экономической деятельности при
условии, что доля доходов в связи с
осуществлением этого вида
деятельности составляет не менее 70
процентов в общем объеме доходов.
Общий объем доходов определяется
путем суммирования доходов,
указанных в пункте 1 и подпункте 1
пункта 1-1 статьи 346-15 настоящего
Кодекса. В случае, если по
итогам расчетного (отчетного)
периода основной вид экономической
деятельности организации или
индивидуального предпринимателя,
указанных в подпункте 5 пункта 1
настоящей статьи, не соответствует
заявленному основному виду
экономической деятельности, а также если
организация или индивидуальный предприниматель
превысили за
налоговый период ограничение по
доходам, указанное в абзаце втором
подпункта 3 пункта 2 настоящей
статьи, такая организация или такой
индивидуальный предприниматель
лишается права применять
установленные подпунктом 3
пункта 2 настоящей статьи тарифы
страховых взносов с начала
расчетного (отчетного) периода, в
котором допущено это
несоответствие, и сумма страховых взносов
подлежит восстановлению и уплате в
установленном порядке (в ред.
Федерального закона от 27
ноября 2017 г. N 335-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2017, N 49, ст. 7307).
7. Плательщики, указанные в
подпункте 7 пункта 1 настоящей
статьи, применяют пониженные
тарифы страховых взносов,
предусмотренные подпунктом 3
пункта 2 настоящей статьи, при
условии, что по итогам года,
предшествующего году перехода
организации на уплату страховых
взносов по таким тарифам, не менее
70 процентов суммы всех доходов
организации за указанный период
составляют в совокупности следующие
виды доходов:
доходы в виде целевых
поступлений на содержание некоммерческих
организаций и ведение ими уставной
деятельности в соответствии с
подпунктом 7 пункта 1 настоящей
статьи, определяемых в соответствии
с пунктом 2 статьи 251
настоящего Кодекса (далее - целевые
поступления);
доходы в виде грантов,
получаемых для осуществления
деятельности в соответствии с
подпунктом 7 пункта 1 настоящей
статьи и определяемых в
соответствии с подпунктом 14 пункта 1
статьи 251 настоящего Кодекса (далее
- гранты);
доходы от осуществления
видов экономической деятельности,
указанных в абзацах сорок седьмом,
сорок восьмом, пятьдесят первом
- пятьдесят девятом подпункта 5
пункта 1 настоящей статьи (в ред.
Федерального закона от 27 ноября
2017 г. N 335-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2017, N 49, ст. 7307).
Общий объем доходов
определяется плательщиками, указанными в
подпункте 7 пункта 1 настоящей
статьи, путем суммирования доходов,
указанных в пункте 1 и подпункте
1 пункта 1-1 статьи 346-15
настоящего Кодекса. Контроль за
соблюдением условий, установленных
настоящим пунктом, осуществляется
в том числе на основании
отчетности, представляемой
некоммерческими организациями в
соответствии со статьей 431
настоящего Кодекса (в ред. Федерального
закона от 27 ноября 2017 г. N
335-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N 49,
ст. 7307).
Информация о случаях
несоответствия деятельности
некоммерческой организации целям,
предусмотренным ее учредительными
документами, выявленных по
результатам контроля, проводимого
федеральным органом исполнительной
власти, осуществляющим функции
по выработке и реализации
государственной политики и
нормативно-правовому
регулированию в сфере регистрации
некоммерческих организаций в
соответствии со статьей 32
Федерального закона от 12 января
1996 года № 7-ФЗ "О некоммерческих
организациях",
представляется в налоговые органы в форме
электронного документа в
порядке, определенном соглашением об
информационном обмене.
В случае, если по итогам
расчетного (отчетного) периода
применительно к указанному
периоду организация не выполняет
условия, установленные настоящим
пунктом, такая организация
лишается права применять
пониженные тарифы страховых взносов,
предусмотренные подпунктом 3 пункта
2 настоящей статьи, с начала
расчетного периода, в котором
допущено несоответствие условиям,
указанным в настоящем пункте.
При определении объема
доходов организации для проверки
соответствия выполнения
организацией условий, установленных
настоящим пунктом, учитываются
целевые поступления и гранты,
поступившие и не использованные
организацией по итогам предыдущих
расчетных периодов.
8. Плательщики, указанные в
подпункте 8 пункта 1 настоящей
статьи, применяют пониженные
тарифы страховых взносов,
предусмотренные подпунктом 3
пункта 2 настоящей статьи, при
условии:
применения упрощенной системы
налогообложения;
соответствия деятельности
благотворительной организации целям,
предусмотренным ее учредительными
документами.
Информация о случаях
несоответствия деятельности
благотворительной организации
целям, предусмотренным ее
учредительными документами,
выявленных по результатам контроля,
проводимого федеральным органом
исполнительной власти,
осуществляющим функции по выработке
и реализации государственной
политики и нормативно-правовому
регулированию в сфере регистрации
некоммерческих организаций в
соответствии со статьей 32
Федерального закона от 12 января
1996 года № 7-ФЗ "О некоммерческих
организациях",
представляется в налоговые органы в форме
электронного документа в
порядке, определенном соглашением об
информационном обмене.
В случае, если по итогам
расчетного (отчетного) периода
применительно к указанному
периоду организация не выполняет
условия, установленные настоящим
пунктом, такая организация
лишается права применять
пониженные тарифы страховых взносов,
предусмотренные подпунктом 3 пункта
2 настоящей статьи, с начала
расчетного периода, в котором
допущено несоответствие условиям,
указанным в настоящем пункте.
