указанные в подпунктах 1 - 12
пункта 1 статьи 1225 Гражданского
кодекса Российской Федерации,
издательского лицензионного договора,
лицензионного договора о
предоставлении права использования
результатов интеллектуальной
деятельности, указанных в подпунктах 1
- 12 пункта 1 статьи 1225
Гражданского кодекса Российской
Федерации, определяется как сумма
доходов, полученных по договору
авторского заказа, договору об
отчуждении исключительного права на
результаты интеллектуальной
деятельности, указанные в подпунктах 1
- 12 пункта 1 статьи 1225
Гражданского кодекса Российской
Федерации, издательскому
лицензионному договору, лицензионному
договору о предоставлении
права использования результатов
интеллектуальной деятельности,
указанных в подпунктах 1 - 12 пункта
1 статьи 1225 Гражданского
кодекса Российской Федерации,
уменьшенная на сумму фактически
произведенных и документально
подтвержденных расходов, связанных
с извлечением таких доходов (в
ред. Федерального закона от 27
ноября 2017 г. N 335-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2017, N 49, ст. 7307).
9. Если расходы, указанные в
пункте 8 настоящей статьи, не
могут быть подтверждены документально,
они принимаются к вычету в
следующих размерах (в процентах
суммы начисленного дохода):
1) на создание литературных
произведений, в том числе для
театра, кино, эстрады и цирка, - 20
процентов;
2) на создание
художественно-графических произведений,
фоторабот для печати,
произведений архитектуры и дизайна - 30
процентов;
3) на создание
произведений скульптуры,
монументально-декоративной
живописи, декоративно-прикладного и
оформительского искусства,
станковой живописи, театрально- и
кинодекорационного искусства и
графики, выполненных в различной
технике, - 40 процентов;
4) на создание аудиовизуальных
произведений (видео-, теле- и
кинофильмов), фонограмм, сообщений
в эфир или по кабелю радио- или
телепередач - 30 процентов (в ред.
Федерального закона от 27 ноября
2017 г. N 335-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2017, N 49, ст. 7307);
5) на создание
музыкально-сценических произведений (опер,
балетов, музыкальных комедий),
симфонических, хоровых, камерных
произведений, произведений для
духового оркестра, оригинальной
музыки для кино-, теле-,
видеофильмов и театральных постановок - 40
процентов;
6) на создание других
музыкальных произведений, в том числе
произведений, подготовленных к
опубликованию, - 25 процентов;
7) на исполнение произведений
литературы и искусства - 20
процентов;
8) на создание научных трудов и
разработок, программ для ЭВМ,
баз данных - 20 процентов (в ред.
Федерального закона от 27 ноября
2017 г. N 335-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2017, N 49, ст. 7307);
9) на открытия, селекционные
достижения, изобретения, создание
полезных моделей, промышленных
образцов, секретов производства
(ноу-хау), топологий интегральных
микросхем (процент суммы дохода,
полученного за первые два года
использования) - 30 процентов (в
ред. Федерального закона от 27
ноября 2017 г. N 335-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2017, N 49, ст. 7307).
10. При определении базы для
исчисления страховых взносов
расходы, подтвержденные
документально, не могут учитываться
одновременно с расходами в пределах
установленного норматива.
(Статья 421 введена Федеральным
законом от 3 июля 2016 г. N
243-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N
27, ст. 4176)
Статья 422. Суммы, не
подлежащие обложению страховыми взносами
1. Не подлежат обложению
страховыми взносами для плательщиков,
указанных в подпункте 1 пункта 1
статьи 419 настоящего Кодекса:
1) государственные пособия,
выплачиваемые в соответствии с
законодательством Российской
Федерации, законодательными актами
субъектов Российской Федерации,
решениями представительных органов
местного самоуправления, в том
числе пособия по безработице, а
также пособия и иные виды
обязательного страхового обеспечения по
обязательному социальному
страхованию;
2) все виды установленных
законодательством Российской
Федерации, законодательными актами
субъектов Российской Федерации,
решениями представительных
органов местного самоуправления
компенсационных выплат (в
пределах норм, установленных в
соответствии с законодательством
Российской Федерации), связанных:
с возмещением вреда,
причиненного увечьем или иным
повреждением здоровья;
с бесплатным предоставлением
жилых помещений, оплатой жилого
помещения и коммунальных услуг,
питания и продуктов, топлива или
соответствующего денежного
возмещения;
с оплатой стоимости и (или)
выдачей полагающегося натурального
довольствия, а также с выплатой
денежных средств взамен этого
довольствия;
с оплатой стоимости
питания, спортивного снаряжения,
оборудования, спортивной и парадной
формы, получаемых спортсменами
и работниками
физкультурно-спортивных организаций для
тренировочного процесса и участия
в спортивных соревнованиях, а
также спортивными судьями для
участия в спортивных соревнованиях;
с увольнением работников,
за исключением компенсации за
неиспользованный отпуск, суммы
выплат в виде выходного пособия и
среднего месячного заработка на
период трудоустройства в части,
превышающей в целом трехкратный
размер среднего месячного заработка
или шестикратный размер
среднего месячного заработка для
работников, уволенных из
организаций, расположенных в районах
Крайнего Севера и приравненных
к ним местностях, а также
компенсации руководителю,
заместителям руководителя и главному
бухгалтеру организации в части,
превышающей трехкратный размер
среднего месячного заработка;
с возмещением расходов на
профессиональную подготовку,
переподготовку и повышение
квалификации работников;
с расходами физического лица
в связи с выполнением работ,
оказанием услуг по договорам
гражданско-правового характера;
с трудоустройством
работников, уволенных в связи с
осуществлением мероприятий по
сокращению численности или штата
работников, реорганизацией или
