свыше 200 л. с. (свыше 147,1
кВт) 10
Автомобили грузовые с мощностью
двигателя
(с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт)
включительно 2,5
свыше 100 л. с. до 150 л. с.
(свыше 73,55 кВт до 4
110,33 кВт) включительно
свыше 150 л. с. до 200 л. с.
(свыше 110,33 кВт до 5
147,1 кВт) включительно
свыше 200 л. с. до 250 л. с.
(свыше 147,1 кВт до 6,5
183,9 кВт) включительно
свыше 250 л. с. (свыше 183,9
кВт) 8,5
Другие самоходные транспортные
средства, машины и 2,5
механизмы на пневматическом и
гусеничном ходу (с
каждой лошадиной силы)
Снегоходы, мотосани с мощностью
двигателя
(с каждой лошадиной силы):
до 50 л. с. (до 36,77 кВт)
включительно 2,5
свыше 50 л. с. (свыше 36,77
кВт) 5
Катера, моторные лодки и другие
водные
транспортные средства с мощностью
двигателя
(с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт)
включительно 10
свыше 100 л. с. (свыше 73,55
кВт) 20
Яхты и другие парусно-моторные суда
с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт)
включительно 20
свыше 100 л. с. (свыше 73,55
кВт) 40
Гидроциклы с мощностью двигателя (с
каждой
лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт)
включительно 25
свыше 100 л. с. (свыше 73,55
кВт) 50
Несамоходные (буксируемые) суда, для
которых 20
определяется валовая вместимость (с
каждой
регистровой тонны валовой
вместимости)
Самолеты, вертолеты и иные воздушные
суда, имеющие 25
двигатели (с каждой лошадиной силы)
Самолеты, имеющие реактивные
двигатели (с каждого 20
килограмма силы тяги)
Другие водные и воздушные
транспортные средства, не 200.
имеющие двигателей (с единицы
транспортного
средства)
(Пункт 1 в ред. Федерального
закона от 27 ноября 2010 г. N
307-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2010, N
48, ст. 6248)
2. Налоговые ставки,
указанные в пункте 1 настоящей статьи,
могут быть увеличены (уменьшены)
законами субъектов Российской
Федерации, но не более чем в десять
раз (в ред. Федерального закона
от 28 ноября 2009 г. N 282-ФЗ
- Собрание законодательства
Российской Федерации, 2009, N 48,
ст. 5732).
Указанное ограничение размера
уменьшения налоговых ставок
законами субъектов Российской
Федерации не применяется в отношении
автомобилей легковых с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной
силы) до 150 л. с. (до 110,33
кВт) включительно (абзац введен
Федеральным законом от 27 ноября
2010 г. N 307-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2010, N 48, ст. 6248).
3. Допускается установление
дифференцированных налоговых
ставок в отношении каждой категории
транспортных средств, а также с
учетом количества лет, прошедших
с года выпуска транспортных
средств, и (или) их
экологического класса (в ред. Федерального
закона от 28 ноября 2009 г. N
282-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2009, N 48,
ст. 5732).
Количество лет, прошедших с
года выпуска транспортного
средства, определяется по
состоянию на 1 января текущего года в
календарных годах с года, следующего
за годом выпуска транспортного
средства (абзац введен Федеральным
законом от 28 ноября 2009 г. N
282-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2009, N
48, ст. 5732).
4. В случае, если налоговые
ставки не определены законами
субъектов Российской Федерации,
налогообложение производится по
налоговым ставкам, указанным в
пункте 1 настоящей статьи (пункт 4
введен Федеральным законом от 29
ноября 2012 г. N 202-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2012, N 49, ст. 6747).
(Статья 361 введена Федеральным
законом от 24 июля 2002 года N
110-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, N
30, ст. 3027)
Статья 361-1. Налоговые льготы
1. Освобождаются от
налогообложения физические лица в
отношении каждого транспортного
средства, имеющего разрешенную
максимальную массу свыше 12 тонн,
зарегистрированного в реестре
транспортных средств системы
взимания платы (далее в настоящей
главе - реестр), если сумма
платы в счет возмещения вреда,
причиняемого автомобильным дорогам
общего пользования федерального
значения транспортными
средствами, имеющими разрешенную
максимальную массу свыше 12 тонн
(далее в настоящей главе - плата),
уплаченная в налоговом периоде в
отношении такого транспортного
средства, превышает или равна сумме
исчисленного налога за данный
налоговый период.
2. Если сумма исчисленного
налога в отношении транспортного
средства, имеющего разрешенную
максимальную массу свыше 12 тонн,
зарегистрированного в реестре,
превышает сумму платы, уплаченную в
отношении такого транспортного
средства в данном налоговом периоде,
налоговая льгота предоставляется
в размере суммы платы путем
уменьшения суммы налога на сумму
платы.
3. Налогоплательщики -
физические лица, имеющие право на
налоговые льготы, установленные
законодательством о налогах и
сборах, представляют в налоговый
орган по своему выбору заявление о
предоставлении налоговой льготы,
а также вправе представить
документы, подтверждающие право
налогоплательщика на налоговую
льготу.
