Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 527-П

Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи «Финансовые активы, удерживаемые до погашения», за исключением финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строкам 1 – 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 – 6.

5. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 9.1:

в таблице 9.1 – НПО состав статьи «Финансовые активы, удерживаемые до погашения» по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 9.1 – ОПС состав статьи «Финансовые активы, удерживаемые до погашения» по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 9.1 – ССФ состав статьи «Финансовые активы, удерживаемые до погашения» по деятельности по размещению и использованию собственных средств (средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности) негосударственного пенсионного фонда.

Финансовые активы, удерживаемые до погашения,

переданные без прекращения признания

на ______20__ года

Таблица 9.2

Номер строки	Наименование показателя	Необес-ценен-ные	Обесце-ненные	Итого	Резерв под обес-ценение	Балан-совая стои-мость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
2	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
3	Долговые ценные бумаги иностранных государств
4	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
5	Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
6	Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
7	Итого

Порядок составления таблицы 9.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о финансовых активах, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строкам 1 – 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 – 6.

Примечание 10. Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность

Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность на ______20__ года

Таблица 10.1

Номер строки	Наименование показателя	Необес-ценен-ные	Обесце-ненные	Итого	Резерв под обес-ценение	Балан-совая стои-мость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долговые ценные бумаги, в том числе:
2	долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
3	Займы, выданные
4	Сделки обратного репо
5	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
6	Расчеты по финансовой аренде
7	Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
8	Расчеты с акционерами, участниками
9	Прочее
10	Итого

10.1.1. Дебиторская задолженность по финансовой аренде в сумме _______ тысяч рублей (___ 20__ года: ________ тысяч рублей) и _______ тысяч рублей (___ 20__ года: _______ тысяч рублей) представлена арендой оборудования и объектов недвижимости соответственно.

10.1.2. Информация об оценочной справедливой стоимости займов и прочей дебиторской задолженности раскрывается в примечании 51 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи «Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность».

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строкам 1 – 9 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

4. По строке 10 настоящей таблицы отражается сумма строк 1, 3 – 9.

5. В случае, если статья «Прочие размещенные средства и дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса существенна и составляет более пяти процентов от величины активов негосударственного пенсионного фонда, необходимо раскрыть информацию о концентрации кредитного риска в отношении данной статьи и включить в примечание информацию о крупнейших дебиторах, заемщиках, сумме задолженности, приходящейся на их долю с разбивкой на каждого конкретного дебитора, заемщика. Крупнейшие дебиторы, заемщики – дебиторы, заемщики, сумма задолженности которых превышает пять процентов от общей суммы статьи «Прочие размещенные средства и дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса.

6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 10.1:

в таблице 10.1 – НПО состав статьи «Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность» по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 10.1 – ОПС состав статьи «Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность» по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 10.1 – ССФ состав статьи «Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность» по деятельности по размещению и использованию собственных средств (средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности) негосударственного пенсионного фонда.

Информация по платежам к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость

Таблица 10.2

Номер строки	Наименование показателя	Менее 1 года	От 1 года до 5 лет	Более 5 лет	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ___ 20__ года
2	Незаработанный финансовый доход
3	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
4	Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на _______ 20__ года
5	Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ___ 20__ года
6	Незаработанный финансовый доход
7	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
8	Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на _______ 20__ года

Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой аренде включает негарантированную остаточную стоимость в размере _______ тысяч рублей (_____ 20__ года: _______ тысяч рублей), которая аккумулируется в пользу  негосударственного пенсионного фонда.

Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о платежах к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость в соответствии с МСФО (IАS) 17.

2. Настоящая таблица составляется на основании информации, полученной из договоров финансовой аренды.

3. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается негарантированная остаточная стоимость, начисляемая в пользу арендодателя.

Примечание 11. Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

Таблица 11.1

Номер строки	Наименование показателя	_____20__ г.	_____20__ г.
1	2	3	4
1	Дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
3	Итого