Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 527-П

Порядок составления таблицы 7.5 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании, переданных без прекращения признания.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 – 4.

3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 – 11.

4. По строкам 2 – 4, 6 – 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.

Примечание 8. Финансовые активы, имеющиеся в наличии

для продажи

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

на ______20__ года

Таблица 8.1

Номер строки	Наименование показателя	Необес-ценен-ные	Обесце-ненные	Итого	Резерв под обес-ценение	Балан-совая стои-мость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	некредитных финансовых организаций
4	нефинансовых организаций
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:
6	Правительства Российской Федерации
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	иностранных государств
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	некредитных финансовых организаций
11	нефинансовых организаций
12	Итого

Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи», за исключением финансовых активов, переданных без прекращения признания.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 – 4.

4. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 – 11.

5. По строкам 2 – 4, 6 – 11 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

6. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.

7.Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 8.1:

в таблице 8.1 – НПО состав статьи «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 8.1 – ОПС состав статьи «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 8.1 – ССФ состав статьи «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» по деятельности по размещению и использованию собственных средств (средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности) негосударственного пенсионного фонда.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания на ______20__ года

Таблица 8.2

Номер строки	Наименование показателя		Необес-ценен-ные	Обесце-ненные	Итого	Резерв под обес-ценение	Балан-совая стои-мость
1	2		3	4	5	6	7
1		Долевые ценные бумаги в том числе:
2		кредитных организаций и банков-нерезидентов
3		некредитных финансовых организаций
4		нефинансовых организаций
5		Долговые ценные бумаги в том числе:
6		Правительства Российской Федерации
7		субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8		иностранных государств
9		кредитных организаций и банков-нерезидентов
10		некредитных финансовых организаций
11		нефинансовых организаций
12		Итого

Порядок составления таблиц 8.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о финансовых активах, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 – 4.

4. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 – 11.

5. По строкам 2 – 4, 6 – 11 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

6. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.

Примечание 9. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

Финансовые активы, удерживаемые до погашения

на ______20__ года

Таблица 9.1

Номер строки	Наименование показателя	Необес-ценен-ные	Обесце-ненные	Итого	Резерв под обес-ценение	Балан-совая стои-мость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
2	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
3	Долговые ценные бумаги иностранных государств
4	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
5	Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
6	Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
7	Итого