В случае, если
документы, подтверждающие право
налогоплательщика на налоговую
льготу, в налоговом органе
отсутствуют, в том числе не
представлены налогоплательщиком
самостоятельно, налоговый орган
по информации, указанной в
заявлении налогоплательщика о
предоставлении налоговой льготы,
запрашивает сведения,
подтверждающие право налогоплательщика на
налоговую льготу, у органов,
организаций, должностных лиц, у
которых имеются эти сведения.
Лицо, получившее запрос
налогового органа о представлении
сведений, подтверждающих право
налогоплательщика на налоговую
льготу, исполняет его в течение семи
дней со дня получения или в
тот же срок сообщает в налоговый
орган о причинах неисполнения
запроса.
Налоговый орган в течение
трех дней со дня получения
указанного сообщения обязан
проинформировать налогоплательщика о
неполучении по запросу сведений,
подтверждающих право этого
налогоплательщика на налоговую
льготу, и о необходимости
представления налогоплательщиком
подтверждающих документов в
налоговый орган.
Форма заявления о
предоставлении налоговой льготы, порядок ее
заполнения, формат представления
такого заявления в электронной
форме утверждаются федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору
в области налогов и сборов.
(Пункт 3 в ред. Федерального
закона от 30 сентября 2017 г. N
286-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N
40, ст. 5753)
(Статья 361-1 введена Федеральным
законом от 3 июля 2016 г. N
249-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N
27, ст. 4182, положения пунктов 1 и
2 действуют до 31 декабря 2018
года включительно)
Статья 362. Порядок исчисления
суммы налога
и сумм авансовых
платежей по налогу
(наименование в ред.
Федерального закона от 20 октября 2005 г.
N 131-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2005, N
43, ст. 4350)
1.
Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и
сумму авансового платежа по налогу
самостоятельно. Сумма налога,
подлежащая уплате
налогоплательщиками - физическими лицами,
исчисляется налоговыми органами
на основании сведений, которые
представляются в налоговые органы
органами, осуществляющими
государственную регистрацию
транспортных средств на территории
Российской Федерации (в ред.
Федерального закона от 20 октября 2005
г. N 131-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2005,
N 43, ст. 4350; Федерального закона
от 4 ноября 2014 г. N 347-ФЗ -
Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N 45, ст.
6157).
2. Сумма налога,
подлежащая уплате в бюджет по итогам
налогового периода, исчисляется в
отношении каждого транспортного
средства как произведение
соответствующей налоговой базы и
налоговой ставки, если иное не
предусмотрено настоящей статьей.
Сумма налога,
подлежащая уплате в бюджет
налогоплательщиками-организациями,
определяется как разница между
исчисленной суммой налога и
суммами авансовых платежей по налогу,
подлежащих уплате в течение
налогового периода (в ред. Федерального
закона от 4 ноября 2014 г. N
347-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N 45,
ст. 6157).
Исчисление суммы налога
производится с учетом повышающего
коэффициента (абзац введен
Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N
214-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2013, N
30, ст. 4047):
1,1 - в отношении легковых
автомобилей средней стоимостью от 3
миллионов до 5 миллионов рублей
включительно, с года выпуска
которых прошло не более 3 лет (абзац
введен Федеральным законом от
23 июля 2013 г. N 214-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2013, N 30, ст. 4047; в
ред. Федерального закона от 27
ноября 2017 г. N 335-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2017, N 49, ст. 7307);
(Абзац введен Федеральным
законом от 23 июля 2013 г. N 214-ФЗ
- Собрание законодательства Российской
Федерации, 2013, N 30, ст.
4047; утратил силу на основании
Федерального закона от 27 ноября
2017 г. N 335-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2017, N 49, ст. 7307)
(Абзац введен Федеральным
законом от 23 июля 2013 г. N 214-ФЗ
- Собрание законодательства
Российской Федерации, 2013, N 30, ст.
4047; утратил силу на основании
Федерального закона от 27 ноября
2017 г. N 335-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2017, N 49, ст. 7307)
2 - в отношении легковых
автомобилей средней стоимостью от 5
миллионов до 10 миллионов рублей
включительно, с года выпуска
которых прошло не более 5 лет
(абзац введен Федеральным законом от
23 июля 2013 г. N 214-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2013, N 30, ст. 4047);
3 - в отношении легковых
автомобилей средней стоимостью от 10
миллионов до 15 миллионов рублей
включительно, с года выпуска
которых прошло не более 10 лет
(абзац введен Федеральным законом от
23 июля 2013 г. N 214-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2013, N 30, ст. 4047);
3 - в отношении легковых
автомобилей средней стоимостью от 15
миллионов рублей, с года выпуска
которых прошло не более 20 лет
(абзац введен Федеральным законом
от 23 июля 2013 г. N 214-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2013, N 30, ст.
4047).
При этом исчисление сроков,
указанных в настоящем пункте,
начинается с года выпуска
соответствующего легкового автомобиля
(абзац введен Федеральным законом от
23 июля 2013 г. N 214-ФЗ -
Собрание законодательства
Российской Федерации, 2013, N 30, ст.
4047).
