Указание Центрального банка Российской Федерации от 12.11.2009 № 2332-У

     I.13. Правила отнесения активов и обязательств к группе  стран
(дальнее зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам
     Требование к    дебитору-нерезиденту    (иностранный    актив)
отражается  в  Отчете  для той страны (группы стран,  в которую она
входит),  резидентом которой являлся этот  дебитор,  независимо  от
вида  валютного выражения этого требования и независимо от того,  у
резидента какой страны оно было приобретено.
     Пример 1. Отчитывающийся банк размещает депозит в долларах США
на сумму  100  млн.  долларов  в  банке-нерезиденте  на  территории
Германии. Эта операция должна быть показана в отчете с Германией (и
в отчете по странам дальнего зарубежья).
     Пример 2.   У   резидента   Казахстана   в   отчетном  периоде
отчитывающимся банком приобретается 1 млн. гривен. Это приобретение
должно  быть  показано  в отчете для Украины (и в отчете по странам
СНГ),  так как наличные гривны  являются  обязательством  резидента
Украины (Национального банка Украины).
     Обязательство отчитывающегося           банка            перед
кредитором-нерезидентом  (иностранное  обязательство)  отражается в
Отчете для той  страны  (группы  стран),  резидентом  которой  этот
кредитор  являлся,  независимо  от  валюты,  в которой выражено это
обязательство,  и независимо от того,  резиденту какой  страны  оно
было первоначально продано.
     Пример 3. В отчетном периоде резиденты стран СНГ приобретают у
резидентов  на  вторичном  рынке  выраженные в рублях обязательства
отчитывающегося банка,  выпущенные в предыдущем отчетном периоде на
внутреннем рынке и размещенные только среди резидентов. В отчете за
данный период эта операция  должна  быть  показана  как  увеличение
иностранных обязательств отчитывающегося банка,  причем в отчете по
странам  СНГ.  Аналогично,  если  в  следующем   отчетном   периоде
резиденты   стран   СНГ   будут   перепродавать  эти  обязательства
резидентам дальнего зарубежья,  в отчете по странам СНГ  необходимо
будет  показать  снижение  обязательств отчитывающегося банка,  а в
отчете по странам дальнего зарубежья - пропорциональное  увеличение
обязательств.
     Данные правила отнесения активов и обязательств к группе стран
и  отдельным  странам  применяются для составления разделов 1-3 и 6
Отчета.

          Раздел II. Правила заполнения раздела 1 Отчета

        Подраздел 1. Общая характеристика раздела 1 Отчета

     II.1. В  разделе  отражаются  требования  и  обязательства  по
отношению  к  нерезидентам по состоянию на начало и конец отчетного
периода и их движение в течение этого периода.  Если отчитывающийся
банк  имел требования или обязательства по отношению к нерезидентам
в  течение  отчетного  периода  или  совершал  операции  с   такими
требованиями  или обязательствами,  независимо от вида их валютного
выражения и любых других характеристик они должны быть отражены  по
одной из строк раздела.
     Раздел состоит из двух подразделов: подраздела 1А и подраздела
1П.
     По каждой строке в разделе должно выполняться соотношение:
     графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5.
     По каждой графе подраздела 1А должно выполняться соотношение:
     сумма значений по строкам 1А1,  1А2,  1А3,  1А4, 1А5.1, 1А5.2,
1А6.1,  1А6.2,  1А7,  1А8.1,  1А8.2,  1А9.1,  1А9.2,  1А10, 1А11.1,
1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 должна быть равна значению по строке 1А51.
     По каждой графе подраздела 1П должно выполняться  соотношение:
сумма  значений по строкам 1П1,  1П2,  1П3,  1П4.1,  1П4.2,  1П5.1,
1П5.2,  1П6,  1П7.1,  1П7.2,  1П8.1,  1П8.2,  1П9.1, 1П9.2, 1П50.1,
1П50.2 должна быть равна значению по строке 1П51.
     Если вследствие округления указанные  соотношения  нарушаются,
отчитывающийся    банк    должен    восстановить    их,    округлив
соответствующим образом значения в разделе.

       Подраздел 2. Порядок заполнения граф раздела 1 Отчета

     II.2. Графы 1 и 5
     В данных   графах   показываются   накопленные   требования  и
обязательства по отношению  к  нерезидентам  (то  есть  иностранные
активы  и  обязательства)  по состоянию на начало и конец отчетного
периода соответственно.
     II.3. Соответствие  данных  в графах 1 и 5 за смежные отчетные
периоды
     Данные графы  1  должны  полностью совпадать с данными графы 5
(по  соответствующей  строке)  отчета  за  период,   предшествующий
отчетному.  Если  эти  данные  не совпадают по причине того,  что в
Отчет за  предыдущий  период  отчитывающимся  банком  были  внесены
поправки,  необходимо  одновременно  с  Отчетом  направить  в адрес
территориального учреждения Банка  России  исправленные  отчеты  за
соответствующие периоды.
II.4.  Графы  2,  3,  4
     Отражаются изменения в активах и пассивах, которые произошли в
течение отчетного периода.
     Рост как активов,  так и пассивов отражается со знаком "плюс".
Снижение как активов, так и пассивов отражается со знаком "минус".
     В графе   2   отражаются   только   такие   изменения  активов
(пассивов),  которые представляют собой операции,  то есть являются
следствием  перехода  прав  собственности  на  финансовые  активы и
принятием обязательств в соответствии с  действующими  соглашениями
между  сторонами  (в  данном случае соглашения понимаются в широком
смысле,  а не только как соглашения в  письменной  форме).  Условно
образование  просроченной  задолженности  также рассматривается как
изменение активов (обязательств) в результате  операций.  Например,
приобретение  наличной валюты,  размещение депозитов,  приобретение
ценных  бумаг  при  первичном  размещении  и  на  вторичном  рынке,
погашение ссуд, перенос сроков погашения задолженности и так далее.
     Пример 1.  За месяц до погашения привлеченной ссуды  на  сумму
100  тыс.  долларов  США с первоначальным сроком погашения 1,5 года
была достигнута договоренность о переносе срока ее погашения  на  1
месяц после первоначальной даты погашения.

                                                 тыс. долларов США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|пассивов|пассивов|изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|пас- |ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |сивов|нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1П5  |Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П5.1 |Кратко-     | 0,0  | 100,0  |  0,0   | 0,0 |10 | 0,0 |
     |      |срочные     |      |        |        |     |0,0|     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П5.2 |Долгосрочные|100,0 | -100,0 |  0,0   | 0,0 |0,0| 0,0 |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

     В графе 3 отражаются следующие изменения активов и пассивов:
курсовые разницы
     от переоценки в доллары США активов и обязательств, выраженных
в  иных  валютах,  включая курсовые разницы от переоценки в доллары
США активов и обязательств, выраженных в российских рублях;
     реализованные изменения  курсовой  стоимости  ценных  бумаг  в
исходной валюте, не являющиеся процентным доходом;
     нереализованные изменения  курсовой  стоимости  ценных бумаг в
исходной валюте,  не являющиеся процентным доходом (в  случае  если
ценные бумаги переоцениваются в балансе отчитывающегося банка).
     Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 3 в
нее  рекомендуется  вносить  значения,  рассчитанные по остаточному
методу: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.
     В графе 4 отражаются следующие изменения активов и пассивов:
     списание иностранных   активов   ввиду    неплатежеспособности
дебитора   и   постановка   на   баланс   иностранных  активов  при
восстановлении платежеспособности дебитора;
     суммы, позволяющие  восстановить тождество графа 5 = графа 1 +
графа 2 + графа 3 +  графа  4,  нарушающееся  вследствие  изменений
методологии  расчета  показателей  при  внесении  поправок  в текст
настоящего Порядка;
     прочие изменения  в  иностранных активах и обязательствах,  не
являющиеся  следствием  операций  и  переоценки,  например,  утрата
активов.
     Пример 2.   В   течение   отчетного   периода   была   списана
просроченная ссуда фирме-нерезиденту в размере 50 тыс. долларов США
основного  долга  и 5 тыс.  долларов США просроченных процентов.  В
следующем отчетном периоде фирма-нерезидент все  же  погасила  свои
обязательства.

