеся к сельскому хозяйству,
рыболовству, горнодобывающей промышленности (коды 881, 882, 883),
включаются услуги по сбору урожая, услуги по обеспечению
коммерческой охоты и ловли зверей, в области рыболовства, услуги по
оценке лесных массивов, борьбе с пожарами и так далее. Услуги,
оказываемые на нефтяных и газовых месторождениях: услуги по
бурению, ремонту буровых вышек и так далее.
V.30. В переработку товаров, сырья в соответствии с
таможенными режимами переработки (код 884) включается переработка
на территории Российской Федерации сырья, ввезенного под
таможенными режимами переработки, а также переработка сырья,
вывезенного за рубеж в соответствии с таможенными режимами
переработки. При этом указанные операции сопровождаются последующим
экспортом (импортом) продуктов переработки.
V.31. По коду 884а "Прочая переработка товаров, сырья"
отражается переработка сырья на территории Российской Федерации,
оплаченная нерезидентами, а также переработка сырья за рубежом,
оплаченная резидентами (сырье может быть как экспортировано
(импортировано), так и приобретено на местах). При этом продукт
переработки не вывозится из страны переработки.
V.32. В полиграфические работы и издательские услуги (код
88442) включаются комплексные работы по производству печатной
продукции (включая изготовление печатной формы, собственно
печатание и отделку печатной продукции); услуги по изданию книг,
брошюр, визитных карточек, буклетов и так далее, издание
периодических публикаций, тиражирование аудио- и видеоматериалов на
различных носителях и прочие виды издательской деятельности
(художественное оформление и издание бланков документов, учетной и
отчетной документации, проездных билетов и тому подобное) при
условии, что указанная продукция не относится к российскому
экспорту или импорту товаров.
V.33. В услуги по монтажу машин и оборудования, не связанные
со строительными работами (код 885), включаются работы по монтажу
(демонтажу) оборудования, не отраженные по коду 51. В Отчет не
включаются услуги по монтажу оборудования, если их стоимость входит
в общую стоимость экспортируемого (импортируемого) оборудования.
V.34. В ремонт товаров (код 886) включается ремонт
оборудования, включая капитальный ремонт транспортных средств.
V.35. В активы нефинансовые нематериальные (код 892)
включаются права пользования земельными участками, природными
ресурсами, лицензионные платежи, патенты, "ноу-хау", торговые
марки, товарные знаки, авторские права и вознаграждения за
использование произведений другими лицами, контракты со
спортсменами и спортклубами, организационные расходы, включая
расходы по регистрации предприятия, брокерское место и так далее.
V.36. К государственным услугам (код 91) относятся услуги,
связанные с содержанием и функционированием посольств, консульств,
военных и иных представительств, военных баз, космических
полигонов, международных организаций; другие услуги, оказанные
органами государственного управления, как российскими, так и
иностранными.
По данному коду отражаются следующие операции: перечисления
денежных средств на содержание российских посольств, консульств,
военных и иных представительств, военных баз, космических полигонов
и так далее, расположенных на территории иностранных государств;
платежи расположенных на территории Российской Федерации
международных организаций, посольств, консульств, военных и иных
представительств иностранных государств за товары и услуги,
необходимые для их функционирования; платежи (поступления) денежных
средств, связанные с обеспечением многостороннего урегулирования
военных конфликтов и с обеспечением сил по поддержанию мира. Кроме
того, к данной группе услуг относятся: платежи за регистрацию
граждан, выдачу паспортов, оплата консульских и таможенных сборов и
тому подобное; платежи за использование государственной символики и
так далее.
Потребляемые (приобретаемые) органами государственного
управления, резидентами или нерезидентами услуги, перечисленные в
данном Перечне (строительные, юридические, реклама и так далее),
должны быть отражены в Отчете по соответствующему им коду (51, 861,
871 и так далее).
Членские взносы в международные организации отражаются по коду
499a.
V.37. В жилищно-эксплуатационные и коммунальные услуги (код
91123) включаются услуги по содержанию жилого и нежилого фонда,
включая услуги по электроснабжению, водо- и газоснабжению,
теплоснабжению и прочие жилищно-коммунальные услуги.
V.38. В услуги в сфере образования и медицинского обслуживания
(коды 92, 93) включаются услуги, оказываемые российскими
преподавателями и медицинскими работниками за рубежом или
иностранными преподавателями и медицинскими работниками в
Российской Федерации, включая оплату услуг, предоставляемых заочно.
V.39. В услуги, связанные с получением образования (код 92a),
включаются обучение российских школьников, студентов, аспирантов за
рубежом, а также обучение иностранных школьников, студентов,
аспирантов в Российской Федерации, исключая услуги, относящиеся к
кодам 92, 93.
V.40. В медицинские услуги, включая санаторно-курортное
лечение (код 93а), включаются услуги, предоставленные российскими
медицинскими учреждениями, в том числе санаториями, профилакториями
и тому подобное иностранным гражданам, а также услуги,
предоставленные иностранными медицинскими учреждениями, в том числе
санаториями, профилакториями и тому подобное гражданам Российской
Федерации, исключая услуги, относящиеся к кодам 92, 93.
V.41. К аудиовизуальным и связанным с ними услугам (код 961)
относятся следующие виды работ и услуг: создание художественных
фильмов, театральных постановок, музыкальных, цирковых, радио- и
телевизионных программ, запись музыкальных произведений, а также
право демонстрации этих постановок и программ на телевидении,
радио. По этой позиции отражается также выплата вознаграждения
актерам, режиссерам, постановщикам и тому подобное.
V.42. В услуги информационных агентств (код 962) включается
снабжение средств массовой информации сводками новостей,
фотографическим материалом и тематическими статьями; передача
данных и информационное обеспечение пользователей на основе баз
данных и информационных вычислительных сетей (ИВС), включая
специализированные информационные агентства и другие организации
(например, Reuters, РИА "Новости", ООО НПП Гарант-сервис, АО
"КонсультантПлюс" и тому подобное), а также оплата коммерческих
WEB-сайтов в Интернете. К данному виду услуг относится
индивидуальная подписка на книги и периодические издания.
V.43. В услуги в сфере культуры и отдыха, услуги по
организации спортивных мероприятий (коды 963, 964) включаются
услуги библиотек, архивов, музеев и других
культурно-просветительных учреждений, услуги по организации и
проведению книжных и художественных выставок, ярмарок, а также
платежи за участие в них; услуги по организации любых видов
спортивных мероприятий, включая эксплуатационные услуги помещений,
услуги спортивных судей, выплаты вознаграждения спортсменам,
тренерам за участие в спортивных соревнованиях и тому подобное.
V.44. Прочие услуги, не отнесенные к другим категориям (код
97), включают все остальные работы (услуги), которые не вошли ни в
одну из вышеперечисленных групп (например, услуги по подбору
персонала, найму рабочей силы, трудоустройству; услуги частных
сыскных и охранных агентств; чистка и уборка помещений; устный и
письменный перевод; секретарские, редакторские услуги; услуги
фотоателье и другое).
V.45. По коду 499а "Членские взносы в международные и другие
организации" отражаются ежегодные и другие регулярные и
единовременные взносы в фонды международных организаций,
объединений, ассоциаций, в том числе выплачиваемые государственными
органами.
V.46. По коду 499b "Налоги, пошлины (кроме таможенных пошлин;
налогов, взимаемых таможенными органами)" отражается оплата
установленных законодательствами Российской Федерации и иностранных
государств налогов и пошлин (исключая таможенные пошлины; налоги,
взимаемые таможенными органами).
Если в платежи за работы, услуги, результаты интеллектуальной
деятельности включен налог на добавленную стоимость (НДС), то в
Отчете эти работы, услуги и результаты интеллектуальной
деятельности отражаются по полной стоимости с учетом начисленного
налога.
Таможенные пошлины и налоги, взимаемые таможенными органами в
соответствии с нормативными актами Российской Федерации и
иностранных государств, отражаются с кодом 499e.
Оплата различных сборов, предусмотренных законодательствами
иностранных государств, а также законодательством Российской
Федерации, для целей данного Отчета рассматривается как оплата за
соответствующий вид услуг. Например, различные виды сборов,
взимаемые с судов в морских торговых портах, отражаются в Отчете
как вспомогательные и дополнительные услуги водного транспорта (код
745); сборы за парковку автотранспорта как вспомогательные и
дополнительные услуги автотранспорта (код 744); таможенные сборы,
сборы за регистрацию граждан, выдачу паспортов, использование
государственной символики, консульские сборы и тому подобное как
государственные услуги (код 91) и так далее.
