Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 527-П

Порядок составления таблицы 20.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице состав статьи «Прочие активы» бухгалтерского баланса раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 – 12 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 12 настоящей таблицы отражается резерв под обесценение прочих активов. Сумма резерва под обесценение показывается со знаком «минус».

4. По строке 13 настоящей таблицы отражается итоговая сумма строк 1 – 11 за вычетом значения по строке 12.

5. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 20.1:

в таблице 20.1 – НПО состав статьи «Прочие активы» по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 20.1 – ОПС состав статьи «Прочие активы» по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 20.1 – ССФ состав статьи «Прочие активы» по деятельности по размещению и использованию собственных средств (средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности) негосударственного пенсионного фонда.

Примечание 21. Резервы под обесценение

Анализ изменений резерва под обесценение депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Таблица 21.1

Номер строки	Наименование показателя	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах	Сделки обратного репо	Прочие размещенные средства	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1	Резерв под обесценение на ____20__ г.
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение на ____20__ г.

Информация об изменениях сумм резерва под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Таблица 21.2

Номер строки	Наименование показателя	Долевые ценные бумаги	Долговые ценные бумаги	Итого
1	2	3	4	5
1	Резерв под обесценение, на _____ 20__ года
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Переклассификация в финансовые активы, имеющиеся  в наличии для продажи (из финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи)
5	Прочие движения
6	Резерв под обесценение, на ____20__ года

Информация об изменениях сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения

Таблица 21.3

Номер строки	Наименование показателя	Долговые ценные бумаги Правитель-ства Российской Федерации	Долговые ценные бумаги субъектов Росссийской Федерации	Долговые ценные бумаги иностранных государств	Долговые ценные бумаги кредитных организа-ций и банков-нерезиден-тов	Долговые ценные бумаги некреди-тных финансовых организа-ций	Долговые ценные бумаги нефинан-совых организа-ций	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Резерв под обесценение, на ______ 20__ года
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Переклассификация в финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (из финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи)
5	Прочие движения
6	Резерв под обесценение, на ______ 20__ года

Анализ изменения резерва под обесценение прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности в течение отчетного периода

Таблица 21.4

Номер строки	Наименование показателя	Долговы ценные бумаги	Займы, выданные	Сделки обратного репо	Расчеты по конверси-онным операциям, производ- ным финансо-вым инстру-ментам, операциям с ценными бумагами и брокерскими операциям	Финансовая аренда	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Резерв под обесценение на _______ 20__ года
2	(Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Перевод в долгосрочные активы, предназначенные для продажи (и выбывающие группы)
5	Прочие движения
6	Резерв под обесценение на _____ 20__ года