                                               тыс.  долларов  США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|активов |активов |изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|акти-|ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |вов  |нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |Отчетный период, в котором просроченная ссуда была   |
     |      |списана                                              |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     |1А11  |Просроченная  задолженность  нерезидентов            |
     |      |(активы  отчитывающегося банка)                      |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А11.1|Не погашен- | 50,0 |   0,0  |   0,0  |-50,0|0,0| 0,0 |
     |      |ный в срок  |      |        |        |     |   |     |
     |      |основной    |      |        |        |     |   |     |
     |      |долг        |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А11.2|Не погашен- |  5,0 |   0,0  |   0,0  |-5,0 |0,0| 0,0 |
     |      |ные в срок  |      |        |        |     |   |     |
     |      |проценты    |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |Отчетный период, в котором списанная ссуда была      |
     |      |погашена                                             |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     | 1А11 |Просроченная задолженность нерезидентов              |
     |      |(активы  отчитывающегося банка)                      |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А11.1|Не погашен- | 0,0  | -50,0  |   0,0  |50,0 |0,0| 0,0 |
     |      |ный в срок  |      |        |        |     |   |     |
     |      |основной    |      |        |        |     |   |     |
     |      |долг        |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А11.2|Не погашен- |  0,0 |  -5,0  |   0,0  | 5,0 |0,0| 0,0 |
     |      |ные в срок  |      |        |        |     |   |     |
     |      |проценты    |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

     II.5. Графа 6
     В графе 6 подраздела 1А по всем строкам, кроме строк 1А1, 1А2,
1А9.1,  1А9.2,  1А10, отражаются проценты по активам, начисленные к
получению  в  отчетном  периоде,  выраженные в эквиваленте долларов
США,  а по строкам 1А9.1,  1А9.2 - доходы  по  участию  в  капитале
нерезидентов,  начисленные  к  получению в отчетном периоде,  также
выраженные в эквиваленте долларов США.
     По строкам 1А1,  1А2,  1А10 подраздела 1А проставляется символ
"Х".
     В графе  6  подраздела 1П по всем строкам,  кроме строк 1П8.1,
1П8.2,  отражаются проценты по пассивам,  начисленные к  платежу  в
отчетном периоде,  а по строкам 1П8.1,  1П8.2 - доходы нерезидентов
по участию в капитале отчитывающегося банка,  начисленные к платежу
в  отчетном  периоде.  Все данные приводятся в эквиваленте долларов
США.
     Проценты или доходы по участию в капитале отражаются в графе 6
независимо от  того,  в  какой  валюте  они  должны  выплачиваться.
Например,  в  графе  6  должны  отражаться проценты,  начисленные к
получению в граммах драгоценных металлов по депозитам в драгоценных
металлах  в  банках-нерезидентах.  Аналогично проценты и дивиденды,
начисленные  к  платежу  нерезидентам  в   рублях,   также   должны
отражаться в графе 6.
     Правила пересчета в  доллары  США  начисленных  процентов  или
доходов  по участию в капитале,  отражаемых в графе 6,  приведены в
пунктах I.11, II.7 настоящего Порядка.
     Доходы и   расходы   отчитывающегося   банка  по  операциям  с
нерезидентами,  не являющиеся процентами или доходами по участию  в
капитале (например, комиссии), в графе 6 не отражаются.
     Начисленные проценты  или  доходы  по   участию   в   капитале
показываются  по  той строке разделов 1,  3 и 4 Отчета,  по которой
были отражены активы или пассивы,  на которые они  были  начислены.
Например,  если  проценты  были  начислены  на дебетовые остатки по
корреспондентским счетам "НОСТРО",  то  эти  проценты  должны  быть
показаны в графе 6 по строке 1А3.
     Проценты, начисленные в отчетном периоде  на  долговые  ценные
бумаги, рассчитываются:
     в случае  отсутствия  денежных  потоков,  связанных  с  данной
долговой ценной бумагой,  - как разница расчетной текущей стоимости
долговых  ценных  бумаг  на  конец  и  начало  отчетного   периода,
рассчитанная в исходной валюте и переведенная в эквивалент долларов
США по среднему кросс-курсу Банка России за отчетный период;
     в случае  наличия  денежных  потоков  для  расчета начисленных
процентов  необходимо  отчетный  период  разделить   на   составные
периоды,   границами   которых  служат  даты  денежных  потоков,  и
определить начисленные проценты  отдельно  по  каждому  периоду.  В
каждом  из  этих  периодов  начисленные проценты представляют собой
разницу значений расчетной текущей стоимости до денежного потока на
конец  составного  периода  и  расчетной  текущей  стоимости  после
денежного потока  на  начало  составного  периода,  рассчитанную  в
исходной  валюте  и  переведенную  в  эквивалент  долларов  США  по
среднему кросс-курсу  Банка  России  за  соответствующий  составной
период.
     Иными словами,  проценты,  начисленные  на   долговые   ценные
бумаги,  представляют  собой  разницу  расчетной  текущей стоимости
ценных бумаг на конец и начало отчетного  периода,  рассчитанную  в
исходной  валюте  и  переведенную  в  эквивалент  долларов  США  по
среднему кросс-курсу Банка России за отчетный  период,  увеличенную
на сумму денежных потоков по данной долговой ценной бумаге, имевших
место в отчетном периоде.
     Формула расчета   расчетной   текущей   стоимости  изложена  в
подпункте II.9.11 пункта II.9 настоящего Порядка.
     Начисленные к  получению  или  платежу  проценты или доходы по
участию в капитале должны быть показаны независимо  от  того,  были
они   фактически   выплачены   (получены)  или  нет.  Дивиденды  по
обыкновенным и привилегированным акциям показываются  в  момент  их
объявления,  а  не  в  момент  выплаты,  а  распределенная  прибыль
показывается на дату ее распределения.
     Если обращающийся  иностранный  актив  продается  на вторичном
рынке,  то начисленный по нему до  даты  продажи  доход  отражается
независимо от того,  продан он резиденту или нерезиденту. Например,
если казначейские векселя США перепродаются  отчитывающимся  банком
другому резиденту,  то дисконт и (или) процентный (купонный) доход,
начисленные по этим ценным бумагам до  даты  продажи,  должны  быть
отражены в графе 6.
     Начисленные проценты и объявленные  дивиденды  на  иностранные
активы  или  обязательства  отчитывающегося  банка  увеличивают  их
величину,  отражаясь одновременно по графе 6 и по графе 2  разделов
1,  3  и 4.  При этом в графе 2 учет необходимо производить либо по
строкам соответствующих финансовых инструментов,  либо  по  строкам
прочих  активов  (обязательств).  Фактические выплаты и поступления
денежных средств в  счет  погашения  ранее  начисленных  доходов  и
расходов в графе 6 не отражаются.
     Пример 1.  Отчитывающийся банк в отчетном периоде  (период  А)
приобрел долговую ценную бумагу,  эмитированную американским банком
"USD",  за 30 тыс.  долларов США.  Рассчитанная  в  соответствии  с
формулой  на  конец отчетного периода текущая приведенная стоимость
долговой  ценной  бумаги  составила  30,46  тыс.  долларов  США.  В
следующем  отчетном  периоде  (период Б) произошел платеж купона на
сумму 7 тыс.  долларов США,  при этом расчетная  текущая  стоимость
долговой  ценной бумаги на дату платежа купона составила 34,39 тыс.
долларов США,  а на конец отчетного периода - 27,81  тыс.  долларов
США.

                                               тыс.  долларов  США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|активов |активов |изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|акти-|ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |вов  |нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |               Отчетный период А                     |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     | 1А8  |   Долговые ценные бумаги (непросроченные),          |
     |      |      эмитированные  нерезидентами                   |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А8.2 |Долго-      | 0,0  |30,46=  |  0,0   | 0,0 |30,|0,46=|
     |      |срочные     |      |30,0+   |        |     |46 |30,46|
     |      |            |      |0,46    |        |     |   |-30,0|
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |               Отчетный период Б                     |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     | 1А8  |   Долговые ценные бумаги (непросроченные),          |
     |      |      эмитированные  нерезидентами                   |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А8.2 |Долго-      |30,46 |-2,65=  |  0,0   | 0,0 |27,|4,35=|
     |      |срочные     |      |4,35-   |        |     |81 |34,39|
     |      |            |      |7,0     |        |     |   |-    |
     |      |            |      |        |        |     |   |30,46|           Б  1А8  Долговые  ценные  бумаги  (непросроченные),
     |      |            |      |        |        |     |   |+    |
     |      |            |      |        |        |     |   |27,81|
     |      |            |      |        |        |     |   |-    |
     |      |            |      |        |        |     |   |27,39|
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

     Движение задолженности по просроченным процентам отражается  в
разделе  1  и  разделе 3 (в части прямых инвестиций) по строкам для
учета просроченной задолженности.
     Пример 2.  По трем краткосрочным депозитам,  каждый из которых
был размещен в банке-нерезиденте на сумму 10 тыс.  долларов США,  в
отчетном периоде были начислены проценты в размере 1 тыс.  долларов
США.
     По первому     депозиту    проценты    были    зачислены    на
корреспондентский счет отчитывающегося банка  в  банке-нерезиденте.
По второму - проценты были просрочены.  По третьему - проценты были
наращены.