V.47. По коду 499c "Гранты и прочие безвозмездные
перечисления" отражаются денежные средства, передаваемые
безвозмездно и безвозвратно гражданами и юридическими лицами, в том
числе нерезидентами (физическими и юридическими лицами),
международными учреждениями, а также международными некоммерческими
и благотворительными организациями (фондами); перечисления денежных
средств, переходящих в порядке наследования и дарения,
пожертвования и так далее. К данному виду операций относятся также
пенсии; алименты, выплачиваемые без решения суда; стипендии.
V.48. Штрафы; выплаты, связанные с возмещением ущерба; выплаты
по решению судебных органов отражаются по коду 499d. К данной
группе операций относятся штрафы за неисполненные обязательства,
выплаты, связанные с возмещением ущерба, а также выплаты по решению
судебных органов, включая выплаты алиментов по решению суда.
Премии или неустойки, выплата которых предусмотрена условиями
договора, отражаются с кодом соответствующего вида работы, услуги,
передачи информации, результата интеллектуальной деятельности или
операции неторгового характера. Иными словами, в полную стоимость
работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной
деятельности, операций неторгового характера включаются все
обусловленные условиями договора выплаты, как увеличивающие, так и
уменьшающие их первоначальную стоимость. Выплаты неустоек,
осуществляемые исполнителем отдельно за ненадлежащее исполнение
обязательств по договору, должны отражаться в соответствии с
пунктом III.14 настоящего Порядка.
Не отражаются в Отчете выплаты по решению судебных органов,
связанные с расчетами за товары, по ценным бумагам, кредитам и так
далее, указанные в пункте I.9 настоящего Порядка.
V.49. В таможенные пошлины; налоги, взимаемые таможенными
органами (код 499e), включаются таможенные пошлины и налоги,
взимаемые таможенными органами в соответствии с законодательством
Российской Федерации и иностранных государств.
Банковская отчетность
|——————————|—————————————————————————————————————————|
|Код | Код кредитной организации (филиала) |
|территории| |
|по ОКАТО |————|———————————————|———————————————|————|
| |по | основной |регистрационный|БИК |
| |ОКПО|государственный| номер | |
| | |регистрационный| (/порядковый | |
| | |номер | номер) | |
|——————————|————|———————————————|———————————————|————|
|——————————|————|———————————————|———————————————|————|
СВЕДЕНИЯ ОБ ИНВЕСТИЦИЯХ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА И ЕГО
КЛИЕНТОВ-РЕЗИДЕНТОВ (КРОМЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ)
В ЦЕННЫЕ БУМАГИ, ВЫПУЩЕННЫЕ НЕРЕЗИДЕНТАМИ
по состоянию на 1 января _____ г.
Наименование кредитной организации____________________________
Почтовый адрес________________________________________________
Код формы 0409404
Годовая
|——————|———————|————————|—————|—————|—————|—————|——————|—————|
|Номер |Иденти-| Код | Код |Наи- |Нали-| Код | Код |Коли-|
|строки|фикаци-|кодиро- |типа |мено-| чие |кли- |страны|чес- |
| |онный |вочной | цен-|вание|отно-|ента |эмите-|тво- |
| | код |системы | ной |эми- |шений| | нта |цен- |
| |ценной | |бума-|тента|пря- | | |ных |
| |бумаги | | ги | |мого | | |бумаг|
| | | | | |инве-| | |штук |
| | | | | |сти- | | | |
| | | | | |рова-| | | |
| | | | | | ния | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
|——————|———————|————————|—————|—————|—————|—————|——————|—————|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|——————|———————|————————|—————|—————|—————|—————|——————|—————|
|Раздел 1.Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и принадле-
|——————|———————|————————|—————|—————|—————|—————|——————|—————|
| 1.1 | | | | | | Х | | |
|——————|———————|————————|—————|—————|—————|—————|——————|—————|
| 1.2 | | | | | | Х | | |
|——————|———————|————————|—————|—————|—————|—————|——————|—————|
| ... | | | | | | Х | | |
|——————|———————|————————|—————|—————|—————|—————|——————|—————|
|Раздел 2.Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и принадле-
| уполномоченного банка (кроме
|——————|———————|————————|—————|—————|—————|—————|——————|—————|
| 2.1 | | | | | Х | | | |
|——————|———————|————————|—————|—————|—————|—————|——————|—————|
| 2.2 | | | | | Х | | | |
|——————|———————|————————|—————|—————|—————|—————|——————|—————|
| ... | | | | | Х | | | |
|——————|———————|————————|—————|—————|—————|—————|——————|—————|
|—————|————————————|————————————|——————|—————|———————|
| Код | Цена | Общая | Код | Код |Особые |
|валю-|одной ценной| стоимость |исполь|места|пометки|
| ты | бумаги, в | пакета |зован-|хране| |
|цен- | единицах | ценных | ного | ния | |
|ной | валюты | бумаг, в |мето- |цен- | |
|бума-| | единицах | да |ных | |
| ги | | валюты |оценки|бумаг| |
| | | |рыноч-| | |
| | | | ной | | |
| | | |стои- | | |
| | | |мости | | |
| | | |ценных| | |
| | | |бумаг | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| |——————|—————|——————|—————| | | |
| | но- | ры- | но- | ры- | | | |
| | ми- |ноч- | ми- |ноч- | | | |
| |наль- | ная |наль- | ная | | | |
| | ная | | ная |(гр. | | | |
| | | |(гр. 9| 9 х | | | |
| | | |х гр. | гр. | | | |
| | | | 11) | 12) | | | |
|—————|——————|—————|——————|—————|——————|—————|———————|
| 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
|—————|——————|—————|——————|—————|——————|—————|———————|
жащие уполномоченному банку на праве собственности |
|—————|——————|—————|——————|—————|——————|—————|———————|
| | | | | | | | |
|—————|——————|—————|——————|—————|——————|—————|———————|
| | | | | | | | |
|—————|——————|—————|——————|—————|——————|—————|———————|
| | | | | | | | |
|—————|——————|—————|——————|—————|——————|—————|———————|
ащие резидентам, являющимся клиентами (депонентами) |
кредитных организаций) |
|—————|——————|—————|——————|—————|——————|—————|———————|
| | | | | | Х | Х | Х |
|—————|——————|—————|——————|—————|——————|—————|———————|
| | | | | | Х | Х | Х |
|—————|——————|—————|——————|—————|——————|—————|———————|
| | | | | | Х | Х | Х |
|—————|——————|—————|——————|—————|——————|—————|———————|
Отчет направляется в составе: раздела 1 _______ строк и
раздела 2 _______ строк.
Руководитель (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон: Факс: E-mail:
"___" __________ _____ г.
Порядок составления и представления формы отчетности 0409404
"Сведения об инвестициях уполномоченного банка и его
клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций) в ценные бумаги,
выпущенные нерезидентами"
1. Общие положения
1.1. Раскрытие информации и публикация данных Банком России
Собираемая информация используется в агрегированном виде для
статистических целей.
Банк России гарантирует конфиденциальность полученной
информации.
1.2. Порядок представления отчетов
Уполномоченные банки представляют отчетность по форме 0409404
"Сведения об инвестициях уполномоченного банка и его
клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций) в ценные бумаги,
выпущенные нерезидентами" (далее - Отчет) в электронном виде в
территориальные учреждения Банка России на годовой основе не
позднее 15 февраля года, следующего за отчетным. Представляемые
сведения должны включать данные по филиалам отчитывающегося
уполномоченного банка, включая филиалы, находящиеся на территории
других государств и не являющиеся самостоятельными юридическими
лицами.
1.3. Единицы измерения и правила представления числовых
показателей
Данные в графе 9 разделов 1 и 2 отражаются с округлением до
целого числа.
Данные в графах 11, 12, 13, 14 разделов 1 и 2 указываются в
единицах соответствующей валюты с двумя знаками после запятой.
Если значение числового показателя равно нулю, то в Отчете по
этому показателю проставляется значение "0". Если явление, которое
отражает символьный показатель, отсутствует, то в Отчете
проставляется прочерк.
1.4. Порядок представления Отчета с нулевыми данными
В случае если у уполномоченного банка отсутствуют данные,
подлежащие отражению в каком-либо разделе Отчета, то уполномоченным
банком при составлении Отчета по данному разделу проставляется
запись об отсутствии данных.
В случае если у уполномоченного банка отсутствуют данные,
подлежащие отражению в Отчете, то уполномоченный банк формирует
Отчет, в содержательной части которого проставляется только запись
об отсутствии данных.
1.5. Порядок внесения исправлений данных
Если после отправки Отчета уполномоченным банком были
обнаружены ошибки, исправленный Отчет необходимо повторно направить
соответствующему территориальному учреждению Банка России.
