Указание Центрального банка Российской Федерации от 12.11.2009 № 2332-У

     II.9.12. Участие в капитале
     Включаются права на долю в активах банка или иной организации,
остающихся  после удовлетворения требований всех их кредиторов.  По
строке для  активов  включаются  обыкновенные  и  привилегированные
акции,  выпущенные  нерезидентами  и  приобретенные  отчитывающимся
банком,  исключая акции,  полученные по операциям,  совершаемым  на
возвратной основе без их признания, но включая акции, переданные по
операциям,  совершаемым на возвратной  основе  без  прекращения  их
признания    отчитывающимся   банком.   Учитываются   также   акции
нерезидентов,  на  которые  выпущены   депозитарные   расписки   (в
частности, американские депозитарные расписки), а также паи, доли в
имуществе нерезидентов, принадлежащие отчитывающемуся банку.
     Участием в  капитале  нерезидентов  считается  также участие в
капитале находящихся на территориях иностранных государств дочерних
банков и отделений (юридических лиц) отчитывающегося банка.
     Участие отчитывающегося   банка   в   капитале    нерезидентов
оценивается по текущей (справедливой) стоимости.
     Оценочная стоимость не котируемых  на  биржевом  рынке  ценных
бумаг,  обеспечивающих участие в капитале, для целей данного Отчета
может быть определена на основе следующих методов:
     по стоимости чистых активов эмитента (стоимость чистых активов
равна стоимости активов (включая нематериальные активы) за  вычетом
стоимости  обязательств  и  оплаченного  капитала в виде акций,  не
дающих владельцам права голоса;  стоимость активов  и  обязательств
рассчитывается  в  текущих  ценах,  а  не  в  ценах их приобретения
(первоначальных ценах);
     по стоимости, установленной органами управления эмитента;
     по цене  последней  сделки  с  данными  ценными  бумагами  при
условии,  что  со дня ее проведения и до отчетной даты не произошло
существенных изменений экономических условий.
     По строке  для  пассивов  включаются  паи  и  доли  в капитале
отчитывающегося  банка,   принадлежащие   нерезидентам,   а   также
обыкновенные  и привилегированные акции,  выпущенные отчитывающимся
банком  и  приобретенные  нерезидентами.  Здесь  учитываются  акции
отчитывающегося банка, на которые выпущены депозитарные расписки (в
частности,  американские   депозитарные   расписки).   Из   состава
иностранных  обязательств  отчитывающегося  банка в форме участия в
капитале исключаются акции, полученные по операциям, совершаемым на
возвратной основе без их признания, но включаются акции, переданные
по операциям,  совершаемым на возвратной основе без прекращения  их
признания отчитывающимся банком,  если отчитывающийся банк обладает
информацией о такого рода операциях.
     Участие нерезидентов    в   капитале   отчитывающегося   банка
оценивается по состоянию на начало и  конец  отчетного  периода  по
рыночной   стоимости   путем  умножения  количества  ценных  бумаг,
принадлежащих нерезидентам,  на рыночную цену 1 акции, определяемую
в  соответствии  с  Постановлением  Федеральной  комиссии  по рынку
ценных бумаг от 24 декабря 2003 года  N  03-52/пс  "Об  утверждении
порядка   расчета   рыночной   цены   эмиссионных  ценных  бумаг  и
инвестиционных паев  паевых  инвестиционных  фондов,  допущенных  к
обращению  через организаторов торговли,  и установлении предельной
границы колебаний рыночной цены",  зарегистрированным Министерством
юстиции   Российской   Федерации   23   января  2004  года  N  5480
("Российская газета" от 30 января 2004 года N 16).
     Если акции  отчитывающегося  банка  не  котируются на биржевом
рынке,  то участие нерезидентов в  его  капитале  по  состоянию  на
начало  и  конец отчетного периода оценивается путем умножения доли
нерезидентов в оплаченном уставном капитале на величину собственных
средств  отчитывающегося  банка  по  состоянию  на  начало  и конец
отчетного   периода   соответственно.   При   определении   размера
собственных  средств  необходимо руководствоваться Положением Банка
России от 10 февраля 2003 года  N  215-П  "О  методике  определения
собственных     средств    (капитала)    кредитных    организаций",
зарегистрированным Министерством юстиции  Российской  Федерации  17
марта 2003 года N 4269, 17 июля 2006 года N 8091, 7 марта 2007 года
N 9072,  26 июля 2007 года N 9910, 20 декабря 2007 года N 10778, 12
декабря  2008 года N 12840,  19 декабря 2008 года N 12905,  29 июня
2009 года N 14161 ("Вестник Банка России" от 20 марта 2003  года  N
15,  от  26 июля 2006 года N 41,  от 14 марта 2007 года N 14,  от 2
августа 2007 года N 44, от 26 декабря 2007 года N 71, от 17 декабря
2008 года N 73, от 24 декабря 2008 года N 74, от 8 июля 2009 года N
40).
     Если значение,  полученное  по  этой методике,  отрицательное,
отчитывающийся  банк  должен   использовать   в   качестве   оценки
собственных средств нулевое значение.
     Оценка накопленного   участия    нерезидентов    в    капитале
отчитывающегося банка производится в соответствии с формулой:

              Fs(t)
     Es(t) = ——————— х К(t),
              F(t)

     где:
     Fs(t) - номинал акций или паев,  которые на дату t принадлежат
нерезидентам;
     F(t) - общий номинал обыкновенных и привилегированных акций  и
паев (то есть оплаченный уставный капитал) на дату t;
     К(t) - собственные средства отчитывающегося банка на дату t.
     Отдельно производится  расчет  по обыкновенным акциям,  долям,
паям и прочему участию в капитале отчитывающегося  банка,  с  одной
стороны, и по привилегированным акциям - с другой.
     Возможна ситуация,  когда обыкновенные  акции  отчитывающегося
банка являются котируемыми,  а привилегированные - некотируемыми. В
данном случае участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка
в форме обыкновенных акций рассчитывается по рыночной стоимости,  а
в форме привилегированных акций - исходя  из  доли  нерезидентов  в
оплаченном   уставном   капитале  и  величины  собственных  средств
отчитывающегося банка.  Аналогичный подход применяется и в обратной
ситуации.
     При формировании Отчета в  качестве  источника  информации  об
операциях  нерезидентов  с  долевыми  инструментами отчитывающегося
банка  и  сложившейся  доле  нерезидентов   в   его   капитале   на
определенную дату должны использоваться:
     реестр участников кредитной организации (далее - Реестр);
     информационные базы  отчитывающегося  банка,  если  операции с
нерезидентами осуществляются с его участием или расчеты  проводятся
через него.
     Строки 1П8.1,  1П8.2 раздела 1 Отчета и  при  необходимости  -
строки   3П1.1.1,   3П1.1.2,  3П2.1.1,  3П2.1.2  раздела  3  Отчета
заполняются с учетом следующего:
     1. При   составлении   Отчета   в   первую   очередь   следует
ориентироваться на долю  нерезидентов,  соответствующую  сведениям,
получаемым  из  Реестра.  Зафиксированная в Реестре на определенную
дату месяца доля  нерезидентов  в  капитале  отчитывающегося  банка
используется  для  расчета  показателей  графы  5  Отчета за тот же
месяц.  Для  получения  стоимостной  оценки  применяется   рыночная
котировка  ценных  бумаг,  эмитированных отчитывающимся банком,  на
конец месяца,  а при  отсутствии  таковой  -  величина  собственных
средств отчитывающегося банка.
     2. Рассчитанные  таким  образом  показатели  Отчета  в  случае
отсутствия   актуальных  данных  из  Реестра  на  последующие  даты
отчетного периода должны корректироваться отчитывающимся банком при
наличии у него информации об операциях:  в графе 2 следует отражать
операции с долевыми инструментами  отчитывающегося  банка  по  цене
конкретной  сделки,  в  графе  5 - имеющиеся данные Реестра по доле
нерезидентов с  учетом  изменений  доли  их  участия  в  результате
прошедших   операций.   Стоимостная  оценка  графы  5  производится
способом,  описанным в подпункте 1 настоящего подпункта, разница по
переоценке относится в графу 3.
     3. При   отсутствии   у   отчитывающегося   банка   какой-либо
информации  об  операциях  с его ценными бумагами в отчетном месяце
для формирования  показателей  графы  5  разделов  1  и  3  следует
продолжать использовать доли нерезидентов в капитале,  рассчитанные
согласно подпункту 1 либо подпункту 2 настоящего подпункта, проводя
их ежемесячную переоценку через графу 3 разделов 1 и 3.
     4. При  поступлении  новых  данных  из  Реестра   произошедшие
изменения в доле нерезидентов по сравнению с их долей, отраженной в
графе 5 разделов 1 и 3 по состоянию на предыдущую отчетную  дату  и
рассчитанной описанными выше способами, следует указывать в графе 2
либо в графе 4 разделов 1 и 3 или в графах 2 и 4 разделов 1 и 3,  а
именно:
     в графе 2 - если операции осуществлялись  в  текущем  отчетном
периоде  самим  отчитывающимся  банком  либо  расчеты  резидентов с
нерезидентами за участие  в  капитале  производились  через  счета,
открытые  в  отчитывающемся  банке  (отражается  фактическая  сумма
средств,  полученных  (выплаченных)  нерезидентами  в   ходе   этих
операций);
     в графе  4  -  во  всех  остальных  случаях,  при  этом   если
изменилась доля нерезидентов в отчитывающемся банке, акции которого
являются  котируемыми,  то  такое   изменение   оценивается   путем
умножения    количества    акций,   проданных   или   приобретенных
нерезидентами, на среднюю рыночную цену 1 акции за отчетный период.
Если   акции   отчитывающегося  банка  являются  некотируемыми,  то
изменение  оценивается   путем   умножения   доли,   которая   была
приобретена   или   продана   нерезидентами,   на   средний  размер
собственных средств за отчетный  период.  В  последнем  случае  для
заполнения  графы  4 оценка изменения доли нерезидентов в капитале,
совершенного за период t,  по которому отчитывающийся банк не имеет
информации, рассчитывается по формуле:

              Fo(t)
     Eo(t) = ——————— х К,
              F(t)