                                               тыс.  долларов  США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|активов |активов |изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|акти-|ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |вов  |нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |       I  вариант  заполнения  раздела  1                   |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А3  |Остатки на  |  0,0 |  1,0   |  0,0   | 0,0 |1,0| 0,0 |
     |      |корреспон-  |      |        |        |     |   |     |
     |      |дентских    |      |        |        |     |   |     |
     |      |счетах и де-|      |        |        |     |   |     |
     |      |позиты до   |      |        |        |     |   |     |
     |      |востребова- |      |        |        |     |   |     |
     |      |ния в бан-  |      |        |        |     |   |     |
     |      |ках-нерези- |      |        |        |     |   |     |
     |      |дентах      |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А5  |Срочные и сберегательные депозиты в банках-          |
     |      |нерезидентах   (непросроченные)                      |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А5.1 |Кратко-     | 30,0 |  0,0   |  0,0   | 0,0 |30,| 3,0 |
     |      |срочные     |      |        |        |     |0  |     |
     |      |(кроме де-  |      |        |        |     |   |     |
     |      |позитов до  |      |        |        |     |   |     |
     |      |востребо-   |      |        |        |     |   |     |
     |      |вания)      |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А11 |Просроченная задолженность нерезидентов  (активы     |
     |      |отчитывающегося банка)                               |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А11.2|Не погашен- | 0,0  |  1,0   |  0,0   | 0,0 |1,0| 0,0 |
     |      |ные в срок  |      |        |        |     |   |     |
     |      |проценты    |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А50 |Прочие требования  к нерезидентам                    |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А50.1|Кратко-     | 0,0  |1,0=3,0-|   0,0  | 0,0 |1,0| 0,0 |
     |      |срочные     |      |1,0-1,0 |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |        II вариант  заполнения раздела 1                    |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А3  |Остатки  на |  0,0 |  1,0   |  0,0   | 0,0 |1,0| 0,0 |
     |      |корреспон-  |      |        |        |     |   |     |
     |      |дентских    |      |        |        |     |   |     |
     |      |счетах и де-|      |        |        |     |   |     |
     |      |позиты до   |      |        |        |     |   |     |
     |      |востребова- |      |        |        |     |   |     |
     |      |ния в бан-  |      |        |        |     |   |     |
     |      |ках-нерези- |      |        |        |     |   |     |
     |      |дентах      |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А5   Срочные  и  сберегательные  депозиты  в  банках-     |
     |       нерезидентах  (непросроченные)                       |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А5.1 |Кратко-     | 30,0 |1,0=3,0-|  0,0   | 0,0 |31,| 3,0 |
     |      |срочные     |      |1,0-1,0 |        |     |0  |     |
     |      |(кроме депо-|      |        |        |     |   |     |
     |      |зитов до    |      |        |        |     |   |     |
     |      |востребо-   |      |        |        |     |   |     |
     |      |вания)      |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А11 |Просроченная  задолженность  нерезидентов  (активы   |
     |      |отчитывающегося  банка)                              |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А11.2|Не погашен- |  0,0 |  1,0   |  0,0   | 0,0 |1,0| 0,0 |
     |      |ные в срок  |      |        |        |     |   |     |
     |      |проценты    |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

     В следующем  периоде просроченные проценты по второму депозиту
(в размере 1 тыс.  долларов США)  были  выплачены  и  зачислены  на
корреспондентский  счет  отчитывающегося банка в банке-нерезиденте.
По третьему депозиту были выплачены  проценты  на  сумму  1,5  тыс.
долларов  США,  которые  также  были зачислены на корреспондентский
счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте.  Из  этой  суммы  1
тыс.  долларов  США  была наращена в предыдущих периодах (то есть в
отчетном периоде дополнительно было начислено 0,5 тыс. долларов США
процентов).

                                               тыс.  долларов  США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|активов |активов |изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|акти-|ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |вов  |нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |       I  вариант  заполнения  раздела  1                   |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А3  |Остатки на  |  1,0 |  2,5   |  0,0   | 0,0 |3,5| 0,0 |
     |      |корреспон-  |      |        |        |     |   |     |
     |      |дентских    |      |        |        |     |   |     |
     |      |счетах и де-|      |        |        |     |   |     |
     |      |позиты до   |      |        |        |     |   |     |
     |      |востребова- |      |        |        |     |   |     |
     |      |ния в бан-  |      |        |        |     |   |     |
     |      |ках-нерези- |      |        |        |     |   |     |
     |      |дентах      |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А5  |Срочные и сберегательные депозиты в банках-          |
     |      |нерезидентах   (непросроченные)                      |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А5.1 |Кратко-     | 30,0 |  0,0   |  0,0   | 0,0 |30,| 0,5 |
     |      |срочные     |      |        |        |     |0  |     |
     |      |(кроме де-  |      |        |        |     |   |     |
     |      |позитов до  |      |        |        |     |   |     |
     |      |востребо-   |      |        |        |     |   |     |
     |      |вания)      |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А11 |Просроченная задолженность нерезидентов  (активы     |
     |      |отчитывающегося банка)                               |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А11.2|Не погашен- | 1,0  | -1,0   |  0,0   | 0,0 |0,0| 0,0 |
     |      |ные в срок  |      |        |        |     |   |     |
     |      |проценты    |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А50 |Прочие требования  к нерезидентам                    |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А50.1|Кратко-     | 1,0  |-1,0=   |   0,0  | 0,0 |0,0| 0,0 |
     |      |срочные     |      |0,5-1,5 |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |        II вариант  заполнения раздела 1                    |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А3  |Остатки  на |  1,0 |  2,5   |  0,0   | 0,0 |3,5| 0,0 |
     |      |корреспон-  |      |        |        |     |   |     |
     |      |дентских    |      |        |        |     |   |     |
     |      |счетах и де-|      |        |        |     |   |     |
     |      |позиты до   |      |        |        |     |   |     |
     |      |востребова- |      |        |        |     |   |     |
     |      |ния в бан-  |      |        |        |     |   |     |
     |      |ках-нерези- |      |        |        |     |   |     |
     |      |дентах      |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А5   Срочные  и  сберегательные  депозиты  в  банках-     |
     |       нерезидентах  (непросроченные)                       |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А5.1 |Кратко-     | 31,0 |-1,0=   |  0,0   | 0,0 |30,| 0,5 |
     |      |срочные     |      |0,5-1,5 |        |     |0  |     |
     |      |(кроме депо-|      |        |        |     |   |     |
     |      |зитов до    |      |        |        |     |   |     |
     |      |востребо-   |      |        |        |     |   |     |
     |      |вания)      |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А11 |Просроченная  задолженность  нерезидентов  (активы   |
     |      |отчитывающегося  банка)                              |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А11.2|Не погашен- |  1,0 | -1,0   |  0,0   | 0,0 |0,0| 0,0 |
     |      |ные в срок  |      |        |        |     |   |     |
     |      |проценты    |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

     При изменении доходности  финансового  инструмента,  вызванном
его   досрочным   погашением,   корректировки  в  графу  6  Отчетов
предыдущих периодов не вносятся.  До момента  досрочного  погашения
финансового  инструмента начисление процентов в указанной графе и в
графе 2 Отчета производится по первоначальной ставке. Разница между
начисленными  и  фактически  выплаченными  процентами  отражается в
графе 3 Отчета.
     Пример 3. Отчитывающийся банк привлек от нерезидента 20 ноября
2006 года сроком на 1 год депозит на 250 тыс.  долларов США  под  9
процентов годовых, исчисляемых по формуле простых процентов. Однако
депозит был досрочно погашен  15  января  2007  года.  По  условиям
договора  доходность  по  инструменту  была снижена до 1 процента и
итоговая  сумма  выплаченных  процентов  за  весь  отчетный  период
составила 0,4 тыс. долларов США.
     В Отчете  вышеуказанные  операции   будут   учтены   следующим
образом:

                                                 тыс. долларов США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|пассивов|пассивов|изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|пас- |ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |сивов|нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |       Ноябрь 2006 года                              |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     | 1П4  |Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные      |
     |      |от  нерезидентов (непросроченные)                    |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П4.1 |Кратко-     | 0,0  |  250   |  0,0   | 0,0 |250| 0,7 |
     |      |срочные     |      |        |        |     |   |     |
     |      |(кроме      |      |        |        |     |   |     |
     |      |депозитов до|      |        |        |     |   |     |
     |      |востребо-   |      |        |        |     |   |     |
     |      |вания)      |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1П50 |Прочие  обязательства  перед нерезидентами           |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П50.1|Кратко-     | 0,0  |  0,7   |  0,0   | 0,0 |0,7| 0,0 |
     |      |срочные     |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |              Декабрь 2006 года                             |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     | 1П4   Срочные и сберегательные депозиты,  привлеченные     |
     |       от  нерезидентов  (непросроченные)                   |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П4.1 |Кратко-     | 250  |  0,0   |  0,0   | 0,0 |250| 1,9 |
     |      |срочные     |      |        |        |     |   |     |
     |      |(кроме де-  |      |        |        |     |   |     |
     |      |позитов до  |      |        |        |     |   |     |
     |      |востребо-   |      |        |        |     |   |     |
     |      |вания)      |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1П50 |Прочие  обязательства  перед  нерезидентами          |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П50.1|Кратко-     | 0,7  |  1,9   |  0,0   | 0,0 |2,6| 0,0 |
     |      |срочные     |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |              Январь 2007 года                              |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     | 1П4  |Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные      |
     |      |от  нерезидентов  (непросроченные)                   |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П4.1 |Кратко-     | 250  | -250   |  0,0   | 0,0 |0,0| 0,9 |
     |      |срочные     |      |        |        |     |   |     |
     |      |(кроме де-  |      |        |        |     |   |     |
     |      |позитов до  |      |        |        |     |   |     |
     |      |востребо-   |      |        |        |     |   |     |
     |      |вания)      |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П50  |Прочие обязательства перед нерезидентами             |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П50.1|Кратко-     | 2,6  |  0,5   | -3,1   | 0,0 |0,0| 0,0 |
     |      |срочные     |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |Объяснение  |      |=0,9-0,4|        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

     В графе 6 не отражаются доходы (расходы) отчитывающегося банка
от  проведения  арбитражных  операций,  так  как  они  не связаны с
предоставлением (получением) в  долг  финансовых  ресурсов.  Доходы
(расходы)  отчитывающегося банка от проведения арбитражных операций
с иностранными активами и  обязательствами  трактуются  как  доходы
(расходы)  от  изменения  активов  или  обязательств  в  результате
переоценки и отражаются, следовательно, в графе 3 Отчета.
     При перепродаже  ценных  бумаг  по цене ниже цены приобретения
соответствующий убыток также трактуется  как  изменение  активов  в
результате переоценки.
     Пример 4.  Отчитывающийся банк в один и тот же день  отчетного
периода    приобретает    у    одного   контрагента   эмитированные
нерезидентами краткосрочные ценные бумаги в  долларах  США  за  100
тыс.  долларов США и перепродает их второму контрагенту за 101 тыс.
долларов США.