1.6. Вопросы к Банку России
В случае возникновения вопросов по порядку заполнения и
представления Отчета просьба обращаться по телефону: (495)
928-45-86, (факс (495) 923-29-30, e-mail: [email protected]).
1.7. Структура Отчета
Отчет состоит из 2 разделов:
в разделе 1 отражаются ценные бумаги, выпущенные нерезидентами
и принадлежащие уполномоченному банку на праве собственности;
в разделе 2 отражаются ценные бумаги, выпущенные нерезидентами
и принадлежащие резидентам, являющимся клиентами (депонентами)
уполномоченного банка (кроме кредитных организаций), находящиеся у
него на хранении, учете, брокерском обслуживании, а также в
доверительном управлении.
2. Классификация и терминология, используемые в настоящем
Порядке
2.1. Понятия "резидент" и "нерезидент" используются для
данного Отчета в соответствии с валютным законодательством
Российской Федерации. Отделения, дочерние общества и организации
резидентов, находящиеся на территории других государств и имеющие
статус юридического лица, а также структуры Союзного государства
Российской Федерации и Республики Беларусь отражаются в Отчете в
качестве нерезидентов.
Определения депозитных сертификатов, долговых ценных бумаг,
прямых инвестиций, участия в капитале, голосующего и не голосующего
участия в капитале, срока погашения, платежных документов
используются в рамках данного Отчета в значениях, указанных в
Порядке составления и представления отчетности по форме 0409401
"Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях".
2.2. Приведенные ниже определения ценных бумаг, подлежащих
отражению в Отчете, и их классификация используются исключительно
для данного Отчета.
2.2.1. В Отчете отражаются ценные бумаги, выпущенные
нерезидентами:
принадлежащие уполномоченному банку на праве собственности;
по отношению к которым уполномоченный банк зарегистрирован в
реестре владельцев ценных бумаг в качестве номинального держателя
ценных бумаг (исключая ценные бумаги, владельцами которых являются
кредитные организации);
по отношению к которым уполномоченный банк является
доверительным управляющим (исключая ценные бумаги, учредителями
доверительного управления которыми являются кредитные организации);
владельцами которых являются резиденты - клиенты (депоненты)
уполномоченного банка (кроме кредитных организаций), в том числе по
отношению к которым они выполняют функции номинальных держателей и
доверительных управляющих;
предоставленные уполномоченным банком, а также резидентами,
являющимися клиентами (депонентами) уполномоченного банка (кроме
кредитных организаций), по договорам с обратной продажей, договорам
займа ценных бумаг или переданные в залог.
2.2.2. В Отчете не отражаются следующие выпущенные
нерезидентами ценные бумаги:
принадлежащие кредитным организациям, являющимся клиентами
(депонентами) уполномоченного банка;
принадлежащие нерезидентам, являющимся клиентами (депонентами)
уполномоченного банка;
депозитарные расписки на ценные бумаги эмитентов-резидентов;
полученные по договорам займа ценных бумаг, по договорам с
обратной продажей, а также в залог;
производные финансовые инструменты.
2.2.3. Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и подлежащие
отражению в Отчете, классифицируются по следующим группам:
в ценные бумаги, обеспечивающие участие в капитале, включаются
обыкновенные и привилегированные акции, депозитарные расписки,
удостоверяющие право собственности на акции нерезидентов,
являющиеся базисным активом для расписок. Кроме того, к этой группе
следует также относить такие инструменты, как паи, доли в
имуществе, сертификаты участия, удостоверяющие долю и условия
участия в капитале;
в долгосрочные долговые ценные бумаги включаются облигации,
различные долговые обязательства, дающие их владельцу безусловное
право на получение денежного дохода. Срок погашения данных ценных
бумаг составляет более одного года от даты их размещения. К этой
группе ценных бумаг относятся: казначейские облигации; облигации с
нулевым купоном, дисконтом, с различными видами купонных платежей,
с плавающей процентной ставкой; бессрочные и конвертируемые
облигации; индексированные облигации; ценные бумаги, обеспеченные
активами, такие как облигации, обеспеченные недвижимостью, долговые
инструменты, обеспеченные пулом ипотек; "неучаствующие"
привилегированные акции; свободно обращающиеся депозитные
сертификаты, выпущенные банками, со сроком погашения свыше одного
года; депозитарные расписки на предъявителя, удостоверяющие право
собственности на облигации нерезидентов, являющиеся базисным
активом для расписок; долгосрочные вексельные обязательства;
долгосрочные ценные бумаги, связанные с кредитованием (долгосрочные
бумаги различных видов, выпущенные с целью финансирования кредита,
выданного третьей стороне); другие долгосрочные ценные бумаги.
Ценные бумаги с нерегулярными сроками погашения, самый поздний из
которых наступает более чем через год, а также ценные бумаги с
неопределенными сроками погашения следует классифицировать как
долгосрочные долговые ценные бумаги;
в краткосрочные долговые ценные бумаги включаются ценные
бумаги денежного рынка, дающие их владельцу безусловное право на
получение в установленный срок оговоренной фиксированной суммы
денег. Срок погашения краткосрочных долговых ценных бумаг
составляет 1 год или менее года от даты их размещения. К этой
группе ценных бумаг относятся казначейские векселя и среднесрочные
казначейские облигации (сроком на год и менее года); краткосрочные
коммерческие и финансовые бумаги; банковские акцептованные
переводные векселя; векселя до востребования; банковские депозитные
сертификаты со сроком обращения год и менее года; краткосрочные
долговые обязательства, выпускаемые в рамках эмиссионных программ с
банковской поддержкой (данные ценные бумаги считаются
краткосрочными даже в том случае, когда лежащие в их основе
инструменты являются долгосрочными); краткосрочные ценные бумаги,
связанные с кредитованием (краткосрочные бумаги различных видов,
выпущенные с целью финансирования кредита, выданного третьей
стороне).
При группировке долговых ценных бумаг по срокам погашения (на
долгосрочные и краткосрочные) рекомендуется исходить из
первоначального, а не остаточного срока погашения. Под
первоначальным сроком погашения ценных бумаг понимается срок от
даты их размещения до даты погашения, но не срок от даты их
приобретения уполномоченным банком (или его клиентом) до даты
погашения.
2.2.4. В качестве депозитарных расписок отражаются ценные
бумаги, выпущенные депозитарными банками в форме сертификатов,
удостоверяющих право собственности на долю в портфеле акций или
облигаций иностранных эмитентов. Депозитарная расписка может
представлять одну ценную бумагу, несколько ценных бумаг одного
класса или часть ценной бумаги.
В Отчете отражаются только депозитарные расписки, выпущенные
на ценные бумаги эмитентов-нерезидентов.
Депозитарные расписки следует отражать в графе 8 Отчета по
стране эмитента ценной бумаги (акции, облигации), являющейся
базисным активом для депозитарной расписки, а не по стране банка,
выпустившего соответствующую расписку. Такой же подход следует
использовать для определения наличия отношений прямого
инвестирования (графа 6 раздела 1 Отчета).
Все другие показатели Отчета должны соответствовать
характеристикам депозитарных расписок, а не акций (облигаций),
лежащих в их основе.
2.2.5. Понятия "учредитель управления", "доверительный
управляющий" используются в соответствии с гражданским
законодательством Российской Федерации.
В зависимости от статуса уполномоченного банка (учредитель
управления или доверительный управляющий) ценные бумаги, выпущенные
нерезидентами, отражаются:
в разделе 1 - если уполномоченный банк является их
собственником и выступает в качестве учредителя доверительного
управления ценными бумагами;
в разделе 2 - если уполномоченный банк выступает в качестве
доверительного управляющего ценными бумагами, принадлежащими
резидентам - учредителям управления (кроме кредитных организаций).
2.2.6. Понятие номинального держателя ценных бумаг
используется в Отчете в соответствии с Федеральным законом "О рынке
ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации,
1996, N 17, ст. 1918; 1998, N 48, ст. 5857; 2001, N 33, ст. 3424;
2002, N 52, ст. 5141; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3225; 2005, N
11, ст. 900; N 25, ст. 2426; 2006, N 1, ст. 5).
В зависимости от статуса уполномоченного банка (собственник
или номинальный держатель) ценные бумаги, выпущенные нерезидентами,
отражаются:
в разделе 1 - если уполномоченный банк, являясь собственником
указанных ценных бумаг, передал их в номинальное держание;
в разделе 2 - если уполномоченный банк зарегистрирован в
реестре в качестве номинального держателя ценных бумаг,
принадлежащих резидентам (кроме кредитных организаций).