ликвидацией организации, в связи с
прекращением физическими
лицами деятельности в качестве
индивидуальных
предпринимателей, прекращением полномочий
нотариусами, занимающимися
частной практикой, и прекращением
статуса адвоката, а также в связи с
прекращением деятельности иными
физическими лицами, чья
профессиональная деятельность в
соответствии с федеральными
законами подлежит государственной
регистрации и (или) лицензированию;
с выполнением физическим лицом
трудовых обязанностей, в том
числе в связи с переездом на
работу в другую местность, за
исключением выплат в денежной форме
за работу с тяжелыми, вредными
и (или) опасными условиями труда,
кроме компенсационных выплат в
размере, эквивалентном стоимости
молока или других равноценных
пищевых продуктов, выплат в
иностранной валюте взамен суточных,
предусмотренных пунктом 3
статьи 217 настоящего Кодекса,
российскими судоходными компаниями
членам экипажей судов
заграничного плавания, выплат в
иностранной валюте личному составу
экипажей российских воздушных
судов, выполняющих международные
рейсы, а также компенсационных
выплат за неиспользованный отпуск,
не связанных с увольнением
работников;
3) суммы единовременной
материальной помощи, оказываемой
плательщиками:
физическим лицам в связи со
стихийным бедствием или другим
чрезвычайным обстоятельством в
целях возмещения причиненного им
материального ущерба или вреда их
здоровью, а также физическим
лицам, пострадавшим от
террористических актов на территории
Российской Федерации;
работнику в связи со смертью
члена (членов) его семьи;
работникам (родителям,
усыновителям, опекунам) при рождении
(усыновлении (удочерении) ребенка,
установлении опеки над ребенком,
выплачиваемой в течение первого
года после рождения (усыновления
(удочерения), установления опеки,
но не более 50 000 рублей на
каждого ребенка;
4) доходы (за исключением
оплаты труда работников), получаемые
членами зарегистрированных в
установленном порядке семейных
(родовых) общин коренных
малочисленных народов Севера, Сибири и
Дальнего Востока Российской
Федерации от реализации продукции,
полученной в результате ведения ими
традиционных видов промысла;
5) суммы страховых платежей
(взносов) по обязательному
страхованию работников,
осуществляемому плательщиком в порядке,
установленном законодательством
Российской Федерации, суммы
платежей (взносов) плательщика по
договорам добровольного личного
страхования работников, заключаемым
на срок не менее одного года,
предусматривающим оплату
страховщиками медицинских расходов этих
застрахованных лиц, суммы
платежей (взносов) плательщика по
договорам на оказание медицинских
услуг работникам, заключаемым на
срок не менее одного года с
медицинскими организациями, имеющими
соответствующие лицензии на
осуществление медицинской деятельности,
выданные в соответствии с законодательством
Российской Федерации,
суммы платежей (взносов)
плательщика по договорам добровольного
личного страхования работников,
заключаемым исключительно на случай
наступления смерти застрахованного
лица и (или) причинения вреда
здоровью застрахованного лица, а
также суммы пенсионных взносов
плательщика по договорам
негосударственного пенсионного
обеспечения;
6) взносы работодателя,
уплаченные плательщиком в соответствии
с Федеральным законом от 30
апреля 2008 года № 56-ФЗ
"О дополнительных страховых
взносах на накопительную пенсию и
государственной поддержке
формирования пенсионных накоплений", в
размере уплаченных взносов, но не
более 12 000 рублей в год в
расчете на каждого работника, в пользу
которого уплачивались взносы
работодателя;
7) стоимость проезда работников
к месту проведения отпуска и
обратно и стоимость провоза
багажа весом до 30 килограммов,
оплачиваемые плательщиком страховых
взносов лицам, работающим и
проживающим в районах Крайнего
Севера и приравненных к ним
местностях, в соответствии с
законодательством Российской
Федерации, законодательными актами
субъектов Российской Федерации,
решениями представительных
органов местного самоуправления,
трудовыми договорами и (или)
коллективными договорами. В случае
проведения отпуска указанными
работниками за пределами территории
Российской Федерации не подлежит
обложению страховыми взносами
стоимость проезда или перелета
(включая стоимость провоза багажа
весом до 30 килограммов),
рассчитанная от места отправления до
пункта пропуска через
Государственную границу Российской Федерации,
в том числе международного
аэропорта, в котором работники проходят
пограничный контроль в пункте
пропуска через Государственную
границу Российской Федерации;
8) суммы, выплачиваемые
физическим лицам избирательными
комиссиями, комиссиями
референдума, а также из средств
избирательных фондов кандидатов на
должность Президента Российской
Федерации, кандидатов в депутаты
Государственной Думы, кандидатов в
депутаты законодательного
(представительного) органа
государственной власти субъекта
Российской Федерации, кандидатов на
должность в ином государственном
органе субъекта Российской
Федерации, предусмотренном
конституцией, уставом субъекта
Российской Федерации,
избираемых непосредственно гражданами,
кандидатов в депутаты
представительного органа муниципального
образования, кандидатов на
должность главы муниципального
образования, на иную
должность, предусмотренную уставом
муниципального образования и
замещаемую посредством прямых выборов,
избирательных фондов
избирательных объединений, избирательных
фондов региональных отделений
политических партий, не являющихся
избирательными объединениями,
из средств фондов референдума
инициативной группы по проведению
референдума Российской Федерации,
референдума субъекта Российской
Федерации, местного референдума,
инициативной агитационной группы
референдума Российской Федерации,
иных групп участников референдума
субъекта Российской Федерации,
местного референдума за
выполнение этими лицами работ,
непосредственно связанных с проведением
избирательных кампаний,
кампаний референдума (в ред.