Порядок расчета средней
стоимости легковых автомобилей для
целей настоящей главы
определяется федеральным органом
исполнительной власти,
осуществляющим функции по выработке
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере торговли. Перечень легковых
автомобилей средней стоимостью от
3 миллионов рублей, подлежащий
применению в очередном налоговом
периоде, размещается не позднее
1 марта очередного налогового
периода на официальном
сайте указанного органа в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет" (абзац введен
Федеральным законом от 23 июля
2013 г. N 214-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2013, N 30, ст. 4047; в ред.
Федерального закона от 28
ноября 2015 г. N 327-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2015, N 48, ст. 6693).
Сумма налога, исчисленная
по итогам налогового периода
налогоплательщиками-организациями в
отношении каждого транспортного
средства, имеющего разрешенную
максимальную массу свыше 12 тонн,
зарегистрированного в реестре,
уменьшается на сумму платы,
уплаченную в отношении такого
транспортного средства в данном
налоговом периоде (абзац введен
Федеральным законом от 3 июля 2016
г. N 249-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2016,
N 27, ст. 4182, положения абзаца
действуют до 31 декабря 2018 года
включительно).
В случае, если при
применении налогового вычета,
предусмотренного настоящим пунктом,
сумма налога, подлежащая уплате
в бюджет, принимает
отрицательное значение, сумма налога
принимается равной нулю (абзац
введен Федеральным законом от 3 июля
2016 г. N 249-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2016, N 27, ст. 4182, положения
абзаца действуют до 31 декабря 2018
года включительно).
Сведения из реестра
представляются в налоговые органы ежегодно
до 15 февраля в порядке,
определяемом федеральным органом
исполнительной власти в области
транспорта по согласованию с
федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным по
контролю и надзору в области
налогов и сборов (абзац введен
Федеральным законом от 3 июля
2016 г. N 249-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2016, N 27, ст. 4182,
положения абзаца действуют до 31
декабря 2018 года включительно).
(Пункт 2 в ред. Федерального
закона от 20 октября 2005 г. N
131-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2005, N
43, ст. 4350)
2-1.
Налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых
платежей по налогу по истечении
каждого отчетного периода в размере
одной четвертой произведения
соответствующей налоговой базы и
налоговой ставки с учетом
повышающего коэффициента, указанного в
пункте 2 настоящей статьи (пункт
2-1 введен Федеральным законом от
20 октября 2005 г. N 131-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2005, N 43, ст. 4350;
в ред. Федерального закона от 4
ноября 2014 г. N 347-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2014, N 45, ст. 6157).
3. В случае регистрации
транспортного средства и (или) снятия
транспортного средства с регистрации
(снятия с учета, исключения из
государственного судового реестра
и т.д.) в течение налогового
(отчетного) периода исчисление
суммы налога (суммы авансового
платежа по налогу)
производится с учетом коэффициента,
определяемого как отношение числа
полных месяцев, в течение которых
данное транспортное
средство было зарегистрировано на
налогоплательщика, к числу
календарных месяцев в налоговом
(отчетном) периоде (в ред. Федерального
закона от 20 октября 2005
г. N 131-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2005,
N 43, ст. 4350; Федерального закона
от 29 декабря 2015 г. N 396-ФЗ
- Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N 1, ст.
16).
Если регистрация транспортного
средства произошла до 15-го
числа соответствующего месяца
включительно или снятие транспортного
средства с регистрации
(снятие с учета, исключение из
государственного судового реестра
и так далее) произошло после
15-го числа соответствующего
месяца, за полный месяц принимается
месяц регистрации (снятия с
регистрации) транспортного средства
(абзац введен Федеральным законом от
29 декабря 2015 г. N 396-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2016, N 1, ст. 16).
Если регистрация транспортного
средства произошла после 15-го
числа соответствующего месяца или
снятие транспортного средства с
регистрации (снятие с учета,
исключение из государственного
судового реестра и так далее)
произошло до 15-го числа
соответствующего месяца
включительно, месяц регистрации (снятия с
регистрации) транспортного средства
не учитывается при определении
коэффициента, указанного в
настоящем пункте (абзац введен
Федеральным законом от 29
декабря 2015 г. N 396-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2016, N 1, ст. 16).
4. (Пункт 4 утратил силу на
основании Федерального закона от
23 июля 2013 г. N 248-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2013, N 30, ст. 4081)
5. (Пункт 5 утратил силу на
основании Федерального закона от
23 июля 2013 г. N 248-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2013, N 30, ст. 4081)
6. Законодательный
(представительный) орган субъекта
Российской Федерации при
установлении налога вправе предусмотреть
для отдельных категорий
налогоплательщиков право не исчислять и не
уплачивать авансовые платежи по
налогу в течение налогового периода
(пункт 6 введен Федеральным законом
от 20 октября 2005 г. N 131-ФЗ
- Собрание законодательства
Российской Федерации, 2005, N 43, ст.
4350).
(Статья 362 введена Федеральным
законом от 24 июля 2002 года N
110-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, N
30, ст. 3027)
Статья 363. Порядок и сроки
уплаты налога
и авансовых
платежей по налогу
(наименование в ред.
Федерального закона от 20 октября 2005 г.
N 131-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2005, N
43, ст. 4350)
1. Уплата налога и авансовых
платежей по налогу производится
налогоплательщиками в бюджет по
месту нахождения транспортных
средств (в ред. Федерального закона
от 2 апреля 2014 г. N 52-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2014, N 14, ст.