     где:
     Fo(t) - номинал  акций  или  паев,  которые  были  приобретены
нерезидентами  за  период  t,  за  вычетом номинала акций или паев,
которые  были  проданы  нерезидентами  за  период  t,   о   которых
отчитывающийся банк не имеет информации;
     F(t) - общий номинал акций и паев (то есть средний  оплаченный
уставный капитал) за период t;
     К - средний размер собственных средств  отчитывающегося  банка
за период t.
     Стоимостную оценку по графам 1 и 5  разделов  1  и  3  следует
получать  способом,  описанным  в подпункте 1 настоящего подпункта,
разницу относить в графу 3 разделов 1 и 3.
     5. При   получении   информации  в  течение  месяца  из  обоих
источников необходимо  руководствоваться  подпунктом  1  настоящего
подпункта  (если операции были осуществлены до составления Реестра)
или подпунктом 2 настоящего подпункта (если  операции  имели  место
после закрытия Реестра).
     Операции, учитываемые  в  графе  2  разделов  1  и  3,  должны
отражаться в размере фактических средств,  полученных (выплаченных)
в ходе размещения, продажи (выкупа) участия.
     В рамках    данного    Отчета    номинальные    держатели   не
рассматриваются  в  качестве  собственников  акций  отчитывающегося
банка.  Переоформление  ценных  бумаг  на номинального держателя не
является сменой прав собственности и не отражается в Отчете.
     Если изменения  оценки  участия в капитале как нерезидентов (в
части иностранных активов),  так и отчитывающегося банка  (в  части
иностранных  пассивов)  произошли  не  за  счет операций с акциями,
паями,  которые совершаются на первичном или вторичном рынке,  и не
за    счет    капитализации    нераспределенной    прибыли    путем
дополнительного выпуска акций, такие изменения отражаются в графе 3
разделов  1  и  3  как  изменения  участия  в капитале в результате
переоценки.
     Пример. Обыкновенные акции отчитывающегося банка номиналом 100
тыс.  рублей приобретаются нерезидентом при первичном размещении за
120 тыс. рублей. Официальный курс доллара США по отношению к рублю,
установленный Банком  России,  на  дату  приобретения  составил  25
рублей  за  один  доллар  США,  то  есть  эквивалент в долларах США
стоимости приобретения акций составил 120 / 25 = 4,8 тыс.  долларов
США.   Официальный   курс   доллара   США  по  отношению  к  рублю,
установленный  Банком  России,  не  изменился  до  конца  отчетного
периода.  Эквивалент в долларах США участия нерезидентов в капитале
отчитывающегося банка по  состоянию  на  конец  отчетного  периода,
рассчитанный в соответствии с настоящим Порядком, составил 5,0 тыс.
долларов США.

                                                 тыс. долларов США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|пассивов|пассивов|изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|пас- |ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |сивов|нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1П8  |Участие (акции,  паи) нерезидентов в капитале        |
     |      |отчитывающегося банка                                |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П8.1 |В форме     | 0,0  |  4,8   |  0,2   | 0,0 |5,0| 0,0 |
     |      |обыкновенных|      |        |        |     |   |     |
     |      |акций,долей,|      |        |        |     |   |     |
     |      |паев и про- |      |        |        |     |   |     |
     |      |чего участия|      |        |        |     |   |     |
     |      |(кроме при- |      |        |        |     |   |     |
     |      |вилегирован-|      |        |        |     |   |     |
     |      |ных акций)  |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

     II.9.13. Недвижимое имущество филиалов и  представительств  на
территориях иностранных государств
     Включаются приобретение   и   долгосрочная   аренда    зданий,
сооружений,  земли  и  другого недвижимого имущества на территориях
иностранных государств  для  обеспечения  деятельности  филиалов  и
представительств   (не   являющихся  самостоятельными  юридическими
лицами)  отчитывающегося  банка.  Указанные  активы  отражаются  по
строке 1А10 раздела 1.
     II.9.14. Просроченная задолженность
     Включаются обязательства,  которые  не  были  погашены в срок,
предусмотренный   первоначальным   соглашением,   и   которые    не
переоформлены в новую задолженность (то есть задолженность с новыми
условиями погашения).
     Кроме просроченной задолженности по ссудам прочая просроченная
задолженность включает:
     просроченную задолженность по векселям и депозитам;  суммы, не
взысканные с нерезидентов по их гарантиям  (активы  отчитывающегося
банка),  а также суммы, не перечисленные нерезидентам по гарантиям,
выданным  отчитывающимся  банком   (обязательства   отчитывающегося
банка), например неисполненные непокрытые безотзывные аккредитивы;
     остатки на  счетах,  расчеты  по  которым приостановлены из-за
неплатежеспособности дебитора;
     неисполненные обязательства  перед  нерезидентами  по  срочным
сделкам,  а также неисполненные  обязательства  нерезидентов  перед
отчитывающимся банком по срочным сделкам;
     прочую просроченную задолженность.
     Также включаются  обязательства,  не  выплаченные  в  срок  по
причине     введения     органами    государственного    управления
одностороннего моратория на погашение внешнего долга (если кредитор
не  дал согласия на их отсрочку),  даже если такие обязательства не
отражаются на счетах для учета просроченной задолженности.
     Просроченные обязательства   по   беспоставочным   (индексным)
форвардным   операциям   оцениваются   в   размере   чистой   суммы
непоставленных  активов  или  денежных  средств,  но  не  в размере
номинальной суммы обязательств,  на основе которой была  определена
чистая сумма непоставленных активов.
     В то  же  время  просроченные  обязательства  по   поставочным
форвардным   операциям  оцениваются  в  размере  номинальной  суммы
обязательств.
     Если поставочный  форвардный  контракт не был исполнен по вине
отчитывающегося банка,  встречное требование к нерезиденту по этому
форвардному   контракту  не  является  просроченной  задолженностью
нерезидента,  поскольку оно не было выплачено в  срок  не  по  вине
последнего   и   должно  отражаться  по  строке  для  учета  прочих
требований к нерезидентам.  Аналогично если поставочный  форвардный
контракт   не  был  исполнен  по  вине  нерезидента,  то  встречное
обязательство перед нерезидентом по этому форвардному контракту  не
является просроченной задолженностью отчитывающегося банка и должно
отражаться  по  строке  для   учета   прочих   обязательств   перед
нерезидентами.
     Пример 1.  В  течение  отчетного   периода   было   просрочено
погашение основного долга в сумме 10 тыс. долларов США и проценты в
сумме 1 тыс.  долларов США по долгосрочной ссуде,  привлеченной  от
банка-нерезидента,  а  также  исполнение  поставочного  форвардного
контракта на продажу 20 тыс.  долларов США за 580  тыс.  российских
рублей и индексного форвардного контракта,  по которому нерезиденту
должно было быть выплачено 2 тыс.  долларов США.  Официальный  курс
доллара США по отношению к рублю,  устанавливавшийся Банком России,
в течение всего отчетного периода  был  равен  30  рублям  за  один
доллар США.

                                                 тыс. долларов США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|пассивов|пассивов|изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|пас- |ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |сивов|нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1П5  |Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П5.2 |Долгосрочные| 10,0 | -10,0  |  0,0   | 0,0 |0,0| 1,0 |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1П9  |Просроченная  задолженность  перед   нерезидентами   |
     |      |(обязательства  отчитывающегося банка)               |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П9.1 |Не погашен- | 0,0  | 32,0   |  0,0   | 0,0 |32,| 0,0 |
     |      |ный в срок  |      |(=10+20 |        |     |  0|     |
     |      |основной    |      |   +2)  |        |     |   |     |
     |      |долг        |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П9.2 |Не погашен- | 0,0  |  1,0   |  0,0   | 0,0 |1,0| 0,0 |
     |      |ные в срок  |      |        |        |     |   |     |
     |      |проценты    |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А50 |Прочие  требования  к нерезидентам 1                 |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1А50.1|Кратко-     | 0,0  |  19,3  |  0,0   | 0,0 |19,| 0,0 |
     |      |срочные     |      |(580/30)|        |     |  3|     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

     Если начисленные в отчетном периоде проценты по непросроченной
задолженности были в этом же периоде просрочены, они вначале должны
быть показаны в графе 6 разделов 1,  3 и 4 как начисленные  по  той
строке,  по которой была отражена эта задолженность,  а затем - как
увеличение просроченной задолженности в графе 2 разделов 1 и  3  по
строке для учета задолженности по просроченным процентам.
     Пример 2.  В  течение  отчетного   периода   было   просрочено
погашение  процентов  в  сумме 1 тыс.  долларов США по долгосрочной
ссуде в 10 тыс.  долларов США,  привлеченной от  банка-нерезидента,
которая должна быть погашена только в следующем отчетном периоде.

                                                 тыс. долларов США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|пассивов|пассивов|изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|пас- |ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |сивов|нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1П5  |Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П5.2 |Долгосрочные| 10,0 |  0,0   |  0,0   | 0,0 |10,| 1,0 |
     |      |            |      |        |        |     |  0|     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1П9  |Просроченная  задолженность  перед   нерезидентами   |
     |      |(обязательства отчитывающегося  банка)               |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |1П9.2 |Не погашен- |  0,0 |  1,0   |  0,0   | 0,0 |1,0| 0,0 |
     |      |ные в срок  |      |        |        |     |   |     |
     |      |проценты    |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

     II.9.15. Прочие требования и обязательства
     Включаются непросроченные    требования    и    обязательства,
возникающие   в   процессе  расчетов,  включая  остатки  по  счетам
незавершенных  расчетов  (с  момента   идентификации   клиента   по
соответствующим  суммам).  Кроме того,  непросроченные требования и
обязательства   по    конверсионным,    хозяйственным    операциям,
непросроченные  обязательства  с  истекшим  сроком обращения (такие
обязательства считаются краткосрочными), требования и обязательства
по   непросроченным  невыплаченным  процентам,  если  последние  не
отражены по другим строкам, и другие.
     По строке   для   обязательств   также   включаются  платежные
документы,  выпущенные  отчитывающимся   банком   и   приобретенные
нерезидентами.
     При проведении   денежных   переводов   средства,    внесенные
отправителем  -  физическим  лицом  - нерезидентом,  при заполнении
Отчета  следует   рассматривать   как   иностранные   обязательства
отчитывающегося  банка  перед  перевододателем.  При  этом  порядок
заполнения Отчета по стране и по группе стран  определяется  исходя
из  гражданства  данного физического лица.


