284-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N
40, ст. 5315)
Статья 407. Налоговые льготы
1. С учетом положений
настоящей статьи право на налоговую
льготу имеют следующие категории
налогоплательщиков:
1) Герои Советского Союза и
Герои Российской Федерации, а
также лица, награжденные орденом
Славы трех степеней;
2) инвалиды I и II групп инвалидности;
3) инвалиды с детства;
4) участники гражданской войны,
Великой Отечественной войны,
других боевых операций по защите
СССР из числа военнослужащих,
проходивших службу в воинских
частях, штабах и учреждениях,
входивших в состав действующей
армии, и бывших партизан, а также
ветераны боевых действий (в ред.
Федерального закона от 29 декабря
2015 г. N 396-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2016, N 1, ст. 16);
5) лица вольнонаемного
состава Советской Армии,
Военно-Морского Флота, органов
внутренних дел и государственной
безопасности, занимавшие штатные
должности в воинских частях,
штабах и учреждениях, входивших в
состав действующей армии в период
Великой Отечественной войны, либо
лица, находившиеся в этот период
в городах, участие в обороне
которых засчитывается этим лицам в
выслугу лет для назначения
пенсии на льготных условиях,
установленных для военнослужащих
частей действующей армии;
6) лица, имеющие право на
получение социальной поддержки в
соответствии с Законом Российской
Федерации от 15 мая 1991 года
N 1244-I "О социальной защите
граждан, подвергшихся воздействию
радиации вследствие катастрофы
на Чернобыльской АЭС", в
соответствии с Федеральным законом
от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ
"О социальной защите граждан
Российской Федерации, подвергшихся
воздействию радиации
вследствие аварии в 1957 году на
производственном объединении
"Маяк" и сбросов радиоактивных отходов
в реку Теча" и Федеральным
законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ
"О социальных гарантиях
гражданам, подвергшимся радиационному
воздействию вследствие ядерных
испытаний на Семипалатинском
полигоне";
7) военнослужащие, а также
граждане, уволенные с военной
службы по достижении предельного
возраста пребывания на военной
службе, состоянию здоровья или в
связи с организационно-штатными
мероприятиями, имеющие общую
продолжительность военной службы 20
лет и более;
8) лица, принимавшие
непосредственное участие в составе
подразделений особого риска в
испытаниях ядерного и термоядерного
оружия, ликвидации аварий ядерных
установок на средствах вооружения
и военных объектах;
9) члены семей военнослужащих,
потерявших кормильца,
признаваемые таковыми в соответствии
с Федеральным законом от 27
мая 1998 года N 76-ФЗ
"О статусе военнослужащих" (в ред.
Федерального закона от 29 декабря
2015 г. N 396-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2016, N 1, ст. 16);
10) пенсионеры, получающие
пенсии, назначаемые в порядке,
установленном пенсионным
законодательством, а также лица, достигшие
возраста 60 и 55 лет (соответственно
мужчины и женщины), которым в
соответствии с законодательством
Российской Федерации выплачивается
ежемесячное пожизненное содержание;
11) граждане, уволенные с
военной службы или призывавшиеся на
военные сборы, выполнявшие
интернациональный долг в Афганистане и
других странах, в которых велись
боевые действия;
12) физические лица, получившие
или перенесшие лучевую болезнь
или ставшие инвалидами в результате
испытаний, учений и иных работ,
связанных с любыми видами ядерных
установок, включая ядерное оружие
и космическую технику;
13) родители и супруги
военнослужащих и государственных
служащих, погибших при исполнении
служебных обязанностей;
14) физические лица,
осуществляющие профессиональную
творческую деятельность, - в
отношении специально оборудованных
помещений, сооружений,
используемых ими исключительно в качестве
творческих мастерских, ателье,
студий, а также жилых домов,
квартир, комнат, используемых
для организации открытых для
посещения негосударственных музеев,
галерей, библиотек, - на период
такого их использования (в ред.
Федерального закона от 30 сентября
2017 г. N 286-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2017, N 40, ст. 5753);
15) физические лица - в
отношении хозяйственных строений или
сооружений, площадь каждого из
которых не превышает 50 квадратных
метров и которые расположены на
земельных участках, предоставленных
для ведения личного подсобного,
дачного хозяйства, огородничества,
садоводства или индивидуального
жилищного строительства.
2. Налоговая льгота
предоставляется в размере подлежащей
уплате налогоплательщиком суммы
налога в отношении объекта
налогообложения, находящегося в
собственности налогоплательщика и
не используемого
налогоплательщиком в предпринимательской
деятельности.
3. При определении подлежащей
уплате налогоплательщиком суммы
налога налоговая льгота
предоставляется в отношении одного объекта
налогообложения каждого вида по
выбору налогоплательщика вне
зависимости от количества оснований
для применения налоговых льгот.
4. Налоговая льгота
предоставляется в отношении следующих
видов объектов налогообложения:
1) квартира или комната;
2) жилой дом;
3) помещение или сооружение,
указанные в подпункте 14 пункта 1
настоящей статьи;
4) хозяйственное строение
или сооружение, указанные в
подпункте 15 пункта 1 настоящей
статьи;
5) гараж или машино-место.
5. Налоговая льгота не
предоставляется в отношении объектов
налогообложения, указанных в
подпункте 2 пункта 2 статьи 406
настоящего Кодекса.