1544).
Порядок и сроки уплаты налога и
авансовых платежей по налогу
для
налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами
субъектов Российской Федерации. При
этом срок уплаты налога не
может быть установлен ранее
срока, предусмотренного пунктом 3
статьи 363-1 настоящего Кодекса
(абзац введен Федеральным законом
от 20 октября 2005 г. N
131-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2005, N 43,
ст. 4350; в ред. Федерального
закона от 2 апреля 2014 г. N
52-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N 14,
ст. 1544).
Налог подлежит уплате
налогоплательщиками - физическими лицами
в срок не позднее 1 декабря года,
следующего за истекшим налоговым
периодом (абзац введен
Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N
229-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2010, N
31, ст. 4198; в ред. Федерального
закона от 2 декабря 2013 г. N
334-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2013, N
49, ст. 6335; Федерального закона
от 23 ноября 2015 г. N 320-ФЗ -
Собрание законодательства
Российской Федерации, 2015, N 48, ст.
6686).
2. В течение налогового
периода налогоплательщики-организации
уплачивают авансовые платежи по
налогу, если законами субъектов
Российской Федерации не
предусмотрено иное. По истечении налогового
периода
налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога,
исчисленную в порядке,
предусмотренном пунктом 2 статьи 362
настоящего Кодекса (в ред.
Федерального закона от 20 октября 2005
г. N 131-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2005,
N 43, ст. 4350; Федерального закона
от 4 ноября 2014 г. N 347-ФЗ -
Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N 45, ст.
6157).
Налогоплательщики-организации
в отношении транспортного
средства, имеющего разрешенную
максимальную массу свыше 12 тонн,
зарегистрированного в реестре,
исчисленные авансовые платежи по
налогу не уплачивают (абзац введен
Федеральным законом от 3 июля
2016 г. N 249-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2016, N 27, ст. 4182, положения
абзаца действуют до 31 декабря 2018
года включительно).
3. Налогоплательщики -
физические лица уплачивают транспортный
налог на основании налогового
уведомления, направляемого налоговым
органом (в ред. Федерального
закона от 18 июня 2005 г. N 62-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2005, N 25, ст.
2427; Федерального закона от 4
ноября 2014 г. N 347-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2014, N 45, ст. 6157).
Направление налогового
уведомления допускается не более чем за
три налоговых периода,
предшествующих календарному году его
направления (абзац введен
Федеральным законом от 28 ноября 2009 г.
N 283-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2009, N
48, ст. 5733).
Налогоплательщики, указанные
в абзаце первом настоящего
пункта, уплачивают налог не более
чем за три налоговых периода,
предшествующих календарному
году направления налогового
уведомления, указанного в абзаце
втором настоящего пункта (абзац
введен Федеральным законом от 28
ноября 2009 г. N 283-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2009, N 48, ст. 5733).
Возврат (зачет) суммы излишне
уплаченного (взысканного) налога
в связи с перерасчетом суммы налога
осуществляется за период такого
перерасчета в порядке,
установленном статьями 78 и 79 настоящего
Кодекса (абзац введен Федеральным
законом от 28 ноября 2009 г. N
283-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2009, N
48, ст. 5733).
(Статья 363 введена Федеральным
законом от 24 июля 2002 года N
110-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, N
30, ст. 3027)
Статья 363-1. Налоговая
декларация
1. Налогоплательщики-организации
по истечении налогового
периода представляют в
налоговый орган по месту нахождения
транспортных средств налоговую
декларацию по налогу (в ред.
Федерального закона от 30
декабря 2006 г. N 268-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2007, N 1, ст. 31;
Федерального закона от 27 июля
2010 г. N 229-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2010, N 31, ст. 4198;
Федерального закона от 4 ноября
2014 г. N 347-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2014, N 45, ст. 6157).
(Абзац утратил силу на
основании Федерального закона от 27
июля 2010 г. N 229-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2010, N 31, ст. 4198)
2. (Пункт 2 утратил силу на
основании Федерального закона от
27 июля 2010 г. N 229-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2010, N 31, ст. 4198)
3. Налоговые декларации
по налогу представляются
налогоплательщиками-организациями
не позднее 1 февраля года,
следующего за истекшим налоговым
периодом (в ред. Федерального
закона от 27 июля 2010 г. N
229-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2010, N 31,
ст. 4198; Федерального закона от
4 ноября 2014 г. N 347-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2014, N 45, ст. 6157).
(Абзац утратил силу на
основании Федерального закона от 27
июля 2010 г. N 229-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2010, N 31, ст. 4198)
4. Налогоплательщики, в
соответствии со статьей 83 настоящего
Кодекса отнесенные к категории
крупнейших, представляют налоговые
декларации в налоговый орган по
месту учета в качестве крупнейших
налогоплательщиков (пункт 4
введен Федеральным законом от 30
декабря 2006 г. N 268-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2007, N 1, ст. 31; в ред.
Федерального закона от 27 июля
2010 г. N 229-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2010, N 31, ст. 4198).