9. Плательщики, указанные в
подпункте 10 пункта 1 настоящей
статьи, применяют пониженные
тарифы страховых взносов,
предусмотренные подпунктом 4 пункта
2 настоящей статьи, в течение
10 лет со дня получения ими
статуса участника проекта по
осуществлению исследований,
разработок и коммерциализации их
результатов в соответствии с
Федеральным законом от 28 сентября
2010 года № 244-ФЗ "Об
инновационном центре "Сколково" (далее -
участник проекта) начиная с 1-го
числа месяца, следующего за
месяцем, в котором ими был получен
статус участника проекта.
Пониженные тарифы страховых
взносов, предусмотренные
подпунктом 4 пункта 2 настоящей
статьи, не применяются для
участника проекта с 1-го числа
месяца, следующего за месяцем, в
котором совокупный размер прибыли
участника проекта превысил 300
миллионов рублей. Указанный
совокупный размер прибыли
рассчитывается в соответствии с
главой 25 настоящего Кодекса
нарастающим итогом начиная с 1-го
числа года, в котором годовой
объем выручки от реализации товаров
(работ, услуг, имущественных
прав), полученной этим участником
проекта, превысил один миллиард
рублей. Информацию о получении и об
утрате организациями статуса
участника проекта в налоговые
органы представляет организация,
признаваемая управляющей компанией
в соответствии с Федеральным
законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ "Об
инновационном центре
"Сколково", в порядке,
определенном соглашением об информационном
обмене.
Для организаций, утративших
статус участника проекта, тарифы
страховых взносов, указанные в
подпункте 4 пункта 2 настоящей
статьи, не применяются с 1-го числа
месяца, в котором организация
утратила статус участника проекта.
Сумма страховых взносов,
подлежащая уплате за расчетный
(отчетный) период, в котором
произошло превышение, указанное в
абзаце втором настоящего пункта, или
плательщик страховых взносов
утратил статус участника проекта,
подлежит восстановлению и уплате
в установленном порядке со
взысканием с плательщика соответствующих
сумм пеней.
10. Плательщики, указанные в
подпунктах 11-13 пункта 1
настоящей статьи, применяют
пониженные тарифы страховых взносов,
предусмотренные подпунктом 5 пункта
2 настоящей статьи, в течение
10 лет со дня получения ими
статуса участника свободной
экономической зоны,
резидента территории опережающего
социально-экономического развития,
резидента свободного порта
Владивосток начиная с 1-го числа
месяца, следующего за месяцем, в
котором ими был получен такой
статус.
Для плательщиков, утративших
статус участника свободной
экономической зоны,
резидента территории опережающего
социально-экономического развития,
резидента свободного порта
Владивосток, пониженные тарифы
страховых взносов, предусмотренные
подпунктом 5 пункта 2 настоящей
статьи, не применяются с 1-го числа
месяца, следующего за месяцем, в
котором ими утрачен такой статус.
Пониженные тарифы страховых
взносов, указанные в подпункте 5
пункта 2 настоящей статьи,
применяются в отношении участников
свободной экономической зоны,
резидента территории опережающего
социально-экономического развития,
резидента свободного порта
Владивосток, получивших такой статус
не позднее чем в течение трех
лет со дня создания соответствующей
свободной экономической зоны,
территории опережающего
социально-экономического развития, не
позднее чем в течение трех лет
со дня вступления в силу
Федерального закона от 13 июля
2015 года № 212-ФЗ "О свободном
порте Владивосток".
Федеральный орган
исполнительной власти, осуществляющий на
территории Дальневосточного
федерального округа функции по
координации деятельности по
реализации государственных программ и
федеральных целевых программ,
или организация, признаваемая
управляющей компанией в
соответствии с Федеральным законом от
13 июля 2015 года № 212-ФЗ "О
свободном порте Владивосток",
представляет в налоговые органы в
порядке, определенном соглашением
об информационном обмене, информацию
о получении и об утрате
плательщиком страховых взносов
статуса резидента свободного порта
Владивосток.
11. Пониженные тарифы
страховых взносов, установленные
подпунктом 5 пункта 2 настоящей
статьи (далее в настоящем пункте -
пониженные тарифы), для
плательщиков, указанных в подпункте 14
пункта 1 настоящей статьи (далее в
настоящем пункте - плательщики),
применяются с учетом следующих
особенностей:
1) пониженные тарифы
применяются плательщиками, включенными в
единый реестр резидентов
Особой экономической зоны в
Калининградской области (далее в
настоящем пункте - реестр) в
период с 1 января 2018 года по 31
декабря 2022 года включительно;
2) пониженные тарифы
применяются плательщиками в течение семи
лет начиная с 1-го числа месяца,
следующего за месяцем, в котором
такой плательщик был включен в
реестр, если иное не предусмотрено
подпунктом 3 настоящего пункта;
3) предельный срок
применения пониженных тарифов для
плательщиков устанавливается до 31
декабря 2025 года;
4) в случае исключения
плательщиков из реестра пониженные
тарифы не применяются с 1-го числа
месяца, следующего за месяцем, в
котором плательщики были исключены
из реестра;
5) пониженные тарифы применяются
плательщиками исключительно в
отношении базы для исчисления
страховых взносов, определенной в
отношении физических лиц, занятых на
новых рабочих местах. В целях
применения настоящего подпункта под
новым рабочим местом понимается
место, впервые создаваемое
организациями, включенными в реестр, при
реализации инвестиционного
проекта на территории Особой
экономической зоны в
Калининградской области (далее в настоящем
подпункте - новое рабочее
место). При этом физическим лицом,
занятым на новом рабочем месте,
признается лицо, заключившее
трудовой договор с организацией,
включенной в реестр, а его
трудовые обязанности
непосредственно связаны с реализацией
указанного инвестиционного проекта,
в том числе с эксплуатацией
объектов основных средств,
созданных в результате реализации
инвестиционного проекта. Перечень
рабочих мест плательщиков,
относящихся к новым рабочим местам,
утверждается плательщиками до
начала применения в отношении
физических лиц, занятых на новых
рабочих местах, пониженных
тарифов страховых взносов по
согласованию с администрацией
Особой экономической зоны в
Калининградской области и налоговым
органом по месту нахождения
плательщиков.