6. Физические лица,
имеющие право на налоговые льготы,
установленные законодательством о
налогах и сборах, представляют в
налоговый орган по своему
выбору заявление о предоставлении
налоговой льготы, а также
вправе представить документы,
подтверждающие право
налогоплательщика на налоговую льготу.
Подтверждение права
налогоплательщика на налоговую льготу
осуществляется в порядке,
аналогичном порядку, предусмотренному
пунктом 3 статьи 361-1 настоящего
Кодекса.
Форма заявления о
предоставлении налоговой льготы и порядок ее
заполнения, формат представления
такого заявления в электронной
форме утверждаются федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору
в области налогов и сборов.
(Пункт 6 в ред. Федерального
закона от 30 сентября 2017 г. N
286-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N
40, ст. 5753)
7. Уведомление о выбранных объектах
налогообложения, в
отношении которых предоставляется
налоговая льгота, представляется
налогоплательщиком в налоговый
орган по своему выбору до
1 ноября года, являющегося налоговым
периодом, начиная с которого в
отношении указанных объектов
применяется налоговая льгота.
Налогоплательщик, представивший
в налоговый орган уведомление
о выбранном объекте налогообложения,
не вправе после 1 ноября года,
являющегося налоговым периодом,
представлять уточненное уведомление
с изменением объекта
налогообложения, в отношении которого в
указанном налоговом периоде
предоставляется налоговая льгота.
При непредставлении
налогоплательщиком, имеющим право на
налоговую льготу, уведомления о
выбранном объекте налогообложения
налоговая льгота предоставляется
в отношении одного объекта
налогообложения каждого вида с
максимальной исчисленной суммой
налога.
Форма уведомления
утверждается федеральным органом
исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в
области налогов и сборов.
(Статья 407 введена Федеральным
законом от 4 октября 2014 г. N
284-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N
40, ст. 5315)
Статья 408. Порядок исчисления
суммы налога
1. Сумма налога исчисляется
налоговыми органами по истечении
налогового периода отдельно по
каждому объекту налогообложения как
соответствующая налоговой ставке
процентная доля налоговой базы с
учетом особенностей, установленных
настоящей статьей.
2. Сумма налога
исчисляется на основании сведений,
представленных в налоговые органы
в соответствии со статьей 85
настоящего Кодекса.
В отношении объектов
налогообложения, права на которые
возникли до дня вступления в силу
Федерального закона от 21 июля
1997 года N 122-ФЗ "О
государственной регистрации прав на
недвижимое имущество и сделок с
ним", налог исчисляется на
основании данных о
правообладателях, которые представлены в
установленном порядке в налоговые
органы до 1 марта 2013 года (за
исключением объектов, расположенных
на территориях Республики Крым
и города федерального значения
Севастополя) (в ред. Федерального
закона от 27 ноября 2017 г. N
334-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N 49,
ст. 7306).
3. В случае, если объект
налогообложения находится в общей
долевой собственности, налог
исчисляется в соответствии с пунктом 1
настоящей статьи с учетом положений
пункта 8 настоящей статьи для
каждого из участников долевой
собственности пропорционально его
доле в праве собственности на такой
объект налогообложения.
В случае, если объект
налогообложения находится в общей
совместной собственности, налог
исчисляется в соответствии с
пунктом 1 настоящей статьи с учетом
положений пункта 8 настоящей
статьи для каждого из участников
совместной собственности в равных
долях.
4. В случае изменения в
течение налогового периода доли
налогоплательщика в праве
общей собственности на объект
налогообложения сумма налога
исчисляется с учетом коэффициента,
определяемого в соответствии с
пунктом 5 настоящей статьи.
5. В случае возникновения
(прекращения) у налогоплательщика в
течение налогового периода права
собственности на имущество
исчисление суммы налога в отношении
данного имущества производится
с учетом коэффициента,
определяемого как отношение числа полных
месяцев, в течение которых это
имущество находилось в собственности
налогоплательщика, к числу
календарных месяцев в налоговом периоде.
Если возникновение права
собственности на имущество произошло
до 15-го числа соответствующего
месяца включительно или прекращение
права собственности на имущество
произошло после 15-го числа
соответствующего месяца, за
полный месяц принимается месяц
возникновения (прекращения)
указанного права.
Если возникновение права
собственности на имущество произошло
после 15-го числа
соответствующего месяца или прекращение
указанного права произошло до 15-го
числа соответствующего месяца
включительно, месяц возникновения
(прекращения) указанного права не
учитывается при определении
коэффициента, указанного в настоящем
пункте.
6. В случае возникновения
(прекращения) у налогоплательщика в
течение налогового периода права
на налоговую льготу исчисление
суммы налога производится с учетом
коэффициента, определяемого как
отношение числа полных месяцев,
в течение которых отсутствует
налоговая льгота, к числу
календарных месяцев в налоговом периоде.
При этом месяц возникновения права
на налоговую льготу, а также
месяц прекращения указанного права
принимается за полный месяц.
В случае обращения с
заявлением о предоставлении льготы по
уплате налога перерасчет суммы налогов
производится не более чем за
три налоговых периода,
предшествующих календарному году обращения,
но не ранее даты возникновения
у налогоплательщика права на
налоговую льготу.
7. В отношении имущества,
перешедшего по наследству
физическому лицу, налог исчисляется
со дня открытия наследства.