(Статья 363-1 введена
Федеральным законом от 20 октября 2005
г. N 131-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2005,
N 43, ст. 4350)
ГЛАВА 29. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ
БИЗНЕС
(глава 29 введена Федеральным
законом от 27 декабря 2002 г. N
182-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, N
52, ст. 5138)
Статья 364. Понятия,
используемые в настоящей главе
Для целей настоящей главы
используются следующие понятия:
игорный бизнес -
предпринимательская деятельность по
организации и проведению азартных
игр, связанная с извлечением
организациями доходов в виде
выигрыша и (или) платы за проведение
азартных игр (в ред. Федерального
закона от 23 июля 2013 г. N
198-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2013, N
30, ст. 4031);
(Абзац утратил силу на
основании Федерального закона от 16
ноября 2011 г. N 319-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2011, N 47, ст. 6609)
(Абзац утратил силу на
основании Федерального закона от 16
ноября 2011 г. N 319-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2011, N 47, ст. 6609)
(Абзац утратил силу на
основании Федерального закона от 16
ноября 2011 г. N 319-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2011, N 47, ст. 6609)
(Абзац утратил силу на
основании Федерального закона от 16
ноября 2011 г. N 319-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2011, N 47, ст. 6609)
(Абзац утратил силу на
основании Федерального закона от 16
ноября 2011 г. N 319-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2011, N 47, ст. 6609)
(Абзац утратил силу на
основании Федерального закона от 16
ноября 2011 г. N 319-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2011, N 47, ст. 6609)
игровое поле -
специальное место на игровом столе,
оборудованное в соответствии с
правилами азартной игры, где
проводится азартная игра с любым
количеством участников азартной
игры и только с одним
работником организатора азартной игры,
участвующим в указанной игре (в
ред. Федерального закона от 16
ноября 2011 г. N 319-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2011, N 47, ст. 6609);
(Абзац утратил силу на основании
Федерального закона от 16
ноября 2011 г. N 319-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2011, N 47, ст. 6609)
(Абзац утратил силу на
основании Федерального закона от 16
ноября 2011 г. N 319-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2011, N 47, ст. 6609)
(Статья 364 введена Федеральным
законом от 27 декабря 2002 г.
N 182-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, N
52, ст. 5138)
Статья 365. Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога
на игорный бизнес (далее в
настоящей главе - налог)
признаются организации, осуществляющие
предпринимательскую деятельность в
сфере игорного бизнеса (статья
365 введена Федеральным законом от
27 декабря 2002 г. N 182-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2002, N 52, ст.
5138; в ред. Федерального закона
от 16 ноября 2011 г. N 319-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2011, N 47, ст.
6609).
Статья 366. Объекты
налогообложения
1. Объектами налогообложения
признаются:
1) игровой стол;
2) игровой автомат;
3) процессинговый центр
букмекерской конторы;
4) процессинговый центр
тотализатора;
5) процессинговый центр
интерактивных ставок тотализатора;
6) процессинговый центр
интерактивных ставок букмекерской
конторы;
7) пункт приема ставок
тотализатора;
8) пункт приема ставок
букмекерской конторы.
2. В целях настоящей главы
каждый объект налогообложения,
указанный в пункте 1 настоящей
статьи, подлежит регистрации в
налоговом органе по месту
установки (месту нахождения) этого
объекта налогообложения.
Регистрация проводится
налоговым органом на основании
заявления налогоплательщика о
регистрации объекта (объектов)
налогообложения с выдачей
свидетельства о регистрации объекта
(объектов) налогообложения.
Заявление о регистрации
объекта (объектов) налогообложения
должно быть представлено в налоговый
орган не позднее чем за пять
дней до даты установки каждого
объекта налогообложения (открытия
пункта приема ставок букмекерской
конторы или пункта приема ставок
тотализатора, процессингового
центра тотализатора или
процессингового центра букмекерской
конторы, процессингового центра
интерактивных ставок тотализатора
или процессингового центра
интерактивных ставок букмекерской
конторы).
Налогоплательщики, не состоящие
на учете в налоговых органах
на территории того субъекта
Российской Федерации, где
устанавливается (открывается) объект
налогообложения, указанный в
пункте 1 настоящей статьи, обязаны
встать на учет в налоговых
органах по месту установки
(месту нахождения) такого объекта
налогообложения не позднее чем за
пять дней до даты установки
(открытия) каждого объекта
налогообложения.
3. Налогоплательщик также
обязан зарегистрировать в налоговых
органах по месту регистрации
объекта (объектов) налогообложения
любое изменение количества объектов
налогообложения не позднее чем
за пять дней до даты установки
(открытия) или выбытия (закрытия)
каждого объекта налогообложения.
4. Объект налогообложения
считается зарегистрированным с даты
выдачи налоговым органом
свидетельства о регистрации объекта
(объектов) налогообложения.
Объект налогообложения
считается выбывшим (закрытым) с даты
внесения налоговым органом в
ранее выданное свидетельство
изменений, связанных с
изменением количества объектов
налогообложения.
5. Заявление о регистрации
объекта (объектов) налогообложения,
заявление о регистрации изменений
(уменьшений) количества объектов
налогообложения могут быть
представлены налогоплательщиком в
налоговый орган лично или через
его представителя, направлены в
виде почтового отправления с
описью вложения или переданы в
электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи с
применением усиленной
квалифицированной электронной подписи в
формате, утвержденном федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору
в области налогов и сборов.