Федерального закона от 30 ноября 2016
г. N 401-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2016,
N 49, ст. 6844);
9) стоимость форменной одежды
и обмундирования, выдаваемых
работникам в соответствии с
законодательством Российской Федерации,
а также государственным
служащим федеральных органов
государственной власти бесплатно
или с частичной оплатой и
остающихся в их личном постоянном
пользовании;
10) стоимость льгот
по проезду, предоставляемых
законодательством Российской
Федерации отдельным категориям
работников;
11) суммы материальной
помощи, оказываемой работодателями
своим работникам, не превышающие 4
000 рублей на одного работника
за расчетный период;
12) суммы платы за
обучение работников по основным
профессиональным образовательным
программам и дополнительным
профессиональным программам;
13) суммы, выплачиваемые
плательщиками своим работникам на
возмещение затрат по уплате
процентов по займам (кредитам) на
приобретение и (или) строительство
жилого помещения;
14) суммы денежного
довольствия, продовольственного и вещевого
обеспечения и иных выплат,
получаемых военнослужащими, лицами
рядового и начальствующего
состава органов внутренних дел
Российской Федерации, федеральной
противопожарной службы, лицами
начальствующего состава
федеральной фельдъегерской связи,
сотрудниками учреждений и органов
уголовно-исполнительной системы,
таможенных органов Российской
Федерации, имеющими специальные
звания, в связи с исполнением
обязанностей военной службы и службы
в указанных органах в соответствии
с законодательством Российской
Федерации;
15) суммы выплат и иных
вознаграждений по трудовым договорам и
гражданско-правовым договорам, в том
числе по договорам авторского
заказа в пользу иностранных граждан
и лиц без гражданства, временно
пребывающих на территории Российской
Федерации, за исключением сумм
выплат и иных вознаграждений в
пользу таких лиц, признаваемых
застрахованными лицами в
соответствии с федеральными законами о
конкретных видах обязательного
социального страхования.
2. При оплате
плательщиками расходов на командировки
работников как в пределах территории
Российской Федерации, так и за
пределами территории Российской
Федерации не подлежат обложению
страховыми взносами суточные,
предусмотренные пунктом 3 статьи 217
настоящего Кодекса, а также
фактически произведенные и
документально подтвержденные целевые
расходы на проезд до места
назначения и обратно, сборы за
услуги аэропортов, комиссионные
сборы, расходы на проезд в
аэропорт или на вокзал в местах
отправления, назначения или
пересадок, на провоз багажа, расходы по
найму жилого помещения, расходы на
оплату услуг связи, взносы за
выдачу (получение) и регистрацию
служебного заграничного паспорта,
взносы за выдачу (получение) виз, а
также расходы на обмен наличной
валюты или чека в банке на наличную
иностранную валюту. Аналогичный
порядок обложения страховыми
взносами применяется к выплатам,
производимым физическим
лицам, находящимся во властном
(административном) подчинении
организации, а также членам совета
директоров или любого аналогичного
органа компании, прибывающим для
участия в заседании совета
директоров, правления или другого
аналогичного органа этой компании.
3. В базу для исчисления
страховых взносов помимо выплат,
указанных в пунктах 1 и 2 настоящей
статьи, также не включаются:
1) в части страховых
взносов на обязательное пенсионное
страхование - суммы денежного
содержания (ежемесячного денежного
вознаграждения) и иные
выплаты, получаемые прокурорами и
следователями, а также судьями
федеральных судов и мировыми
судьями, выплаты и иные
вознаграждения, осуществляемые в пользу
обучающихся в профессиональных
образовательных организациях,
образовательных организациях
высшего образования по очной форме
обучения за деятельность,
осуществляемую в студенческих отрядах
(включенных в федеральный или
региональный реестр молодежных и
детских объединений, пользующихся
государственной поддержкой) по
трудовым договорам или по гражданско-правовым
договорам, предметом
которых являются выполнение работ и
(или) оказание услуг;
2) в части страховых
взносов на обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с
материнством - любые вознаграждения,
выплачиваемые физическим лицам
по договорам
гражданско-правового характера, в том числе по
договору авторского заказа,
договору об отчуждении исключительного
права на результаты
интеллектуальной деятельности, указанные в
подпунктах 1 - 12 пункта 1
статьи 1225 Гражданского кодекса
Российской Федерации,
издательскому лицензионному договору,
лицензионному договору о
предоставлении права использования
результатов интеллектуальной
деятельности, указанных в подпунктах 1
- 12 пункта 1 статьи 1225
Гражданского кодекса Российской Федерации
(в ред. Федерального закона от
27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2017, N 49, ст.