В случае если уполномоченный банк обладает информацией о том,
что его клиент-резидент, по ценным бумагам которого он выступает
номинальным держателем, также является номинальным держателем, а
конечным владельцем этих бумаг является нерезидент, то
вышеуказанные ценные бумаги не отражаются в Отчете.
2.2.7. В Отчете отражаются ценные бумаги нерезидентов,
принадлежащие уполномоченному банку и предоставленные им взаймы или
по договору с обратной продажей, а также переданные в залог.
Предоставление ценных бумаг взаймы, по договору об обратной
продаже, а также передача их в залог, рассматривается в рамках
Отчета как временный обмен ценных бумаг на денежные средства или
другое обеспечение.
В Отчете не отражаются ценные бумаги нерезидентов, полученные
по договорам займа ценных бумаг, по договорам с обратной продажей,
а также принятые в залог.
2.2.8. В производные финансовые инструменты включаются
финансовые инструменты, базисным активом которых являются другие
конкретные инструменты, показатели или товары и с помощью которых
на финансовых рынках может осуществляться торговля конкретными
финансовыми рисками, независимо от базисного актива. Примерами
производных финансовых инструментов являются опционы, фьючерсы,
свопы, варранты.
Производные финансовые инструменты в Отчете не отражаются.
Если имеется ценная бумага и одновременно производный
финансовый инструмент, для которого данная ценная бумага является
базисным активом, то в Отчете отражается только стоимость указанной
ценной бумаги без учета стоимости производного финансового
инструмента. Исключением являются долговые ценные бумаги,
содержащие неотделимый производный финансовый инструмент, под
которым понимается производный финансовый инструмент, существование
которого в качестве отдельного финансового инструмента невозможно
(например, долговая ценная бумага со встроенным опционом на
конвертацию). Для целей данного Отчета указанные долговые ценные
бумаги оцениваются с учетом стоимости неотделимого производного
финансового инструмента, даже если стоимость таких ценных бумаг
будет отличаться от аналогичных ценных бумаг именно из-за стоимости
такого производного финансового инструмента.
2.2.9. Если часть основного долга по ценным бумагам была
выкуплена (погашена) досрочно, то в Отчете отражаются номинальная и
рыночная стоимости оставшейся в обращении невыплаченной части
основного долга по состоянию на дату составления Отчета.
2.2.10. В Отчет включаются ценные бумаги, выпущенные
нерезидентами, которые являются дочерними организациями
организаций-резидентов.
2.2.11. Ценные бумаги нерезидентов, принадлежащие
уполномоченному банку, а также депонентам-резидентам (кроме
кредитных организаций) и находящиеся на хранении и(или) учете в
депозитарии уполномоченного банка, подлежат отражению в Отчете
независимо от места их хранения и(или) учета (в собственном
хранилище банка, у других резидентов, в том числе в депозитариях
кредитных организаций, у нерезидентов).
Если ценные бумаги одного эмитента-нерезидента, принадлежащие
уполномоченному банку, находятся на хранении и(или) учете в
различных местах, то в Отчете указанные ценные бумаги отражаются
отдельно по каждому месту хранения и(или) учета.
В целях данного Отчета рекомендуется в качестве собственного
хранилища рассматривать также хранилища филиалов и арендованные
хранилища.
2.2.12. Ценные бумаги, выпущенные международными организациями
- нерезидентами, не следует относить к странам, где расположены эти
организации, поскольку указанные ценные бумаги не являются
обязательствами этих стран. В рамках Отчета международным
организациям присвоен отдельный код "ХХ".
Страновую принадлежность организации-нерезидента,
предоставляющей международные финансовые услуги, следует определять
на основании места нахождения ее штаб-квартиры. Например, компания
S.W.I.F.T. является резидентом Бельгии.
В соответствии с подпунктом 2.2.4 настоящего Порядка
депозитарные расписки, выпущенные на ценные бумаги
организаций-нерезидентов, следует относить к стране резидентства
эмитента ценной бумаги, лежащей в основе расписки, а не банка,
выпустившего соответствующие расписки.
Не следует:
определять страну принадлежности эмитента на основе валюты, в
которой номинированы ценные бумаги;
указывать в качестве страны - эмитента ценных бумаг страну,
предоставившую гарантии (если только страна выпуска ценных бумаг не
совпадает со страной предоставления гарантии);
указывать в качестве страны - эмитента ценных бумаг страну
нерезидента, у которого были приобретены соответствующие ценные
бумаги (если только страна продавца ценных бумаг не совпадает со
страной эмитента).
2.2.13. Порядок определения рыночной стоимости ценных бумаг в
порядке предпочтения.
Рыночная стоимость ценных бумаг, допущенных к обращению через
организаторов торговли, для данного Отчета рассчитывается на основе
рыночной цены, определяемой в соответствии с Порядком расчета
рыночной цены эмиссионных ценных бумаг и инвестиционных паев паевых
инвестиционных фондов, допущенных к обращению через организаторов
торговли, утвержденным Постановлением Федеральной комиссии по рынку
ценных бумаг от 24 декабря 2003 года N 03-52/пс, зарегистрированным
в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года N
5480 ("Российская газета" от 30 января 2004 года N 16). В рыночную
цену долговых ценных бумаг должен быть включен накопленный по ним
купонный доход. Для целей данного Отчета рыночная стоимость ценных
бумаг, допущенных к обращению через организаторов торговли,
предоставленных по договорам займа и по договорам с обратной
продажей ценных бумаг, а также в залог, определяется аналогичным
образом.
Рыночная стоимость ценных бумаг, не котируемых на бирже или
расчет биржевых котировок для которых невозможен, определяется
следующими методами.
1) Методы, используемые для оценки стоимости ценных бумаг,
обеспечивающих участие в капитале:
оценка по доле пакета в стоимости чистых активов эмитента,
которая равна стоимости активов (включая нематериальные активы) за
вычетом стоимости обязательств и оплаченного капитала в виде акций,
не дающих владельцам права голоса. Стоимость активов и обязательств
используется в текущих ценах, а не в ценах их приобретения
(первоначальных ценах). При этом стоимость чистых активов включает
суммы обязательств и активов, относящихся к материнской компании и
другим связанным сторонам. Данный метод применяется для оценки
инвестиций в дочерние общества;
метод долевого участия. Ценные бумаги первоначально
учитываются по себестоимости, затем их балансовая стоимость
увеличивается или уменьшается на признанную долю инвестора в
прибылях и убытках объекта инвестиций после даты приобретения.
Полученный от объекта инвестиций доход уменьшает балансовую
стоимость ценных бумаг. Корректировки балансовой стоимости могут
быть также необходимы для отражения изменений доли участия
инвестора в объекте инвестиций, возникающих в результате изменений
в собственном капитале объекта инвестиций, которые не были включены
в отчет о прибылях и убытках. К таким изменениям относят те,
которые возникают в результате переоценки основных средств и
инвестиций, в результате курсовых разниц при пересчете отчетности в
иностранной валюте и в результате корректировок, учитывающих
разницы, возникающие при объединении компаний.
2) Методы, используемые для оценки стоимости долговых ценных
бумаг:
для расчета рыночной стоимости не котируемых на биржевом рынке
ценных бумаг (P) используется расчетная текущая стоимость ценной
бумаги:
n
———
\ Ci
P= ________________
/ ti/365
——— (1+у)
i=1
где n - количество предстоящих платежей процентов и основного
долга;
i - порядковый номер соответствующего платежа, варьируется от
1 до n;
Ci - размер (одного) платежа;
ti - количество дней начиная с отчетной даты и до погашения;
y - эффективная доходность к погашению, рассчитываемая по
состоянию на момент приобретения данного инструмента;
при наличии в составе долговой ценной бумаги неотделимого
встроенного производного инструмента (например, долговая ценная
бумага со встроенным опционом на конвертацию) стоимость не
котируемых на биржевом рынке ценных бумаг, определенная с
использованием расчетной текущей стоимости ценной бумаги, должна
корректироваться с учетом изменения стоимости данного встроенного
производного инструмента;
рыночная стоимость просроченных долговых ценных бумаг
оценивается по цене последней сделки.
В случае невозможности применения ни одного из
вышеперечисленных методов при оценке рыночной стоимости ценных
бумаг можно воспользоваться одним из следующих методов:
по цене последней сделки с данными ценными бумагами при
условии, что со дня ее проведения и до отчетной даты не произошло
существенных изменений экономических условий. При этом в стоимость
ценных бумаг не включаются затраты по оплате финансовых услуг
(комиссионные, вознаграждения), связанные с их приобретением, и
включается накопленный процентный (купонный) доход по процентным
(купонным) долговым ценным бумагам, уплаченный при приобретении;
по стоимости, установленной органами управления эмитента;
по стоимости аналогичных ценных бумаг (имеющих схожие
параметры, такие, как сроки погашения, купонные платежи, уровни
риска).