                                               тыс.  долларов  США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|активов |активов |изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|акти-|ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |вов  |нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А8  |Долговые ценные бумаги (непросроченные),             |
     |      |эмитированные  нерезидентами                         |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А8.1 |Кратко-     | 0,0  |  -1,0  |  1,0   | 0,0 |0,0| 0,0 |
     |      |срочные     |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |Объяснение  |  0   |=100-101|=0-0-   |  0  | 0 |  0  |
     |      |            |      |        |(-1)-0  |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

           Подраздел 3. Правила пересчета в доллары США
          позиций и изменений в активах (обязательствах),
            а также начисленных процентов и дивидендов,
              выраженных в других иностранных валютах

     II.6. Пересчет граф 1 и 5
     В графе  1  остатки по счетам (позиции) по состоянию на начало
отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары  США
по кросс-курсам Банка России,  рассчитанным на основе установленных
Банком России соответствующих курсов иностранных валют по отношению
к  рублю,  которые использовались для переоценки входящих на начало
отчетного периода остатков по счетам (а также исходящих остатков на
конец предыдущего периода).
     В графе 5 остатки по счетам (позиции) по  состоянию  на  конец
отчетного  периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США
по кросс-курсам Банка России,  рассчитанным на основе установленных
Банком  России соответствующих официальных курсов иностранных валют
по  отношению  к  рублю,  которые  использовались  для   переоценки
исходящих  на  конец  отчетного периода остатков по счетам (а также
входящих остатков на начало следующего периода).
     В случае,  если конец отчетного периода приходится на выходной
день,  при  пересчете  остатков  по  счетам  (позиций)   необходимо
исходить   из  курсов  иностранных  валют  по  отношению  к  рублю,
установленных Банком России на последний календарный день отчетного
периода.  Соответственно,  те  же  самые  курсы  применяются  и при
пересчете  остатков  (позиций)  на  начало   следующего   отчетного
периода.
     II.7. Метод пересчета оборотов в доллары США
     Каждое изменение  в  результате  операции  в  исходной  валюте
пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России  на  дату
осуществления этой операции или по фактическому курсу, который имел
место при  ее  осуществлении.  Полученные  величины  суммируются  и
записываются в графу 2.
     Каждое прочее    изменение    в    исходной    валюте    также
пересчитывается  в  доллары США по кросс-курсу Банка России на дату
этого изменения или по фактическому курсу,  который имел место  при
его осуществлении. Полученные величины суммируются и записываются в
графу 4.
     Значения в   графе   3  (изменения  в  результате  переоценки)
определяются по следующей формуле:  графа 3 = графа 5 - графа  1  -
графа 2 - графа 4.
     Каждая сумма начисленных процентов и дивидендов,  выраженная в
эквиваленте  российских  рублей,  пересчитывается  в доллары США по
кросс-курсу Банка России на  дату  их  начисления.  В  случае  если
программное   обеспечение   отчитывающегося   банка   не  позволяет
пересчитывать  начисленные  проценты  в  долларовый  эквивалент  на
ежедневной  основе,  допускается  начисление  процентов  в исходной
валюте с последующим пересчетом в долларовый эквивалент по среднему
кросс-курсу  Банка  России за отчетный период.  Полученные величины
долларовых эквивалентов суммируются и записываются в графу 6.
     II.8. Примеры расчетов
     Пример 1.  Отчитывающийся банк привлек 17 апреля 2006 года  от
нерезидентов  долгосрочный  кредит  в  размере 100 млн.  рублей.  В
течение оставшихся дней апреля на кредит были начислены проценты на
сумму 356 тыс. рублей.
     Официальные курсы Банка России  доллара  США  по  отношению  к
рублю были следующими:
     на 17 апреля 2006 года - 27,7002 рубля за доллар США;
     на 30 апреля 2006 года - 27,2739 рубля за доллар США;
     средний курс за апрель 2006 года - 27,57 рубля за доллар США.
     Отчет за апрель 2006 года должен иметь следующий вид.

                                                 тыс. долларов США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|пассивов|пассивов|изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|пас- |ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |сивов|нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1П5  |Ссуды, привлеченны от нерезидентов (непросроченные)  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П5.2 |Долгосрочные| 0,0  | 3610,1 |  56,4  | 0,0 |366|12,9 |
     |      |            |      |        |        |     |6,5|     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |Объяснение  |      |=100000/|        |     |=  |=356/|
     |      |            |      |27,7002 |        |     |100|27,57|
     |      |            |      |        |        |     |000|     |
     |      |            |      |        |        |     |/  |     |
     |      |            |      |        |        |     |27,|     |
     |      |            |      |        |        |     |27 |     |
     |      |            |      |        |        |     |39 |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1П50 |Прочие обязательства перед нерезидентами             |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П50.2|Долгосрочные| 0,0  |  12,9  |  0,2   | 0,0 |13,|     |
     |      |            |      |        |        |     | 1 |     |
     |      |            |      |        |        |     |   |     |
     |      |Объяснение  |      |        |        |     |=  |     |
     |      |            |      |        |        |     |356|     |
     |      |            |      |        |        |     |/  |     |
     |      |            |      |        |        |     |27,|     |
     |      |            |      |        |        |     |27 |     |
     |      |            |      |        |        |     |39 |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

     Отчет за май 2006  года  должен  иметь  начальные  остатки  по
счетам,  соответствующие  исходящим  остаткам отчета за апрель 2006
года.

                                                 тыс. долларов США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|пассивов|пассивов|изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|пас- |ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |сивов|нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1П5  |Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П5.2 |Долгосрочные|3666,5|  ...   |  ...   | ... |...| ... |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |Объяснение  |=     |        |        |     |   |     |
     |      |            |100000|        |        |     |   |     |
     |      |            |/ 27, |        |        |     |   |     |
     |      |            |  2739|        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1П50 |Прочие  обязательства  перед нерезидентами           |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П50.2|Долгосрочные| 13,1 |  ...   |  ...   | ... |...| ... |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |Объяснение  |=356/ |        |        |     |   |     |
     |      |            |27,   |        |        |     |   |     |
     |      |            | 2739 |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

     Пример 2.   По   состоянию   на   начало   отчетного   периода
отчитывающимся банком был размещен (краткосрочный) депозит на сумму
100 тыс.  евро в банке-нерезиденте.  В течение отчетного периода он
был погашен в срок вместе с процентами,  составившими 10 тыс. евро.
Затем в том же банке-нерезиденте отчитывающимся банком был размещен
новый (краткосрочный) депозит на сумму  200  тыс.  евро  со  сроком
погашения в следующем отчетном периоде.
     Кросс-курсы Банка России доллара США к евро были следующими:
     на начало отчетного периода - 1,10 доллара США за евро;
     на дату погашения старого депозита - 1,15 доллара США за евро;
     на дату размещения нового депозита - 1,17 доллара США за евро;
     на конец отчетного периода - 1,20 доллара США за евро.
     В этом примере общее изменение в активах в результате операций
в исходной валюте составило 100 тыс. евро. В пересчете в эквивалент
долларов  США  по  кросс-курсу  Банка  России  доллара  США к евро,
рассчитанному на основе официальных  курсов  иностранных  валют  по
отношению   к   рублю,   устанавливаемых  Банком  России,  на  дату
осуществления операций это изменение за отчетный  период  составило
119 тыс. долларов США.
     Отчет должен иметь следующий вид1.

                                               тыс.  долларов  США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|активов |активов |изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|акти-|ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |вов  |нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А5  | Срочные и сберегательные  депозиты  в               |
     |      | банках-нерезидентах  (непросроченные)               |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А5.1 |Кратко-     |110,0 | 119,0  |  11,0  | 0,0 |240|11,5 |
     |      |срочные     |      |        |        |     |,0 |     |
     |      |(кроме депо-|      |        |        |     |   |     |
     |      |зитов до    |      |        |        |     |   |     |
     |      |востребо-   |      |        |        |     |   |     |
     |      |вания)      |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |Объяснение  |100,0x|(-100,0x| 240,0- | 0,0 |200|10,0x|
     |      |            |1,1   |1,15)+  | 110,0- |     |,0x|1,15 |
     |      |            |      |(200,0x | 119,0  |     |1, |     |
     |      |            |      |1,17)   |        |     |20 |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

     Пример 3.  В  течение  отчетного  периода  отчитывающийся банк
приобретает 60 тыс.  долларов США за 100 тыс.  швейцарских франков,
производя  расчеты  через  свои счета "НОСТРО" в долларах США.  При
этом кросс-курс Банка России доллара США к швейцарскому  франку  на
дату осуществления операции - 0,65 доллара США за франк.