8. Сумма налога за первые
четыре налоговых периода с начала
применения порядка определения
налоговой базы исходя из кадастровой
стоимости объекта налогообложения
исчисляется с учетом положений
пункта 9 настоящей статьи по
следующей формуле:
Н = (Н1 - Н2) х К + Н2,
где Н - сумма налога,
подлежащая уплате. В случае прекращения
у налогоплательщика в
течение налогового периода права
собственности на указанный объект
налогообложения, возникновения
(прекращения) права на налоговую
льготу, изменения доли в праве
общей собственности на объект
налогообложения исчисление суммы
налога (Н) производится с учетом
положений пунктов 4-6 настоящей
статьи;
Н1 - сумма налога,
исчисленная в порядке, предусмотренном
пунктом 1 настоящей статьи, исходя
из налоговой базы, определенной
в соответствии со статьей 403
настоящего Кодекса, без учета
положений пунктов 4-6 настоящей
статьи;
Н2 - сумма налога,
исчисленная исходя из соответствующей
инвентаризационной стоимости
объекта налогообложения (без учета
положений пунктов 4-6 настоящей
статьи) за последний налоговый
период определения налоговой базы в
соответствии со статьей 404
настоящего Кодекса, либо сумма
налога на имущество физических лиц,
исчисленная за 2014 год в
соответствии с Законом Российской
Федерации от 9 декабря 1991 года N
2003-I "О налогах на имущество
физических лиц" и приходящаяся
на указанный объект налогообложения,
в случае применения порядка
исчисления налога в соответствии со
статьей 403 настоящего Кодекса
начиная с 1 января 2015 года;
К - коэффициент, равный:
0,2 - применительно к первому
налоговому периоду, в котором
налоговая база определяется в
соответствующем муниципальном
образовании (городе федерального
значения Москве, Санкт-Петербурге
или Севастополе) в соответствии со
статьей 403 настоящего Кодекса;
0,4 - применительно ко второму
налоговому периоду, в котором
налоговая база определяется в
соответствующем муниципальном
образовании (городе федерального
значения Москве, Санкт-Петербурге
или Севастополе) в соответствии со
статьей 403 настоящего Кодекса;
0,6 - применительно к третьему
налоговому периоду, в котором
налоговая база определяется в
соответствующем муниципальном
образовании (городе федерального
значения Москве, Санкт-Петербурге
или Севастополе) в соответствии со
статьей 403 настоящего Кодекса;
0,8 - применительно к четвертому
налоговому периоду, в котором
налоговая база определяется в
соответствующем муниципальном
образовании (городе федерального
значения Москве, Санкт-Петербурге
или Севастополе) в соответствии со
статьей 403 настоящего Кодекса.
Начиная с пятого налогового
периода, в котором налоговая база
определяется в соответствующем
муниципальном образовании (городе
федерального значения Москве,
Санкт-Петербурге или Севастополе) в
соответствии со статьей 403
настоящего Кодекса, исчисление суммы
налога производится в соответствии с
настоящей статьей без учета
положений настоящего пункта.
Предусмотренная настоящим
пунктом формула не применяется при
исчислении налога в отношении
объектов налогообложения, указанных в
пункте 3 статьи 402 настоящего
Кодекса (абзац введен Федеральным
законом от 24 ноября 2014 г. N
366-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N 48,
ст. 6647).
9. В случае, если исчисленное
в соответствии с пунктом 8
настоящей статьи в отношении объекта
налогообложения значение суммы
налога Н2 превышает соответствующее
значение суммы налога Н1, сумма
налога, подлежащая уплате
налогоплательщиком, исчисляется без учета
положений пункта 8 настоящей статьи.
(Статья 408 введена Федеральным
законом от 4 октября 2014 г. N
284-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N
40, ст. 5315)
Статья 409. Порядок и сроки
уплаты налога
1. Налог подлежит уплате
налогоплательщиками в срок не позднее
1 декабря года, следующего за
истекшим налоговым периодом (в ред.
Федерального закона от 23 ноября
2015 г. N 320-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2015, N 48, ст. 6686).
2. Налог уплачивается по
месту нахождения объекта
налогообложения на основании
налогового уведомления, направляемого
налогоплательщику налоговым органом.
3. Направление налогового
уведомления допускается не более чем
за три налоговых периода,
предшествующих календарному году его
направления.
4. Налогоплательщик уплачивает
налог не более чем за три
налоговых периода, предшествующих
календарному году направления
налогового уведомления.
(Статья 409 введена Федеральным
законом от 4 октября 2014 г. N
284-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N
40, ст. 5315)
Глава 33. Торговый сбор
(глава 33 введена Федеральным
законом от 29 ноября 2014 г. N 382-ФЗ
- Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N 48, ст.
6663)
Статья 410. Общие положения
1. Торговый сбор (далее
в настоящей главе - сбор)
устанавливается настоящим Кодексом и
нормативными правовыми актами
представительных органов
муниципальных образований, вводится в
действие и прекращает
действовать в соответствии с настоящим
Кодексом и нормативными правовыми
актами представительных органов
муниципальных образований и
обязателен к уплате на территориях этих
муниципальных образований.