3. Раздел 1 "Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и
принадлежащие уполномоченному банку на праве собственности"
3.1. Общая характеристика раздела 1.
В разделе 1 отражаются выпущенные нерезидентами ценные бумаги,
по отношению к которым уполномоченный банк выступает в качестве
собственника и которые учитываются им на соответствующих
балансовых, внебалансовых счетах и счетах депо по состоянию на дату
составления Отчета.
В разделе 1 отражаются также ценные бумаги нерезидентов,
принадлежащие уполномоченному банку, находящиеся по состоянию на
дату составления Отчета в пути, на проверке, под арестом, на
переоформлении, а также обремененные обязательствами
(блокированные, заложенные, предназначенные к поставке,
выставленные на торги).
При отражении данных в графах 2, 5 и 8 Отчета следует
использовать Реестр эмитентов и эмиссионных ценных бумаг,
представляемый в рамках программного обеспечения. Данные по прочим
эмитентам и ценным бумагам, не указанным в Реестре, заполняются на
основании имеющейся у уполномоченного банка информации.
3.2. Графа 1. Номер строки состоит из 2 частей, разделенных
точкой. Первая часть соответствует номеру раздела Отчета, а вторая
- порядковому номеру строки. Номер последней строки каждого раздела
должен соответствовать количеству строк, указываемому в
соответствующем поле в конце Отчета.
3.3. В графе 2 для эмиссионных ценных бумаг указывается
международный идентификационный код ценной бумаги (ISIN) либо иной
код, присваиваемый национальным регистрационным агентством или
другой заменяющей ее в этом качестве организацией. Не допускается
использование для эмиссионных бумаг внутренних кодов
уполномоченного банка, а также кодов, присвоенных другими
организациями, не являющимися регистрационными.
Для неэмиссионных ценных бумаг допускается использование кодов
(номеров), присвоенных им организациями, не являющимися
регистрационными, а также присвоенных уполномоченным банком для их
учета.
3.4. В графе 3 в рамках данного Отчета для эмиссионных ценных
бумаг указывается двузначный код идентификационной кодовой системы,
которая использовалась при кодировании ценных бумаг, выпущенных
нерезидентами, в соответствии с Перечнем основных идентификационных
кодировочных систем по ценным бумагам и национальных
регистрационных организаций, приведенным в пункте 5 настоящего
Порядка. Если кодировочная система не указана в Перечне, то в
данной графе указывается код "88".
Если для учета неэмиссионных ценных бумаг используются коды
(номера), присвоенные другими организациями, не являющимися
регистрационными, то в данной графе указывается код "99", если же
используются внутренние коды (номера) уполномоченного банка, то
указывается код "00".
3.5. В графе 4 указываются следующие коды:
Для ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале:
УАО - обыкновенные акции;
УАП - привилегированные акции с участием;
УДР - депозитарные расписки, удостоверяющие права на акции,
выпущенные нерезидентами;
УПД - доли, паи;
УПР - прочие ценные бумаги, обеспечивающие участие в капитале
нерезидентов.
Для долгосрочных долговых ценных бумаг:
ДАН - "не участвующие" привилегированные акции;
ДКО - конвертируемые облигации и облигации с правом выбора
сроков погашения, последний из которых наступает через срок,
превышающий год после выпуска ценных бумаг;
ДДР - депозитарные расписки, удостоверяющие права на
облигации, выпущенные нерезидентами;
ДБД - свободно обращающиеся банковские депозитные сертификаты
с первоначальным сроком погашения более одного года;
ДОД - двухвалютные облигации;
ДОН - облигации с нулевым купоном и облигации с дисконтом;
ДОП - облигации с плавающей процентной ставкой;
ДОФ - облигации с фиксированной процентной ставкой;
ДОИ - индексированные облигации;
ДОО - ценные бумаги, обеспеченные активами, и
привилегированные сертификаты;
ДВО - долгосрочные векселя;
ДОК - долгосрочные ценные бумаги, связанные с кредитованием;
ДПР - прочие долгосрочные ценные бумаги;
Для краткосрочных долговых ценных бумаг:
ККВ - казначейские векселя и облигации с первоначальным сроком
погашения год и менее года;
КПВ - векселя;
КБД - свободно обращающиеся депозитные сертификаты с
первоначальным сроком погашения год и менее одного года;
КЭП - краткосрочные долговые ценные бумаги, выпускаемые в
рамках эмиссионных программ с банковской поддержкой;
КОК - краткосрочные ценные бумаги, связанные с кредитованием;
КПР - прочие краткосрочные ценные бумаги.
В случае если ценная бумага имеет характеристики, относящиеся
к разным кодам (например, двухвалютные облигации с плавающей
процентной ставкой), то уполномоченный банк указывает любой из
возможных кодов по своему усмотрению (в данном примере или ДОД, или
ДОП).
3.6. В графе 5 указывается сокращенное наименование эмитента
на английском языке или языке его официального наименования.
По депозитарным распискам указывается наименование нерезидента
- эмитента акций (облигаций), лежащих в основе расписок, в
соответствии с подпунктом 2.2.4 настоящего Порядка.
3.7. Если между уполномоченным банком и нерезидентом,
эмитентом ценных бумаг, существуют отношения прямого инвестирования
в соответствии с пунктом 2.1 настоящего Порядка, то в графе 6
указывается "ДА";
если между уполномоченным банком и нерезидентом, эмитентом
данных ценных бумаг, отсутствуют отношения прямого инвестирования в
соответствии с пунктом 2.1 настоящего Порядка - "НЕТ".
3.8. Для раздела 1 графа 7 не заполняется.
3.9. В графе 8 указывается двузначный буквенный код страны,
резидентом которой является эмитент, в соответствии с
Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). Если эмитентом
является международная организация, то в графе указывается код
"XX", в соответствии с подпунктом 2.2.12 настоящего Порядка.
3.10. В графе 9 указывается количество ценных бумаг в штуках.
В случае, если количество акций или иных ценных бумаг,
обеспечивающих участие в капитале, является нецелым числом, данный
показатель указывается с округлением до целого числа.
3.11. В графе 10 указывается цифровой код валюты, в которой
выражен номинал ценной бумаги, согласно Общероссийскому
классификатору валют (ОКВ). Номинал ценных бумаг, номинированных в
валютах, вошедших в состав евро, необходимо указывать в евро и по
данной графе в качестве валюты выпуска указать код евро - 978.
3.12. В графе 11 указывается номинальная цена одной ценной
бумаги в единицах валюты, указанной в графе 10, с двумя знаками
после запятой.
3.13. В графе 12 указывается рыночная цена одной ценной бумаги
в единицах валюты, указанной в графе 10, с двумя знаками после
запятой.
3.14. В графе 13 указывается номинальная стоимость пакета
ценных бумаг в единицах валюты, указанной в графе 10, с двумя
знаками после запятой. Номинальная стоимость пакета ценных бумаг
рассчитывается как произведение количества ценных бумаг (графа 9) и
номинальной цены одной ценной бумаги (графа 11).
3.15. В графе 14 указывается рыночная стоимость пакета ценных
бумаг в единицах валюты, указанной в графе 10, с двумя знаками
после запятой. Рыночная стоимость пакета ценных бумаг
рассчитывается как произведение количества ценных бумаг (графа 9) и
рыночной цены одной ценной бумаги (графа 12).
3.16. В графе 15 указывается один из следующих кодов:
РЦ - на основе рыночных котировок;
СА - по доли пакета в стоимости чистых активов эмитента;
ДУ - на основе метода долевого участия;
СД - по стоимости, установленной органами управления эмитента;
ПЦ - по цене последней сделки с данной ценной бумагой (при
условии, что со дня ее проведения и до отчетной даты не произошло
существенных изменений экономических условий);
ТС - расчетная текущая стоимость;
АС - по стоимости аналогичных ценных бумаг.
3.17. В графе 16 указывается один из следующих кодов,
соответствующий месту хранения ценных бумаг:
С - в собственном депозитарии;
Б - в депозитариях кредитных организаций;
Р - у других резидентов, кроме кредитных организаций;
Н - у нерезидентов.
3.18. В графе 17 указывается один из кодов, характеризующих
состояние ценных бумаг, принадлежащих уполномоченному банку, а
именно:
ЗБ - ценные бумаги, переданные по договорам займа и договорам
с обратной продажей, а также ценные бумаги в залоге;
ДУ - ценные бумаги, переданные в доверительное управление;
НД - ценные бумаги, зарегистрированные в реестре через
номинального держателя;
ОБ - ценные бумаги, обремененные обязательствами, а также
находящиеся в пути, под арестом, на проверке, переоформлении;
ПН - просроченные долговые ценные бумаги, в том числе
просроченные неопротестованные векселя;
ПО - просроченные опротестованные векселя и другие долговые
ценные бумаги, по которым должник отказался выполнять обязательства
по наступлении сроков платежа.