(Пункт 11 введен Федеральным
законом от 27 ноября 2017 г. N
353-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N
49, ст. 7325)
12. Для плательщиков,
указанных в подпункте 15 пункта 1
настоящей статьи, условиями
применения пониженных тарифов страховых
взносов, предусмотренных
подпунктом 6 пункта 2 настоящей статьи,
являются:
1) для вновь созданных
организаций:
доля доходов от
реализации экземпляров анимационной
аудиовизуальной продукции,
передачи исключительных прав на
анимационную аудиовизуальную
продукцию, предоставления прав
использования анимационной
аудиовизуальной продукции по
лицензионным договорам, от оказания
услуг (выполнения работ) по
созданию анимационной аудиовизуальной
продукции, а также от
поступлений денежных средств в
виде субсидий и (или) бюджетных
ассигнований в рамках целевого
финансирования, полученных из
федерального бюджета, бюджетов
субъектов Российской Федерации,
местных бюджетов, предоставляемых
на производство, продвижение,
прокат и показ анимационной
аудиовизуальной продукции, по итогам
расчетного (отчетного) периода
составляет не менее 90 процентов в
сумме всех доходов организации за
указанный период;
получение документа,
подтверждающего нахождение плательщика в
реестре организаций,
осуществляющих производство анимационной
аудиовизуальной продукции и (или)
оказание услуг (выполнение работ)
по созданию анимационной
аудиовизуальной продукции. Форма
указанного документа
утверждается федеральным органом
исполнительной власти,
осуществляющим функции по выработке
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере кинематографии;
среднесписочная численность
работников за расчетный (отчетный)
период составляет не менее семи
человек;
2) для организаций, не
являющихся вновь созданными:
доля доходов от
реализации экземпляров анимационной
аудиовизуальной продукции,
передачи исключительных прав на
анимационную аудиовизуальную
продукцию, предоставления прав
использования анимационной
аудиовизуальной продукции по
лицензионным договорам, от оказания
услуг (выполнения работ) по
созданию анимационной аудиовизуальной
продукции, а также от
поступлений денежных средств в
виде субсидий и (или) бюджетных
ассигнований в рамках целевого
финансирования, полученных из
федерального бюджета, бюджетов
субъектов Российской Федерации,
местных бюджетов, предоставляемых
на производство, продвижение,
прокат и показ анимационной
аудиовизуальной продукции, по итогам
девяти месяцев года, предшествующего
году перехода организации на
уплату страховых взносов по
пониженным тарифам, предусмотренным
подпунктом 6 пункта 2 настоящей
статьи, составляет не менее 90
процентов в сумме всех доходов
организации за указанный период;
получение документа,
подтверждающего нахождение плательщика в
реестре организаций,
осуществляющих производство анимационной
аудиовизуальной продукции и (или)
оказание услуг (выполнение работ)
по созданию анимационной
аудиовизуальной продукции. Форма
указанного документа
утверждается федеральным органом
исполнительной власти,
осуществляющим функции по выработке
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере кинематографии;
средняя численность
работников, определяемая в порядке,
устанавливаемом федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным в области
статистики, за девять месяцев года,
предшествующего году перехода
организации на уплату страховых
взносов по пониженным тарифам,
предусмотренным подпунктом 6 пункта
2 настоящей статьи, составляет не
менее семи человек.
(Пункт 12 введен Федеральным
законом от 23 апреля 2018 г. N
95-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2018, N 18,
ст. 2565)
13. Реестр организаций,
осуществляющих производство
анимационной аудиовизуальной
продукции и (или) оказание услуг
(выполнение работ) по созданию
анимационной аудиовизуальной
продукции, ведется в целях
реализации положений подпункта 6 пункта
2 настоящей статьи.
Реестр организаций,
осуществляющих производство анимационной
аудиовизуальной продукции и (или)
оказание услуг (выполнение работ)
по созданию анимационной
аудиовизуальной продукции, ведется
федеральным органом исполнительной
власти, осуществляющим функции
по выработке государственной
политики и нормативно-правовому
регулированию в сфере
кинематографии, в установленном им порядке.
Информация о нахождении
организации, осуществляющей
производство анимационной
аудиовизуальной продукции и (или)
оказание услуг (выполнение
работ) по созданию анимационной
аудиовизуальной продукции, в
указанном реестре представляется в
налоговые органы федеральным
органом исполнительной власти,
осуществляющим функции по
выработке государственной политики и
нормативно-правовому регулированию
в сфере кинематографии, в
электронной форме в порядке,
определенном соглашением об
информационном обмене. Указанная
информация передается в налоговые
органы не позднее 1-го числа
месяца, следующего за расчетным
(отчетным) периодом.