     _________________________________________________________
     1 В данном случае метод начисления доходов не применялся.
     2 0,60  -  официальный  курс  доллара  США  по   отношению   к
швейцарскому  франку,  который фактически имел место при совершении
операции.
     3 Данная  сумма  является  результатом  отражения  по  кредиту
корреспондентского счета суммы в 15 тыс.  долларов США и  отражения
по  дебету  корреспондентского  счета суммы 10 тыс.  долларов США в
корреспонденции со счетом по учету кредитов "овердрафт".


           Раздел III.  Характеристика раздела 2 Отчета


     III.1. В разделе 2 отражаются отдельные иностранные  активы  и
обязательства   отчитывающегося   банка   в  разбивке  по  секторам
кредиторов и дебиторов по состоянию на  начало  и  конец  отчетного
периода.  Эти данные представляют собой расшифровку соответствующих
данных из граф 1 и 5 раздела 1 Отчета.  Полное  соответствие  между
данными  разделов  1  и 2 Отчета приведено в пункте IX.2 настоящего
Порядка.


                Раздел IV. Характеристика и порядок
                    заполнения раздела 3 Отчета


     IV.1. Общая характеристика раздела 3
     В разделе 3 отражаются активы  и  обязательства,  составляющие
прямые  иностранные  инвестиции,  по  состоянию  на  начало и конец
отчетного периода и их движение в течение этого периода.

     IV.2. Прямые инвестиции
     Прямые иностранные    инвестиции     отчитывающегося     банка
представляют   собой   сумму  участия  в  капитале  нерезидентов  и
требований к ним, при условии что указанное участие обеспечивает не
менее  10  процентов  голосов  в управлении капиталом.  Аналогичным
образом   рассматриваются   прямые   иностранные    инвестиции    в
отчитывающийся банк.
     Все активы и обязательства, которые были отражены в разделе 3,
должны  быть  также  отражены  по соответствующим строкам раздела 1
Отчета.  Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 3 приведена  в
пункте IX.4 настоящего Порядка.
     В разделе 3 отражаются отдельные активы из раздела  1  Отчета,
которые  представляли  собой требования к нерезидентам,  в капитале
которых по состоянию на начало  и  (или)  конец  отчетного  периода
участие   отчитывающегося   банка  обеспечивало  ему  не  менее  10
процентов голосов в управлении.  Аналогично  отражаются  только  те
обязательства  из  раздела  1  Отчета,  которые  представляли собой
обязательства по  отношению  к  нерезидентам,  участие  каждого  из
которых  по  состоянию  на начало и (или) конец отчетного периода в
капитале  отчитывающегося  банка  обеспечивало  ему  не  менее   10
процентов голосов в управлении.

     IV.3. Голосующее и неголосующее участие в капитале
     Голосующим участием в капитале является,  как правило, участие
в форме обыкновенных акций и в некоторых случаях - участие в  форме
привилегированных  акций.  За  некоторыми исключениями неголосующим
участием в капитале  является  участие  в  форме  привилегированных
акций.

     IV.4. Общие правила заполнения раздела 3
     Структура и все общие принципы,  касающиеся заполнения раздела
3 (порядок пересчета остатков и оборотов  в  доллары  США,  правила
отражения  участия  в  капитале  и других финансовых инструментов),
полностью совпадают со структурой и  общими  принципами  заполнения
раздела  1  Отчета.  Как и в разделе 1,  по каждой строке раздела 3
должно выполняться соотношение: графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа
4 = графа 5.
     Пример. На начало отчетного периода отчитывающийся банк владел
11  процентами  обыкновенных акций банка-нерезидента стоимостью 120
тыс. долларов США и 3 процентами привилегированных акций стоимостью
30  тыс.  долларов  США.  Кроме  того,  на начало отчетного периода
отчитывающийся  банк  владел  9   процентами   обыкновенных   акций
фирмы-нерезидента  стоимостью  50 тыс.  долларов США и 3 процентами
привилегированных акций стоимостью 15 тыс. долларов США.
     Участие в капитале юридических лиц - нерезидентов не  является
прямыми  иностранными  инвестициями,  так  как  отчитывающийся банк
владел только 9 процентами голосов в их управлении, хотя, возможно,
с  учетом  привилегированных  акций  доля  отчитывающегося  банка в
капитале юридических лиц - нерезидентов была больше 10 процентов.

                                               тыс.  долларов  США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|активов |активов |изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|акти-|ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |вов  |нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |                      Раздел  1                             |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     | 1А.9 |Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов         |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А9.1|В форме     | 170,0|  ...   |  ...   | ... |...| ... |
     |      |обыкновенных|      |        |        |     |   |     |
     |      |акций,долей,|      |        |        |     |   |     |
     |      |паев и про- |      |        |        |     |   |     |
     |      |чего участия|      |        |        |     |   |     |
     |      |(кроме при- |      |        |        |     |   |     |
     |      |вилегирован-|      |        |        |     |   |     |
     |      |ных акций)  |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А9.2|В форме при-| 45,0 |  ...   |  ...   | ... |...| ... |
     |      |вилегирован-|      |        |        |     |   |     |
     |      |ных акций   |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |                      Раздел 3                              |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     | 3А1  |Требования к банкам-нерезидентам                     |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     |3А.1.1|Участие в капитале  банков-нерезидентов              |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 3А1. |В форме     |120,0 |  ...   |  ...   | ... |...| ... |
     | 1.1  |обыкновенных|      |        |        |     |   |     |
     |      |акций,долей,|      |        |        |     |   |     |
     |      |паев и про- |      |        |        |     |   |     |
     |      |чего участия|      |        |        |     |   |     |
     |      |(кроме при- |      |        |        |     |   |     |
     |      |вилегирован-|      |        |        |     |   |     |
     |      |ных акций)  |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 3А1. |В форме при-| 30,0 |  ...   |  ...   | ... |...| ... |
     | 1.2  |вилегирован-|      |        |        |     |   |     |
     |      |ных акций   |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 3А2  |Требования к прочим юридическим лицам - нерезидентам |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     |3А2.1 |Участие в капитале прочих юридических лиц -          |
     |      |нерезидентов                                         |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 3А2. |В форме     | 0,0  |  ...   |  ...   | ... |...| ... |
     | 1.1  |обыкновенных|      |        |        |     |   |     |
     |      |акций,долей,|      |        |        |     |   |     |
     |      |паев и про- |      |        |        |     |   |     |
     |      |чего участия|      |        |        |     |   |     |
     |      |(кроме при- |      |        |        |     |   |     |
     |      |вилегирован-|      |        |        |     |   |     |
     |      |ных акций)  |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

     IV.5. Особенности   отражения   прочих   изменений  активов  и
обязательств в разделе 3
     При отражении  в  графе  4 раздела 3 прочих изменений в объеме
активов  (обязательств)   существуют   некоторые   особенности.   В
частности,  в  данной  графе  отражаются  не  только  те изменения,
которые указаны в порядке заполнения граф раздела 1  Отчета,  но  и
изменения,  связанные  с  ростом  прямых  инвестиций  в  результате
изменения количества голосов с величины меньшей,  чем 10 процентов,
до величины большей, чем 10 процентов, и наоборот.
     Приобретение участия,  которое  приводит  к  увеличению   прав
голосования  с  величины  меньшей,  чем  10 процентов,  до величины
большей,  чем 10 процентов, отражается следующим образом. По строке
для  учета  участия  в капитале в графе 4 раздела 3 приводится рост
участия  в  результате  изменения  его  классификации  (переход   в
категорию   прямых  инвестиций),  в  графе  2  по  этой  же  строке
показывается сумма приобретения.
     Пример 1.  На  начало  отчетного  периода  отчитывающийся банк
владел    6    процентами    голосующих    (обыкновенных)     акций
банканерезидента  стоимостью  120  тыс.  долларов  США,  в  течение
отчетного периода  отчитывающимся  банком  были  приобретены  акции
этого  нерезидента  на сумму 180 тыс.  долларов США,  что привело к
увеличению прав голосования до 15 процентов.

                                               тыс.  долларов  США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|активов |активов |изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|акти-|ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |вов  |нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |                      Раздел  1                             |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     | 1А.9 |Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов         |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А9.1|В форме     | 120,0|  180,0 |  0,0   | 0,0 |300| 0,0 |
     |      |обыкновенных|      |        |        |     | ,0|     |
     |      |акций,долей,|      |        |        |     |   |     |
     |      |паев и про- |      |        |        |     |   |     |
     |      |чего участия|      |        |        |     |   |     |
     |      |(кроме при- |      |        |        |     |   |     |
     |      |вилегирован-|      |        |        |     |   |     |
     |      |ных акций)  |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |                      Раздел 3                              |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     | 3А1  |Требования к банкам-нерезидентам                     |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     |3А.1.1|Участие в капитале  банков-нерезидентов              |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 3А1. |В форме     | 0,0  | 180,0  |  0,0   |120,0|300| 0,0 |
     | 1.1  |обыкновенных|      |        |        |     | ,0|     |
     |      |акций,долей,|      |        |        |     |   |     |
     |      |паев и про- |      |        |        |     |   |     |
     |      |чего участия|      |        |        |     |   |     |
     |      |(кроме при- |      |        |        |     |   |     |
     |      |вилегирован-|      |        |        |     |   |     |
     |      |ных акций)  |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

     Аналогичным образом   отражается   рост   (снижение)    прямых
инвестиций  в  результате изменения доли прав голосования,  которое
имело место без участия отчитывающегося банка.
     Пример 2.  На  начало  отчетного  периода  отчитывающийся банк
владел    10    процентами    голосующих    (обыкновенных)    акций
банканерезидента  стоимостью  100  тыс.  долларов  США,  в  течение
отчетного периода в результате дополнительной эмиссии  акции  этого
банканерезидента были приобретены третьей стороной. В итоге к концу
отчетного периода доля акций отчитывающегося банка снизилась  до  9
процентов.