                                               тыс.  долларов  США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|активов |активов |изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|акти-|ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |вов  |нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А3  |Остатки на  | ...  |  0,0   |  ...   | ... |...| ... |
     |      |корреспон-  |      |        |        |     |   |     |
     |      |дентских    |      |        |        |     |   |     |
     |      |счетах и де-|      |        |        |     |   |     |
     |      |позиты до   |      |        |        |     |   |     |
     |      |востребова- |      |        |        |     |   |     |
     |      |ния в бан-  |      |        |        |     |   |     |
     |      |ках-нерези- |      |        |        |     |   |     |
     |      |дентах      |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |Объяснение  |      |+60,0-  |        |     |   |     |
     |      |            |      | 100,0x |        |     |   |     |
     |      |            |      | 0,602  |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|


     II.9. Классификация    и    правила    отражения    финансовых
инструментов в разделе 1 Отчета
     II.9.1. Наличная иностранная валюта
     Включается вся  иностранная  валюта,  находящаяся  на  балансе
отчитывающегося банка (в кассе,  в обменных пунктах,  в пути и  так
далее).
     При составлении Отчета  по  Германии  в  наличную  иностранную
валюту  условно  включаются  остатки  и  операции по наличным евро,
которые являются обязательствами Европейского центрального банка, а
не    Дойче   Бундесбанка.   При   этом   оставшиеся   на   балансе
отчитывающегося банка наличные немецкие марки не включаются в Отчет
по Германии, но включаются в Отчет по странам дальнего зарубежья.
     II.9.2. Чеки (в том числе дорожные чеки)
     Включаются обращающиеся беспроцентные финансовые активы, кроме
наличной валюты, используемые в качестве средства платежа. Примером
являются дорожные чеки.
     По соответствующей  строке  для  активов  включаются  дорожные
чеки,   выпущенные  банками-нерезидентами,  а  также  другие  чеки,
выпущенные нерезидентами.
     Чеки (в  том  числе дорожные чеки),  выпущенные отчитывающимся
банком и приобретенные нерезидентами, отражаются по строке 1П50.1.
     II.9.3. Остатки на корреспондентских, текущих счетах
     Включаются остатки на  корреспондентских  счетах,  остатки  по
текущим,  клиринговым,  расчетным,  транзитным  счетам  (с  которых
средства   перечисляются   впоследствии   на   расчетные    счета),
специальным  текущим  счетам  с особым режимом зачисления средств и
тому подобное.  Включаются остатки на расчетных и корреспондентских
счетах в драгоценных металлах (обезличенные металлические счета).
     Обязательства отчитывающегося  банка,  учитываемые  по  строке
1П2,   включают   остатки  на  текущих  счетах  фирмнерезидентов  и
физических лиц - нерезидентов.
     "Овердрафты" по    корреспондентским    и   расчетным   счетам
рассматриваются как ссуды и отражаются по  соответствующим  строкам
раздела  1.  Так  называемые технические "овердрафты",  возникающие
из-за нарушения соответствия между очередностью операций  по  датам
их  валютирования  и  очередностью  их  отражения в учете,  следует
отражать как ссуды.
     II.9.4. Депозиты до востребования
     Включаются депозиты, которые могут быть погашены немедленно по
требованию  кредитора  без  удержания  дебитором  части начисленных
процентов при таком досрочном изъятии средств.
     Покрытия по  отзывным  аккредитивам  не  включаются  в  данную
категорию и отражаются по отдельным строкам раздела 1.
     Обязательства отчитывающегося  банка  по  строке  1П2 включают
депозиты до востребования организацийнерезидентов и физических  лиц
- нерезидентов.
     II.9.5. Залоговые (страховые или гарантийные) депозиты
     Включаются балансовые      требования     и     обязательства,
представляющие собой средства,  перечисленные в качестве залога  по
обязательствам,    а    также   зарезервированные   для   погашения
обязательств по мере их  возникновения  в  будущем.  За  некоторыми
исключениями,  залоговые  депозиты  не могут быть изъяты кредитором
без предварительного согласия дебитора.
     Включаются средства,  внесенные  для  оплаты чеков и слипов по
кредитным картам,  остатки на специальных накопительных  счетах,  с
которых   средства   могут  быть  направлены  только  на  погашение
определенных обязательств (так называемые "эскроу-счета", или фонды
погашения)  и  другие  аналогичные инструменты.  По некоторым видам
залоговых депозитов начисляются проценты.
     Для целей  Отчета  в  эту  категорию  попадают также,  в части
балансовых обязательств,  средства нерезидентов,  зарезервированные
при  осуществлении  валютных  операций,  что обусловлено имеющимися
ограничениями  по  их  использованию,   и,   в   части   балансовых
требований,   -   средства,   переведенные   отчитывающимся  банком
брокерамнерезидентам для операций  с  ценными  бумагами  и  другими
финансовыми активами.
     II.9.6. Покрытия по аккредитивам
     В части   иностранных   активов  (по  строке  1А4)  отражается
задолженность банков-нерезидентов по перечисленным им покрытиям  по
отзывным   и   безотзывным   аккредитивам.   Включаются   покрытия,
перечисленные банкам-нерезидентам как по поручению  резидентов  для
оплаты их импортных контрактов, так и по поручению нерезидентов для
расчетов по торговым операциям между  нерезидентами.  Такие  активы
возникают,   если  нерезиденты  осуществляют  расчеты  по  торговым
операциям между собой через счета в отчитывающемся банке. Например,
включается   покрытие   по   аккредитиву,  открытому  по  поручению
резидента Франции для импорта товаров  из  Германии  (по  активу  -
покрытие,  перечисленное банку-нерезиденту,  по пассиву - покрытие,
выплаченное французским клиентом отчитывающемуся банку).
     Пример. По   поручению   российского   импортера   открывается
покрытый аккредитив в банке-нерезиденте за счет  средств  импортера
на его валютном счете в отчитывающемся банке. Для оплаты покрытия в
сумме 10 тыс.  долларов США отчитывающийся  банк  платит  в  пользу
банка-нерезидента со своего корреспондентского счета.  В результате
этой операции дебетуется расчетный счет импортера,  кредитуется его
аккредитивный  счет,  затем  кредитуется  корреспондентский  счет в
банке-нерезиденте  и  дебетуется   аккредитивный.   В   разделе   1
отражается  только  снижение  остатка по корреспондентскому счету и
увеличение - по аккредитивному:

                                               тыс.  долларов  США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|активов |активов |изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|акти-|ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |вов  |нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А3  |Остатки на  | ...  | -10,0  |  ...   | ... |...| ... |
     |      |корреспон-  |      |        |        |     |   |     |
     |      |дентских    |      |        |        |     |   |     |
     |      |счетах и де-|      |        |        |     |   |     |
     |      |позиты до   |      |        |        |     |   |     |
     |      |востребова- |      |        |        |     |   |     |
     |      |ния в бан-  |      |        |        |     |   |     |
     |      |ках-нерези- |      |        |        |     |   |     |
     |      |дентах      |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А4  |Залоговые   | ...  |  10,0  |  ...   | ... |...| ... |
     |      |депозиты и  |      |        |        |     |   |     |
     |      |покрытия по |      |        |        |     |   |     |
     |      |аккредитивам|      |        |        |     |   |     |
     |      |в банках-не-|      |        |        |     |   |     |
     |      |резидентах  |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

     В части   иностранных  пассивов  (по  строке  1П3)  отражаются
покрытия   и   залоговые   депозиты   по   аккредитивам,   открытым
нерезидентами  в  отчитывающемся  банке  как  для  оплаты  экспорта
резидентов, так и по торговым операциям между нерезидентами.
     Обязательства отчитывающегося            банка           перед
резидентами-импортерами по покрытым аккредитивам  не  отражаются  в
разделе 1, так как они не являются иностранными обязательствами.
     II.9.7. Срочные и сберегательные депозиты
     Включаются депозиты,  которые  предоставлены на срок и которые
либо не могут быть изъяты досрочно (срочные депозиты),  либо  могут
быть  изъяты  досрочно при удержании дебитором за это изъятие части
начисленных по ним процентов (сберегательные депозиты).
     Включаются депозиты, выраженные в массе драгоценных металлов.
     Не включаются залоговые депозиты и депозиты до  востребования,
которые  показываются  по  отдельным  строкам.  Также не включаются
депозитные сертификаты,  которые  представляют  собой  обращающиеся
финансовые  инструменты  и  отражаются  в  разделе 1 по строкам для
учета долговых ценных бумаг.
     Различие между    межбанковскими    кредитами   и   депозитами
разъясняется в подпункте II.9.9 настоящего пункта.
     II.9.8. Ссуды
     Включаются средства,  предоставленные   кредитором   на   срок
дебитору,   непосредственно   обратившемуся   к   кредитору  за  их
получением,  включая средства,  истребованные по открытым кредитным
линиям.  При  этом  неиспользованный  остаток по кредитной линии не
включается,  так   как   не   является   балансовым   активом   или
обязательством отчитывающегося банка.
     К данному виду инструментов относятся также: синдицированные и
консорциональные      кредиты.     Предоставленные     нерезидентам
синдицированные  кредиты  включаются  в  размере  участия   в   них
отчитывающегося   банка.   В  соответствии  с  правилами  отнесения
обязательств к группе стран или к отдельным  странам  обязательства
по  привлеченным  синдицированным  кредитам  в размере доли каждого
участника синдиката отражаются в отчете по той стране  (или  группе
стран), резидентом которой он является;
     ссуды, предоставленные   нерезидентами    и    гарантированные
резидентами,  в  том  числе  ссуды,  гарантированные федеральными и
местными органами власти,  но не включаются ссуды,  предоставленные
резидентами  за  счет  кредитов  нерезидентов.  Разница между этими
двумя  случаями  состоит  в  том,  что  в  первом  из  них  ссудное
соглашение с нерезидентом подписывается отчитывающимся банком, а во
втором - другим резидентом.
     Пример 1.  В  раздел  1  включаются  ссуды  Европейского банка
реконструкции  и   развития   (далее   -   ЕБРР),   предоставленные
отчитывающемуся  банку  под  гарантии  Минфина  России.  Однако  не
включаются ссуды Минфина  России,  предоставленные  отчитывающемуся
банку, средства по которым были получены за счет кредитов ЕБРР;
     "овердрафты" по корреспондентским и текущим счетам;
     Пример 2.     Остаток    на    корреспондентском    счете    в
банке-нерезиденте на начало  отчетного  периода  составлял  5  тыс.
долларов   США.  В  конце  отчетного  периода  с  этого  счета  был
произведен платеж за услуги резидентам в размере 15  тыс.  долларов
США,  в  результате чего на счете образовался "овердрафт" в размере
10 тыс.  долларов США,  который не был погашен до  конца  отчетного
периода.