При направлении заявлений по
почте днем их представления в
налоговый орган считается день
отправки почтового отправления с
описью вложения. При передаче
заявлений по телекоммуникационным
каналам связи днем их представления
в налоговый орган считается
день их отправки.
6. Налоговые органы в течение
пяти дней с даты получения от
налогоплательщика заявления о
регистрации объекта (объектов)
налогообложения (об изменении
количества объектов налогообложения)
при условии его надлежащего
оформления выдают свидетельство о
регистрации объекта (объектов)
налогообложения или вносят
изменения, связанные с
изменением количества объектов
налогообложения, в ранее выданное
свидетельство.
7. Формы документов,
указанных в настоящей статье,
утверждаются федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору
в области налогов и сборов.
(Статья 366 введена Федеральным
законом от 27 декабря 2002 г.
N 182-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, N
52, ст. 5138; в ред.
Федерального закона от 27 ноября 2017 г. N
354-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N
49, ст. 7326)
Статья 367. Налоговая база
По каждому из объектов
налогообложения, указанных в статье 366
настоящего Кодекса, налоговая база
определяется отдельно как общее
количество соответствующих
объектов налогообложения (статья 367
введена Федеральным законом от 27
декабря 2002 г. N 182-ФЗ -
Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, N 52, ст.
5138).
Статья 368. Налоговый период
Налоговым периодом признается
календарный месяц (статья 368
введена Федеральным законом от
27 декабря 2002 г. N 182-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2002, N 52, ст.
5138).
Статья 369. Налоговые ставки
1. Налоговые ставки
устанавливаются законами субъектов
Российской Федерации в следующих
пределах:
1) за один игровой стол - от 50
000 до 250 000 рублей;
2) за один игровой автомат - от
3 000 до 15 000 рублей;
3) за один процессинговый
центр букмекерской конторы - от
50 000 до 250 000 рублей;
4) за один процессинговый центр
тотализатора - от 50 000 до
250 000 рублей;
5) за один процессинговый
центр интерактивных ставок
тотализатора - от 2 500 000 до 3 000
000 рублей;
6) за один процессинговый
центр интерактивных ставок
букмекерской конторы - от 2 500 000
до 3 000 000 рублей;
7) за один пункт приема ставок
тотализатора - от 10 000 до
14 000 рублей;
8) за один пункт приема
ставок букмекерской конторы - от
10 000 до 14 000 рублей.
2. В случае, если налоговые
ставки не определены законами
субъектов Российской Федерации,
налогообложение производится по
следующим налоговым ставкам:
1) за один игровой стол - 50
000 рублей;
2) за один игровой автомат - 3
000 рублей;
3) за один процессинговый
центр букмекерской конторы -
50 000 рублей;
4) за один процессинговый центр
тотализатора - 50 000 рублей;
5) за один процессинговый
центр интерактивных ставок
тотализатора - 2 500 000 рублей;
6) за один процессинговый
центр интерактивных ставок
букмекерской конторы - 2 500 000
рублей;
7) за один пункт приема ставок
тотализатора - 10 000 рублей;
8) за один пункт приема
ставок букмекерской конторы -
10 000 рублей.
(Статья 369 введена
Федеральным законом от 27 декабря 2002 г.
N 182-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, N
52, ст. 5138; в ред.
Федерального закона от 27 ноября 2017 г. N
354-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N
49, ст. 7326)
Статья 370. Порядок исчисления
налога
1. Сумма налога исчисляется
налогоплательщиком самостоятельно
как произведение налоговой базы,
установленной по каждому объекту
налогообложения, и ставки налога,
установленной для каждого объекта
налогообложения, начиная с
даты выдачи налоговым органом
свидетельства о регистрации
объекта (объектов) налогообложения (в
ред. Федерального закона от 27
ноября 2017 г. N 354-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2017, N 49, ст. 7326).
В случае, если один игровой
стол имеет более одного игрового
поля, ставка налога по указанному
игровому столу увеличивается
кратно количеству игровых полей.
2. Налоговая декларация
за истекший налоговый период
представляется налогоплательщиком
в налоговый орган по месту
регистрации объектов
налогообложения, если иное не предусмотрено
настоящим пунктом, не позднее
20-го числа месяца, следующего за
истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация заполняется
налогоплательщиком с учетом
изменения количества объектов
налогообложения за истекший
налоговый период (в ред. Федерального
закона от 30 июня 2004 г. N
60-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2004, N 27,
ст. 2713; Федерального закона от
30 декабря 2006 г. N 268-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2007, N 1, ст. 31;
Федерального закона от 27 июля 2010
г. N 229-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2010,
N 31, ст. 4198).
Налогоплательщики, в
соответствии со статьей 83 настоящего
Кодекса отнесенные к категории
крупнейших, представляют налоговые
декларации в налоговый орган по
месту учета в качестве крупнейших
налогоплательщиков (абзац введен
Федеральным законом от 30 декабря
2006 г. N 268-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2007, N 1, ст. 31).
