Постановление Губернатора Владимирской области от 29.07.2013 № 870

АДМИНИСТРАЦИЯ ВЛАДИМИРСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ГУБЕРНАТОРА

29.07.2013                                                     № 870

Об основных   направлениях   бюджетной    и

налоговой  политики  Владимирской  области

и других  исходных данных  для  составления

проекта областного бюджета на 2014 год и на

плановый период 2015 и 2016 годов

(В редакции Постановления Администрации Владимирской области от 07.10.2014 № 1034)

В соответствии с Законом Владимирской области "О бюджетном процессе во Владимирской области" в целях составления проекта областного бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов

п о с т а н о в л я ю:

1. Установить, что при составлении проекта областного бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов:

а) основные характеристики областного бюджета определяются исходя из прогноза социально – экономического развития Владимирской области на 2014- 2016 годы;

б) сбалансированность областного бюджета обеспечить за счет соответствия объема текущих расходов объему налоговых и неналоговых поступлений в областной бюджет;

в) исчерпание возможностей для наращивания общего объема расходов областного бюджета требует выявления резервов и перераспределения в пользу приоритетных направлений и проектов, прежде всего обеспечивающих решение поставленных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года задач и создающих условия для экономического роста;

г) объем бюджетных ассигнований по отношению к объему, утвержденному настоящим постановлением, может быть изменен на суммы безвозмездных поступлений от федерального бюджета и от государственных корпораций.

2. Одобрить:

а) основные направления бюджетной и налоговой политики Владимирской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, изложенные в приложении № 1;

б) основные показатели консолидированного бюджета Владимирской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов согласно приложению № 2;

в) основные характеристики областного бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов согласно приложению № 3.

3. Утвердить на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов:

а) распределение бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств Владимирской области по главным распорядителям средств областного бюджета согласно приложению № 4, разделам классификации расходов бюджетов согласно приложению № 5;

б) распределение бюджетных ассигнований на исполнение вновь принимаемых расходных обязательств Владимирской области согласно приложению № 6.

4. Утвердить распределение бюджетных ассигнований областного бюджета на 2014 год по главным распорядителям средств областного бюджета, добившимся высоких результатов использования бюджетных ассигнований и качества управления финансами за 2012 год, согласно приложению № 7.

5. Утвердить перечень приоритетных направлений софинансирования расходных обязательств муниципальных образований Владимирской области согласно приложению № 8.

6. Первым заместителям и заместителям Губернатора области, органам и структурным подразделениям администрации области  обеспечить оперативное визирование в срок до 29 июля 2013 года подготовленного перечня государственных программ, планируемых к финансированию с 2014 года; комитету по экономической политике администрации области до 01 августа 2013 года представить данный перечень для утверждения Губернатором области.

7. Органам и структурным подразделениям администрации области до 25 сентября 2013 года обеспечить разработку и утверждение государственных программ, планируемых к финансированию с 2014 года.

8. Департаменту финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области:

а) продолжить работу с главными администраторами доходов областного бюджета по уточнению прогнозных оценок поступления доходов в областной бюджет на 2014-2016 годы;

б) в установленные сроки довести до главных распорядителей средств областного бюджета предельные объемы расходов областного бюджета на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов.

9.Главным распорядителям средств областного бюджета:

а) до 15 августа 2013 года исходя из предельных объемов бюджетного финансирования на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов представить в департамент финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области распределение расходов областного бюджета в разрезе показателей классификации расходов бюджетов и другие материалы в соответствии с постановлением Губернатора области от 26.03.2008 № 220 "О порядке составления проекта областного бюджета и проекта бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Владимирской области на очередной финансовый год и на плановый период";

 б) подготовку нормативных правовых актов по принятию новых расходных обязательств Владимирской области осуществлять в рамках ограничений расходов, установленных настоящим постановлением.

10. Департаменту финансов, бюджетной и налоговой политики администрации области направить настоящее постановление в Законодательное Собрание области.

11. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на контрольный комитет администрации области.

12. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Временно исполняющий обязанности

Губернатора области                                                  С.Ю.Орлова

Приложение № 1

к постановлению

Губернатора области

от 29.07.2013 № 870

Основные направления бюджетной и налоговой политики

Владимирской области  на 2014 год и  на плановый

период 2015 и 2016 годов

(В редакции Постановления Администрации Владимирской области от 07.10.2014 № 1034)

Основные направления бюджетной и налоговой политики Владимирской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов подготовлены в соответствии с требованиями статьи 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации и на основе  Бюджетного Послания Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2014–2016 годах от 13 июня 2013 года.

При их разработке учитывались результаты заседаний бюджетной комиссии, созданной распоряжением Губернатора Владимирской области от 8 февраля 2010 года № 30-р. Протоколы заседаний №№ 9 и 10 представлены в приложении № 1 к настоящим основным направлениям бюджетной и налоговой политики Владимирской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов.