В городах федерального
значения Москве, Санкт-Петербурге и
Севастополе сбор устанавливается
настоящим Кодексом и законами
указанных субъектов Российской
Федерации, вводится в действие и
прекращает действовать в
соответствии с настоящим Кодексом и
законами указанных субъектов
Российской Федерации и обязателен к
уплате на территориях этих субъектов
Российской Федерации.
2. Устанавливая сбор,
представительные (законодательные)
органы муниципальных образований
(городов федерального значения
Москвы, Санкт-Петербурга и
Севастополя) определяют ставку сбора в
пределах, установленных настоящей
главой.
3. Нормативными правовыми
актами представительных органов
муниципальных образований (законами
городов федерального значения
Москвы, Санкт-Петербурга и
Севастополя) могут также устанавливаться
льготы, основания и порядок их
применения.
(Статья 410 введена Федеральным
законом от 29 ноября 2014 г. N
382-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N
48, ст. 6663)
Статья 411. Плательщики сбора
1. Плательщиками сбора
признаются организации и индивидуальные
предприниматели,
осуществляющие виды предпринимательской
деятельности на территории
муниципального образования (городов
федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя), в
отношении которых нормативным правовым
актом этого муниципального
образования (законами городов
федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя)
установлен указанный сбор, с
использованием объектов движимого и
(или) недвижимого имущества на
территории этого муниципального
образования (городов федерального
значения Москвы, Санкт-Петербурга и
Севастополя).
2. От уплаты сбора по видам
предпринимательской деятельности,
в отношении которых нормативным
правовым актом муниципального
образования (законами городов
федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя)
установлен сбор, освобождаются
индивидуальные предприниматели,
применяющие патентную систему
налогообложения, и
налогоплательщики, применяющие систему
налогообложения для
сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный
налог), в отношении этих видов
предпринимательской деятельности с
использованием соответствующих
объектов движимого или недвижимого
имущества.
(Статья 411 введена Федеральным
законом от 29 ноября 2014 г. N
382-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N
48, ст. 6663)
Статья 412. Объект обложения
1. Объектом обложения сбором
признается использование объекта
движимого или недвижимого
имущества (далее в настоящей главе -
объект осуществления торговли) для
осуществления плательщиком сбора
вида предпринимательской
деятельности, в отношении которого
установлен сбор, хотя бы один раз в
течение квартала.
2. В целях настоящей главы
используются следующие понятия:
1) дата возникновения объекта
обложения сбором - дата начала
использования объекта осуществления
торговли для осуществления вида
предпринимательской деятельности, в
отношении которого установлен
сбор;
2) дата прекращения
объекта обложения сбором - дата
прекращения использования объекта
осуществления торговли для
осуществления вида
предпринимательской деятельности, в отношении
которого установлен сбор.
(Статья 412 введена Федеральным
законом от 29 ноября 2014 г. N
382-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N
48, ст. 6663)
Статья 413. Виды
предпринимательской деятельности, в отношении
которых
устанавливается сбор
1. Сбор устанавливается в
отношении осуществления торговой
деятельности на объектах
осуществления торговли.
2. В целях настоящей главы к
торговой деятельности относятся
следующие виды торговли:
1) торговля через объекты
стационарной торговой сети, не
имеющие торговых залов (за
исключением объектов стационарной
торговой сети, не имеющих
торговых залов, являющихся
автозаправочными станциями);
2) торговля через объекты
нестационарной торговой сети;
3) торговля через объекты
стационарной торговой сети, имеющие
торговые залы;
4) торговля, осуществляемая
путем отпуска товаров со склада.
3. В целях настоящей
главы к торговой деятельности
приравнивается деятельность по
организации розничных рынков.
4. В целях настоящей главы
используются следующие понятия:
1) объект осуществления
торговли:
в отношении видов торговли,
указанных в пункте 2 настоящей
статьи, - здание, сооружение,
помещение, стационарный или
нестационарный торговый объект или
торговая точка, с использованием
которых плательщиком осуществляется
вид деятельности, в отношении
которого установлен сбор;
в отношении деятельности по
организации розничных рынков -
объект недвижимого имущества, с
использованием которого управляющая
рынком компания осуществляет
указанную деятельность;
2) торговля - вид
предпринимательской деятельности, связанный
с розничной, мелкооптовой и
оптовой куплей-продажей товаров,
осуществляемый через объекты
стационарной торговой сети,
нестационарной торговой сети, а
также через товарные склады;
3) деятельность по организации
розничных рынков - деятельность
управляющих рынком компаний,
определяемая в соответствии с
положениями Федерального закона от
30 декабря 2006 года N 271-ФЗ
"О розничных рынках и о
внесении изменений в Трудовой кодекс
Российской Федерации".
(Статья 413 введена Федеральным
законом от 29 ноября 2014 г. N
382-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N
48, ст. 6663)
Статья 414. Период обложения
Периодом обложения сбором
признается квартал (статья 414
введена Федеральным законом от 29
ноября 2014 г. N 382-ФЗ -
Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N 48, ст.
6663).
Статья 415. Ставки сбора
1. Ставки сбора устанавливаются
нормативными правовыми актами
муниципальных образований (законами
городов федерального значения
Москвы, Санкт-Петербурга и
Севастополя) в рублях за квартал в
расчете на объект осуществления
торговли или на его площадь.