                                               тыс.  долларов  США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|в ре-   |в ре-   |изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|зультате|зультате|нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |операций|перео-  |     |ко-|по   |
     |      |            |перио-|        |ценки   |     |нец|учас-|
     |      |            |да    |        |(гр.5 - |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |        |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А3  |Остатки на  | 5,0  | -5,03  |  0,0   | 0,0 |0,0| 0,0 |
     |      |корреспон-  |      |        |        |     |   |     |
     |      |дентских    |      |        |        |     |   |     |
     |      |счетах и де-|      |        |        |     |   |     |
     |      |позиты до   |      |        |        |     |   |     |
     |      |востребова- |      |        |        |     |   |     |
     |      |ния в бан-  |      |        |        |     |   |     |
     |      |ках-нерези- |      |        |        |     |   |     |
     |      |дентах      |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1П5  |Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П5.1 |Кратко-     |  0,0 | 10,0   |  0,0   | 0,0 |10,| 0,0 |
     |      |срочные     |      |        |        |     | 0 |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

     арендные обязательства  по  долгосрочным  арендным  контрактам
(финансовая  аренда  (лизинг)  в  целях  Отчета  представляют собой
обязательства   по    осуществлению    платежей    за    арендуемые
отчитывающимся банком у нерезидентов реальные активы (оборудование,
недвижимость) при условии,  что последний платеж  и  (или)  возврат
реальных активов осуществляется по прошествии 1 года и более со дня
начала аренды;
     средства на  счетах  по  учету  депозитов и прочих размещенных
средств,  которые в соответствии  с  подпунктом  II.9.9  настоящего
пункта обладают признаками кредитного соглашения.
     В данную   категорию   не   попадают    прочие    привлеченные
(размещенные) средства,  привлекаемые (размещаемые) от нерезидентов
в рамках операций,  совершаемых с ценными  бумагами  на  возвратной
основе без прекращения признания ценных бумаг стороной,  получившей
средства.
     II.9.9. Различие между межбанковскими кредитами и депозитами
     При разграничении  межбанковских  кредитов  и   депозитов   не
следует ориентироваться на названия соглашений.
     Существует ряд признаков,  которые являются  достаточными  для
отнесения   соглашений   к   кредитным.   В   частности,  признаком
межбанковского кредитного (ссудного) соглашения  является  то,  что
оно  оформляется  в  письменной  форме  и особым образом регулирует
права сторон  в  каждом  конкретном  случае.  Признаком  кредитного
соглашения  является также и то,  что средства в соответствии с ним
предоставляются по кредитной линии,  за неиспользованный остаток по
которой взимается комиссия.
     Перечисленные признаки  являются  достаточными  для  отнесения
соглашений к кредитным, но они не являются необходимыми.
     Разграничение кредитных и депозитных межбанковских соглашений,
которые  заключаются  по  телефону  (с  телексным подтверждением) и
регулируются  соответствующими  соглашениями   или   международными
правилами, производится по следующим критериям.
     Межбанковские депозиты:
     предоставляются по    инициативе    банка-кредитора,   который
соглашается  на   заранее   объявленные   банкомдебитором   условия
привлечения средств;
     при размещении  межбанковского   депозита   дебитор   косвенно
взимает с кредитора плату,  выплачивая ему проценты по более низкой
процентной ставке (например,  по ставке "прайм" минус фиксированная
маржа).
     Межбанковские кредиты:
     предоставляются по    инициативе    банка-дебитора,    который
обращается в банк-кредитор за их получением;
     при размещении  межбанковского   кредита   кредитор   косвенно
взимает  плату  с  дебитора,  требуя  выплатить  проценты  по более
высокой процентной ставке.
     Данные критерии,  используемые для  разграничения  соглашений,
заключаемых  по  телефону,  приводятся только для целей составления
Отчета.  В случае  возникновения  трудностей  при  их  практическом
применении  все  заключаемые по телефону межбанковские соглашения о
предоставлении средств на срок относятся к депозитам.
     Пример. После   объявления   отчитывающимся   банком,  что  он
принимает  средства  на  срок  7  дней  под  5  процентов  годовых,
банкнерезидент N сообщает ему, что он хотел бы предоставить 100 000
тыс.  долларов США  на  этих  условиях.  Однако  для  осуществления
некоторого  платежа  отчитывающемуся банку необходимо дополнительно
привлечь еще 50 тыс. долларов США. Он обращается в банкнерезидент N
с  просьбой  предоставить  ему дополнительно 50 тыс.  долларов США,
например,  также на срок 7 дней.  Банк-нерезидент отвечает,  что он
готов   предоставить   эти   средства   под  7  процентов  годовых.
Отчитывающийся банк соглашается на эти условия.

                                                 тыс. долларов США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|пассивов|пассивов|изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|пас- |ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |сивов|нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1П4  |Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от   |
     |      |нерезидентов (непросроченные)                        |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П4.1 |Кратко-     | ...  | 100,0  |  ...   | ... |...| ... |
     |      |срочные     |      |        |        |     |   |     |
     |      |кроме де-   |      |        |        |     |   |     |
     |      |позитов до  |      |        |        |     |   |     |
     |      |востребо-   |      |        |        |     |   |     |
     |      |вания)      |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1П5   Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П5.1 |Кратко-     | ...  |  50,0  |  ...   | ... |...| ... |
     |      |срочные     |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