В целях пункта 12 настоящей
статьи сумма доходов определяется
в соответствии со статьей 248
настоящего Кодекса по данным
налогового учета организации,
осуществляющей производство
анимационной аудиовизуальной
продукции и (или) оказание услуг
(выполнение работ) по созданию
анимационной аудиовизуальной
продукции.
В случае, если по итогам
расчетного (отчетного) периода
указанная организация не
выполняет хотя бы одно условие,
установленное пунктом 12
настоящей статьи, а также в случае
исключения ее из реестра
организаций, осуществляющих производство
анимационной аудиовизуальной
продукции и (или) оказание услуг
(выполнение работ) по созданию
анимационной аудиовизуальной
продукции, указанная организация
лишается права применять тарифы
страховых взносов, предусмотренные
подпунктом 6 пункта 2 настоящей
статьи, с начала расчетного
периода, в котором допущено
несоответствие установленным
условиям или произошло исключение из
данного реестра.
Перечень документов,
необходимых для включения организации в
реестр организаций,
осуществляющих производство анимационной
аудиовизуальной продукции и (или)
оказание услуг (выполнение работ)
по созданию анимационной
аудиовизуальной продукции, порядок их
представления, а также порядок и
основания включения (исключения)
указанных организаций в
реестр организаций, осуществляющих
производство анимационной
аудиовизуальной продукции и (или)
оказание услуг (выполнение
работ) по созданию анимационной
аудиовизуальной продукции,
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти,
осуществляющим функции по выработке
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере кинематографии.
Контроль за соблюдением
требований, установленных пунктом 12
настоящей статьи, осуществляется
в том числе на основании
отчетности, представляемой
организациями, осуществляющими
производство анимационной
аудиовизуальной продукции и (или)
оказание услуг (выполнение
работ) по созданию анимационной
аудиовизуальной продукции, в
соответствии со статьей 431 настоящего
Кодекса.
(Пункт 13 введен Федеральным
законом от 23 апреля 2018 г. N
95-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2018, N 18,
ст. 2565)
(Статья 427 введена
Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N
243-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N
27, ст. 4176)
Статья 428. Дополнительные
тарифы страховых взносов для
отдельных категорий
плательщиков
1. Для плательщиков, указанных
в подпункте 1 пункта 1 статьи
419 настоящего Кодекса, в отношении
выплат и иных вознаграждений в
пользу физических лиц, занятых на
видах работ, указанных в пункте 1
части 1 статьи 30 Федерального
закона от 28 декабря 2013 года
№ 400-ФЗ "О страховых
пенсиях", применяется дополнительный тариф
страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование в размере
9 процентов (за исключением
случаев, предусмотренных пунктом 3
настоящей статьи).
2. Для плательщиков, указанных
в подпункте 1 пункта 1 статьи
419 настоящего Кодекса, в отношении
выплат и иных вознаграждений в
пользу физических лиц, занятых на
видах работ, указанных в пунктах
2-18 части 1 статьи 30 Федерального
закона от 28 декабря 2013 года
№ 400-ФЗ "О страховых
пенсиях", применяется дополнительный тариф
страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование в размере
6 процентов (за исключением случаев,
предусмотренных пунктом 3
настоящей статьи).
3. Для плательщиков, указанных
в пунктах 1 и 2 настоящей
статьи, в зависимости от
установленного по результатам специальной
оценки условий труда,
проводимой в порядке, установленном
законодательством Российской
Федерации, класса условий труда взамен
установленных в пунктах 1 и 2
настоящей статьи дополнительных
тарифов страховых взносов
применяются следующие дополнительные
тарифы страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование:
|---------------|-------------------|-----------------------------|
| Класс условий | Подкласс
| Дополнительный |
| труда | условий труда
| тариф страхового |
| |
| взноса |
|---------------|-------------------|-----------------------------|
|Опасный | 4
| 8,0 процента |
|---------------|-------------------|-----------------------------|
|Вредный | 3.4
| 7,0 процента |
|
|-------------------|-----------------------------|
| | 3.3
| 6,0 процента |
| |-------------------|-----------------------------|
| | 3.2
| 4,0 процента |
|
|-------------------|-----------------------------|
| | 3.1
| 2,0 процента |
|---------------|-------------------|-----------------------------|
|Допустимый | 2
| 0,0 процента |
|---------------|-------------------|-----------------------------|
|Оптимальный | 1
| 0,0 процента. |
|---------------|-------------------|-----------------------------|
(Статья 428 введена
Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N
243-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N
27, ст. 4176)
Статья 429. Тарифы страховых
взносов для отдельных категорий
плательщиков на
дополнительное социальное
обеспечение членов
летных экипажей воздушных судов
гражданской
авиации, а также отдельных категорий
работников
организаций угольной промышленности
1. В отношении выплат и иных
вознаграждений, начисленных в
пользу членов летных экипажей
воздушных судов гражданской авиации,
признаваемых объектом обложения
страховыми взносами в соответствии
с пунктом 1 статьи 420
настоящего Кодекса, применяется тариф
страховых взносов на дополнительное
социальное обеспечение данных
работников в размере 14 процентов.