4. Раздел 2 "Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и
принадлежащие резидентам, являющимся клиентами (депонентами)
уполномоченного банка (кроме кредитных организаций)"
4.1. Общая характеристика раздела 2
В разделе 2 отражаются выпущенные нерезидентами ценные бумаги,
принадлежащие резидентам, являющимся клиентами (депонентами)
уполномоченного банка (кроме кредитных организаций), и находящиеся
у него на хранении, учете, брокерском обслуживании, а также в
доверительном управлении.
При отражении данных в графах 2, 5 и 8 Отчета следует
использовать Реестр эмитентов и эмиссионных ценных бумаг,
разработанный Банком России для удобства заполнения и обеспечения
унификации показателей. Данные по прочим эмитентам и ценным
бумагам, не указанным в Реестре эмиссионных ценных бумаг и
эмитентов, заполняются на основании имеющейся у уполномоченного
банка информации.
4.2. Порядок заполнения граф 1-5, 8-14 аналогичен порядку их
заполнения в разделе 1.
4.3. Графы 6, 15, 16, 17 для раздела 2 не заполняются.
4.4. В графе 7 указывается один из следующих кодов:
ГУ - федеральные органы государственной власти, органы
государственной власти субъектов Российской Федерации и органы
местного самоуправления - резиденты;
ПУ - профессиональные участники рынка ценных бумаг -
юридические лица (кроме кредитных организаций);
ФЛ - физические лица - резиденты;
ПР - прочие юридические лица - резиденты (кроме кредитных
организаций).
5. Перечень основных идентификационных кодировочных систем по
ценным бумагам и национальных регистрационных организаций
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| Код | Страна | Название кодировочной системы |
| системы | (Агентство) | или национальной |
| | | регистрационной организации |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 01 |Association of |ISIN (International Security |
| |National |Identification Number) |
| |Numbering | |
| |Agencies (ANNA) | |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 02 |Cedel |Cedel Code |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 03 |Euroclear |Euroclear Code |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 04 |Euroclear/Cedel |Common Code |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 05 |Австрия |WPК Nummer |
| | |(Wertpapierkenn-Nummer) |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 06 |Аргентина |Caja de Valjre S.A. |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 07 |Бельгия |SVM Code (Secretariat des |
| | |Valeurs Mobilieres) |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 08 |Болгария |Bulgarian National Bank |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 09 |Бразилия |National Stock Exchange |
| | |Association (Comissao Nacional |
| | |de Bolsas de Valores) |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 10 |Бразилия |Rio de Janeiro Stock Exchange |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 11 |Бразилия |Sao Paulo Stock Exchange |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 12 |Великобритания |SEDOL (Stock Exchange Daily |
| | |Official List) |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 13 |Венгрия |Central Clearing House and |
| | |Depository (Budapest) Ltd. |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 14 |Германия |WКN (Wertpapierkenn-Nummer) |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 15 |Гонконг |Stock Exchange of Hong Кong |
| | |Code |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 16 |Израиль |The Tel Aviv Stock Exchange |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 17 |Индия |Securities and Exchange Board |
| | |of India |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 18 |Иран |Tehran Stock Exchange Services |
| | |Company |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 19 |Испания |CNMV Code (Comision Nacional |
| | |del Mercado de Valores) |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 20 |Италия |UIC (Ufficio Italiano dei |
| | |Cambi) |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 21 |Италия |ABI Code (Codice Associazione |
| | |Bancaria Italiana) |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 22 |Латвия |Latvian Central Depository |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 23 |Мексика |Mexican Stock Exchange Code |
| | |(Clave de pizarra de la Bolsa |
| | |Mexicana de Valores) |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 24 |Нидерланды |Clearingcode (Amsterdam Stock |
| | |Exchange) |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 25 |Норвегия |Modified ISIN |
| | |(Verdipapirsentralen) (VPS) |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 26 |Польша |National Depository for |
| | |Securities |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 27 |Румыния |The National Securities |
| | |Clearing Settlement Depository |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 28 |Словакия |Stredisko Cennych Papierov, |
| | |A.S. |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 29 |Словения |Central Securities Clearing |
| | |Corporation |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 30 |США |CUSIP Number (for North |
| | |American Securities) |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 31 |США |CINS (CUSIP International |
| | |Number System: for Non-North |
| | |American Securities) |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 32 |Турция |Takasbank |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 33 |Украина |National Depository of Ukraine |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 34 |Финляндия |Finnish Central Securities |
| | |Depository Ltd. |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 35 |Франция |SICOVAM (Societe |
| | |Interprofessionnelle pour la |
| | |Compensation des Valeurs |
| | |Mobilieres) |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 36 |Чешская |Securities Commission |
| |Республика | |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 37 |Швеция |VPC Number |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 38 |Швейцария |VALOR (Valorennummer) |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 39 |Эстония |Estonian Central Depository For|
| | |Securities |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 40 |Южно-Африканская |Clearing House Code |
| |Республика (ЮАР) |(Johannesburg Stock Exchange) |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 41 |Югославия |The Federal Commission for |
| | |Securities and Financial Market|
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 42 |Япония |SICC Code (Securities |
| | |Identification Code Conference)|
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 43 |Япония |TSE Code (Tokyo Stock Exchange |
| | |Code) (Toushou Code) |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 88 | |Прочие регистрационные |
| | |организации |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 99 | |Другие организации, не |
| | |являющиеся регистрационными |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
| 00 | |Внутренние коды банка |
|—————————|—————————————————|———————————————————————————————|
Банковская отчетность
|——————————|—————————————————————————————————————————|
|Код | Код кредитной организации (филиала) |
|территории| |
|по ОКАТО |————|———————————————|———————————————|————|
| |по | основной |регистрационный|БИК |
| |ОКПО|государственный| номер | |
| | |регистрационный| (/порядковый | |
| | |номер | номер) | |
|——————————|————|———————————————|———————————————|————|
|——————————|————|———————————————|———————————————|————|
СВЕДЕНИЯ О РАСЧЕТАХ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ, ДОЛЯМИ,
ПАЯМИ И ВКЛАДАМИ В ИМУЩЕСТВЕ, СОВЕРШЕННЫХ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ И
НЕРЕЗИДЕНТАМИ
за ___________ (месяц) ______ г.