При этом с учетом
особенностей, предусмотренных настоящей
статьей, ставка сбора не может
превышать расчетную сумму налога,
подлежащую уплате в
соответствующем муниципальном образовании
(городе федерального значения
Москве, Санкт-Петербурге или
Севастополе) в связи с
применением патентной системы
налогообложения на основании
патента по соответствующему виду
деятельности, выданного на три месяца.
2. В целях определения
предельных ставок сбора в соответствии
с пунктом 1 настоящей статьи
не учитываются ограничения для
применения патентной системы
налогообложения по деятельности в виде
розничной торговли,
установленные подпунктом 1 пункта 3
статьи 346-43 настоящего Кодекса.
3. Ставка сбора,
установленного по торговле через объекты
стационарной торговой сети с
площадью торгового зала более 50
квадратных метров по каждому объекту
организации торговли, а также
по торговле, осуществляемой
путем отпуска товаров со склада,
устанавливается в расчете на 1
квадратный метр площади торгового
зала и не может превышать расчетную
сумму налога, подлежащую уплате
в связи с применением патентной
системы налогообложения в данном
муниципальном образовании (городе
федерального значения Москве,
Санкт-Петербурге или Севастополе) на
основании патента по розничной
торговле, осуществляемой через
объекты стационарной торговой сети с
площадью торгового зала не более 50
квадратных метров по каждому
объекту организации торговли,
выданного на три месяца, деленную
на 50.
4. Ставка сбора, установленного
по деятельности по организации
розничных рынков, не может превышать
550 рублей на 1 квадратный
метр площади розничного рынка.
Указанная ставка подлежит ежегодной
индексации на
коэффициент-дефлятор, установленный на
соответствующий календарный год.
5. Площадь торгового зала в
целях настоящей главы определяется
в соответствии с подпунктом 5 пункта
3 статьи 346-43 настоящего
Кодекса.
6. Нормативными правовыми
актами муниципальных образований
(законами городов федерального
значения Москвы, Санкт-Петербурга и
Севастополя) могут быть установлены
дифференцированные ставки сбора
в зависимости от территории
осуществления конкретного вида торговой
деятельности, категории
плательщика сбора, особенностей
осуществления отдельных видов
торговли, а также особенностей
объектов осуществления торговли. При
этом ставка сбора может быть
снижена вплоть до нуля.
(Статья 415 введена Федеральным
законом от 29 ноября 2014 г. N
382-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N
48, ст. 6663)
Статья 416. Учет плательщиков
сбора
1. Постановка на учет,
снятие с учета организации или
индивидуального предпринимателя в
качестве плательщика сбора в
налоговом органе осуществляются
на основании соответствующего
уведомления плательщика сбора,
представляемого им в налоговый
орган, либо на основании
информации, представленной указанным в
пункте 2 статьи 418 настоящего
Кодекса уполномоченным органом в
налоговый орган.
В уведомлении указывается
информация об объекте обложения
сбором: вид предпринимательской
деятельности; объект осуществления
торговли, с использованием которого
осуществляется (прекращается)
указанная предпринимательская
деятельность; характеристики
(количество и (или) площадь)
объекта осуществления торговли,
необходимые для определения суммы
сбора.
2. Плательщик сбора
представляет соответствующее уведомление
не позднее пяти дней с даты
возникновения объекта обложения сбором.
Осуществление вида
предпринимательской деятельности, в
отношении которого установлен
сбор, без направления указанного
уведомления приравнивается к ведению
деятельности организацией или
индивидуальным предпринимателем без
постановки на учет в налоговом
органе.
Плательщик сбора обязан
уведомить налоговый орган о каждом
изменении показателей объекта
осуществления торговли, которое
влечет за собой изменение суммы
сбора, не позднее пяти дней со дня
соответствующего изменения.
3. Постановка на учет
производится на основании уведомления,
представленного плательщиком
сбора, в течение пяти дней после
получения налоговым органом
указанного уведомления. В течение пяти
дней с даты постановки на учет
плательщику сбора направляется
соответствующее свидетельство.
4. В случае прекращения
осуществления предпринимательской
деятельности с использованием
объекта осуществления торговли
плательщик сбора представляет
соответствующее уведомление в
налоговый орган.
Датой снятия с учета
организации или индивидуального
предпринимателя в качестве плательщика
сбора является дата
прекращения осуществления
плательщиком сбора вида деятельности,
указанная в уведомлении.
5. Формы уведомлений, а
также порядок и состав сведений,
указываемых в уведомлениях,
определяются федеральным органом
исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в
области налогов и сборов.
6. Уведомление о постановке на
учет в качестве плательщика
сбора по объекту
осуществления вида предпринимательской
деятельности, в отношении которого
установлен сбор, представляет
собой соответствующее
письменное заявление или заявление,
составленное в электронной
форме и переданное по
телекоммуникационным каналам
связи с применением усиленной
квалифицированной электронной
подписи.
7. Постановка на учет,
снятие с учета организации или
индивидуального предпринимателя в
качестве плательщика сбора в
налоговом органе осуществляются:
по месту нахождения объекта
недвижимого имущества - в случае,
если предпринимательская
деятельность, в отношении которой
установлен сбор,
осуществляется с использованием объекта
недвижимого имущества;
по месту нахождения
организации (месту жительства
индивидуального предпринимателя) - в
иных случаях.