     II.9.10. Средства,  привлекаемые  (размещаемые) по операциям с
ценными бумагами на возвратной основе
     Включаются привлеченные (размещенные) средства нерезидентов от
операций с ценными бумагами на возвратной основе,  при  которых  не
происходит    прекращения    признания   ценных   бумаг   стороной,
привлекающей эти средства в обмен на  бумаги,  то  есть  сделка  не
влечет  за собой перехода всех рисков и выгод (либо их значительной
части),  связанных с владением данной ценной бумаги,  от передающей
стороны к приобретающей.
     Под операциями  на  возвратной   основе   для   целей   Отчета
понимаются  операции  по приобретению (передаче) прав собственности
на ценные бумаги, совершаемые на условиях срочности, возвратности и
платности.  Разновидностями  таких операций могут являться операции
займа ценных бумаг или сделки РЕПО.
     По строкам  для  активов отражаются средства,  предоставленные
нерезидентам  по  операциям,  совершаемым  с  ценными  бумагами  на
возвратной основе без признания полученных ценных бумаг, независимо
от того,  резидентом какой страны является эмитент ценных бумаг. По
строкам   для  обязательств  отражаются  средства,  привлеченные  у
нерезидентов  по  операциям,  совершаемым  с  ценными  бумагами  на
возвратной  основе  без прекращения признания отчитывающимся банком
переданных ценных бумаг.
     II.9.11. Долговые ценные бумаги
     Включаются обращающиеся   долговые   финансовые   инструменты,
приносящие   процентный  доход,  например,  купонные  облигации  (в
частности,  еврооблигации), облигации с нулевым купоном, бессрочные
облигации  (по  которым  выплачиваются  только  купонные  платежи),
векселя  (в  том  числе   еврокоммерческие   векселя),   депозитные
сертификаты,  банковские акцепты, коммерческие ценные бумаги. Кроме
упомянутых выше бессрочных облигаций,  долговые ценные бумаги имеют
срок погашения.
     Не включаются  обязательства  с  истекшим   сроком   обращения
(непросроченные   обязательства   с   истекшим   сроком   обращения
отражаются по строкам для учета прочих краткосрочных  обязательств,
а просроченные - по строкам для учета просроченной задолженности).
     Что касается долговых ценных бумаг,  участвующих в  операциях,
которые   осуществляются   на  возвратной  основе  без  прекращения
признания ценных бумаг,  то сторона, привлекающая денежные средства
в  обмен  на  бумаги,  продолжает  включать  по строкам для активов
долговые  ценные  бумаги,  выпущенные  нерезидентами  и  переданные
нерезидентам   и   резидентам   по   таким  операциям,  а  сторона,
предоставляющая денежные средства в обмен на бумаги, не включает по
строкам   для  активов  выпущенные  нерезидентами  долговые  ценные
бумаги, полученные по таким операциям от нерезидентов и резидентов.
     В целях составления Отчета:
     еврооблигации и другие долговые ценные  бумаги,  эмитированные
находящимися   за   пределами   территории   Российской   Федерации
организациями,      созданными      резидентами,      а       также
банками-нерезидентами  с  целью  кредитования указанных резидентов,
отражаются по строкам для учета иностранных активов как  выпущенные
нерезидентами;
     по строкам  для  учета  иностранных  обязательств   включаются
только  долговые ценные бумаги,  выпущенные отчитывающимся банком и
находящиеся в собственности нерезидентов.
     По графам  1  и  5  разделов  1,  3  и  графам 1 и 2 раздела 2
(подразделы 1А, 2А, 3А), а также по графе 1 раздела 5 ценные бумаги
оцениваются следующим образом:
     ценные бумаги,  оцениваемые по  справедливой  стоимости  через
прибыль или убыток, - по текущей (справедливой) стоимости;
     долговые обязательства,  удерживаемые  до  погашения,   -   по
текущей  (справедливой)  стоимости  в  случае возможности надежного
определения их справедливой стоимости;
     долговые обязательства,   удерживаемые   до  погашения,  -  по
расчетной  текущей  стоимости  в  случае  невозможности   надежного
определения их справедливой стоимости;
     ценные бумаги,  имеющиеся в наличии для продажи,  - по текущей
(справедливой) стоимости в случае возможности надежного определения
их справедливой стоимости и отсутствия признаков их обесценения;
     ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, - по расчетной
текущей стоимости в случае невозможности надежного  определения  их
справедливой стоимости и наличия признаков их обесценения.
     По графам 1 и 5 разделов 1,  3  и  графам  1  и  2  раздела  2
(подразделы 1П, 2П, 3П), а также по графе 4 раздела 5 ценные бумаги
оцениваются следующим образом:
     по текущей  (справедливой)  стоимости  -  в случае возможности
надежного определения их справедливой стоимости;
     по расчетной   текущей  стоимости  -  в  случае  невозможности
надежного определения их справедливой стоимости.
     В целях  составления  Отчета текущей (справедливой) стоимостью
ценной бумаги признается сумма, за которую ее можно реализовать при
совершении  сделки  между хорошо осведомленными и независимыми друг
от друга сторонами, желающими совершить такую сделку.
     Изменения, возникающие  в  результате переоценки ценных бумаг,
учитываемых по текущей (справедливой) стоимости, отражаются в графе
3 раздела 1 и, при необходимости, в графе 3 разделов 3 и 4.
     В целях составления Отчета под  расчетной  текущей  стоимостью
понимается  стоимость  долговой  ценной  бумаги,  определенная  при
первоначальном признании,  уменьшенная  на  сумму  выплат  основной
суммы долга по ней, скорректированная (увеличенная или уменьшенная)
на  сумму  начисленной  амортизации  разницы  между  первоначальной
стоимостью  и стоимостью на момент погашения и уменьшенная на сумму
частичного  списания  в  связи  с  обесценением   или   безнадежной
задолженностью.   Расчетная  текущая  стоимость  (без  учета  суммы
частичного списания) определяется по формуле:

         n      Ci
     Р = S ————————————
        i=1      ti/365
            (1+r)
     где:
     S - сумма
     n - количество  предстоящих  платежей  процентов  и  основного
долга;
     Ci - размер одного платежа;
     ti - количество дней начиная с отчетной даты и до погашения;
     r - внутренняя норма доходности в долях.

     В целях составления Отчета под  внутренней  нормой  доходности
понимается  ставка  дисконтирования,  необходимая  для того,  чтобы
расчетная текущая стоимость всех будущих денежных потоков по ценной
бумаге была равна ее первоначальной стоимости.
     При этом выплата купонов эмитентом должна отражаться по  графе
2  разделов  1 и 3 (как снижение стоимости ценной бумаги),  а не по
графе 6 (как доход или расход отчитывающегося банка).
     В случае  если  в  отчетном  периоде  нерезидент  предъявил  к
погашению  отчитывающемуся  банку  выпущенные  им  долговые  ценные
бумаги,  первоначально проданные резиденту, то в графе 2 необходимо
отразить условную  продажу  бумаги  нерезиденту  и  ее  последующее
погашение  по  цене  выкупа  у  нерезидента.  При размещении ценной
бумаги  в  периоды,  предшествующие   отчетному,   при   отсутствии
дополнительной  информации  у отчитывающегося банка о переходе прав
собственности на ценную бумагу делается допущение,  что  нерезидент
приобрел данный финансовый инструмент в отчетном периоде.
     В случае если  нерезидент  покупает  у  отчитывающегося  банка
эмитированные им долговые ценные бумаги, а погашение осуществляется
в пользу резидента,  при  заполнении  Отчета  в  периоде  погашения
бумаги  указывается  ее  условный выкуп резидентом у нерезидента по
цене погашения на дату погашения.
     Пример. В   отчетном  периоде  А  отчитывающийся  банк  продал
нерезиденту вексель номиналом 80  тыс.  долларов  США  за  75  тыс.
долларов.  В  течение  отчетного  периода  А  на  него был начислен
дисконт 4 тыс.  долларов США.  В отчетном периоде Б на вексель  был
начислен  дисконт  1  тыс.  долларов  США,  однако  к погашению его
предъявил резидент.

                                                 тыс. долларов США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|пассивов|пассивов|изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|пас- |ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |сивов|нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |                    Отчетный  период  А                     |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     | 1П7  |Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся    |
     |      |банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами|
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П7.1 |Кратко-     | 0,0  |79,0=   |  0,0   | 0,0 |79,| 4,0 |
     |      |срочные     |      |75,0+4,0|        |     | 0 |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |                    Отчетный  период  Б                     |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     | 1П7  |Долговые  ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся   |
     |      |банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами|
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П7.1 |Кратко-     | 79,0 |-79,0=  |  0,0   | 0,0 |0,0| 1,0 |
     |      |срочные     |      |1,0-80,0|        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

     II.9.11.1. Бескупонные ценные бумаги
     Включаются ценные  бумаги,  представляющие  собой обращающиеся
права на получение одной фиксированной суммы средств (номинала  или
основной суммы и процентов) на определенную дату в будущем. К таким
ценным  бумагам   относятся   документарные   векселя,   депозитные
сертификаты,   государственные  и  частные  бескупонные  облигации,
включая выпущенные в электронной  форме.  Особенностью  бескупонных
ценных  бумаг (кроме депозитных сертификатов) является то,  что они
приобретаются и продаются с начисленным дисконтом.
     Операция по приобретению бескупонных ценных бумаг,  выпущенных
нерезидентами,  оценивается по стоимости  приобретения,  в  которую
включаются    признанные   существенными   затраты,   связанные   с
приобретением ценных бумаг.  Начисленный в отчетном периоде дисконт
по   долговому   обязательству   отражается   по   графам   2  и  6
соответствующей строки раздела 1.
     Операция по  выбытию  ценных бумаг,  выпущенных нерезидентами,
оценивается  по  стоимости   реализации,   в   которую   включаются
признанные  существенными  затраты,  связанные с реализацией ценных
бумаг.
     Приобретение и   продажа  нерезидентами  векселей,  выпущенных
отчитывающимся  банком,  оцениваются  по  тем  же   правилам,   что
приобретение    отчитывающимся    банком    векселей,    выпущенных
нерезидентами. Это, в частности, означает, что продажа нерезидентам
векселей,  выпущенных  отчитывающимся  банком,  оценивается  не  по
номиналу,  а исходя из размера фактически полученных от их  продажи
(размещения)  денежных средств,  а накопленная по ним задолженность
перед нерезидентами отражается с учетом дисконта,  начисленного  на
стоимость размещения.
     Пример. Отчитывающийся  банк  приобретает   10   краткосрочных
векселей  кипрской  компании  "CYP"  номиналом 1 тыс.  долларов США
каждый за 8 тыс.  долларов США. После начисления дисконта в размере
1  тыс.  долларов  США  на весь пакет отчитывающийся банк продает 5
векселей за 4,5 тыс.  долларов США и 2 векселя за 1,5 тыс. долларов
США.  До  конца отчетного периода на оставшиеся векселя начисляется
процентный доход в размере 0,3 тыс. долларов США.

                                               тыс.  долларов  США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|активов |активов |изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|акти-|ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |вов  |нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А8  |Долговые  ценные   бумаги   (непросроченные),        |
     |      |эмитированные  нерезидентами                         |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А8.1 |Кратко-     | 0,0  |  3,3   | -0,3   | 0,0 | 3 | 1,3 |
     |      |срочнык     |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |Объяснение  | 0,0  |8+1-4,5-|  3-0-  |  0  |3х8|1+0,3|
     |      |            |      |1,5+0,3 |  3,3-0 |     |/10|     |
     |      |            |      |        |        |     |+3х|     |
     |      |            |      |        |        |     |1/ |     |
     |      |            |      |        |        |     |10+|     |
     |      |            |      |        |        |     |0,3|     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

     Изменения в  результате  переоценки в сумме 0,3 тыс.  долларов
США отражают тот  факт,  что  по  первой  сделке  продажи  векселей
операционный  доход был нулевым (0,8 + 0,1) х 5 - 4,5,  а по второй
имел место операционный расход 1,5 - (0,8 + 0,1) х 2.

