Расширенный поиск

Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 527-П

 

 

Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней

 

1. Настоящая таблица заполняется в соответствии с МСФО (IАS) 1.

2. В графах 3 и 5 настоящей таблицы отражается диапазон контрактных процентных ставок.

3. В графах 4 и 6 настоящей таблицы отражается временной интервал сроков погашения.

 

Примечание 7. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

 

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

 

 

Таблица 7.1

Номер строки

Наименование показателя

__20__ г.

__20__ г.

1

2

3

4

1

Ценные бумаги, удерживаемые для торговли

 

 

2

Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании

 

 

3

Производные финансовые инструменты

 

 

4

Итого

 

 

 

7.1.1. Состав строки 1 настоящей таблицы раскрывается в таблице 7.2 настоящего примечания.

7.1.2. Состав строки 2 настоящей таблицы раскрывается в таблице 7.3 настоящего примечания.

7.1.3. Состав строки 3 настоящей таблицы раскрывается в примечании 54 настоящего приложения.

 

 

Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка».

2. По строкам 1 – 3 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 – 3.

4. Требуется раскрыть в произвольной форме в пояснениях к настоящей таблице информацию об обеспечении долговых финансовых активов в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

5. Требуется раскрыть в произвольной форме информацию о финансовых активах, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предоставленных в качестве обеспечения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 7.1:

в таблице 7.1 – НПО состав статьи «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка» по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 7.1 – ОПС состав статьи «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка» по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 7.1 – ССФ состав статьи «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка» по деятельности по размещению и использованию собственных средств (средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности) негосударственного пенсионного фонда.

 

 

Ценные бумаги, удерживаемые для торговли

 

Таблица 7.2

Номер строки

Наименование показателя

___20__ г.

___20__ г.

1

2

3

4

1

Долевые ценные бумаги, в том числе:

 

 

2

кредитных организаций и банков-нерезидентов

 

 

3

некредитных финансовых организаций

 

 

4

нефинансовых организаций

 

 

5

Долговые ценные бумаги, в том числе:

 

 

6

Правительства Российской Федерации

 

 

7

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

 

 

8

иностранных государств

 

 

9

кредитных организаций и банков-нерезидентов

 

 

10

некредитных финансовых организаций

 

 

11

нефинансовых организаций

 

 

12

Итого

 

 

 

 

Порядок составления таблицы 7.2 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли, кроме ценных бумаг, переданных без прекращения признания.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 – 4.

3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 – 11.

4. По строкам 2 – 4, 6 – 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.

 

 

Ценные бумаги, удерживаемые для торговли, переданные без прекращения признания

 

Таблица 7.3

Номер строки

Наименование показателя

___20__ г.

___20__

1

2

3

4

1

Долевые ценные бумаги, в том числе:

 

 

2

 кредитных организаций и банков-нерезидентов

 

 

3

 некредитных финансовых организаций

 

 

4

 нефинансовых организаций

 

 

5

Долговые ценные бумаги, в том числе:

 

 

6

 Правительства Российской Федерации

 

 

7

 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

 

 

8

 иностранных государств

 

 

9

 кредитных организаций и банков-нерезидентов

 

 

10

 некредитных финансовых организаций

 

 

11

 нефинансовых организаций

 

 

12

Итого

 

 

 

 

Порядок составления таблицы 7.3 и пояснений к ней

 

1.В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли, переданных без прекращения признания.

2.По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 – 4.

3.По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 – 11.

4.По строкам 2 – 4, 6 – 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

5.По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.

 

 

Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании

 

Таблица 7.4

Номер строки

Наименование показателя

___20__ г.

___20__ г.

1

2

3

4

1

Долевые ценные бумаги, в том числе:

 

 

2

 кредитных организаций и банков-нерезидентов

 

 

3

 некредитных финансовых организаций

 

 

4

 нефинансовых организаций

 

 

5

Долговые ценные бумаги, в том числе:

 

 

6

 Правительства Российской Федерации

 

 

7

 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

 

 

8

 иностранных государств

 

 

9

 кредитных организаций и банков-нерезидентов

 

 

10

 некредитных финансовых организаций

 

 

11

 нефинансовых организаций

 

 

12

Итого

 

 

 

 

Порядок составления таблицы 7.4 и пояснений к ней

 

1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании, за исключением ценных бумаг, переданных без прекращения признания.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 – 4.

3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 – 11.

4. По строкам 2 – 4, 6 – 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

5.По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.

 

 

Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании, переданные без прекращения признания

 

Таблица 7.5

Номер строки

Наименование показателя

___20__ г.

___20__ г.

1

2

3

4

1

Долевые ценные бумаги, в том числе:

 

 

2

 кредитных организаций и банков-нерезидентов

 

 

3

 некредитных финансовых организаций

 

 

4

 нефинансовых организаций

 

 

5

Долговые ценные бумаги, в том числе:

 

 

6

 Правительства Рёоссийской Федерации

 

 

7

 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

 

 

8

 иностранных государств

 

 

9

 кредитных организаций и банков-нерезидентов

 

 

10

 некредитных финансовых организаций

 

 

11

 нефинансовых организаций

 

 

12

Итого

 

 


Информация по документу
Читайте также