Наименование кредитной организации____________________________
Почтовый адрес________________________________________________
Код формы 0409405
Месячная
|————|———|———|————————————————————————————————————————————————
|Но- |Да-|Код| Параметры расчетов по операциям с ценными
|мер |та |ти-| бумагами, долями, паями и вкладами в
|стро|опе|па | имуществе
|-ки |ра-|цен|
| |ции|ной|
| | |бу-|
| | |ма-|
| | |ги |
| | | |————|————|————|————|—————————|———————|—————————|
| | | | код| код|ко- | код| сум- | БИК |резидент |
| | | |вида| на-|ли- | ва-| ма пла-|(СВИФТ)| |
| | | |опе-|пра-|чес-|люты| тежа по| банка | |
| | | | ра-|вле-|тво,|пла-| опе- |контра-| |
| | | | ции| ния|штук|тежа| рации, |гента -| |
| | | | |пла-|(до-| | валют- | полу- | |
| | | | |тежа|лей)| | ных | чате- | |
| | | | | | | | единиц | ля | |
| | | | | | | | | (пла- | |
| | | | | | | | | тель- | |
| | | | | | | | | щика) | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | |———|—————| |————|————|
| | | | | | | |все|в том| |наи-|код |
| | | | | | | |го |чис- | | ме-| |
| | | | | | | | | ле: | | но-| |
| | | | | | | | | вы- | | ва-| |
| | | | | | | | |пла- | | ние| |
| | | | | | | | |чен- | | | |
| | | | | | | | | ные | | | |
| | | | | | | | |про- | | | |
| | | | | | | | |цен- | | | |
| | | | | | | | | ты | | | |
| | | | | | | | |(до- | | | |
| | | | | | | | | хо- | | | |
| | | | | | | | | ды) | | | |
|————|———|———|————|————|————|————|———|—————|———————|————|————|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
|————|———|———|————|————|————|————|———|—————|———————|————|————|
| 1 |Раздел 1. Операции по выпуску ценных бумаг, покупке и
| | имущество на первичном и вторичном рынках, а также
|————|———|———|————|————|————|————|———|—————|———————|————|————|
|1.1 | | | | | | | | | | | |
|————|———|———|————|————|————|————|———|—————|———————|————|————|
|... | | | | | | | | | | | |
|————|———|———|————|————|————|————|———|—————|———————|————|————|
| 2 | Раздел 2. Операции по погашению основного долга (кор-
| | облигациям и иным ценным бумагам, выкупу
|————|———|———|————|————|————|————|———|—————|———————|————|————|
|2.1 | | | х | | | | | | | | |
|————|———|———|————|————|————|————|———|—————|———————|————|————|
|... | | | х | | | | | | | | |
|————|———|———|————|————|————|————|———|—————|———————|————|————|
| 3 | Раздел 3. Операции по погашению просроченной задолжен-
| | бумагам, включая проценты, начисленные на
|————|———|———|————|————|————|————|———|—————|———————|————|————|
|3.1 | | | х | | | | | | | | |
|————|———|———|————|————|————|————|———|—————|———————|————|————|
|... | | | х | | | | | | | | |
|————|———|———|————|————|————|————|———|—————|———————|————|————|
———————————|———————————————————————————————————|—————————————|
| Характеристика ценной бумаги | Примечание |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
|——————————|——————————|—————|—————|—————|——————| |
| нерези- | эмитент | ре- |дата |дата | код | |
| дент | ценной |гис- | ре- | по- | ва- | |
| | бумаги |тра- |гис- | га- | люты | |
| | | ци- |тра- | ше- | цен- | |
| | | он- | ции | ния | ной | |
| | | ный | вы- |цен- | бу- | |
| | | но- |пус- | ной | маги | |
| | | мер | ка | бу- | | |
| | |цен- |цен- | ма- | | |
| | | ной | ной | ги | | |
| | | бу- | бу- | | | |
| | | ма- |маги | | | |
| | | ги | | | | |
|————|—————|—————|————| | | | | |
|наи-| код |наи- |код | | | | | |
| ме-|стра-| ме- | | | | | | |
| но-| ны | но- | | | | | | |
| ва-| | ва- | | | | | | |
| ние| | ние | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
|————|—————|—————|————|—————|—————|—————|——————|—————————————|
| 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |
|————|—————|—————|————|—————|—————|—————|——————|—————————————|
продаже ценных бумаг, долей, паев, внесению вкладов в |
операции по договорам с обратной продажей (РЕПО) |
|————|—————|—————|————|—————|—————|—————|——————|—————————————|
| | | | | | | | | |
|————|—————|—————|————|—————|—————|—————|——————|—————————————|
| | | | | | | | | |
|————|—————|—————|————|—————|—————|—————|——————|—————————————|
пуса), выплатам дивидендов по акциям, процентов (купонов) по|
долей, паев, выплаты распределенной части прибыли |
|————|—————|—————|————|—————|—————|—————|——————|—————————————|
| | | | | | | | | |
|————|—————|—————|————|—————|—————|—————|——————|—————————————|
| | | | | | | | | |
|————|—————|—————|————|—————|—————|—————|——————|—————————————|
ности по основному долгу и процентам (купонам) по ценным |
на просроченную задолженность |
|————|—————|—————|————|—————|—————|—————|——————|—————————————|
| | | | | | | | | |
|————|—————|—————|————|—————|—————|—————|——————|—————————————|
| | | | | | | | | |
|————|—————|—————|————|—————|—————|—————|——————|—————————————|
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"___" __________ _____ г.
Порядок составления и представления отчетности по форме
0409405 "Сведения о расчетах по операциям с ценными бумагами,
долями, паями и вкладами в имуществе, совершенных между резидентами
и нерезидентами"
I. Общие положения
I.1. Собираемая информация используется для составления
платежного баланса Российской Федерации.
I.2. Полученные сведения представляются в платежном балансе
Российской Федерации в агрегированном виде.
I.3. Отчетность по форме 0409405 "Сведения о расчетах по
операциям с ценными бумагами, долями, паями и вкладами в имуществе,
совершенных между резидентами и нерезидентами" (далее - Отчет)
представляется уполномоченными банками. Источником информации для
составления Отчета являются расчетные и прочие документы по
операциям отчитывающегося уполномоченного банка (далее - Банк) и
его клиентов. В случае возникновения затруднений при заполнении
отдельных показателей Отчета рекомендуется использовать
дополнительные источники, имеющиеся в распоряжении Банка, или
обращаться к клиентам за дополнительными разъяснениями.
I.4. Понятия "резидент" и "нерезидент", "внутренние и внешние
ценные бумаги" (далее - ценные бумаги) используются для составления
Отчета в соответствии с валютным законодательством Российской
Федерации. Отделения, дочерние общества и организации резидентов,
находящиеся на территориях иностранных государств и имеющие статус
юридического лица иностранного государства, а также структуры
Союзного государства Российской Федерации и Республики Беларусь
отражаются в Отчете в качестве нерезидентов. Понятие
"выгодоприобретатель" используется для составления Отчета в
соответствии с Положением Банка России от 19 августа 2004 года N
262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и
выгодоприобретателей в целях противодействия легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма", зарегистрированным Министерством юстиции Российской
Федерации 6 сентября 2004 года N 6005 ("Вестник Банка России" от 10
сентября 2004 года N 54).
I.5. Определения долговых ценных бумаг, участия в капитале,
срока погашения, процентов, доходов по участию в капитале,
начисленных доходов и расходов, просроченной задолженности,
операций по договорам с обратной продажей (РЕПО) совпадают с
определениями, указанными в Порядке составления и представления
отчетности по форме 0409401 "Отчет уполномоченного банка об
иностранных операциях".
Для целей данного Отчета под вкладами, долями, паями в
имуществе понимаются вклады, доли, паи в имуществе, уставном,
складочном капитале, паевом фонде кооператива, созданных или
создаваемых юридических лиц, включая вклады по договору простого
товарищества, образованного с целью извлечения прибыли, а также
материальная помощь материнской компании дочерней компании (далее -
вклады, доли, паи в имуществе).
I.6. В Отчете отражаются:
собственные операции Банка с нерезидентами, включая операции с
ценными бумагами, выпущенными Банком;
операции, совершенные Банком во исполнение заключенных с
клиентами (резидентами и нерезидентами) брокерских, агентских
договоров, договоров доверительного управления. Для целей данного
Отчета такие операции отражаются как операции клиентов, в интересах
которых выступает Банк;
операции Банка в качестве платежного агента или номинального
держателя ценных бумаг. Для целей данного Отчета в качестве
плательщика указывается эмитент, а получателем указывается владелец
ценных бумаг;
операции депозитария Банка по перечислению депонентам сумм
погашения ценных бумаг, доходов по ценным бумагам, дивидендов по
акциям. Для целей данного Отчета в качестве получателя средств
указывается депонент Банка, а плательщиком указывается эмитент;
клиентские операции резидентов (кроме уполномоченных банков),
в том числе клиентов-брокеров, не являющихся кредитными
организациями и выступающих как от своего имени и за свой счет, так
и в интересах своих клиентов-резидентов, с нерезидентами;
операции клиентов-брокеров (агентов, доверительных
управляющих), не являющихся кредитными организациями, совершенные
ими с резидентами в интересах своих клиентов-нерезидентов (далее -
операции клиентов-брокеров в интересах нерезидентов). Для целей
данного Отчета в качестве получателя (плательщика) средств
указывается не брокер, а его клиент-нерезидент;
операции физических лиц - резидентов, являющихся клиентами
Банка, с нерезидентами, связанные с приобретением и отчуждением
внешних ценных бумаг.
I.7. В Отчете отражаются расчеты между резидентами и
нерезидентами по следующим видам операций с ценными бумагами
(включая ценные бумаги, выпущенные Банком) а также операции с
вкладами, долями, паями в имуществе:
выпуск, покупка и продажа ценных бумаг, долей, паев в
имуществе на первичном и вторичном рынках, включая операции
выбытия-приобретения по договору мены или взаимозачета, связанные с
движением денежных средств (происходит зачисление на счет (списание
со счета);
увеличение уставного, складочного капитала общества, паевого
фонда кооператива, общего имущества простого товарищества;
операции по договорам с обратной продажей (РЕПО);
погашение долговых ценных бумаг;
выкуп акций эмитентом;
внесение вкладов в имущество созданного и вновь создаваемого
юридического лица (резидента или нерезидента), а также вкладов по
договору простого товарищества;
материальная помощь материнской компании дочерней компании;
выплаты распределяемой части прибыли участникам общества,
кооператива, по договору простого товарищества;
выплаты участникам при уменьшении уставного, складочного
капитала общества, паевого фонда кооператива, общего имущества
простого товарищества, а также при ликвидации (общества,
кооператива, товарищества);
выплата дивидендов по акциям, процентов (купонов) по
облигациям и иным ценным бумагам;
погашение просроченной задолженности по основному долгу и
процентам (купонам) по ценным бумагам, а также выплаты процентов,
начисленных на просроченную задолженность по основному долгу и
процентам.