В случае, если несколько
объектов осуществления видов
предпринимательской деятельности, в
отношении которых установлен
сбор, находятся в одном
муниципальном образовании (городе
федерального значения Москве,
Санкт-Петербурге или Севастополе) на
территориях, подведомственных разным
налоговым органам, постановка
на учет плательщика сбора
осуществляется налоговым органом по месту
нахождения того объекта,
сведения о котором поступили от
плательщика сбора ранее, чем о
других объектах.
(Статья 416 введена Федеральным
законом от 29 ноября 2014 г. N
382-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N
48, ст. 6663)
Статья 417. Порядок исчисления
и уплаты сбора
1. Если иное не установлено
настоящей статьей, сумма сбора
определяется плательщиком
самостоятельно для каждого объекта
обложения сбором начиная с периода
обложения, в котором возник
объект обложения сбором, как
произведение ставки сбора в отношении
соответствующего вида
предпринимательской деятельности и
фактического значения физической
характеристики соответствующего
объекта осуществления торговли.
2. Уплата сбора производится не
позднее 25-го числа месяца,
следующего за периодом обложения.
3. В случае представления от
уполномоченного органа информации
о выявленных объектах обложения
сбором, в отношении которых в
налоговый орган не представлено
уведомление или в отношении которых
в уведомлении указаны
недостоверные сведения, налоговый орган
направляет плательщику сбора
требование об уплате сбора в срок не
позднее 30 дней со дня поступления
указанной информации.
Указанная в требовании сумма
сбора исчисляется на основании
сведений, представленных в налоговые
органы уполномоченным органом.
(Статья 417 введена Федеральным
законом от 29 ноября 2014 г. N
382-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N
48, ст. 6663)
Статья 418. Полномочия органов
местного самоуправления
(органов
государственной власти городов
федерального
значения Москвы, Санкт-Петербурга и
Севастополя)
1. Органы местного
самоуправления (органы государственной
власти городов федерального
значения Москвы, Санкт-Петербурга и
Севастополя) осуществляют полномочия
по сбору, обработке и передаче
налоговым органам сведений об
объектах обложения сбором в пределах,
установленных настоящей статьей.
2. Нормативным правовым
актом представительного органа
муниципального образования (законами
городов федерального значения
Москвы, Санкт-Петербурга и
Севастополя) определяется орган,
осуществляющий полномочия, указанные
в пункте 1 настоящей статьи
(далее в настоящей статье - уполномоченный
орган).
3. Уполномоченный орган в
соответствии с законодательством
осуществляет контроль за полнотой и
достоверностью информации об
объектах обложения сбором на
территории своего муниципального
образования (города федерального
значения Москвы, Санкт-Петербурга
или Севастополя).
4. При выявлении объектов
обложения сбором, в отношении
которых в налоговый орган не
представлено уведомление или в
отношении которых в уведомлении
указаны недостоверные сведения,
уполномоченный орган в течение пяти
дней составляет акт о выявлении
нового объекта обложения сбором или
акт о выявлении недостоверных
сведений в отношении объекта
обложения сбором и направляет
указанную информацию в налоговый
орган по форме (формату) и в
порядке, которые определяются
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и
сборов.
Уполномоченный орган
информирует плательщика сбора о
направлении информации в налоговый
орган в течение пяти дней с даты
направления информации, указанной
в абзаце первом настоящего
пункта, с приложением
соответствующего акта.
Акты, указанные в настоящем
пункте, могут быть обжалованы
плательщиком сбора в порядке,
установленном законодательством
Российской Федерации. В случае
отмены соответствующего акта
сведения об этом направляются
уполномоченным органом в налоговый
орган в порядке,
предусмотренном абзацем первым настоящего
пункта.
(Статья 418 введена Федеральным
законом от 29 ноября 2014 г. N
382-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2014, N
48, ст. 6663)
РАЗДЕЛ XI. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(раздел XI введен Федеральным
законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2016, N 27, ст.
4176, вступает в силу с 1 января
2017 года)
ГЛАВА 34. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
(глава 34 введена Федеральным
законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2016, N 27, ст.
4176)
Статья 419. Плательщики
страховых взносов
1. Плательщиками страховых
взносов (далее в настоящей главе -
плательщики) признаются следующие
лица, являющиеся страхователями в
соответствии с федеральными
законами о конкретных видах
обязательного социального
страхования:
1) лица, производящие выплаты и
иные вознаграждения физическим
лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не
являющиеся индивидуальными
предпринимателями;
2) индивидуальные
предприниматели, адвокаты, медиаторы,
нотариусы, занимающиеся частной
практикой, арбитражные управляющие,
оценщики, патентные поверенные и
иные лица, занимающиеся в
установленном законодательством
Российской Федерации порядке
частной практикой (далее -
плательщики, не производящие выплаты и
иные вознаграждения физическим
лицам) (в ред. Федерального закона
от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ
- Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N 49,
ст. 6844).
2. Если плательщик
относится одновременно к нескольким
категориям, указанным в пункте 1
настоящей статьи, он исчисляет и
уплачивает страховые взносы отдельно
по каждому основанию.