                                               тыс.  долларов  США
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |Номер |Наименование|Оста- |Изме-   |Изме-   |Про- |Ос-|Про- |
     |строки|показателя  |ток на|нение   |нение   |чие  |та-|центы|
     |      |            |начало|активов |активов |изме-|ток|и до-|
     |      |            |отчет-|в ре-   |в ре-   |нения|на |ходы |
     |      |            |ного  |зультате|зультате|акти-|ко-|по   |
     |      |            |перио-|операций|перео-  |вов  |нец|учас-|
     |      |            |да    |        |ценки   |     |от-|тию в|
     |      |            |      |        |(гр.5 - |     |чет|капи-|
     |      |            |      |        |гр. 1 - |     |но-|тале,|
     |      |            |      |        |гр. 2 - |     |го |на-  |
     |      |            |      |        |гр. 4)  |     |пе-|чис- |
     |      |            |      |        |        |     |ри-|лен- |
     |      |            |      |        |        |     |ода|ные в|
     |      |            |      |        |        |     |   |от-  |
     |      |            |      |        |        |     |   |чет- |
     |      |            |      |        |        |     |   |ном  |
     |      |            |      |        |        |     |   |пери-|
     |      |            |      |        |        |     |   |оде  |
     |      |            |——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |      |            |  1   |   2    |   3    |  4  | 5 |  6  |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |                    В разделе 1                             |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     | 1А.9 |Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов         |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 1А9.1|В форме     | 100,0|  0,0   |  0,0   | 0,0 |100| 0,0 |
     |      |обыкновенных|      |        |        |     | ,0|     |
     |      |акций,долей,|      |        |        |     |   |     |
     |      |паев и про- |      |        |        |     |   |     |
     |      |чего участия|      |        |        |     |   |     |
     |      |(кроме при- |      |        |        |     |   |     |
     |      |вилегирован-|      |        |        |     |   |     |
     |      |ных акций)  |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     |                    В разделе 3                             |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     | 3А1  |Требования к банкам-нерезидентам                     |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     |3А.1.1|Участие в капитале  банков-нерезидентов              |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|
     | 3А1. |В форме     |100,0 |   0,0  |  0,0   |-    |0,0| 0,0 |
     | 1.1  |обыкновенных|      |        |        |100,0|   |     |
     |      |акций,долей,|      |        |        |     |   |     |
     |      |паев и про- |      |        |        |     |   |     |
     |      |чего участия|      |        |        |     |   |     |
     |      |(кроме при- |      |        |        |     |   |     |
     |      |вилегирован-|      |        |        |     |   |     |
     |      |ных акций)  |      |        |        |     |   |     |
     |——————|————————————|——————|————————|————————|—————|———|—————|

     IV.6. Строки   раздела   3   для   учета  долговых  финансовых
инструментов
     В строках   подраздела   3А   раздела  3  для  учета  долговых
финансовых инструментов (строки 3А1.2,  3А2.2, 3А2.3, 3А2.4, 3А2.5,
3А2.10,  3А2.11)  отражаются  требования  к  нерезидентам,  участие
отчитывающегося банка в капитале которых по состоянию на  начало  и
(или)   конец  отчетного  периода  обеспечивало  ему  не  менее  10
процентов  голосов  в  управлении.  Примером  являются   ссуды   не
являющейся   банком   дочерней  организации  нерезиденту  и  другие
требования к нему,  а также субординированные  кредиты  (бессрочные
ссуды) дочернему банку-нерезиденту.
     В строках  подраздела  3П  раздела  3   для   учета   долговых
финансовых    инструментов   (строки   3П1.2,   3П2.2)   отражаются
обязательства перед нерезидентами,  участие каждого из  которых  по
состоянию  на  начало  и  (или)  конец отчетного периода в капитале
отчитывающегося  банка  обеспечивало  ему  не  менее  10  процентов
голосов  в управлении.  Примером являются субординированные кредиты
(бессрочные ссуды),  привлеченные от головного банка -  нерезидента
или материнской иностранной организации.
     В графах 1, 5, 6 указанных строк для учета долговых финансовых
инструментов  в  разделе  3  ненулевое значение может быть отражено
только  в  том  случае,  если  участие  нерезидентов   в   капитале
существует   (то  есть  нерезидентам  принадлежит  часть  уставного
капитала), в том числе если стоимостная оценка участия нерезидентов
в  капитале  в  соответствии  с  порядком,  изложенным  в подпункте
II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка, равна нулю.
     Некоторые показатели, используемые в разделе 3.
     Далее приведены  показатели,  которые  отражаются   только   в
разделе 3. Учет остальных показателей производится в соответствии с
подпунктами  II.9.8,  II.9.10,   II.9.11,   II.9.11.1,   II.9.11.2,
II.9.12, II.9.14, II.9.15 пункта II.9 настоящего Порядка.

     IV.7. Субординированные (бессрочные) кредиты
     Включаются бессрочные ссуды (то есть ссуды, которые могут быть
погашены  по  желанию дебитора,  но не кредитора),  предоставленные
банку или  иностранной  организации,  в  которых  кредитор  обладал
участием в капитале.  Как правило, выплаты начисленных процентов по
субординированным  кредитам   осуществляются   также   по   желанию
дебитора, но эти выплаты становятся твердым обязательством дебитора
при принятии им решения о  выплате  дивидендов.  В  разделе  1  они
отражаются по строкам для долгосрочных ссуд (1А6.2 и 1П5.2).

     IV.8. Часть   нераспределенной   прибыли   (убытка)  отчетного
периода,  соответствующая  доле  участия  отчитывающегося  банка  в
капитале нерезидентов
     Часть нераспределенной  прибыли  (убытка)  отчетного  периода,
соответствующая  доле  участия  отчитывающегося  банка  в  капитале
нерезидентов,  обеспечивавшей  ему  по состоянию на конец отчетного
периода не менее чем 10 процентов голосов в управлении.
     Нераспределенная прибыль  (убыток)  нерезидентов  представляет
собой разницу между доходами и расходами нерезидентов, которые были
начислены  в  отчетном  периоде.  В  расходы  включаются  налоговые
платежи,  объявление  дивидендов,  распределение  прибыли,  но   не
включается  создание  фондов  из  прибыли.  Если  имеются  данные о
расходах и  доходах  нерезидентов,  представляющих  собой  курсовые
разницы,  другие  виды  переоценки активов и обязательств,  а также
списание активов  на  убытки,  то  они  в  расчет  нераспределенной
прибыли (убытка) не включаются.
     Если в отчетном периоде  у  одного  из  нерезидентов,  участие
отчитывающегося банка в капитале которого обеспечивало ему не менее
10  процентов  голосов,  разница   между   доходами   и   расходами
отрицательная   (то  есть  образовался  чистый  убыток  по  текущим
операциям),  то  по  строке  3А3  показывается  чистый   убыток   с
отрицательным значением.
     В случае отсутствия данных о нераспределенной прибыли (убытке)
нерезидентов  за отчетный период они включаются в расчет строки 3А3
за тот период, в который эти данные были получены от нерезидента.
     Пример. За   отчетный  период  доходы  иностранного  отделения
отчитывающегося  банка  (самостоятельного  юридического   лица   со
стопроцентным участием) в долларовом эквиваленте составили 100 тыс.
долларов США,  расходы - 50 тыс.  долларов  США.  Значение  данного
показателя  должно  быть равно 50,0 тыс.  долларов США (100 - 50) х
100%).
     IV.9. Часть   нераспределенной   прибыли   (убытка)  отчетного
периода,  соответствующая  доле  участия  нерезидентов  в  капитале
отчитывающегося банка
     По данной строке учитывается  часть  нераспределенной  прибыли
(убытка)    отчетного   периода,   соответствующая   доле   участия
нерезидентов в капитале отчитывающегося банка,  каждый  из  которых
обладал  по  состоянию  на  конец отчетного периода не менее чем 10
процентами голосов в управлении.
     Нераспределенная прибыль    (убыток)   отчитывающегося   банка
представляет собой  инвестиционный  доход  акционеров-нерезидентов,
который   для   целей  данного  Отчета  необходимо  рассчитывать  с
использованием  показателей  приложения  4  "Отчет  о  прибылях   и
убытках"  (далее  -  Отчет  о  прибылях  и  убытках) и приложения 9
"Баланс  кредитной  организации  Российской  Федерации"  (далее   -
Баланс) к приложению к Положению Банка России от 26 марта 2007 года
N 302-П  "О  правилах  ведения  бухгалтерского  учета  в  кредитных
организациях,  расположенных  на  территории Российской Федерации",
зарегистрированному Министерством юстиции Российской  Федерации  29
марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390, 6 ноября 2008
года N 12584,  2 декабря 2008 года N 12783,  19 декабря 2008 года N
12904 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31
октября 2007 года N 60,  от 19 ноября 2008 года N 67, от 10 декабря
2008  года  N 72,  от 31 декабря 2008 года N 75) (далее - Положение
Банка России N 302-П), отчитывающегося банка. Расчет состоит в том,
что  из  неиспользованной прибыли (убытка) отчитывающегося банка за
отчетный период исключаются реализованные и нереализованные  доходы
и расходы, связанные с рыночными и курсовыми переоценками активов и
обязательств,  прочими  изменениями,  не  являющимися   результатом
основной   деятельности   отчитывающегося  банка.  Неиспользованная
прибыль  (убыток)  показывается  за  вычетом  налоговых  выплат   и
распределенной прибыли (дивидендов).
     Нераспределенная прибыль  (убыток)  отчитывающегося  банка   в
отчетном периоде рассчитывается с учетом следующего.
     IV.9.1. Из неиспользованной прибыли  (убытка)  отчитывающегося
банка  за  отчетный  период  (на  основе данных Отчета о прибылях и
убытках)  исключаются  суммы  по  статьям   доходов   и   расходов,
приведенным в таблице корректировок:

     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |Номер |       Наименование  корректировки           |Символ1|
     |строки|                                             |       |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |  1   |                    2                        |   3   |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |  1   |Корректировки, которые вычитаются из неиспользованной|
     |      |прибыли (символ 33001) или убытка (символ  33002)    |
     |      |Отчета  о  прибылях  и  убытках                      |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 1.1  |Доходы от купли-продажи иностранной валюты в | 12201 |
     |      |наличной  и  безналичной  формах             |       |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 1.2  |Положительная переоценка ценных бумаг, средств в     |
     |      |иностранной валюте,  драгоценных металлов            |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |1.2.1 |ценных бумаг                                 | 15101 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |1.2.2 |средств в иностранной валюте                 | 15102 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |1.2.3 |драгоценных металлов                         | 15103 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 1.3  |Доходы от применения встроенных производных инстру-  |
     |      |ментов, не отделяемых от основного договора          |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |1.3.1 |от изменения курса ценной бумаги             | 15201 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |1.3.2 |от изменения  валютного  курса               | 15202 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |1.3.3 |от изменения  индекса  цен                   | 15203 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |1.3.4 |от изменения других переменных               | 15204 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 1.4  |Доходы от расчетных (беспоставочных) срочных |       |
     |      |сделок                                       |       |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |1.4.1 |от изменения ставки процента                 | 16101 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |1.4.2 |от изменения  курса ценной  бумаги           | 16102 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |1.4.3 |от изменения валютного курса                 | 16103 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |1.4.4 |от изменения индекса цен                     | 16104 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |1.4.5 |от изменения других переменных               | 16105 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 1.5  |Доходы от выбытия (реализации) имущества     | 16302 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 1.6  |Доходы от дооценки основных средств после их | 16303 |
     |      |уценки                                       |       |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 1.7  |Доходы от восстановления сумм резервов на    | 16305 |
     |      |возможные потери                             |       |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 1.8  |Доходы прошлых лет,выявленные в отчетном году|       |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |1.8.1 |по операциям привлечения и предоставления    | 17201 |
     |      |(размещения) денежных  средств               |       |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |1.8.2 |по другим банковским операциям и сделкам     | 17202 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |1.8.3 |по прочим (хозяйственным) операциям          | 17203 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 1.9  |Доходы от оприходования излишков материальных| 17303 |
     |      |ценностей                                    |       |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 1.10 |Доходы от оприходования излишков  денежной   | 17304 |
     |      |наличности                                   |       |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 1.11 |Доходы от списания обязательств и невостребо-| 17305 |
     |      |ванной кредиторской задолженности            |       |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |  2   |Корректировки,которые прибавляются к неиспользованной|
     |      |прибыли (символ 33001) или убытку (символ 33002)     |
     |      |Отчета  о  прибылях  и  убытках                      |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 2.1  |Расходы по купле-продаже иностранной  валюты | 22101 |
     |      |в наличной и безналичной  формах             |       |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 2.2  |Отрицательная переоценка ценных бумаг,       |       |
     |      |средств в иностранной валюте, драгоценных    |       |
     |      |металлов                                     |       |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |2.2.1 |ценных  бумаг                                | 24101 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |2.2.2 |средств в иностранной валюте                 | 24102 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |2.2.3 |драгоценных  металлов                        | 24103 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 2.3  |Расходы от применения встроенных производных |       |
     |      |инструментов, не отделяемых от основного     |       |
     |      |договора                                     |       |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |2.3.1 |от изменения курса ценной бумаги             | 24201 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |2.3.2 |от изменения валютного курса                 | 24202 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |2.3.3 |от изменения индекса цен                     | 24203 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |2.3.4 |от изменения  других  переменных             | 24204 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 2.4  |Расходы по расчетным (беспоставочным) срочным|       |
     |      |сделкам                                      |       |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |2.4.1 |от  изменения  ставки процента               | 25101 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |2.4.2 |от изменения курса ценной бумаги             | 25102 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |2.4.3 |от изменения валютного курса                 | 25103 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |2.4.4 |от изменения индекса цен                     | 25104 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |2.4.5 |от изменения других переменных               | 25105 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 2.5  |Отчисления в резервы на возможные потери     | 25302 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 2.6  |Расходы  по  уценке  основных  средств       | 26306 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 2.7  |Расходы по выбытию (реализации) имущества    | 26307 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 2.8  |Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном   |       |
     |      |году                                         |       |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |2.8.1 |по операциям привлечения и предоставления    | 27201 |
     |      |(размещения) денежных средств                |       |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |2.8.2 |по другим банковским операциям и сделкам     | 27202 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     |2.8.3 |по прочим (хозяйственным) операциям          | 27203 |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 2.9  |Расходы от списания недостач материальных    | 27302 |
     |      |ценностей                                    |       |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 2.10 |Расходы  от списания недостач денежной налич-| 27303 |
     |      |ности, сумм по имеющим признаки подделки де- |       |
     |      |нежным знакам                                |       |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 2.11 |Расходы от списания активов (требований) и   | 27304 |
     |      |невзысканной дебиторской задолженности       |       |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|
     | 2.12 |Отчисления на формирование и пополнение      | 32002 |
     |      |резервного фонда                             |       |
     |——————|—————————————————————————————————————————————|———————|

     _____________________________________________________________
     1 Используются символы Отчета о прибылях и убытках.


     Доходы (расходы)  от  выбытия  (реализации) имущества (символы
16302 и 26307 Отчета о прибылях и убытках) вследствие перехода прав
собственности   на  имущество  или  его  принудительной  реализации
рассматриваются как переоценка и  исключаются  из  неиспользованной
прибыли  (убытка)  отчитывающегося  банка,  в  то  время как доходы
(расходы)  от  выбытия  (реализации)   имущества   вследствие   его
физического   и   морального   износа  или  случайного  повреждения
(списание  имущества  из-за  непригодности)  следует  учитывать   в
расчете     показателя     нераспределенной     прибыли    (убытка)
отчитывающегося банка.
     В случае списания невостребованной кредиторской и невзысканной
дебиторской задолженности (символы 17305 и 27304 Отчета о  прибылях
и  убытках)  прощение  долга  на  основании  договора отличается от
списания нереальных для взыскания ссуд. Прощение долга на основании
договора  расценивается  как  сделка  и  не исключается при расчете
нераспределенной прибыли (убытка) отчитывающегося банка, в то время
как  списание  трактуется  как  переоценка  до  нулевой стоимости и
исключается из неиспользованной  прибыли  (убытка)  отчитывающегося
банка.
     При рассмотрении доходов (расходов) прошлых лет,  выявленных в
отчетном году (символы 17201,  17202,  17203,  27201,  27202, 27203
Отчета о  прибылях  и  убытках),  следует  руководствоваться  общим
подходом  к  расчету нераспределенной прибыли и исключать те доходы
(расходы),  которые  являются  результатом   курсовой   и   ценовой
переоценки   или   прочих   изменений,   не  связанных  с  основной
деятельностью банка,  как если бы  они  были  отнесены  к  символам
Отчета  о  прибылях  и убытках,  указанным в таблице корректировок,
приведенных в настоящем подпункте,  за исключением символов  17201,
17202,  17203,  27201, 27202, 27203. Все остальные доходы (расходы)
прошлых лет,  выявленные в отчетном году,  необходимо  учитывать  в
расчете нераспределенной прибыли (убытка) отчитывающегося банка.
     Корректировки по     статьям     доходов     вычитаются     из
неиспользованной прибыли (убытка), а по статьям расходов, наоборот,
прибавляются.
     Поскольку учет  доходов  и  расходов  в  Отчете  о  прибылях и
убытках ведется нарастающим итогом с начала года,  то  при  расчете
финансового результата за любой отчетный период,  кроме первого, из
финансового результата следует вычитать накопленные  суммы  за  все
предыдущие периоды.
     IV.9.2. К результату,  полученному в соответствии с подпунктом
IV.9.1   настоящего   пункта,   необходимо   добавить   начисленные
процентные  доходы  по  финансовым  активам,  получение  дохода  по
которым признается проблемным или неопределенным.
     Процентные доходы,  признанные  проблемными,   начисляются   в
отчетном  периоде  по  кредиту  балансового  счета  N  504 (включая
дисконт) и по дебету внебалансового счета N 916.
     Списание процентных  доходов со счетов NN 504 и 916 в отчетном
периоде следует:
     вычитать из   финансового   результата,   если  осуществляется
последующий перенос на соответствующие статьи Отчета о  прибылях  и
убытках (поскольку процентные доходы уже добавлены выше);
     не учитывать в расчете,  в случае если  процентные  доходы  не
были  получены  в  срок  и  были  списаны  без отражения в Отчете о
прибылях и убытках.
     IV.9.3. Дивиденды, объявленные в отчетном периоде на основании
решения годового собрания акционеров  (участников)  отчитывающегося
банка  и  отражаемые  по дебету балансового счета № 70801,  следует
вычитать из результата,  рассчитанного в соответствии с подпунктами
IV.9.1  и IV.9.2 настоящего пункта.  В результате данной операции в
ряде случаев будет возникать убыток.
     IV.9.4. При   расчете  нераспределенной  прибыли  (убытка)  за
отчетный период также  следует  учитывать  корректирующие  события,
выявленные  после 31 декабря предшествующего года и оцениваемые при
составлении годового отчета кредитной  организации.  Такие  события
необходимо  отражать  в  том  периоде,  в котором они были выявлены
отчитывающимся банком, а не в том периоде, в котором они произошли.
Принимаются  в расчет те события,  которые могут оказать влияние на
размер нераспределенной прибыли (убытка) отчитывающегося  банка,  а
именно:
     определение после 31  декабря  предшествующего  года  величины
выплат  кредиторам  в связи с вынесением решения по судебному делу,
возникшему по обязательствам кредитной организации до этой даты;
     получение от  страховой  организации  материалов  по уточнению
размеров страхового возмещения,  по которому  по  состоянию  на  31
декабря предшествующего года велись переговоры;
     определение после 31  декабря  предшествующего  года  величины
выплат   работникам  кредитной  организации  по  планам  (системам)
участия в прибыли или их премирования,  если по  состоянию  на  эту
дату  у  кредитной организации имелась обязанность произвести такие
выплаты;
определение после 31
     декабря предшествующего  года  величины  выплат  в   связи   с
принятием   до   этой   даты   решения   о   закрытии  структурного
подразделения;
     начисления (корректировки,  изменения)  по налогам и сборам за
предшествующий год,  по которым в соответствии с  законодательством
Российской     Федерации     кредитные     организации     являются
налогоплательщиками и плательщиками сборов;
     обнаружение после 31 декабря предшествующего года существенной
ошибки в бухгалтерском учете, нарушения законодательства Российской
Федерации  при осуществлении деятельности кредитной организации или
фактов  мошенничества,  которые  ведут  к  искажению  бухгалтерской
отчетности   за  предшествующий  период  и  влияют  на  определение
финансового результата;
     объявление дивидендов   (выплат)  по  принадлежащим  кредитной
организации акциям (долям, паям);
     получение после  31  декабря  предшествующего  года  первичных
учетных документов, подтверждающих совершение операций до этой даты
и (или) определяющих (уточняющих) стоимость работ,  услуг,  активов
по таким операциям,  а также уточняющих суммы доходов  и  расходов,
относящихся   к   периоду   до   31  декабря  предшествующего  года
включительно.
     IV.9.5. После  выполнения  вышеуказанных действий рассчитанную
прибыль (убыток) необходимо  умножить  на  сумму  долей  участия  в
капитале отчитывающегося банка тех нерезидентов,  каждый из которых
на конец отчетного периода имеет не менее 10  процентов  голосов  в
управлении,   и  затем  перевести  полученную  сумму  в  долларовый
эквивалент.  Если отчитывающийся банк не осуществляет  пересчет  по
ежедневному  курсу,  то необходимо использовать средний номинальный
курс доллара США за отчетный период.
     Значение среднего  номинального  курса доллара США размещается
на официальном сайте Банка России в сети Интернет1.
     Если нераспределенная прибыль отрицательная,  то по строке 3П3
показывается чистый убыток со знаком "-".
     Отчитывающийся банк определяет размер нераспределенной прибыли
(убытка) на ежемесячной основе.  В случае если отчитывающийся  банк
разрабатывает показатели Отчета о прибылях и убытках на квартальной
основе,  первые два  месяца  квартала  отчитывающийся  банк  вправе
использовать     собственные     оценки     месячных    показателей
нераспределенной прибыли  (убытка),  а  соответствующий  показатель
последнего  месяца  -  рассчитывать  как  разницу между квартальным
показателем и суммой оценок первых двух месяцев.
     Пример расчета доли нерезидентов.
     После учета всех корректировок Отчета о прибылях и  убытках  и
Баланса  неиспользованная прибыль отчитывающегося банка за отчетный
период  составила  35  тыс.  долларов  США.  Участием  в   капитале
отчитывающегося банка обладают три нерезидента, причем первый имеет
15 процентов обыкновенных акций и 20 процентов  от  общей  величины
капитала,  второй  нерезидент  обладает  11 процентами обыкновенных
акций и 9 процентами участия,  а третий - 8 процентами обыкновенных
акций  и 10 процентами участия.  Значение нераспределенной прибыли,
приходящейся на нерезидентов, будет равно 35 x (0,2 + 0,09) = 10,15
тыс.  долларов США. 1 См. раздел "Статистика" / "Макроэкономическая
статистика" / "Статистика внешнего сектора" / "Обменный курс рубля"
/ "Основные производные показатели динамики обменного курса рубля".