7307);
3) суммы выплат (вознаграждений),
указанные в пункте 70 статьи
217 настоящего Кодекса (подпункт 3
введен Федеральным законом от 30
ноября 2016 г. N 401-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2016, N 49, ст. 6844).
(Статья 422 введена
Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N
243-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N
27, ст. 4176)
Статья 423. Расчетный период.
Отчетный период
1. Расчетным периодом
признается календарный год.
2. Отчетными периодами
признаются первый квартал, полугодие,
девять месяцев календарного года.
(Статья 423 введена
Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N
243-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N
27, ст. 4176)
Статья 424. Определение даты
осуществления выплат и иных
вознаграждений
Дата осуществления выплат и
иных вознаграждений определяется
как:
1) день начисления выплат и
иных вознаграждений в пользу
работника (физического лица, в
пользу которого осуществляются
выплаты и иные вознаграждения) - для
выплат и иных вознаграждений,
начисленных плательщиками,
указанными в абзацах втором и третьем
подпункта 1 пункта 1 статьи 419
настоящего Кодекса;
2) день осуществления выплат и
иных вознаграждений в пользу
физического лица - для плательщиков,
указанных в абзаце четвертом
подпункта 1 пункта 1 статьи 419
настоящего Кодекса.
(Статья 424 введена
Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N
243-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N
27, ст. 4176)
Статья 425. Тарифы страховых
взносов
1. Тариф страхового взноса
представляет собой величину
страхового взноса на единицу
измерения базы для исчисления
страховых взносов, если иное не
предусмотрено настоящей главой.
2. Тарифы страховых взносов
устанавливаются в следующих
размерах, если иное не предусмотрено
настоящей главой:
1) на обязательное
пенсионное страхование в пределах
установленной предельной величины
базы для исчисления страховых
взносов по данному виду страхования
- 26 процентов;
2) на обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи
с материнством в пределах
установленной предельной величины
базы для исчисления страховых
взносов по данному виду страхования
- 2,9 процента;
на обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с
материнством в отношении выплат и
иных вознаграждений в пользу
иностранных граждан и лиц без
гражданства, временно пребывающих
в Российской Федерации (за
исключением высококвалифицированных
специалистов в соответствии с
Федеральным законом от 25 июля
2002 года № 115-ФЗ "О правовом
положении иностранных граждан в
Российской Федерации"), в пределах
установленной предельной
величины базы по данному виду
страхования - 1,8 процента;
3) на обязательное медицинское
страхование - 5,1 процента.
(Статья 425 введена
Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N
243-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N
27, ст. 4176)
Статья 426. Тарифы страховых
взносов в 2017 - 2020 годах
(наименование в ред.
Федерального закона от 28 декабря 2016 г.
N 475-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N
1, ст. 16; Федерального закона от
27 ноября 2017 г. N 361-ФЗ -
Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N 49, ст.
7333)
В 2017 - 2020 годах для
плательщиков, указанных в подпункте 1
пункта 1 статьи 419 настоящего
Кодекса (за исключением
плательщиков, для которых
установлены пониженные тарифы страховых
взносов), применяются следующие
тарифы страховых взносов (в ред.
Федерального закона от 28 декабря
2016 г. N 475-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2017, N 1, ст. 16;
Федерального закона от 27 ноября
2017 г. N 361-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2017, N 49, ст. 7333):
1) на обязательное пенсионное
страхование:
в пределах установленной
предельной величины базы для
исчисления страховых взносов
на обязательное пенсионное
страхование - 22 процента;
свыше установленной предельной
величины базы для исчисления
страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование - 10
процентов;
2) на обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи
с материнством в пределах
установленной предельной величины
базы для исчисления страховых
взносов по данному виду страхования
- 2,9 процента;
на обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности в отношении
выплат и иных вознаграждений в
пользу иностранных граждан и
лиц без гражданства, временно
пребывающих в Российской
Федерации (за исключением
высококвалифицированных специалистов
в соответствии с Федеральным
законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О
правовом положении
иностранных граждан в
Российской Федерации"), в пределах
установленной предельной величины
базы для исчисления страховых
взносов по данному виду страхования
- 1,8 процента;
3) на обязательное медицинское
страхование - 5,1 процента.