(Статья 419 введена
Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N
243-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N
27, ст. 4176)
Статья 420. Объект обложения
страховыми взносами
1. Объектом обложения
страховыми взносами для плательщиков,
указанных в абзацах втором и третьем
подпункта 1 пункта 1 статьи
419 настоящего Кодекса, если
иное не предусмотрено настоящей
статьей, признаются выплаты и
иные вознаграждения в пользу
физических лиц, подлежащих
обязательному социальному страхованию в
соответствии с федеральными
законами о конкретных видах
обязательного социального
страхования (за исключением
вознаграждений, выплачиваемых лицам,
указанным в подпункте 2 пункта
1 статьи 419 настоящего Кодекса):
1) в рамках трудовых
отношений и по гражданско-правовым
договорам, предметом которых
являются выполнение работ, оказание
услуг;
2) по договорам
авторского заказа в пользу авторов
произведений;
3) по договорам об
отчуждении исключительного права на
результаты интеллектуальной
деятельности, указанные в подпунктах 1
- 12 пункта 1 статьи 1225
Гражданского кодекса Российской
Федерации, издательским
лицензионным договорам, лицензионным
договорам о предоставлении
права использования результатов
интеллектуальной деятельности,
указанных в подпунктах 1 - 12 пункта
1 статьи 1225 Гражданского
кодекса Российской Федерации, в том
числе вознаграждения, начисляемые
организациями по управлению
правами на коллективной основе в
пользу авторов произведений по
договорам, заключенным с
пользователями (в ред. Федерального закона
от 27 ноября 2017 г. N
335-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N 49,
ст. 7307).
2. Объектом обложения
страховыми взносами для плательщиков,
указанных в абзаце четвертом
подпункта 1 пункта 1 статьи 419
настоящего Кодекса, признаются
выплаты и иные вознаграждения по
трудовым договорам (контрактам) и по
гражданско-правовым договорам,
предметом которых являются
выполнение работ, оказание услуг в
пользу физических лиц (за
исключением вознаграждений, выплачиваемых
лицам, указанным в подпункте 2
пункта 1 статьи 419 настоящего
Кодекса).
3. Объектом обложения страховыми
взносами для плательщиков,
указанных в подпункте 2 пункта 1
статьи 419 настоящего Кодекса,
признается осуществление
предпринимательской либо иной
профессиональной деятельности в
случае, предусмотренном абзацем
третьим подпункта 1 пункта 1
статьи 430 настоящего Кодекса,
объектом обложения страховыми
взносами также признается доход,
полученный плательщиком
страховых взносов и определяемый в
соответствии с пунктом 9 статьи
430 настоящего Кодекса (в ред.
Федерального закона от 27
ноября 2017 г. N 335-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2017, N 49, ст. 7307).
4. Не признаются объектом
обложения страховыми взносами
выплаты и иные вознаграждения
в рамках гражданско-правовых
договоров, предметом которых
является переход права собственности
или иных вещных прав на
имущество (имущественные права), и
договоров, связанных с
передачей в пользование имущества
(имущественных прав), за
исключением договоров авторского заказа,
договоров об отчуждении
исключительного права на результаты
интеллектуальной деятельности,
указанные в подпунктах 1 - 12 пункта
1 статьи 1225 Гражданского
кодекса Российской Федерации,
издательских лицензионных
договоров, лицензионных договоров о
предоставлении права
использования результатов интеллектуальной
деятельности, указанных в
подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225
Гражданского кодекса Российской
Федерации (в ред. Федерального
закона от 27 ноября 2017 г. N
335-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N 49,
ст. 7307).
5. Не признаются объектом
обложения страховыми взносами для
плательщиков, указанных в
подпункте 1 пункта 1 статьи 419
настоящего Кодекса, выплаты и
иные вознаграждения в пользу
физических лиц, являющихся
иностранными гражданами или лицами без
гражданства, по трудовым
договорам, заключенным с российской
организацией для работы в ее
обособленном подразделении, место
расположения которого находится за
пределами территории Российской
Федерации, выплаты и иные
вознаграждения, исчисленные в пользу
физических лиц, являющихся
иностранными гражданами или лицами без
гражданства, в связи с
осуществлением ими деятельности за пределами
территории Российской Федерации в
рамках заключенных договоров
гражданско-правового характера,
предметом которых являются
выполнение работ, оказание услуг.
6. Не признаются объектом
обложения страховыми взносами
выплаты добровольцам (волонтерам) в
рамках исполнения заключаемых в
соответствии со статьей 17-1
Федерального закона от 11 августа 1995
года № 135-ФЗ "О
благотворительной деятельности и добровольчестве
(волонтерстве)"
гражданско-правовых договоров на возмещение
расходов добровольцев
(волонтеров), за исключением расходов на
питание в размере, превышающем
размеры суточных, предусмотренные
пунктом 3 статьи 217 настоящего
Кодекса (в ред. Федерального закона
от 23 апреля 2018 г. N 98-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2018, N 18, ст. 2568).