         Раздел V. Взаимосвязь показателей разделов 1 и 3
               Отчета и данных бухгалтерского учета

           Подраздел 1. Соответствия между показателями
             Отчета и балансовыми счетами, указанными
                 в Положении Банка России N  302-П

     V.1. Соответствия   указываются   между   строками   Отчета  и
несколькими группами счетов второго порядка. Группы счетов отделены
друг  от  друга точкой с запятой и разделены на буквенные подгруппы
внутри каждой группы.  Внутри каждой группы номера отдельных счетов
отделены друг от друга с помощью запятых или тире.  В скобках после
каждой группы счетов указаны обозначения дополнительных  критериев,
по  которым  необходимо  отбирать  данные,  учтенные по всем счетам
данной группы.
     Например, запись   "а)  32102-32107,  32302-32307  (срочные  и
сберегательные  депозиты)"  означает,  что  из  полных  оборотов  и
остатков  по  счетам  32102-32107,  32302-32307 необходимо отобрать
обороты и остатки,  соответствующие оборотам и остаткам  срочных  и
сберегательных депозитов в соответствии с настоящим Порядком.
     Расшифровки основных обозначений дополнительных критериев:

     |————————————————————————|———————————————————————————————————|
     |(иностранная валюта)    |активы (обязательства), выраженные |
     |                        |(по данным аналитического учета) в |
     |                        |иностранной валюте                 |
     |————————————————————————|———————————————————————————————————|
     |(нерезиденты)           |активы (обязательства) только по   |
     |                        |отношению  к  нерезидентам         |
     |————————————————————————|———————————————————————————————————|
     |(краткосрочные)         |активы (обязательства) с первона-  |
     |                        |чальным сроком погашения до 1 года |
     |                        |включительно                       |
     |————————————————————————|———————————————————————————————————|
     |(долгосрочные)          |активы (обязательства) с первона-  |
     |                        |чальным сроком погашения более 1   |
     |                        |года                               |
     |————————————————————————|———————————————————————————————————|
     |(участие, обеспечивающее|участие в капитале, обеспечивающее |
     |10 и более процентов го-|не менее 10 процентов голосов в    |
     |лосов в управлении)     |управлении                         |
     |————————————————————————|———————————————————————————————————|
     |(по отношению к нерези- |активы по отношению к нерезидентам,|
     |дентам с 10 и более про-|участие отчитывающегося банка в    |
     |центами голосов  в  уп- |капитале которых обеспечивало  ему |
     |равлении в их капитале) |не менее 10 процентов голосов в    |
     |                        |управлении                         |
     |————————————————————————|———————————————————————————————————|
     |(срочные и сберегатель- |срочные и сберегательные депозиты  |
     |ные  депозиты)          |в соответствии с настоящим Порядком|
     |————————————————————————|———————————————————————————————————|
     |(ссуды)                 |ссуды в соответствии  с  настоящим |
     |                        |Порядком                           |
     |————————————————————————|———————————————————————————————————|
     |(залоговые депозиты)    |залоговые депозиты в соответствии с|
     |                        |настоящим  Порядком                |
     |————————————————————————|———————————————————————————————————|

     V.2. Номера счетов служат  общим  ориентиром  для  составления
разделов  1  и  3.  Для  точного заполнения Отчета в соответствии с
настоящим Порядком необходимо выяснить детали  конкретных  операций
(например,  для  разграничения  межбанковских депозитов и кредитов)
исходя из их группировок по лицевым счетам.
     V.3. Отбор  данных  со  счетов  ведется  по отдельным странам,
чтобы обеспечить правильное отнесение данных к отчетам по отдельным
странам или группам стран (страны дальнего зарубежья, страны СНГ).
     В приведенных ниже таблицах при отнесении данных по счетам, на
которых  активы  и  обязательства группируются по срокам погашения,
необходимо исходить из первоначального срока погашения.