(Статья 426 введена
Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N
243-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N
27, ст. 4176)
Статья 427. Пониженные тарифы
страховых взносов
1. Пониженные тарифы
страховых взносов для плательщиков,
указанных в подпункте 1 пункта 1
статьи 419 настоящего Кодекса,
применяются:
1) для хозяйственных обществ
и хозяйственных партнерств,
деятельность которых
заключается в практическом применении
(внедрении) результатов
интеллектуальной деятельности (программ для
электронных вычислительных машин, баз
данных, изобретений, полезных
моделей, промышленных образцов,
селекционных достижений, топологий
интегральных микросхем,
секретов производства (ноу-хау),
исключительные права на которые
принадлежат учредителям, участникам
(в том числе совместно с
другими лицами) таких хозяйственных
обществ, участникам таких
хозяйственных партнерств - бюджетным
научным учреждениям и
автономным научным учреждениям либо
образовательным организациям
высшего образования, являющимся
бюджетными учреждениями, автономными
учреждениями;
2) для организаций и
индивидуальных предпринимателей,
заключивших с органами управления
особыми экономическими зонами
соглашения об осуществлении
технико-внедренческой деятельности и
производящих выплаты
физическим лицам, работающим в
технико-внедренческой особой
экономической зоне или
промышленно-производственной
особой экономической зоне, для
организаций и индивидуальных
предпринимателей, заключивших
соглашения об осуществлении
туристско-рекреационной деятельности и
производящих выплаты
физическим лицам, работающим в
туристско-рекреационных особых
экономических зонах, объединенных
решением Правительства Российской
Федерации в кластер;
3) для российских
организаций, которые осуществляют
деятельность в области
информационных технологий, разрабатывают и
реализуют разработанные ими
программы для ЭВМ, базы данных на
материальном носителе или в форме электронного
документа по каналам
связи независимо от вида
договора и (или) оказывают услуги
(выполняют работы) по разработке,
адаптации, модификации программ
для ЭВМ, баз данных (программных
средств и информационных продуктов
вычислительной техники),
устанавливают, тестируют и сопровождают
программы для ЭВМ, баз данных (в
ред. Федерального закона от 28
декабря 2017 г. N 436-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2018, N 1, ст. 20);
4) для плательщиков,
производящих выплаты и иные
вознаграждения членам экипажей
судов, зарегистрированных в
Российском международном реестре
судов (за исключением судов,
используемых для хранения и
перевалки нефти, нефтепродуктов в
морских портах Российской
Федерации), за исполнение трудовых
обязанностей члена экипажа судна, -
в отношении данных выплат и
вознаграждений;
5) для организаций и
индивидуальных предпринимателей,
применяющих упрощенную систему
налогообложения, основным видом
экономической деятельности
(классифицируемым на основании кодов
видов деятельности в соответствии с
Общероссийским классификатором
видов экономической деятельности)
которых являются:
производство пищевых продуктов;
производство безалкогольных
напитков, производство минеральных
вод и прочих питьевых вод в
бутылках;
производство текстильных
изделий;
производство одежды;
производство кожи и изделий из
кожи;
обработка древесины и
производство изделий из дерева и пробки,
кроме мебели, производство изделий
из соломки и материалов для
плетения;
производство бумаги и бумажных
изделий;
производство химических веществ
и химических продуктов;
производство лекарственных
средств и материалов, применяемых в
медицинских целях;
производство резиновых и
пластмассовых изделий;
производство прочей
неметаллической минеральной продукции;
производство профилей с помощью
холодной штамповки или гибки;
производство проволоки методом
холодного волочения;
производство готовых
металлических изделий, кроме машин и
оборудования;
производство компьютеров,
электронных и оптических изделий;
производство электрического
оборудования;
производство машин и
оборудования, не включенных в другие
группировки;
производство
автотранспортных средств, прицепов и
полуприцепов;
производство прочих
транспортных средств и оборудования;
производство мебели;
производство музыкальных
инструментов;
производство спортивных
товаров;
производство игр и игрушек;
производство медицинских
инструментов и оборудования;
производство изделий, не
включенных в другие группировки;
ремонт и монтаж машин и
оборудования;
сбор и обработка сточных вод;
сбор, обработка и утилизация
отходов; обработка вторичного
сырья;
строительство зданий;
строительство инженерных
сооружений;
работы строительные
специализированные;
техническое обслуживание и
ремонт автотранспортных средств;
торговля розничная
лекарственными средствами в
специализированных магазинах
(аптеках);
торговля розничная
изделиями, применяемыми в медицинских
целях, ортопедическими изделиями в
специализированных магазинах;
деятельность сухопутного и
трубопроводного транспорта;
деятельность водного
транспорта;
деятельность воздушного и
космического транспорта;
складское хозяйство и
вспомогательная транспортная
деятельность;
деятельность почтовой связи и
курьерская деятельность;
производство кинофильмов,
видеофильмов и телевизионных
программ;
деятельность в области
телевизионного и радиовещания;
деятельность в сфере
телекоммуникаций;
разработка
компьютерного программного обеспечения,
консультационные услуги в данной
области и другие сопутствующие
услуги, за исключением
организаций и индивидуальных
предпринимателей, указанных в
подпунктах 2 и 3 настоящего пункта;
деятельность в области
информационных технологий, за
исключением организаций и
индивидуальных предпринимателей,
указанных в подпунктах 2 и 3
настоящего пункта;
управление недвижимым
имуществом за вознаграждение или на
договорной основе;
научные исследования и разработки;
деятельность ветеринарная;
деятельность туристических
агентств и прочих организаций,
предоставляющих услуги в сфере
туризма;
деятельность по обслуживанию
зданий и территорий;
образование;
деятельность в области здравоохранения;
деятельность по уходу с
обеспечением проживания;
предоставление социальных услуг
без обеспечения проживания;
деятельность учреждений
культуры и искусства;
деятельность библиотек,
архивов, музеев и прочих объектов
культуры;
деятельность спортивных
объектов;
деятельность спортивных клубов;
деятельность фитнес-центров;
деятельность в области спорта
прочая;
ремонт компьютеров,
предметов личного потребления и
хозяйственно-бытового назначения;
деятельность по предоставлению
прочих персональных услуг;
(Подпункт 5 в ред.