I.8. Не подлежат отражению в Отчете:
операции, в которых оба контрагента (выгодоприобретателя)
являются резидентами или оба контрагента являются нерезидентами;
операции с государственными краткосрочными бескупонными
облигациями (ГКО) и облигациями федерального займа (ОФЗ) Минфина
России;
производные финансовые инструменты. Под производными
финансовыми инструментами понимаются финансовые инструменты,
базисным активом которых являются другие конкретные инструменты,
показатели или товары и с помощью которых на финансовых рынках
может осуществляться торговля конкретными финансовыми рисками,
независимо от базисного актива. К числу производных финансовых
инструментов для целей данного Отчета относятся опционы (валютные,
процентные, товарные и тому подобное), обращающиеся финансовые
фьючерсы, варранты и такие инструменты, как соглашения о валютных
или процентных свопах;
затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг
(расходы по оплате услуг специализированных организаций и иных лиц
за консультационные, информационные и регистрационные услуги;
вознаграждения, уплачиваемые посредникам, а также организациям,
обеспечивающим заключение и исполнение сделок), возмещаемые
отдельными платежами;
выплаты налогов;
переводы и расчеты брокеров-резидентов со своими
клиентами-нерезидентами (поступления денежных средств на
специальный брокерский счет для инвестирования, в счет пополнения
счета, списания со специального брокерского счета денежных средств
в пользу нерезидента).
II. Порядок представления Отчета
II.1. Уполномоченные банки представляют Отчет в электронном
виде в территориальные учреждения Банка России на месячной основе
не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным
периодом. Представляемые сведения должны включать данные по
филиалам Банка, включая филиалы, находящиеся на территории
иностранных государств и не являющиеся самостоятельными
юридическими лицами.
II.2. Порядок внесения изменений в Отчеты за предыдущие
периоды:
в случае полного или частичного возврата суммы по сделке,
например, в случае ненадлежащего исполнения или неисполнения
контрагентом обязательств по сделке, а также в случае возврата
излишне или ошибочно переведенных сумм по операциям с ценными
бумагами, включенных Банком в Отчеты за предыдущие периоды (в
пределах последних 12 месяцев), корректировку следует производить
путем повторного отражения в Отчете за текущий период
соответствующей (корректируемой) операции. При этом необходимо
указать все первоначальные реквизиты данной операции (несовпадение
допускается только по таким показателям, как "количество ценных
бумаг", "код валюты платежа" и "сумма платежа по операции"), а
сумму возврата указать со знаком "минус". Данные операции
отражаются в отчетах тех уполномоченных банков, которые или клиенты
которых осуществляли первоначальные расчеты. Сведения о возврате
платежей (поступлений), осуществленных до введения Отчета, в Отчет
не включаются.
В случае выявления фактов представления недостоверных данных
исправление производится посредством повторного представления
Отчета, содержащего исправленные значения показателей.
II.3. Для получения информации по вопросам заполнения и
представления Отчета следует обращаться по телефону (495) 771-41-84
(факс: (495) 923-29-30 или 771-44-60), e-mail: [email protected].
III. Порядок составления Отчета
III.1. Отчет состоит из 3 разделов.
В разделе 1 отражаются:
собственные операции Банка;
операции, совершенные Банком с нерезидентами во исполнение
брокерских, агентских договоров, договоров доверительного
управления, заключенных со своими клиентами-резидентами, а также
операции, совершенные Банком с резидентами во исполнение
брокерских, агентских договоров, договоров доверительного
управления, заключенных со своими клиентами-нерезидентами;
клиентские операции резидентов (кроме уполномоченных банков),
в том числе клиентов-брокеров, выступающих как от своего имени и за
свой счет, так и в интересах своих клиентов-резидентов, с
нерезидентами;
операции клиентов-брокеров, совершенные с резидентами в
интересах своих клиентов-нерезидентов.
В разделе 2 и разделе 3 отражаются:
собственные операции Банка;
операции Банка, выступающего в качестве платежного агента,
номинального держателя, брокера, доверительного управляющего (если
в договоре клиента с Банком на брокерское обслуживание
(доверительное управление) предусмотрено перечисление указанных
средств на соответствующие счета Банка-брокера (управляющего), а
также депозитария Банка по перечислению депонентам сумм погашения
ценных бумаг, доходов по ценным бумагам, дивидендов по акциям;
клиентские операции резидентов (кроме уполномоченных банков),
в том числе клиентов-брокеров, выступающих как от своего имени и за
свой счет, так и в интересах своих клиентов-резидентов, с
нерезидентами;
операции клиентов-брокеров, совершенные с резидентами в
интересах нерезидентов (зачисления на специальные брокерские счета
поступивших от резидентов в пользу нерезидентов-клиентов брокера
сумм погашения ценных бумаг, процентных (купонных) доходов по
ценным бумагам, дивидендов по акциям).
III.2. В графе 2 для собственных операций Банка, отражаемых в
разделе 1 Отчета, указывается дата перехода прав собственности на
ценную бумагу, определяемая в соответствии с законодательством
Российской Федерации о рынке ценных бумаг.
Для всех остальных операций, отражаемых в Отчете, указывается
дата зачисления (списания) денежных средств на корреспондентский
счет Банка. Если расчеты осуществляются между клиентами Банка, то
указывается дата списания (зачисления) средств со счета (на счет)
клиента-резидента.
III.3. В графе 3 указывается один из следующих кодов:
BON1 - облигации федеральных органов исполнительной власти и
облигации Банка России;
BON2 - облигации органов исполнительной власти субъектов
Российской Федерации и муниципальных образований;
BON3 - облигации банков-резидентов;
BON4 - облигации прочих резидентов;
BON5 - облигации иностранных государств и облигации
иностранных центральных (национальных) банков;
BON6 - облигации банков-нерезидентов;
BON7 - облигации прочих нерезидентов;
SHS1 - акции банков-резидентов (обыкновенные);
SHS2 - акции банков-резидентов (привилегированные);
SHS3 - акции прочих резидентов (обыкновенные);
SHS4 - акции прочих резидентов (привилегированные);
SHS5 - акции банков-нерезидентов;
SHS6 - акции прочих нерезидентов;
SHS7 - паи, доли паевых и взаимных инвестиционных фондов -
нерезидентов;
SHS8 - паи, доли инвестиционных фондов - резидентов;
BIL1 - векселя федеральных органов исполнительной власти;
BIL2 - векселя органов исполнительной власти субъектов
Российской Федерации и муниципальных образований;
BIL3 - векселя банков-резидентов;
BIL4 - векселя прочих резидентов;
BIL5 - векселя иностранного государства;
BIL6 - векселя банков-нерезидентов;
BIL7 - векселя прочих нерезидентов;
DR1 - депозитарные расписки(1), выпущенные на ценные бумаги
российских эмитентов;
DR2 - депозитарные расписки(1), выпущенные на ценные бумаги
иностранных эмитентов;
DS1 - депозитные и сберегательные сертификаты
банков-резидентов;
DS2 - депозитные и сберегательные сертификаты
банков-нерезидентов;
DOL1 - вклады, доли, паи в имуществе, уставном, складочном
капитале, паевом фонде кооператива, созданных или создаваемых
юридических лиц - резидентов, а также вклады по договору простого
товарищества (ведение бухгалтерского учета общего имущества
простого товарищества поручено резиденту);
DOL2 - вклады, доли, паи в имуществе, уставном, складочном
капитале, паевом фонде кооператива, созданных и вновь создаваемых
юридических лиц - нерезидентов, а также вклады по договору простого
товарищества (ведение бухгалтерского учета общего имущества
простого товарищества поручено нерезиденту);
OTH1 - другие виды ценных бумаг;
ОТН2 - для операций с разными типами ценных бумаг одного или
нескольких эмитентов при отсутствии признаков, позволяющих
идентифицировать тип ценной бумаги.
III.4. В разделе 1 Отчета в графе 4 указывается один из
следующих кодов:
11 - для всех операций, отражаемых в разделе 1 Отчета, кроме
операций по договору с обратной продажей (РЕПО);
12 - покупка (продажа) ценных бумаг по первой части операции
по договору с обратной продажей (РЕПО);
13 - покупка (продажа) ценных бумаг по второй части операции
по договору с обратной продажей (РЕПО).
III.5. В графе 5 указывается соответствующий код направления
платежа.
Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Сентябрь
|