I. Основные результаты и проблемы бюджетной политики

В 2012 году и в начале 2013 года бюджетная политика Владимирской области была направлена на решение социально-экономических задач, в первую очередь поставленных в указах Президента Российской Федерации от 07 мая 2012 года, на обеспечение устойчивости  консолидированного бюджета области и повышение эффективности управления общественными финансами.

По итогам 2012 года обеспечена положительная динамика основных показателей консолидированного бюджета Владимирской области по отношению к 2011 году.

Обеспечен рост налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Владимирской области в 2012 году на 7,3 % к уровню 2011 года. В 2012 году, по результатам оценки Правительства Российской Федерации, Владимирской области, как одному из 25 субъектов Российской Федерации, достигших наилучших результатов по увеличению регионального налогового потенциала, была выделена поощрительная дотация в сумме 290,6 млн. рублей.

В области был реализован ряд предусмотренных налоговой политикой мер, направленных на привлечение инвестиций на территорию области. Оказывалась государственная поддержка организациям, осуществляющим на территории области инвестиционную деятельность в виде предоставления налоговых льгот по налогу на имущество организаций и снижения ставки налога на прибыль с 18 до 13,5%. В 2012 году государственную поддержку получили 25 организаций – инвесторов.

Результатом государственной поддержки инвесторов стали дополнительные поступления в бюджет области от этих налогоплательщиков в размере 698,5 млн. рублей (сумма льгот составила 663,1 млн. рублей, уплачено ими в бюджет - 1361,6 млн. рублей).

Создавались благоприятные условия для построения среднего и малого бизнеса. С 2012 года Законом Владимирской области от 12.10. 2011 № 86-ОЗ "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения во Владимирской области" были  установлены пониженные налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. В результате, за счет расширения налогооблагаемой базы, темп прироста поступлений от данного налога  составил за 2012 год 26,9% при среднем росте доходов областного бюджета 11,1%.

С 01 января 2013 года в соответствии с  Законом Владимирской области от 12.11.2012 № 140-ОЗ "О введении патентной системы налогообложения на территории Владимирской области" индивидуальными предпринимателями может применяться патентная система налогообложения, которая также является льготной системой налогообложения.

Укреплению налоговой базы местных бюджетов способствует реализация постановления Губернатора Владимирской области от 16.12.2011 № 1419 "Об утверждении перспективного комплексного плана мероприятий по мобилизации местных налогов, подлежащих уплате в бюджеты муниципальных образований области, на 2012-2014 годы". В результате поступления местных налогов увеличились  в 2012 году на 19% к уровню 2011 года.

Рост доходов бюджета позволил своевременно и в полном объеме выполнить все расходные обязательства Владимирской области.

Средняя заработная плата отдельных категорий работников учреждений бюджетного сектора доведена до уровней, установленных Указом Президента Российской Федерации от 07 мая 2012 года № 597. Все социальные пособия населению были проиндексированы на 6% с 01 января 2012 года. Особое внимание уделялось государственной поддержке семей с детьми, направленной на стимулирование рождаемости, введены новые виды поддержки (областной материнский капитал и ежемесячные денежные выплаты на третьего и последующих детей до достижения ими возраста трех лет). В 2012 году продолжились мероприятия по обеспечению жильем категорий граждан, установленных законодательством Российской Федерации. Для молодых учителей была установлена льгота на оплату первоначального взноса при приобретении жилья и компенсацию части расходов по уплате процентов по ипотечному кредитованию. Обеспечивались мероприятия по содействию трудоустройству незанятых инвалидов. На начало 2013 года обеспечена доступность дошкольного образования  для детей в возрасте от 3 до 7 лет.

Пополнился библиотечный фонд областных и муниципальных библиотек. В прошлом году увеличилась государственная поддержка сельского и дорожного хозяйства, которая позволила закрепить позитивные тенденции, наметившиеся в последние годы в отраслях экономики области. Реализованы адресные программы по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, капитальному ремонту многоквартирных домов. По итогам оценки Фондом содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства эффективности реализации указанных программ  Владимирской области присвоено 6 место в Российской Федерации с выделением в 2013 году дополнительной поддержки в сумме 160 млн. рублей.

         В сфере политики межбюджетных отношений достигнуты следующие результаты:

межбюджетные трансферты из областного бюджета распределены на основе единых методик исходя из объективных показателей, в том числе установлен порядок распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, обеспечивающий гарантированный уровень доходов муниципальных образований, а также сформированы единые методологические подходы к предоставлению субсидий из областного бюджета бюджетам муниципальных образований и созданы условия для их эффективного использования, утвержденные постановлением Губернатора Владимирской  области от 14.07.2008 № 515 "О формировании, предоставлении и распределении субсидий из областного бюджета бюджетам муниципальных образований Владимирской области";

нормативно утверждены перечни приоритетных направлений софинансирования расходных обязательств муниципальных образований на 3 года с показателями результативности в соответствии с постановлением Губернатора Владимирской области от 14.02.2011 № 105 "Об утверждении Порядка определения приоритетных направлений софинансирования расходных обязательств муниципальных образований Владимирской области";

удалось добиться активизации деятельности по финансовому оздоровлению, содействию реформированию бюджетной сферы и бюджетного процесса и стимулированию экономических реформ в  муниципальных образованиях, чему способствовало предоставление на конкурсной основе субсидий на реализацию муниципальных программ повышения эффективности бюджетных расходов и дотаций для стимулирования роста налогового потенциала муниципальных образований;

принято постановление Губернатора области от 22.03.2013 № 319 "О порядках распределения дотаций на сбалансированность местных бюджетов бюджетам сельских поселений Владимирской области в целях стимулирования органов местного самоуправления, способствующих развитию гражданского общества путем введения самообложения граждан и через добровольные пожертвования".