     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |Номер |Наименование показателя подраздела 1A|Счета баланса  |
     |строки|                                     |отчитывающегося|
     |      |                                     |банка          |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |  1   |                  2                  |       3       |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     | 1А1  |Наличная иностранная валюта          |20202, 20206,  |
     |      |                                     |20207, 20208,  |
     |      |                                     |20209 (наличная|
     |      |                                     |иностранная    |
     |      |                                     |валюта)        |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     | 1А2  |Чеки (в том числе дорожные чеки),    |20203, 20206,  |
     |      |выпущенные нерезидентами             |20207, 20210   |
     |      |                                     |(чеки (в том   |
     |      |                                     |числе дорожные |
     |      |                                     |чеки), выпущен-|
     |      |                                     |ные нерезиден- |
     |      |                                     |тами)          |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     | 1А3  |Остатки на корреспондентских счетах  |а) 30114,30119;|
     |      |и депозиты   до   востребования      |б) 32110, 32301|
     |      |                                     |(депозиты до   |
     |      |                                     |востребования);|
     |      |                                     |в банках-нере- |
     |      |                                     |зидентах       |
     |      |                                     |в) 20316 (депо-|
     |      |                                     |зиты до востре-|
     |      |                                     |бования в бан- |
     |      |                                     |ках-нерезиден- |
     |      |                                     |тах)           |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     | 1А4  |Залоговые депозиты и покрытия        |а) 30211;      |
     |      |по аккредитивам в банках-нерезидентах|б) 30602, 47410|
     |      |                                     |(нерезиденты); |
     |      |                                     |в) 32102-32110,|
     |      |                                     |32301-32309    |
     |      |                                     |(залоговые     |
     |      |                                     |депозиты)      |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     | 1А5  |Срочные и сберегательные депозиты в банках-          |
     |      |нерезидентах  (непросроченные)                       |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |1А5.1 |Краткосрочные (кроме депозитов до    |32302-32307,   |
     |      |востребования)                       |32102-32107,   |
     |      |                                     |20316          |
     |      |                                     |(срочные  и    |
     |      |                                     |сберегательные |
     |      |                                     |депозиты)      |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |1А5.2 |Долгосрочные                         |32308-32309,   |
     |      |                                     |32108, 32109,  |
     |      |                                     |20316 (срочные |
     |      |                                     |и сберегатель- |
     |      |                                     |ные депозиты)  |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     | 1А6  |Ссуды (непросроченные), предоставленние нерезидентам |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |1А6.1 |Краткосрочные                        |а) 32110       |
     |      |                                     |(ссуды);       |
     |      |                                     |б) 20312,      |
     |      |                                     |32102-32107    |
     |      |                                     |(ссуды,        |
     |      |                                     |краткосрочные);|
     |      |                                     |в) 32301-32307,|
     |      |                                     |47301-47305    |
     |      |                                     |(ссуды, кроме  |
     |      |                                     |средств, разме-|
     |      |                                     |щенных по опе- |
     |      |                                     |рациям на воз- |
     |      |                                     |вратной основе |
     |      |                                     |без признания  |
     |      |                                     |ценных бумаг); |
     |      |                                     |г) 32101,      |
     |      |                                     |45601-45604,   |
     |      |                                     |45607, 45608,  |
     |      |                                     |45701-45704,   |
     |      |                                     |45707, 45708;  |
     |      |                                     |д) 40308       |
     |      |                                     |(краткосрочные)|
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |1А6.2 |Долгосрочные                         |а) 20312,32108,|
     |      |                                     |32109 (ссуды,  |
     |      |                                     |долгосрочные)  |
     |      |                                     |б) 32308,32309,|
     |      |                                     |47306, 47307   |
     |      |                                     |(ссуды, кроме  |
     |      |                                     |средств, разме-|
     |      |                                     |щенных по опе- |
     |      |                                     |рациям на воз- |
     |      |                                     |вратной основе |
     |      |                                     |без признания  |
     |      |                                     |ценных бумаг); |
     |      |                                     |в) 45605,45606,|
     |      |                                     |45705, 45706;  |
     |      |                                     |г) 40308       |
     |      |                                     |(долгосрочные) |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     | 1А7  |Средства, предоставленные по         |32301-32309,   |
     |      |операциям, совершаемым с ценными     |47301-47307    |
     |      |бумагами на возвратной основе с      |(средства, пре-|
     |      |нерезидентами без  признания         |доставленные   |
     |      |получаемых  ценных  бумаг            |нерезидентам по|
     |      |                                     |операциям, со- |
     |      |                                     |вершаемым с    |
     |      |                                     |ценными бумага-|
     |      |                                     |ми на возврат- |
     |      |                                     |ной основе без |
     |      |                                     |признания полу-|
     |      |                                     |чаемых ценных  |
     |      |                                     |бумаг)         |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     | 1А8  |Долговые ценные бумаги (непросроченные),             |
     |      |эмитированные  нерезидентами                         |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |1А8.1 |Краткосрочные                        |а)краткосрочные|
     |      |                                     |долговые ценные|
     |      |                                     |бумаги, учиты- |
     |      |                                     |ваемые на сче- |
     |      |                                     |тах 50108,     |
     |      |                                     |50109, 50110,  |
     |      |                                     |50209, 50210,  |
     |      |                                     |50211, 50309,  |
     |      |                                     |50310,50311    |
     |      |                                     |(краткосрочные)|
     |      |                                     |б)краткосрочные|
     |      |                                     |долговые ценные|
     |      |                                     |бумаги, эмити- |
     |      |                                     |рованные нере- |
     |      |                                     |зидентами и    |
     |      |                                     |учитываемые на |
     |      |                                     |счетах 50118,  |
     |      |                                     |50218, 50318;  |
     |      |                                     |в) векселя,    |
     |      |                                     |учитываемые на |
     |      |                                     |счетах 51601-  |
     |      |                                     |51605, 51701-  |
     |      |                                     |51705, 51801-  |
     |      |                                     |51805, 51901-  |
     |      |                                     |51905          |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |1А8.2 |Долгосрочные                         |а) долгосрочные|
     |      |                                     |долговые ценные|
     |      |                                     |бумаги, учиты- |
     |      |                                     |ваемые на сче- |
     |      |                                     |тах 50108,     |
     |      |                                     |50109, 50110,  |
     |      |                                     |50209, 50210,  |
     |      |                                     |50211, 50309,  |
     |      |                                     |50310, 50311   |
     |      |                                     |(долгосрочные);|
     |      |                                     |б) долгосрочные|
     |      |                                     |долговые ценные|
     |      |                                     |бумаги, эмити- |
     |      |                                     |рованные нере- |
     |      |                                     |зидентами и    |
     |      |                                     |учитываемые на |
     |      |                                     |счетах 50118,  |
     |      |                                     |50218, 50318;  |
     |      |                                     |в) векселя,    |
     |      |                                     |учитываемые на |
     |      |                                     |счетах  51606, |
     |      |                                     |51607,  51706, |
     |      |                                     |51707, 51806,  |
     |      |                                     |51807,  51906, |
     |      |                                     |51907          |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     | 1А9  |Участие (акции,  паи) в капитале нерезидентов        |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |1А9.1 |В форме обыкновенных акций, долей,   |а) долевые     |
     |      |паев и прочего участия               |ценные бумаги, |
     |      |(кроме привилегированных акций)      |учитываемые на |
     |      |                                     |счетах 50607,  |
     |      |                                     |50608, 50707,  |
     |      |                                     |50708 (кроме   |
     |      |                                     |привилегирован-|
     |      |                                     |ных акций);    |
     |      |                                     |б) долевые     |
     |      |                                     |ценные  бумаги,|
     |      |                                     |эмитированные  |
     |      |                                     |нерезидентами и|
     |      |                                     |учитываемые на |
     |      |                                     |счетах 50618,  |
     |      |                                     |50718 (кроме   |
     |      |                                     |привилегирован-|
     |      |                                     |ных акций);    |
     |      |                                     |в) 60103, 60104|
     |      |                                     |(кроме привиле-|
     |      |                                     |гированных     |
     |      |                                     |акций)         |
     |      |                                     |г) 60203, 60204|
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |1А9.2 |В форме привилегированных акций      |а) привилегиро-|
     |      |                                     |ванные акции,  |
     |      |                                     |учитываемые на |
     |      |                                     |счетах 50607,  |
     |      |                                     |50608, 50707,  |
     |      |                                     |50708;         |
     |      |                                     |б) привилегиро-|
     |      |                                     |ванные акции,  |
     |      |                                     |учитываемые на |
     |      |                                     |счетах 50618,  |
     |      |                                     |50718;         |
     |      |                                     |в) 60103, 60104|
     |      |                                     |(привилегиро-  |
     |      |                                     |ванные акции)  |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |1А10  |Недвижимое имущество заграничных     |а) 60205;      |
     |      |филиалов и представительств банка на |б) 60401,60404,|
     |      |территории  иностранных государств   |60804, 607 за  |
     |      |                                     |вычетом 60601 и|
     |      |                                     |60805 (все     |
     |      |                                     |счета в части  |
     |      |                                     |недвижимого    |
     |      |                                     |имущества на   |
     |      |                                     |территории     |
     |      |                                     |иностранных    |
     |      |                                     |государств)    |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     | 1А11 |Просроченная задолженность нерезидентов              |
     |      |(активы  отчитывающегося банка)                      |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |1А11.1|Не погашенный в срок основной долг   |а) 32402;      |
     |      |                                     |б) 45816;      |
     |      |                                     |в) 45817;      |
     |      |                                     |г) 20318;      |
     |      |                                     |д) 51608,51609,|
     |      |                                     |51708, 51709,  |
     |      |                                     |51808, 51809,  |
     |      |                                     |51908, 51909   |
     |      |                                     |(основной      |
     |      |                                     |долг);         |
     |      |                                     |е) 40310;      |
     |      |                                     |ж) 47406, 47408|
     |      |                                     |(нерезиденты,  |
     |      |                                     |просроченные   |
     |      |                                     |требования);   |
     |      |                                     |з) 50505 (по   |
     |      |                                     |ценным бумагам,|
     |      |                                     |эмитированным  |
     |      |                                     |нерезидентами, |
     |      |                                     |основной долг) |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |1А11.2|Не погашенные в срок проценты        |а) 32502;      |
     |      |                                     |б) 45916;      |
     |      |                                     |в) 45917;      |
     |      |                                     |г) 20320;      |
     |      |                                     |д) 51608,51609,|
     |      |                                     |51708, 51709,  |
     |      |                                     |51808, 51809,  |
     |      |                                     |51908, 51909   |
     |      |                                     |(проценты);    |
     |      |                                     |е) 40311;      |
     |      |                                     |ж) 50505 (по   |
     |      |                                     |ценным бумагам,|
     |      |                                     |эмитированным  |
     |      |                                     |нерезидентами, |
     |      |                                     |проценты)      |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     | 1А50 |Прочие требования к нерезидентам                     |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |1А50.1|Краткосрочные                        |а)47402, 47406,|
     |      |                                     |47408 (нерези- |
     |      |                                     |денты, кроме   |
     |      |                                     |просроченных   |
     |      |                                     |требований);   |
     |      |                                     |б) 60314       |
     |      |                                     |(краткосрочные)|
     |      |                                     |в) 47427 (нере-|
     |      |                                     |зиденты, крат- |
     |      |                                     |косрочные);    |
     |      |                                     |г) 47423 (нере-|
     |      |                                     |зиденты, крат- |
     |      |                                     |косрочные);    |
     |      |                                     |д) 47802 (нере-|
     |      |                                     |зиденты, крат- |
     |      |                                     |косрочные)     |
     |      |                                     |е) 47803 (нере-|
     |      |                                     |зиденты, крат- |
     |      |                                     |косрочные, за  |
     |      |                                     |исключением    |
     |      |                                     |сумм прав тре- |
     |      |                                     |бований, пере- |
     |      |                                     |данных отчиты- |
     |      |                                     |вающемуся банку|
     |      |                                     |в обеспечение  |
     |      |                                     |исполнения обя-|
     |      |                                     |зательств кли- |
     |      |                                     |ента перед от- |
     |      |                                     |читывающимся   |
     |      |                                     |банком);       |
     |      |                                     |ж) 30221,30233,|
     |      |                                     |47417, 50905,  |
     |      |                                     |61403 (нерези- |
     |      |                                     |денты);        |
     |      |                                     |з) 91603 (нере-|
     |      |                                     |зиденты, крат- |
     |      |                                     |косрочные);    |
     |      |                                     |и) 91604 (нере-|
     |      |                                     |зиденты, крат- |
     |      |                                     |косрочные)     |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |1А50.2|Долгосрочные                         |а) 60314       |
     |      |                                     |(долгосрочные);|
     |      |                                     |б) 47427       |
     |      |                                     |(нерезиденты,  |
     |      |                                     |долгосрочные); |
     |      |                                     |в) 47423       |
     |      |                                     |(нерезиденты,  |
     |      |                                     |долгосрочные); |
     |      |                                     |г) 47802       |
     |      |                                     |(нерезиденты,  |
     |      |                                     |долгосрочные); |
     |      |                                     |д) 47803       |
     |      |                                     |(нерезиденты,  |
     |      |                                     |долгосрочные,  |
     |      |                                     |за исключением |
     |      |                                     |сумм  прав тре-|
     |      |                                     |бований, пере- |
     |      |                                     |данных отчиты- |
     |      |                                     |вающемуся банку|
     |      |                                     |в обеспечение  |
     |      |                                     |исполнения обя-|
     |      |                                     |зательств      |
     |      |                                     |клиента перед  |
     |      |                                     |отчитывающимся |
     |      |                                     |банком);       |
     |      |                                     |е) 91603       |
     |      |                                     |(нерезиденты,  |
     |      |                                     |долгосрочные); |
     |      |                                     |ж) 91604       |
     |      |                                     |(нерезиденты,  |
     |      |                                     |долгосрочные)  |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|