7. Не признаются объектом
обложения страховыми взносами
выплаты иностранным гражданам и
лицам без гражданства по трудовым
договорам или по гражданско-правовым
договорам, которые заключаются
с FIFA (Federation
Internationale de Football Association) и
предметом которых являются
выполнение работ, оказание услуг, а
также выплаты, производимые
волонтерам по гражданско-правовым
договорам, которые заключаются с FIFA,
дочерними организациями
FIFA, Организационным
комитетом "Россия-2018" и предметом
деятельности которых
является участие в мероприятиях,
предусмотренных Федеральным законом
от 7 июня 2013 года № 108-ФЗ "О
подготовке и проведении в Российской
Федерации чемпионата мира по
футболу FIFA 2018 года, Кубка
конфедераций FIFA 2017 года и
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации", на возмещение
расходов волонтеров в связи с исполнением
указанных договоров в виде оплаты
расходов на оформление и выдачу
виз, приглашений и аналогичных
документов, оплаты стоимости
проезда, проживания, питания,
спортивной экипировки, обучения,
услуг связи, транспортного
обеспечения, лингвистического
сопровождения, сувенирных изделий,
содержащих символику чемпионата
мира по футболу FIFA 2018 года,
Кубка конфедераций FIFA 2017 года,
проводимых в Российской Федерации (в
ред. Федерального закона от 30
октября 2017 г. N 303-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2017, N 45, ст. 6577).
(Статья 420 введена Федеральным
законом от 3 июля 2016 г. N
243-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N
27, ст. 4176)
Статья 421. База для исчисления
страховых взносов для
плательщиков,
производящих выплаты и иные
вознаграждения
физическим лицам
1. База для исчисления
страховых взносов для плательщиков,
указанных в абзацах втором и третьем
подпункта 1 пункта 1 статьи
419 настоящего Кодекса,
определяется по истечении каждого
календарного месяца как сумма
выплат и иных вознаграждений,
предусмотренных пунктом 1
статьи 420 настоящего Кодекса,
начисленных отдельно в отношении
каждого физического лица с начала
расчетного периода нарастающим
итогом, за исключением сумм,
указанных в статье 422 настоящего
Кодекса.
2. База для исчисления
страховых взносов для плательщиков,
указанных в абзаце четвертом
подпункта 1 пункта 1 статьи 419
настоящего Кодекса, определяется по
истечении каждого календарного
месяца как сумма выплат и иных
вознаграждений, предусмотренных
пунктом 2 статьи 420 настоящего
Кодекса, начисленных отдельно в
отношении каждого физического лица
с начала расчетного периода
нарастающим итогом, за исключением
сумм, указанных в статье 422
настоящего Кодекса.
3. Для плательщиков, указанных
в подпункте 1 пункта 1 статьи
419 настоящего Кодекса,
устанавливаются предельная величина базы
для исчисления страховых взносов
на обязательное пенсионное
страхование и предельная величина
базы для исчисления страховых
взносов на обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с
материнством. С сумм выплат и иных
вознаграждений в пользу физического
лица, превышающих установленную
на соответствующий расчетный период
предельную величину базы для
исчисления страховых взносов,
определяемую нарастающим итогом с
начала расчетного периода, страховые
взносы не взимаются, если иное
не установлено настоящей главой.
4. Предельная величина базы для
исчисления страховых взносов
на обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с
материнством подлежит ежегодной
индексации с 1 января
соответствующего года исходя из роста средней
заработной платы в Российской
Федерации.
5. Для плательщиков, указанных
в подпункте 1 пункта 1 статьи
419 настоящего Кодекса, на
период 2017-2021 годов предельная
величина базы для исчисления
страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование
устанавливается с учетом определенного на
соответствующий год размера средней
заработной платы в Российской
Федерации, увеличенного в двенадцать
раз, и следующих применяемых к
нему повышающих коэффициентов на
соответствующий календарный год:
в 2017 году - 1,9;
в 2018 году - 2,0;
в 2019 году - 2,1;
в 2020 году - 2,2;
в 2021 году - 2,3.
Положение настоящего пункта
не применяется при исчислении
страховых взносов по
дополнительным тарифам на обязательное
пенсионное страхование,
установленным статьей 428 настоящего
Кодекса, и страховых взносов
на дополнительное социальное
обеспечение членов летных
экипажей воздушных судов гражданской
авиации, а также отдельных
категорий работников организаций
угольной промышленности,
установленных статьей 429 настоящего
Кодекса.
Установленная в соответствии с
настоящим пунктом предельная
величина базы для исчисления
страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование с 2022 года
подлежит ежегодной индексации с
1 января соответствующего года с
учетом роста средней заработной
платы в Российской Федерации.
6. Размер соответствующей предельной
величины базы для
исчисления страховых
взносов устанавливается ежегодно
Правительством Российской Федерации
с учетом пунктов 3-5 настоящей
статьи. Размер предельной величины
базы для исчисления страховых
взносов округляется до полных тысяч
рублей. При этом сумма 500
рублей и более округляется до полной
тысячи рублей, а сумма менее
500 рублей отбрасывается.
7. При осуществлении
выплат и иных вознаграждений в
натуральной форме в виде товаров
(работ, услуг), иного имущества
база для исчисления страховых
взносов определяется как стоимость
этих товаров (работ, услуг), иного
имущества, исчисленная исходя из
их цен, определяемых в порядке,
аналогичном предусмотренному
статьей 105-3 настоящего Кодекса.
При этом в стоимость таких
товаров (работ, услуг) включается
соответствующая сумма налога на
добавленную стоимость, акцизов и
исключается частичная оплата
физическим лицом стоимости полученных
им товаров, выполненных для него
работ, оказанных ему услуг.
8. Сумма выплат и иных
вознаграждений, учитываемых при
исчислении базы для исчисления
страховых взносов в части,
касающейся договора авторского
заказа, договора об отчуждении
исключительного права на результаты
интеллектуальной деятельности,