Федерального закона от 27 ноября 2017 г. N
335-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N
49, ст. 7307)
6) для налогоплательщиков
единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности
- аптечных организаций и
индивидуальных
предпринимателей, имеющих лицензию на
фармацевтическую деятельность,
- в отношении выплат и
вознаграждений, производимых
физическим лицам, которые в
соответствии с Федеральным законом
от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ
"Об основах охраны здоровья
граждан в Российской Федерации" имеют
право на занятие фармацевтической
деятельностью или допущены к ее
осуществлению;
7) для некоммерческих
организаций (за исключением
государственных (муниципальных)
учреждений), зарегистрированных в
установленном законодательством
Российской Федерации порядке,
применяющих упрощенную систему
налогообложения и осуществляющих в
соответствии с учредительными
документами деятельность в области
социального обслуживания
граждан, научных исследований и
разработок, образования,
здравоохранения, культуры и искусства
(деятельность театров, библиотек,
музеев и архивов) и массового
спорта (за исключением
профессионального);
8) для благотворительных
организаций, зарегистрированных в
установленном законодательством
Российской Федерации порядке и
применяющих упрощенную систему
налогообложения;
9) для индивидуальных
предпринимателей, применяющих патентную
систему налогообложения, - в
отношении выплат и вознаграждений,
начисленных в пользу физических лиц,
занятых в виде экономической
деятельности, указанном в патенте
(за исключением индивидуальных
предпринимателей,
осуществляющих виды предпринимательской
деятельности, указанные в
подпунктах 19, 45-48 пункта 2 статьи
346-43 настоящего Кодекса);
10) для организаций, получивших
статус участников проекта по
осуществлению исследований,
разработок и коммерциализации их
результатов в соответствии с
Федеральным законом от 28 сентября
2010 года № 244-ФЗ "Об
инновационном центре "Сколково";
11) для организаций и
индивидуальных предпринимателей,
получивших статус участника
свободной экономической зоны в
соответствии с Федеральным законом
от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ
"О развитии Республики Крым
и города федерального значения
Севастополя и свободной
экономической зоне на территориях
Республики Крым и города
федерального значения Севастополя" (далее
- участник свободной
экономической зоны) (в ред. Федерального
закона от 19 декабря 2016 г. N
448-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N 52,
ст. 7497);
12) для организаций и
индивидуальных предпринимателей,
получивших статус
резидента территории опережающего
социально-экономического развития
в соответствии с Федеральным
законом от 29 декабря 2014
года № 473-ФЗ "О территориях
опережающего
социально-экономического развития в Российской
Федерации" (далее -
резидент территории опережающего
социально-экономического развития);
13) для организаций и
индивидуальных предпринимателей,
получивших статус резидента
свободного порта Владивосток в
соответствии с Федеральным законом
от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ
"О свободном порте
Владивосток" (далее - резидент свободного порта
Владивосток);
14) для организаций,
включенных в единый реестр резидентов
Особой экономической зоны в
Калининградской области в соответствии
с Федеральным законом
"Об Особой экономической зоне в
Калининградской области и о
внесении изменений в некоторые
законодательные акты Российской
Федерации". Плательщики, указанные
в настоящем подпункте, применяют
пониженные тарифы страховых
взносов с учетом особенностей,
установленных пунктом 11 настоящей
статьи (подпункт 14 введен
Федеральным законом от 27 ноября 2017 г.
N 353-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N
49, ст. 7325);
15) для российских
организаций, осуществляющих производство и
реализацию произведенной ими
анимационной аудиовизуальной продукции
независимо от вида договора и
(или) оказание услуг (выполнение
работ) по созданию анимационной
аудиовизуальной продукции. В целях
настоящей статьи под
анимационной аудиовизуальной продукцией
понимается фильм, состоящий из
специально созданных и двигающихся
на экране рисованных или
объемно-кукольных образов и объектов,
создаваемых в том числе с
использованием компьютерной графики
(подпункт 15 введен Федеральным
законом от 23 апреля 2018 г. N
95-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2018, N 18,
ст. 2565).
2. Для плательщиков, указанных
в пункте 1 настоящей статьи, в
пределах установленной предельной
величины базы для исчисления
страховых взносов по
соответствующему виду страхования применяются
следующие пониженные тарифы
страховых взносов (в ред. Федерального
закона от 28 декабря 2016 г. N
475-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N 1, ст.
16):
1) для плательщиков,
указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1
настоящей статьи (в ред.
Федерального закона от 28 декабря 2016 г.