2. В отношении выплат и иных
вознаграждений, начисленных в
пользу работников, непосредственно
занятых полный рабочий день на
подземных и открытых горных
работах (включая личный состав
горноспасательных частей) по
добыче угля и сланца и на
строительстве шахт, и работников
ведущих профессий - горнорабочих
очистного забоя, проходчиков,
забойщиков на отбойных молотках,
машинистов горных выемочных машин,
признаваемых объектом обложения
страховых взносов в соответствии с
пунктом 1 статьи 420 настоящего
Кодекса, применяется тариф
страховых взносов на дополнительное
социальное обеспечение данных
работников в размере 6,7 процента.
3. Перечни плательщиков,
применяющих тариф страховых взносов
на дополнительное социальное
обеспечение членов летных экипажей
воздушных судов гражданской авиации,
а также отдельных категорий
работников организаций угольной
промышленности, устанавливаются в
порядке, предусмотренном Федеральным
законом от 27 ноября 2001 года
№ 155-ФЗ "О дополнительном
социальном обеспечении членов летных
экипажей воздушных судов гражданской
авиации" и Федеральным законом
от 10 мая 2010 года № 84-ФЗ "О
дополнительном социальном
обеспечении отдельных категорий
работников организаций угольной
промышленности" соответственно.
(Статья 429 введена
Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N
243-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N
27, ст. 4176)
Статья 430. Размер страховых
взносов, уплачиваемых
плательщиками, не
производящими выплат и иных
вознаграждений
физическим лицам
1. Плательщики, указанные в
подпункте 2 пункта 1 статьи 419
настоящего Кодекса, уплачивают:
1) страховые взносы на
обязательное пенсионное страхование в
размере, который определяется в
следующем порядке, если иное не
предусмотрено настоящей статьей:
в случае, если величина дохода
плательщика за расчетный период
не превышает 300 000 рублей, - в
фиксированном размере 26 545
рублей за расчетный период 2018
года, 29 354 рублей за расчетный
период 2019 года, 32 448 рублей за
расчетный период 2020 года;
в случае, если величина дохода
плательщика за расчетный период
превышает 300 000 рублей, - в
фиксированном размере 26 545 рублей
за расчетный период 2018 года (29
354 рублей за расчетный период
2019 года, 32 448 рублей за расчетный
период 2020 года) плюс 1,0
процента суммы дохода плательщика,
превышающего 300 000 рублей за
расчетный период.
При этом размер страховых
взносов на обязательное пенсионное
страхование за расчетный период не
может быть более восьмикратного
фиксированного размера страховых
взносов на обязательное пенсионное
страхование, установленного абзацем
вторым настоящего подпункта;
2) страховые взносы на
обязательное медицинское страхование в
фиксированном размере 5 840 рублей
за расчетный период 2018 года,
6 884 рублей за расчетный период
2019 года и 8 426 рублей за
расчетный период 2020 года.
(Пункт 1 в ред. Федерального
закона от 27 ноября 2017 г. N
335-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N
49, ст. 7307)
2. Главы крестьянских
(фермерских) хозяйств уплачивают
страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование и на
обязательное медицинское страхование
за себя и за каждого члена
крестьянского (фермерского)
хозяйства.
При этом размер страховых
взносов на обязательное пенсионное
страхование в целом по
крестьянскому (фермерскому) хозяйству
определяется как произведение
фиксированного размера, составляющего
26 545 рублей за расчетный период
2018 года, 29 354 рубля за
расчетный период 2019 года, 32 448
рублей за расчетный период 2020
года, и количества всех
членов крестьянского (фермерского)
хозяйства, включая главу
крестьянского (фермерского) хозяйства (в
ред. Федерального закона от 27
ноября 2017 г. N 335-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2017, N 49, ст. 7307).
Размер страховых взносов
на обязательное медицинское
страхование в целом по
крестьянскому (фермерскому) хозяйству
определяется за расчетный период
как произведение фиксированного
размера страховых взносов,
составляющего 5 840 рублей за расчетный
период 2018 года, 6 884 рубля за
расчетный период 2019 года, 8 426
рублей за расчетный период 2020
года, и количества всех членов
крестьянского (фермерского)
хозяйства, включая главу крестьянского
(фермерского) хозяйства (абзац
введен Федеральным законом от 27
ноября 2017 г. N 335-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2017, N 49, ст. 7307).
3. Если плательщики начинают
осуществлять предпринимательскую
либо иную профессиональную
деятельность в течение расчетного
периода, фиксированный размер
страховых взносов, подлежащих уплате
ими за этот расчетный
период, определяется пропорционально
количеству календарных месяцев
начиная с календарного месяца начала
деятельности. За неполный месяц
деятельности фиксированный размер
страховых взносов
определяется пропорционально количеству
календарных дней этого месяца (в
ред. Федерального закона от 27
ноября 2017 г. N 335-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2017, N 49, ст. 7307).
4. В целях реализации пункта 3
настоящей статьи календарным
месяцем начала деятельности
признается:
1) для индивидуального
предпринимателя календарный месяц, в
котором произведена его
государственная регистрация в качестве
индивидуального предпринимателя;
2) для адвоката, медиатора,
нотариуса, занимающегося частной
практикой, арбитражного
управляющего, оценщика, патентного
поверенного и иных лиц,
занимающихся в установленном
законодательством Российской
Федерации порядке частной практикой, -
календарный месяц, в котором
адвокат, нотариус, занимающийся
частной практикой, арбитражный
управляющий, занимающийся частной
практикой оценщик, патентный
поверенный, медиатор и иные лица,
занимающиеся в установленном
законодательством Российской Федерации
порядке частной практикой,
поставлены на учет в налоговом органе (в
ред. Федерального закона от 30 ноября
2016 г. N 401-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2016, N 49, ст. 6844).