3. При выдаче свидетельства о
регистрации объекта (объектов)
налогообложения до 15-го
числа текущего налогового периода
(включительно) сумма налога
исчисляется как произведение общего
количества соответствующих объектов
налогообложения (включая новый
объект налогообложения) и ставки
налога, установленной для этих
объектов налогообложения.
При выдаче свидетельства о
регистрации объекта (объектов)
налогообложения после 15-го числа
текущего налогового периода сумма
налога по этим объектам за указанный
налоговый период исчисляется
как произведение количества объектов
налогообложения и одной второй
ставки налога, установленной для
этих объектов налогообложения.
(Пункт 3 в ред. Федерального
закона от 27 ноября 2017 г. N
354-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N
49, ст. 7326)
4. При внесении налоговым
органом в ранее выданное
свидетельство изменений, связанных с
изменением количества объектов
налогообложения, до 15-го числа
текущего налогового периода
(включительно) сумма налога по этим
объектам за указанный налоговый
период исчисляется как
произведение количества объектов
налогообложения и одной второй
ставки налога, установленной для
этих объектов налогообложения.
При внесении налоговым органом
в ранее выданное свидетельство
изменений, связанных с
изменением количества объектов
налогообложения, после 15-го
числа текущего налогового периода
сумма налога исчисляется как
произведение общего количества
соответствующих объектов
налогообложения (включая выбывший
(закрытый) объект налогообложения) и
ставки налога, установленной
для этих объектов налогообложения.
(Пункт 4 в ред. Федерального
закона от 27 ноября 2017 г. N
354-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N
49, ст. 7326)
(Статья 370 введена Федеральным
законом от 27 декабря 2002 г.
N 182-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, N
52, ст. 5138)
Статья 371. Порядок и сроки
уплаты налога
Налог, подлежащий уплате
по итогам налогового периода,
уплачивается налогоплательщиком в
бюджет по месту регистрации в
налоговом органе объектов
налогообложения, указанных в пункте 1
статьи 366 настоящего Кодекса, не
позднее срока, установленного для
подачи налоговой декларации за
соответствующий налоговый период, в
соответствии со статьей 370
настоящего Кодекса (статья 371 введена
Федеральным законом от 27
декабря 2002 г. N 182-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2002, N 52, ст. 5138; в ред.
Федерального закона от 30 июня
2004 г. N 60-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2004, N 27, ст. 2713;
Федерального закона от 27 июля
2010 г. N 229-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2010, N 31, ст. 4198).
ГЛАВА 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
ОРГАНИЗАЦИЙ
(глава 30 введена Федеральным
законом от 11 ноября 2003 г. N 139-ФЗ
- Собрание законодательства
Российской Федерации, 2003, N 46, ст.
4435)
Статья 372. Общие положения
1. Налог на имущество
организаций (далее в настоящей главе -
налог) устанавливается настоящим
Кодексом и законами субъектов
Российской Федерации, вводится
в действие в соответствии с
настоящим Кодексом законами
субъектов Российской Федерации и с
момента введения в действие
обязателен к уплате на территории
соответствующего субъекта Российской
Федерации.
2. Устанавливая налог,
законодательные (представительные)
органы субъектов Российской
Федерации определяют налоговую ставку в
пределах, установленных настоящей
главой, порядок и сроки уплаты
налога (в ред. Федерального
закона от 16 мая 2007 г. N 77-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2007, N 21, ст.
2463).
При установлении налога
законами субъектов Российской
Федерации могут также
определяться особенности определения
налоговой базы отдельных
объектов недвижимого имущества в
соответствии с настоящей главой,
предусматриваться налоговые льготы
и основания для их
использования налогоплательщиками (в ред.
Федерального закона от 2 ноября
2013 г. N 307-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2013, N 44, ст. 5646).
(Статья 372 введена Федеральным
законом от 11 ноября 2003 г. N
139-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2003, N
46, ст. 4435)
Статья 373. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога
(далее в настоящей главе -
налогоплательщики) признаются
организации, имеющие имущество,
признаваемое объектом
налогообложения в соответствии со статьей 374
настоящего Кодекса (в ред.
Федерального закона от 30 октября 2009
г. N 242-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2009,
N 44, ст. 5171).
1-1. Не признаются
налогоплательщиками организации, являющиеся
организаторами XXII Олимпийских
зимних игр и XI Паралимпийских
зимних игр 2014 года в городе
Сочи в соответствии со статьей 3
Федерального закона от 1 декабря
2007 года N 310-ФЗ "Об организации
и о проведении XXII Олимпийских
зимних игр и XI Паралимпийских
зимних игр 2014 года в городе
Сочи, развитии города Сочи как
горноклиматического курорта и
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации", а также лица,
являющиеся маркетинговыми
партнерами Международного олимпийского
комитета в соответствии со
статьей 3-1 указанного Федерального
закона, в отношении имущества,
используемого ими исключительно в
связи с организацией и (или)
проведением XXII Олимпийских зимних
игр и XI Паралимпийских зимних
игр 2014 года в городе Сочи и
развитием города Сочи как
горноклиматического курорта (пункт 1-1
введен Федеральным законом от 1
декабря 2007 г. N 310-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2007, N 49, ст. 6071; в ред.