N 475-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N
1, ст. 16):
на обязательное пенсионное
страхование в 2017 году - 8,0
процента, 2018 году - 13,0 процента,
2019 году - 20,0 процента;
на обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с
материнством в 2017 году - 2,0
процента, 2018 году - 2,9 процента,
2019 году - 2,9 процента;
на обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности в отношении
выплат и иных вознаграждений в
пользу иностранных граждан и
лиц без гражданства, временно
пребывающих в Российской
Федерации (за исключением
высококвалифицированных специалистов
в соответствии с Федеральным
законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О
правовом положении
иностранных граждан в Российской
Федерации"), - 1,8 процента;
на обязательное медицинское
страхование в 2017 году - 4,0
процента, 2018 году - 5,1 процента,
2019 году - 5,1 процента;
1-1) для плательщиков,
указанных в подпункте 3 пункта 1
настоящей статьи, в течение 2017 -
2023 годов:
на обязательное пенсионное
страхование - 8,0 процента;
на обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с
материнством - 2,0 процента;
на обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности в отношении
выплат и иных вознаграждений в
пользу иностранных граждан и
лиц без гражданства, временно
пребывающих в Российской
Федерации (за исключением
высококвалифицированных специалистов
в соответствии с Федеральным
законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О
правовом положении
иностранных граждан в Российской
Федерации"), - 1,8 процента;
на обязательное медицинское
страхование - 4,0 процента;
(Подпункт 1-1 введен
Федеральным законом от 28 декабря 2016 г.
N 475-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N
1, ст. 16)
2) для плательщиков, указанных
в подпункте 4 пункта 1
настоящей статьи, тарифы
страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование, на
обязательное социальное страхование на
случай временной нетрудоспособности
и в связи с материнством, на
обязательное медицинское
страхование в течение 2017-2027 годов
устанавливаются в размере 0
процентов;
3) для плательщиков,
указанных в подпунктах 5-9 пункта 1
настоящей статьи, в течение
2017-2018 годов тарифы страховых
взносов на обязательное пенсионное
страхование устанавливаются в
размере 20,0 процента, на
обязательное социальное страхование на
случай временной нетрудоспособности
и в связи с материнством, на
обязательное медицинское страхование
- 0 процентов.
Указанные в настоящем подпункте
тарифы страховых взносов
распространяются на плательщиков,
применяющих упрощенную систему
налогообложения, указанных в
подпункте 5 пункта 1 настоящей статьи,
если их доходы за налоговый период
не превышают 79 млн. рублей;
4) для плательщиков,
указанных в подпункте 10 пункта 1
настоящей статьи, тарифы
страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование
устанавливаются в размере 14,0 процента, на
обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с
материнством, на обязательное
медицинское страхование - 0
процентов;
5) для плательщиков,
указанных в подпунктах 11 - 14 пункта 1
настоящей статьи, тарифы
страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование
устанавливаются в размере 6,0 процента, на
обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с
материнством - 1,5 процента, на
обязательное медицинское
страхование - 0,1 процента (в ред.
Федерального закона от 27
ноября 2017 г. N 353-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2017, N 49, ст. 7325);
6) для плательщиков,
указанных в подпункте 15 пункта 1
настоящей статьи, в течение 2018 -
2023 годов:
на обязательное пенсионное
страхование - 8,0 процента;
на обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с
материнством - 2,0 процента;
на обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности в отношении
выплат и иных вознаграждений в
пользу иностранных граждан и
лиц без гражданства, временно
пребывающих в Российской
Федерации (за исключением
высококвалифицированных специалистов
в соответствии с Федеральным
законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О
правовом положении
иностранных граждан в Российской
Федерации"), - 1,8 процента;
на обязательное медицинское
страхование - 4,0 процента.
(Подпункт 6 введен Федеральным
законом от 23 апреля 2018 г. N
95-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2018, N 18,
ст. 2565)
3. Пониженные тарифы страховых
взносов, установленные пунктом
2 настоящей статьи, применяются
плательщиками, указанными в пункте
1 настоящей статьи, при выполнении
условий, предусмотренных
пунктами 4 - 12 настоящей статьи (в
ред. Федерального закона от 27
ноября 2017 г. N 353-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2017, N 49, ст. 7325;
Федерального закона от 23 апреля
2018 г. N 95-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2018, N 18, ст. 2565).
4. Для плательщиков,
указанных в подпункте 1 пункта 1
настоящей статьи, необходимы:
осуществление
научно-исследовательских и
опытно-конструкторских работ и
практическое применение (внедрение)
результатов
интеллектуальной деятельности. Под
научно-исследовательскими и
опытно-конструкторскими работами
подразумеваются работы по созданию
новой или усовершенствованию
производимой продукции (товаров,
работ, услуг), в частности
изобретательство;
применение упрощенной системы
налогообложения;
внесение в реестр учета
уведомлений о создании хозяйственных
обществ и хозяйственных партнерств.
Реестр учета уведомлений о
создании хозяйственных обществ и
хозяйственных партнерств ведется
уполномоченным Правительством
Российской Федерации федеральным
органом исполнительной власти и
передается в налоговые органы
не позднее 1-го числа месяца,
следующего за отчетным
периодом, в порядке, установленном
федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным по
контролю и надзору в области налогов
и сборов.