5. Если плательщики
прекращают осуществлять
предпринимательскую либо иную
профессиональную деятельность в
течение расчетного периода,
соответствующий фиксированный размер
страховых взносов, подлежащих уплате
ими за этот расчетный период,
определяется пропорционально
количеству календарных месяцев по
месяц, в котором утратила
силу государственная регистрация
физического лица в качестве
индивидуального предпринимателя, или
адвокат, нотариус, занимающийся
частной практикой, арбитражный
управляющий, занимающиеся частной
практикой оценщик, патентный
поверенный, медиатор и иные
лица, занимающиеся в установленном
законодательством Российской
Федерации порядке частной практикой,
сняты с учета в налоговых органах (в
ред. Федерального закона от 30
ноября 2016 г. N 401-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2016, N 49, ст. 6844).
За неполный месяц деятельности
соответствующий фиксированный
размер страховых взносов
определяется пропорционально количеству
календарных дней этого месяца по
дату государственной регистрации
прекращения физическим
лицом деятельности в качестве
индивидуального предпринимателя,
дату снятия с учета в налоговых
органах адвоката, нотариуса,
занимающегося частной практикой,
арбитражного управляющего,
оценщика, медиатора, патентного
поверенного и иных лиц,
занимающихся в установленном
законодательством Российской
Федерации порядке частной практикой,
включительно.
6. Плательщики, указанные в
подпункте 2 пункта 1 статьи 419
настоящего Кодекса, не исчисляют и
не уплачивают страховые взносы
по обязательному социальному
страхованию на случай временной
нетрудоспособности и в связи с
материнством.
7. Плательщики, указанные в
подпункте 2 пункта 1 статьи 419
настоящего Кодекса, не исчисляют и
не уплачивают страховые взносы
на обязательное пенсионное
страхование и обязательное медицинское
страхование за периоды, указанные
в пунктах 1 (в части военной
службы по призыву), 3, 6 - 8 части
1 статьи 12 Федерального закона
от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ "О
страховых пенсиях", а также за
периоды, в которых приостановлен
статус адвоката и в течение
которых ими не осуществлялась
соответствующая деятельность, при
условии представления ими в
налоговый орган по месту учета
заявления об освобождении от
уплаты страховых взносов и
подтверждающих документов (в ред.
Федерального закона от 27 ноября
2017 г. N 335-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации,
2017, N 49, ст. 7307).
8. В случае, если в течение
расчетного периода плательщиками,
имеющими право на освобождение от
уплаты страховых взносов на
основании пункта 7 настоящей статьи,
осуществлялась соответствующая
деятельность, такие плательщики
уплачивают страховые взносы на
обязательное пенсионное
страхование и обязательное медицинское
страхование в соответствующих
размерах пропорционально количеству
календарных месяцев, в течение
которых ими осуществлялась указанная
деятельность.
9. В целях применения
положений пункта 1 настоящей статьи
доход учитывается следующим образом:
1) для плательщиков,
уплачивающих налог на доходы физических
лиц, - в соответствии со статьей
210 настоящего Кодекса (в части
дохода от предпринимательской
и (или) иной профессиональной
деятельности) (в ред. Федерального
закона от 28 декабря 2016 г. N
475-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2017, N 1,
ст. 16);
2) для плательщиков,
применяющих систему налогообложения для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей (сельскохозяйственный
налог), - в соответствии с пунктом
1 статьи 346-5 настоящего
Кодекса;
3) для плательщиков,
применяющих упрощенную систему
налогообложения, - в соответствии
со статьей 346-15 настоящего
Кодекса;
4) для плательщиков,
уплачивающих налог на вмененный доход для
отдельных видов деятельности, - в
соответствии со статьей 346-29
настоящего Кодекса;
5) для плательщиков,
применяющих патентную систему
налогообложения, - в соответствии
со статьями 346-47 и 346-51
настоящего Кодекса;
6) для плательщиков,
применяющих более одного режима
налогообложения, - облагаемые доходы
от деятельности суммируются.
(Статья 430 введена
Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N
243-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N
27, ст. 4176)
Статья 431. Порядок исчисления
и уплаты страховых взносов,
уплачиваемых
плательщиками, производящими выплаты
и иные
вознаграждения физическим лицам, и порядок
возмещения суммы
страховых взносов на обязательное
социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности
и в связи с материнством
1. В течение расчетного периода
по итогам каждого календарного
месяца плательщики производят исчисление
и уплату страховых взносов
исходя из базы для исчисления
страховых взносов с начала расчетного
периода до окончания
соответствующего календарного месяца и тарифов
страховых взносов за вычетом сумм
страховых взносов, исчисленных с
начала расчетного периода по
предшествующий календарный месяц
включительно.
2. Сумма страховых взносов
на обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с
материнством уменьшается
плательщиками страховых взносов на сумму
произведенных ими расходов на
выплату страхового обеспечения по
указанному виду обязательного
социального страхования в
соответствии с законодательством
Российской Федерации.
3. Сумма страховых взносов,
исчисленная для уплаты за
календарный месяц, подлежит уплате в
срок не позднее 15-го числа
следующего календарного месяца.
4. Плательщики обязаны вести
учет сумм начисленных выплат и
иных вознаграждений (за исключением
указанных в подпункте 3 пункта
3 статьи 422 настоящего
Кодекса), сумм страховых взносов,
относящихся к ним, в отношении
каждого физического лица, в пользу
которого осуществлялись выплаты (в
ред. Федерального закона от 30
ноября 2016 г. N 401-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2016, N 49, ст. 6844).