     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |Номер |Наименование показателя подраздела 1П|Счета баланса  |
     |строки|                                     |отчитывающегося|
     |      |                                     |банка          |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |  1   |                  2                  |       3       |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     | 1П1  |Остатки на корреспондентских счетах  |а) 20314       |
     |      |и депозиты до востребования          |(депозиты до   |
     |      |банков-нерезидентов                  |востребования  |
     |      |                                     |банков-нерези- |
     |      |                                     |дентов);       |
     |      |                                     |б) 30111,30117,|
     |      |                                     |30122, 30123,  |
     |      |                                     |30230, 30231;  |
     |      |                                     |в) 31410, 31601|
     |      |                                     |(депозиты до   |
     |      |                                     |востребования);|
     |      |                                     |г) 40818(банки)|
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     | 1П2  |Остатки на текущих счетах и депозиты |а) 40803,40807,|
     |      |до востребования нерезидентов,       |40813, 40814,  |
     |      |кроме банков                         |40815;         |
     |      |                                     |б) 40804-40806,|
     |      |                                     |40809, 40812,  |
     |      |                                     |40818 (кроме   |
     |      |                                     |банков), 40820;|
     |      |                                     |в) 42501,42601,|
     |      |                                     |42609, 44001   |
     |      |                                     |(депозиты до   |
     |      |                                     |востребования);|
     |      |                                     |г) 40910;      |
     |      |                                     |д) 20310       |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     | 1П3  |Залоговые депозиты нерезидентов      |а) 47409, 40902|
     |      |и покрытия    по   аккредитивам,     |(нерезиденты); |
     |      |перечисленные нерезидентами          |б) 42502-42507,|
     |      |                                     |42602-42615,   |
     |      |                                     |44002-44007    |
     |      |                                     |(залоговые     |
     |      |                                     |депозиты);     |
     |      |                                     |в) 30227       |
     |      |                                     |(нерезиденты); |
     |      |                                     |г) 31402-31410,|
     |      |                                     |31602-31609    |
     |      |                                     |(залоговые     |
     |      |                                     |депозиты)      |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     | 1П4  |Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные  от  |
     |      |нерезидентов (непросроченные)                        |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |1П4.1 |Краткосрочные (кроме   депозитов     |а) 31402-31407 |
     |      |до востребования)                    |(срочные и сбе-|
     |      |                                     |регательные    |
     |      |                                     |депозиты);     |
     |      |                                     |б) 31602-31607,|
     |      |                                     |42502-42505,   |
     |      |                                     |42602-42605,   |
     |      |                                     |42610-42613,   |
     |      |                                     |44002-44005    |
     |      |                                     |(срочные и сбе-|
     |      |                                     |регательные    |
     |      |                                     |депозиты);     |
     |      |                                     |в) 20314 (сроч-|
     |      |                                     |ные и сберега- |
     |      |                                     |тельные депози-|
     |      |                                     |ты, краткосроч-|
     |      |                                     |ные)           |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |1П4.2 |Долгосрочные                         |а) 31408, 31409|
     |      |                                     |(срочные и сбе-|
     |      |                                     |регательные    |
     |      |                                     |депозиты);     |
     |      |                                     |б) 31608,31609,|
     |      |                                     |42506, 42507,  |
     |      |                                     |42606, 42607,  |
     |      |                                     |42614, 42615,  |
     |      |                                     |44006, 44007   |
     |      |                                     |(срочные и сбе-|
     |      |                                     |регательные    |
     |      |                                     |депозиты);     |
     |      |                                     |в) 20314 (сроч-|
     |      |                                     |ные и сберега- |
     |      |                                     |тельные депози-|
     |      |                                     |ты, долгосроч- |
     |      |                                     |ные)           |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     | 1П5  |Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |1П5.1 |Краткосрочные                        |а) 31401;      |
     |      |                                     |б) 31402-31407,|
     |      |                                     |31410 (ссуды); |
     |      |                                     |в) 31601-31607,|
     |      |                                     |42609-42613,   |
     |      |                                     |44002-44005    |
     |      |                                     |(ссуды, кроме  |
     |      |                                     |средств,       |
     |      |                                     |привлеченных по|
     |      |                                     |операциям на   |
     |      |                                     |возвратной ос- |
     |      |                                     |нове от нерези-|
     |      |                                     |дентов без пре-|
     |      |                                     |кращения при-  |
     |      |                                     |знания ценных  |
     |      |                                     |бумаг);        |
     |      |                                     |г) 40307       |
     |      |                                     |(краткосрочные,|
     |      |                                     |непросроченные)|
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |1П5.2 |Долгосрочные                         |а) 31408, 31409|
     |      |                                     |(ссуды);       |
     |      |                                     |б) 31608,31609,|
     |      |                                     |42614, 42615,  |
     |      |                                     |44006, 44007   |
     |      |                                     |(ссуды, кроме  |
     |      |                                     |средств, при-  |
     |      |                                     |влеченных по   |
     |      |                                     |операциям на   |
     |      |                                     |возвратной ос- |
     |      |                                     |нове от нерези-|
     |      |                                     |дентов без     |
     |      |                                     |прекращения    |
     |      |                                     |признания      |
     |      |                                     |ценных бумаг); |
     |      |                                     |в) 60806       |
     |      |                                     |(нерезиденты); |
     |      |                                     |г) 40307       |
     |      |                                     |(долгосрочные, |
     |      |                                     |непросроченные)|
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     | 1П6  |Средства, привлеченные по операциям, |31602-31609,   |
     |      |совершаемым с ценными бумагами на    |44002-44007    |
     |      |возвратной основе от нерезидентов без|(средства, при-|
     |      |прекращения признания передаваемых   |влеченные  по  |
     |      |ценных бумаг                         |операциям,     |
     |      |                                     |совершаемым с  |
     |      |                                     |ценными бумага-|
     |      |                                     |ми на возврат- |
     |      |                                     |ной основе от  |
     |      |                                     |нерезидентов   |
     |      |                                     |без прекращения|
     |      |                                     |признания      |
     |      |                                     |ценных бумаг)  |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     | 1П7   Долговые ценные бумаги, выпущенные  отчитывающимся   |
     |       банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами|
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |1П7.1 |Краткосрочные                        |а) 520-523     |
     |      |                                     |(нерезиденты,  |
     |      |                                     |краткосрочные) |
     |      |                                     |плюс суммы пре-|
     |      |                                     |мий, полученных|
     |      |                                     |при выпуске    |
     |      |                                     |ценных бумаг   |
     |      |                                     |отчитывающегося|
     |      |                                     |банка и учтен- |
     |      |                                     |ных по кредиту |
     |      |                                     |счета 70601 на |
     |      |                                     |дату выпуска   |
     |      |                                     |ценных бумаг,  |
     |      |                                     |минус регули-  |
     |      |                                     |рующие проводки|
     |      |                                     |(к проводкам по|
     |      |                                     |счетам 520-523)|
     |      |                                     |по счету 52503 |
     |      |                                     |в части начис- |
     |      |                                     |ленного дискон-|
     |      |                                     |та по ценным   |
     |      |                                     |бумагам отчиты-|
     |      |                                     |вающегося банка|
     |      |                                     |б) 52501 (нере-|
     |      |                                     |зиденты, по    |
     |      |                                     |краткосрочным  |
     |      |                                     |обязательствам)|
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |1П7.2 |Долгосрочные                         |а) 520-523     |
     |      |                                     |(нерезиденты,  |
     |      |                                     |долгосрочные)  |
     |      |                                     |плюс суммы пре-|
     |      |                                     |мий, полученных|
     |      |                                     |при выпуске    |
     |      |                                     |ценных бумаг   |
     |      |                                     |отчитывающегося|
     |      |                                     |банка и учтен- |
     |      |                                     |ных по кредиту |
     |      |                                     |счета 70601 на |
     |      |                                     |дату выпуска   |
     |      |                                     |ценных бумаг,  |
     |      |                                     |минус регули-  |
     |      |                                     |рующие проводки|
     |      |                                     |(к проводкам по|
     |      |                                     |счетам 520-523)|
     |      |                                     |по счету 52503 |
     |      |                                     |в части начис- |
     |      |                                     |ленного дискон-|
     |      |                                     |та по ценным   |
     |      |                                     |бумагам        |
     |      |                                     |отчитывающегося|
     |      |                                     |банка;         |
     |      |                                     |б) 52501 (нере-|
     |      |                                     |зиденты, по    |
     |      |                                     |долгосрочным   |
     |      |                                     |обязательствам)|
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     | 1П8  |Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале         |
     |      |отчитывающегося банка                                |
     |——————|—————————————————————————————————————|———————————————|
     |1П8.1 |В форме обыкновенных акций, долей,   |а) количество  |
     |      |паев и прочего участия (кроме        |обыкновенных   |
     |      |привилегированных акций)             |акций отчиты-  |
     |      |                                     |вающегося бан- |
     |      |                                     |ка, принадле-  |
     |      |                                     |жащих нерези-  |
     |      |                                     |дентам, умно-  |
     |      |                                     |женное на      |
     |      |                                     |рыночную  цену |
     |      |                                     |обыкновенных   |
     |      |                                     |акций отчиты-  |
     |      |                                     |вающегося      |
     |      |                                     |банка  (для    |
     |      |                                     |котируемых     |
     |      |                                     |обыкновенных   |
     |      |                                     |акций отчиты-  |
     |      |                                     |вающегося банка|
     |      |                                     |- см.  подпункт|
     |      |                                     |II.9.12 пункта |
     |      |                                     |II.9 настоящего|
     |      |                                     |Порядка);      |
     |      |                                     |б) (10207 +    |
     |      |                                     |10208, нерези- |
     |      |                                     |денты, кроме   |
     |      |                                     |привилегирован-|
     |      |                                     |ных акций) /   |
     |      |                                     |(102 - 105) x  |
     |      |                                     |собственные    |
     |      |                                     |средства отчи- |
     |      |                                     |тывающегося    |
     |      |                                     |банка (для     |
     |      |                                     |некотируемых   |
     |      |                                     |обыкновенных   |
     |      |                                     |акций, долей,  |