Федерального закона от 30 июля
2010 г. N 242-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2010, N 32, ст. 4298,
положения пункта 1-1 применяются до
1 января 2017 года).
1-2. Не признаются
налогоплательщиками FIFA (Federation
Internationale de Football
Association) и дочерние организации
FIFA, указанные в Федеральном
законе "О подготовке и проведении в
Российской Федерации чемпионата
мира по футболу FIFA 2018 года,
Кубка конфедераций FIFA 2017 года и
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации".
Не признаются
налогоплательщиками конфедерации, национальные
футбольные ассоциации (в том числе
Российский футбольный союз),
Организационный комитет
"Россия-2018", дочерние организации
Организационного комитета
"Россия-2018", производители
медиаинформации FIFA, поставщики
товаров (работ, услуг) FIFA,
указанные в Федеральном законе
"О подготовке и проведении в
Российской Федерации чемпионата
мира по футболу FIFA 2018 года,
Кубка конфедераций FIFA 2017 года и
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации", в отношении имущества,
используемого ими только в
целях осуществления мероприятий,
предусмотренных указанным
Федеральным законом.
(Пункт 1-2 введен
Федеральным законом от 7 июня 2013 г. N
108-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2013, N
23, ст. 2866)
2. Деятельность иностранной
организации признается приводящей
к образованию постоянного
представительства в Российской Федерации
в соответствии со статьей 306
настоящего Кодекса, если иное не
предусмотрено международными
договорами Российской Федерации.
(Статья 373 введена Федеральным
законом от 11 ноября 2003 г. N
139-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2003, N
46, ст. 4435)
Статья 374. Объект
налогообложения
1. Объектами
налогообложения для российских организаций
признается движимое и недвижимое
имущество (в том числе имущество,
переданное во временное
владение, в пользование, распоряжение,
доверительное управление, внесенное
в совместную деятельность или
полученное по концессионному
соглашению), учитываемое на балансе в
качестве объектов основных
средств в порядке, установленном для
ведения бухгалтерского учета, если
иное не предусмотрено статьями
378, 378-1 и 378-2 настоящего
Кодекса (в ред. Федерального закона
от 30 июня 2008 г. N 108-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2008, N 27, ст. 3126;
Федерального закона от 28 ноября
2009 г. N 283-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2009, N 48, ст. 5733;
Федерального закона от 2 апреля 2014 г. N
52-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N 14,
ст. 1544).
2. Объектами налогообложения
для иностранных организаций,
осуществляющих деятельность в
Российской Федерации через постоянные
представительства, признаются
движимое и недвижимое имущество,
относящееся к объектам основных
средств, имущество, полученное по
концессионному соглашению.
В целях настоящей главы
иностранные организации ведут учет
объектов налогообложения в
порядке, установленном в Российской
Федерации для ведения бухгалтерского
учета.
(Пункт 2 в ред.
Федерального закона от 30 июня 2008 г. N
108-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2008, N
27, ст. 3126)
3. Объектами налогообложения
для иностранных организаций, не
осуществляющих деятельности в
Российской Федерации через постоянные
представительства, признаются
находящееся на территории Российской
Федерации и принадлежащее
указанным иностранным организациям на
праве собственности недвижимое
имущество и полученное по
концессионному соглашению недвижимое
имущество (в ред. Федерального
закона от 30 июня 2008 г. N
108-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2008, N 27,
ст. 3126).
4. Не признаются объектами
налогообложения:
1) земельные участки и иные
объекты природопользования (водные
объекты и другие природные ресурсы);
2) имущество, принадлежащее на
праве оперативного управления
федеральным органам
исполнительной власти и федеральным
государственным органам, в
которых законодательством Российской
Федерации предусмотрена военная и
(или) приравненная к ней служба,
используемое этими органами для нужд
обороны, гражданской обороны,
обеспечения безопасности и
охраны правопорядка в Российской
Федерации (в ред. Федерального
закона от 28 ноября 2009 г. N 283-ФЗ
- Собрание законодательства
Российской Федерации, 2009, N 48, ст.
5733; Федерального закона от 4 июня
2014 г. N 145-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2014, N 23, ст. 2930);
3) объекты, признаваемые
объектами культурного наследия
(памятниками истории и культуры)
народов Российской Федерации
федерального значения в
установленном законодательством Российской
Федерации порядке (подпункт 3
введен Федеральным законом от 29
ноября 2012 г. N 202-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2012, N 49, ст. 6747);
4) ядерные установки, используемые
для научных целей, пункты
хранения ядерных материалов и
радиоактивных веществ и хранилища
радиоактивных отходов (подпункт 4
введен Федеральным законом от 29
ноября 2012 г. N 202-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2012, N 49, ст. 6747);
5) ледоколы, суда с ядерными
энергетическими установками и
суда атомно-технологического
обслуживания (подпункт 5 введен
Федеральным законом от 29 ноября
2012 г. N 202-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2012, N 49, ст. 6747);
6) космические объекты
(подпункт 6 введен Федеральным законом
от 29 ноября 2012 г. N
202-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2012, N 49,
ст. 6747);
7) суда, зарегистрированные в
Российском международном реестре
судов (подпункт 7 введен Федеральным
законом от 29 ноября 2012 г. N
202-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2012, N