5. Сумма страховых
взносов, подлежащая перечислению,
исчисляется в рублях и копейках.
6. Сумма страховых взносов
исчисляется и уплачивается
плательщиками страховых взносов,
указанными в подпункте 1 пункта 1
статьи 419 настоящего Кодекса,
отдельно в отношении страховых
взносов на обязательное пенсионное
страхование, страховых взносов
на обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с
материнством, страховых взносов на
обязательное медицинское
страхование.
7. Плательщики, указанные в
подпункте 1 пункта 1 статьи 419
настоящего Кодекса (за
исключением физических лиц, производящих
выплаты, указанные в подпункте 3
пункта 3 статьи 422 настоящего
Кодекса), представляют расчет по
страховым взносам не позднее 30-го
числа месяца, следующего за
расчетным (отчетным) периодом, в
налоговый орган по месту
нахождения организации и по месту
нахождения обособленных
подразделений организаций, которые
начисляют выплаты и иные
вознаграждения в пользу физических лиц, по
месту жительства физического лица,
производящего выплаты и иные
вознаграждения физическим лицам (в
ред. Федерального закона от 30
ноября 2016 г. N 401-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2016, N 49, ст. 6844).
В случае, если в
представляемом плательщиком расчете сведения
по каждому физическому лицу о сумме
выплат и иных вознаграждений в
пользу физических лиц, базе для
исчисления страховых взносов на
обязательное пенсионное
страхование в пределах установленной
предельной величины, сумме
страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование, исчисленных
исходя из базы для исчисления
страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование, не
превышающей предельной величины,
базе для исчисления страховых
взносов на обязательное пенсионное
страхование по дополнительному
тарифу, сумме страховых взносов
на обязательное пенсионное
страхование по дополнительному
тарифу за расчетный (отчетный)
период и (или) за каждый из
последних трех месяцев расчетного
(отчетного) периода содержат
ошибки, а также если в представляемом
плательщиком расчете суммы
одноименных показателей по всем
физическим лицам не соответствуют
этим же показателям в целом по
плательщику страховых взносов
и (или) в расчете указаны
недостоверные персональные данные,
идентифицирующие застрахованных
физических лиц, такой расчет считается
непредставленным, о чем
плательщику не позднее дня,
следующего за днем получения расчета в
электронной форме (10 дней,
следующих за днем получения расчета на
бумажном носителе), направляется
соответствующее уведомление (в
ред. Федерального закона от 27
ноября 2017 г. N 335-ФЗ - Собрание
законодательства Российской
Федерации, 2017, N 49, ст. 7307).
В пятидневный срок с даты
направления в электронной форме
указанного в абзаце втором
настоящего пункта уведомления
(десятидневный срок с даты
направления такого уведомления на
бумажном носителе) плательщик
страховых взносов обязан представить
расчет, в котором устранено
указанное несоответствие. В таком
случае датой представления
указанного расчета считается дата
представления расчета, признанного
первоначально не представленным
(в ред. Федерального закона от
30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2016, N 49, ст.
6844).
8. Проверки правильности заявленных
расходов на выплату
страхового обеспечения на
обязательное социальное страхование на
случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством
проводятся территориальными органами
Фонда социального страхования
Российской Федерации в
соответствии с Федеральным законом от
29 декабря 2006 года № 255-ФЗ
"Об обязательном социальном
страховании на случай временной
нетрудоспособности и в связи с
материнством".
Копии решений о выделении
(отказе в выделении) средств на
осуществление (возмещение)
расходов страхователя на выплату
страхового обеспечения, о непринятии
к зачету расходов на выплату
страхового обеспечения, а также
информация об отмене (изменении)
указанных решений вышестоящим
органом территориального органа Фонда
социального страхования Российской
Федерации или судом направляется
территориальным органом Фонда
социального страхования Российской
Федерации в налоговый орган в
трехдневный срок со дня принятия
соответствующего решения органом
Фонда социального страхования
Российской Федерации (вышестоящим
органом территориального органа
Фонда социального страхования
Российской Федерации или судом).
Порядок представления
территориальными органами Фонда
социального страхования Российской
Федерации вступивших в силу
решений по проведенным проверкам
правильности расходов на выплату
страхового обеспечения на
обязательное социальное страхование на
случай временной нетрудоспособности
и в связи с материнством, а
также информации об отмене
(изменении) указанных решений
вышестоящим органом
территориального органа Фонда социального
страхования Российской Федерации
или судом в налоговые органы
определяется соглашением
взаимодействующих сторон.
9. Если по итогам
расчетного (отчетного) периода сумма
произведенных плательщиком
расходов на выплату страхового
обеспечения на обязательное
социальное страхование на случай
временной нетрудоспособности и в
связи с материнством (за вычетом
средств, выделенных страхователю
территориальным органом Фонда
социального страхования Российской
Федерации в расчетном (отчетном)
периоде на выплату страхового
обеспечения) превышает общую сумму
исчисленных страховых взносов
на обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с
материнством, полученная разница
подлежит зачету налоговым органом
в счет предстоящих платежей
по обязательному социальному
страхованию на случай временной
нетрудоспособности и в связи с
материнством на основании
полученного от территориального органа
Фонда социального страхования
Российской Федерации подтверждения
заявленных плательщиком расходов на
выплату страхового обеспечения
за соответствующий расчетный
(отчетный) период или возмещению
территориальными органами Фонда
социального страхования Российской
Федерации в соответствии с
порядком, установленным Федеральным
законом от 29 декабря 2006
года № 255-ФЗ "Об обязательном
социальном страховании на случай
временной нетрудоспособности и в
связи с материнством".