     II.9.11.2. Ценные бумаги типа купонных облигаций
     Включаются ценные  бумаги,  представляющие  собой обращающееся
право на получение фиксированной суммы средств (номинала, а также в
некоторых  случаях процентного платежа) на одну определенную дату в
будущем,  а также сумм  средств  (купонов),  причитающихся  на  ряд
определенных  дат в будущем.  Такие ценные бумаги обычно называются
купонными облигациями.  Они могут  приобретаться  и  продаваться  с
дисконтом или премией.
     Операция по  приобретению   купонных   облигаций,   выпущенных
нерезидентами, оценивается и отражается в графе 2 разделов 1 и 3 по
стоимости приобретения,  включая оплату  части  купона  предыдущему
владельцу   и   признанные   существенными   затраты,  связанные  с
приобретением ценных бумаг.  Приобретение и  продажа  нерезидентами
купонных облигаций,  выпущенных отчитывающимся банком,  оценивается
по тем же правилам, что приобретение отчитывающимся банком купонных
облигаций,  выпущенных нерезидентами.  Это,  в частности, означает,
что   продажа   нерезидентам   купонных    облигаций,    выпущенных
отчитывающимся  банком,  оценивается  не  по номиналу,  а исходя из
размера фактически полученных от их продажи  (размещения)  денежных
средств,  а  накопленная  задолженность  по ним отражается с учетом
процентного   (купонного)   дохода,   начисленного   на   стоимость
размещения.  Операция  по  выбытию  купонных облигаций,  выпущенных
нерезидентами,  оценивается  по  стоимости  реализации,  в  которую
включаются    признанные   существенными   затраты,   связанные   с
реализацией ценных бумаг.
     Операционный доход   (расход),  сформировавшийся  как  разница
между стоимостью реализуемой ценной бумаги  (с  учетом  начисленных
дисконта  и процентного (купонного) дохода) и полученными денежными
средствами, в Отчете учитывается как курсовая разница.
     Пример 1.  Отчитывающийся  банк  в  течение  отчетного периода
производит следующие операции:
     приобретает 10  котируемых долговых ценных бумаг американского
казначейства с первоначальным сроком погашения 2 года и номиналом 1
тыс. долларов США по цене 1,2 тыс. долларов США за одну облигацию с
учетом оплаты купона;
     начисляет процентный (купонный) доход 1,4 тыс. долларов США за
весь пакет.
     Рыночная котировка  1 облигации на дату закрытия отчета - 1,35
доллара США.
     Отчитывающийся банк  в  течение  следующего  отчетного периода
производит следующие операции:
     продает 5 облигаций за 7,0 тыс.  долларов США (с учетом оплаты
накопленного купона);
     начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США на
оставшийся пакет;
     эмитент выплачивает  купон по облигациям отчитывающемуся банку
в размере 1,5 тыс. долларов США на весь пакет;
     начисляет процентный (купонный) доход 0,3 тыс. долларов США;
     покупает 2 аналогичные облигации за 2,2 тыс. долларов США;
     до конца  отчетного  периода  начисляет  процентный (купонный)
доход 0,5 тыс. долларов США.
     Рыночная котировка  1 облигации на дату закрытия отчета - 1,25
доллара США.

                                               тыс.  долларов  США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|активов |активов |изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|акти-|ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |вов  |нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |                Первый  отчетный период                     |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     | 1А8  |Долговые  ценные   бумаги   (непросроченные),        |
     |      |эмитированные  нерезидентами                         |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А8.2 |Долгосрочные| 0,0  | 13,4   |  0,1   |  0  |13,| 1,4 |
     |      |            |      |        |        |     | 5 |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |                       Объяснение                           |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |1.Приобре-  |  0   |  12    |   0    |  0  |12 |  0  |
     |      |   тение    |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |2.Начисление|  12  |  1,4   |   0    |  0  |13,| 1,4 |
     |      |  процентов |      |        |        |     | 4 |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |3.Определе- | 13,4 |   0    |  0,1   |  0  |13,|  0  |
     |      |ние остатка |      |        |        |     |5= |     |
     |      |на конец    |      |        |        |     |1, |     |
     |      |отчетного   |      |        |        |     |35х|     |
     |      |периода     |      |        |        |     |10 |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |                Второй отчетный период                      |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     | 1А8  |Долговые  ценные  бумаги (непросроченные),           |
     |      |эмитированные  нерезидентами                         |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А8.2 |Долгосрочные| 13,5 | -5,0   |  0,25  |  0  |8, | 1,3 |
     |      |            |      |        |        |     | 75|     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |                       Объяснение                           |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |1.Продажа   | 13,5 | -7,0   |  0,2   |  0  |6,7|  0  |
     |      |облигации   |      |        |        |     |=5х|     |
     |      |номиналом   |      |        |        |     |12/|     |
     |      |5 тыс. долл.|      |        |        |     |10+|     |
     |      |США         |      |        |        |     |5х |     |
     |      |            |      |        |        |     |1,4|     |
     |      |            |      |        |        |     |/10|     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |2.Начисление| 6,7  |  0,5   |   0    |  0  |7,2| 0,5 |
     |      |  процентов |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |3.Выплата   | 7,2  | -1,5   |   0    |  0  |5,7|  0  |
     |      |  купона    |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |4.Начисление| 5,7  |  0,3   |   0    |  0  |6,0| 0,3 |
     |      |  процентов |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |5.Покупка 2 | 6,0  |  2,2   |   0    |  0  |8,2|  0  |
     |      |облигаций за|      |        |        |     |   |     |
     |      |2,2 тыс.    |      |        |        |     |   |     |
     |      |долл. США   |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |6.Начисление| 8,2  |  0,5   |   0    |  0  |8,7| 0,5 |
     |      |процентов   |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |7.Определе- | 8,7  |   0    |  0,05  |  0  |8, |  0  |
     |      |ние остатка |      |        |        |     | 75|     |
     |      |на конец    |      |        |        |     |=7 |     |
     |      |отчетного   |      |        |        |     |х1,|     |
     |      |периода     |      |        |        |     | 25|     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

     Изменения в  результате  переоценки в сумме 0,1 тыс.  долларов
США в отчетном периоде и 0,45  тыс.  долларов  США  -  в  следующем
отражают  изменение  стоимости  ценных  бумаг (с учетом начисленных
процентов),  находящихся  на  балансе  отчитывающегося   банка,   и
рыночной стоимости на дату составления отчета.
Пример 2.
     Отчитывающийся банк  в  течение  отчетного  периода производит
следующие операции:
     приобретает 10  некотируемых долговых ценных бумаг итальянской
компании "ITL" с первоначальным сроком погашения 2 года и номиналом
1 тыс. долларов США по цене 1,2 тыс. долларов США за одну облигацию
с учетом оплаты купона;
     начисляет процентный (купонный) доход 1,4 тыс. долларов США за
весь пакет;
     продает 5 облигаций за 7,0 тыс. долларов США;
     начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США на
оставшийся пакет;
     эмитент выплачивает купон по облигациям отчитывающемуся  банку
в размере 1,5 тыс. долларов США на весь пакет;
     начисляет процентный (купонный) доход 0,3 тыс. долларов США;
     покупает 2 аналогичные облигации за 2,2 тыс. долларов США;
     до конца отчетного  периода  начисляет  процентный  (купонный)
доход 0,5 тыс. долларов США.
     Изменения в результате переоценки в сумме  0,3  тыс.  долларов
США  отражают  операционный доход отчитывающегося банка,  поскольку
облигации стоимостью 6,7 тыс.  долларов США (с  учетом  начисленных
процентов) были проданы за 7,0 тыс. долларов США.

                                               тыс.  долларов  США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|активов |активов |изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|акти-|ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |вов  |нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А8  |Долговые  ценные  бумаги  (непросроченные),          |
     |      |эмитированные нерезидентам                           |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А8.2 |Долгосрочные| 0,0  |  8,4   |  0,3   |  0  |8,7| 2,7 |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |                          Объяснение                        |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |1.Приобре-  |  0   |  12    |   0    |  0  |12 |  0  |
     |      |  тение     |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |2.Начисление|  12  |  1,4   |   0    |  0  |13,| 1,4 |
     |      |  процентов |      |        |        |     |  4|     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |3.Продажа 5 | 13,4 |  -7,0  |  0,3   |  0  |6,7|  0  |
     |      |  облигаций |      |        |        |     |=5х|     |
     |      |            |      |        |        |     |12/|     |
     |      |            |      |        |        |     |10+|     |
     |      |            |      |        |        |     |5х |     |
     |      |            |      |        |        |     |1,4|     |
     |      |            |      |        |        |     |/10|     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |4.Начисление|  6,7 |   0,5  |   0    |  0  |7,2| 0,5 |
     |      |  процентов |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |5.Выплата   |  7,2 |  -1,5  |   0    |  0  |5,7|  0  |
     |      |  купона    |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |6.Начисление|  5,7 |   0,3  |   0    |  0  |6,0| 0,3 |
     |      |  процентов |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |7.Покупка 2 |  6,0 |   2,2  |   0    |  0  |8,2|  0  |
     |      |  облигаций |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |8.Начисление|  8,2 |   0,5  |   0    |  0  |8,7| 0,5 |
     |      |  процентов |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|