В случае, если по итогам
расчетного (отчетного) периода
применительно к указанному
расчетному (отчетному) периоду
организация не выполняет условия,
установленные настоящим пунктом,
такая организация лишается права
применять пониженные тарифы
страховых взносов, предусмотренные
подпунктом 1 пункта 2 настоящей
статьи, с начала расчетного
периода, в котором допущено
несоответствие условиям, указанным в
настоящем пункте.
5. Для плательщиков,
указанных в подпункте 3 пункта 1
настоящей статьи, условиями
применения пониженных тарифов страховых
взносов, предусмотренных подпунктом
1-1 пункта 2 настоящей статьи,
являются (в ред. Федерального
закона от 27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ
- Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N 49, ст.
7307):
для вновь созданных организаций:
получение документа о
государственной аккредитации
организации, осуществляющей
деятельность в области информационных
технологий, в порядке,
установленном Правительством Российской
Федерации, или
свидетельства, удостоверяющего регистрацию
организации в качестве резидента
технико-внедренческой особой
экономической зоны или
промышленно-производственной особой
экономической зоны (в ред.
Федерального закона от 28 декабря 2017
г. N 436-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2018,
N 1, ст. 20);
доля доходов от реализации
экземпляров программ для ЭВМ, баз
данных, передачи исключительных прав
на программы для ЭВМ, базы
данных, предоставления прав
использования программ для ЭВМ, баз
данных по лицензионным договорам,
от оказания услуг (выполнения
работ) по разработке, адаптации и
модификации программ для ЭВМ, баз
данных (программных средств
и информационных продуктов
вычислительной техники), а также
услуг (работ) по установке,
тестированию и сопровождению
указанных программ для ЭВМ, баз данных
по итогам отчетного (расчетного)
периода составляет не менее 90
процентов в сумме всех доходов
организации за указанный период;
среднесписочная численность
работников за расчетный (отчетный)
период составляет не менее семи
человек;
для организаций, не являющихся
вновь созданными:
получение документа о
государственной аккредитации
организации, осуществляющей
деятельность в области информационных
технологий, в порядке,
установленном Правительством Российской
Федерации, или
свидетельства, удостоверяющего регистрацию
организации в качестве резидента
технико-внедренческой особой
экономической зоны или
промышленно-производственной особой
экономической зоны (в ред.
Федерального закона от 28 декабря 2017
г. N 436-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2018,
N 1, ст. 20);
доля доходов от реализации
экземпляров программ для ЭВМ, баз
данных, передачи исключительных прав
на программы для ЭВМ, базы
данных, предоставления прав
использования программ для ЭВМ, баз
данных по лицензионным договорам,
от оказания услуг (выполнения
работ) по разработке, адаптации и
модификации программ для ЭВМ, баз
данных (программных средств
и информационных продуктов
вычислительной техники), а также
услуг (работ) по установке,
тестированию и сопровождению
указанных программ для ЭВМ, баз данных
по итогам девяти месяцев года,
предшествующего году перехода
организации на уплату страховых
взносов по пониженным тарифам,
предусмотренным подпунктом 1-1
пункта 2 настоящей статьи,
составляет не менее 90 процентов в
сумме всех доходов организации
за указанный период (в ред.
Федерального закона от 27 ноября 2017
г. N 335-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 2017,
N 49, ст. 7307);
средняя численность
работников, определяемая в порядке,
устанавливаемом федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным в области
статистики, за девять месяцев года,
предшествующего году перехода
организации на уплату страховых
взносов по пониженным тарифам,
предусмотренным подпунктом 1-1
пункта 2 настоящей статьи,
составляет не менее семи человек (в ред.
Федерального закона от 27 ноября
2017 г. N 335-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2017, N 49, ст. 7307).
В целях настоящего пункта сумма
доходов определяется по данным
налогового учета организации в
соответствии со статьей 248
настоящего Кодекса, при этом в нее
не включаются доходы, указанные
в пунктах 2 и 11 части второй статьи
250 настоящего Кодекса.
В случае, если по итогам
расчетного (отчетного) периода
организация не выполняет хотя
бы одно условие, установленное
настоящим пунктом, а также в
случае лишения ее государственной
аккредитации либо статуса
резидента технико-внедренческой особой
экономической зоны или
промышленно-производственной особой
экономической зоны такая
организация лишается права применять
тарифы страховых взносов,
предусмотренные подпунктом 1-1 пункта 2
настоящей статьи, с начала
расчетного периода, в котором допущено
несоответствие установленным
условиям, либо такая организация
лишена государственной
аккредитации, либо в реестр резидентов
особой экономической зоны внесена
запись о лишении организации
статуса резидента
технико-внедренческой особой экономической зоны
или промышленно-производственной
особой экономической зоны (в ред.
Федерального закона от 28
декабря 2017 г. N 436-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2018, N 1, ст. 20).
Контроль за соблюдением
требований, установленных настоящим
пунктом, осуществляется в том
числе на основании отчетности,
представляемой организациями,
осуществляющими деятельность в
области информационных технологий, в
соответствии со статьей 431
настоящего Кодекса.
6. Для плательщиков,
указанных в подпункте 5 пункта 1
настоящей статьи, соответствующий
вид экономической деятельности,
предусмотренный указанным
подпунктом, признается основным видом