10. Плательщики, у
которых среднесписочная численность
физических лиц, в пользу которых
производятся выплаты и иные
вознаграждения, за предшествующий
расчетный (отчетный) период
превышает 25 человек, а также вновь
созданные (в том числе при
реорганизации) организации, у
которых численность указанных
физических лиц превышает данный
предел, представляют расчеты,
указанные в пункте 7 настоящей
статьи, в налоговый орган в
электронной форме с
использованием усиленной квалифицированной
электронной подписи по
телекоммуникационным каналам связи.
Плательщики и вновь созданные
организации (в том числе при
реорганизации), у которых
среднесписочная численность физических
лиц, в пользу которых производятся
выплаты и иные вознаграждения,
за предшествующий расчетный
(отчетный) период составляет 25 человек
и менее, вправе представлять расчеты,
указанные в пункте 7
настоящей статьи, в электронной
форме в соответствии с требованиями
настоящего пункта (в ред.
Федерального закона от 30 ноября 2016 г.
N 401-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N
49, ст. 6844).
11. Уплата страховых взносов
и представление расчетов по
страховым взносам производятся
организациями по месту их нахождения
и по месту нахождения обособленных
подразделений, которые начисляют
выплаты и иные вознаграждения в
пользу физических лиц (далее в
настоящей статье - обособленные
подразделения), если иное не
предусмотрено пунктом 14 настоящей
статьи.
12. Сумма страховых взносов,
подлежащая уплате по месту
нахождения обособленного
подразделения, определяется исходя из
величины базы для исчисления
страховых взносов, относящейся к этому
обособленному подразделению.
13. Сумма страховых взносов,
которая подлежит уплате по месту
нахождения организации, в состав
которой входят обособленные
подразделения, определяется как
разница между общей суммой
страховых взносов, подлежащей
уплате организацией в целом, и
совокупной суммой страховых
взносов, подлежащей уплате по месту
нахождения обособленных
подразделений.
14. При наличии у организации
обособленных подразделений,
расположенных за пределами
территории Российской Федерации, уплата
страховых взносов, а также
представление расчетов по страховым
взносам по таким обособленным
подразделениям осуществляется
организацией по месту своего
нахождения.
15. В случае прекращения
деятельности организации в связи с ее
ликвидацией либо прекращения
физическим лицом деятельности в
качестве индивидуального
предпринимателя до конца расчетного
периода плательщики, указанные в
абзацах втором и третьем подпункта
1 пункта 1 статьи 419 настоящего
Кодекса, обязаны соответственно до
составления промежуточного
ликвидационного баланса либо до дня
подачи в регистрирующий орган
заявления о государственной
регистрации прекращения физическим
лицом деятельности в качестве
индивидуального предпринимателя
представить в налоговый орган
расчет по страховым взносам за
период с начала расчетного периода
по день представления указанного
расчета включительно.
Разница между суммой страховых
взносов, подлежащей уплате в
соответствии с указанным расчетом,
и суммами страховых взносов,
уплаченными плательщиками с начала
расчетного периода, подлежит
уплате в течение 15 календарных дней
со дня подачи такого расчета
или возврату плательщику в
соответствии со статьей 78 настоящего
Кодекса.
16. Данные расчетов по
страховым взносам об исчисленных
страховых взносах на обязательное
социальное страхование на случай
временной нетрудоспособности и в связи
с материнством и о суммах
расходов плательщиков на
выплаты страхового обеспечения
направляются налоговым органом не
позднее пяти дней со дня их
получения в электронной форме и не
позднее десяти дней со дня их
получения на бумажном носителе в
соответствующий территориальный
орган Фонда социального
страхования Российской Федерации для
проведения проверки правильности
расходов плательщика на выплаты
страхового обеспечения.
(Статья 431 введена
Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N
243-ФЗ - Собрание законодательства
Российской Федерации, 2016, N
27, ст. 4176, пункты 2, 8, 9 и 16
действуют до 31 декабря 2020 года
включительно)
Статья 432. Порядок исчисления
и уплаты страховых взносов,
уплачиваемых
плательщиками, не производящими
выплат и иных
вознаграждений физическим лицам
1. Исчисление суммы страховых
взносов, подлежащих уплате за
расчетный период плательщиками,
указанными в подпункте 2 пункта 1
статьи 419 настоящего Кодекса,
производится ими самостоятельно в
соответствии со статьей 430
настоящего Кодекса, если иное не
предусмотрено настоящей статьей (в
ред. Федерального закона от 30
ноября 2016 г. N 401-ФЗ -
Собрание законодательства Российской
Федерации, 2016, N 49, ст. 6844).
2. Суммы страховых взносов
исчисляются плательщиками отдельно
в отношении страховых взносов
на обязательное пенсионное
страхование и страховых взносов
на обязательное медицинское
страхование.
Суммы страховых взносов за
расчетный период уплачиваются
плательщиками не позднее 31
декабря текущего календарного года,
если иное не предусмотрено
настоящей статьей. Страховые взносы,
исчисленные с суммы дохода
плательщика, превышающей 300 000 рублей
за расчетный период, уплачиваются
плательщиком не позднее 1 июля
года, следующего за истекшим
расчетным периодом (в ред.