По результатам исполнения консолидированного бюджета Владимирской области за 2012 год сложился дефицит в сумме 2,3 млрд. рублей  (6,2% к налоговым и неналоговым доходам и 0,8%  ВРП). На финансово безопасном уровне сохранялся объем государственного и муниципального долга. Государственный долг Владимирской области на начало 2013 года составил 1,7 млрд. рублей (6,6% налоговых и неналоговых доходов областного бюджета и 0,6 % ВРП).

В основных направлениях бюджетной и налоговой политики Владимирской области в 2013–2015 годах были обозначены конкретные цели, достижение которых призвано повысить качество управления общественными финансами.

Областной бюджет на 2013-2015 годы  сформирован с учетом ограничения предельного объема расходов суммой доходов и расчетным размером его дефицита. Соблюдение этого правила обеспечивает повышение устойчивости областного бюджета.

В 2012 году и первом полугодии 2013 года продолжилась реализация комплексной реформы государственных учреждений, направленной на повышение доступности и качества государственных услуг, эффективности и прозрачности деятельности государственных учреждений. Расширилась практика формирования государственных заданий на оказание государственных услуг: задания установлены не только бюджетным и автономным учреждениям, но и казенным учреждениям.

 В целях повышения эффективности бюджетных расходов 75,4% расходов консолидированного бюджета в 2012 году было направлено на реализацию областных и муниципальных программ. В текущем году в Бюджетный кодекс Российской Федерации внесены поправки, обеспечивающие создание законодательной базы для формирования и исполнения бюджетов всех уровней на основе государственных и муниципальных программ. На областном уровне действуют  две государственные программы: по развитию сельского хозяйства и здравоохранения. Остальные, намечаемые к реализации с 2014 года государственные программы, должны быть разработаны и утверждены не позднее 25 сентября 2013 года.

В рамках концепции управления общественными финансами "Электронный бюджет" на федеральном сайте размещена в полном объеме информация об областных государственных и муниципальных учреждениях. 

В то же время планирование мер социально-экономического развития и бюджетное планирование остаются недостаточно скоординированными. Не удалось в полной мере обеспечить приоритезацию структуры расходов областного бюджета и увеличить долю средств, направленных на развитие человеческого капитала и инфраструктуры.

Задачи социально-экономической политики и итоги их реализации по-прежнему рассматриваются отдельно от вопросов бюджетной политики. При достижении целей в меньшей степени, чем определено в Докладах  департаментов администрации области о результатах и основных направлениях деятельности, бюджетные средства израсходованы в большем объеме, чем намечено.

Целевые программы области пока не стали инструментом выработки и реализации государственной политики на долгосрочную перспективу. Многие программы рассчитаны на увеличение бюджетного финансирования, источники которого не обозначены.

Отсутствует четкая система оценки эффективности бюджетных расходов. Допускаются факты неэффективного использования бюджетных средств в сфере управления бюджетными инвестициями. Продолжают иметь место неэффективные расходы в связи с низкой наполняемостью классов в дневных общеобразовательных школах, избыточной численностью персонала школ и прочего персонала учреждений здравоохранения.

Медленно решается задача повышения качества предоставления государственных и муниципальных услуг. Нет четкой системы обратной связи с потребителями государственных услуг.

Использование государственных заданий на оказание государственных услуг во многом остается формальным, отсутствует единая методология формирования нормативных затрат.

Финансовое обеспечение государственных заданий в основном осуществляется методом "от достигнутого", что не позволяет сравнивать эффективность деятельности учреждений, привлекать к оказанию услуг негосударственные организации, сдерживает оптимизацию бюджетной сети.

Возросла нагрузка на областной бюджет по выполнению указов Президента Российской Федерации от 07 мая 2012 года. Это привело к  падению объемов и доли расходов инвестиционного характера. 

Несмотря на то, что в настоящее время ситуация с исполнением местных бюджетов стабильная, актуальной остается необходимость повышения эффективности управления муниципальными финансами, а также поиска новых механизмов и инструментов, способных сгладить последствия негативных экономических явлений для бюджетов муниципальных образований в будущем.

Кроме того, с 01 января 2014 года с местного на региональный уровень передаются вопросы финансового обеспечения дошкольного образования, в связи с этим  требуется оценка необходимости перераспределения источников доходов между областным и местными бюджетами.

II. Основные  задачи бюджетной политики на 2014 – 2016 годы

Ранее поставленные цели бюджетной и налоговой политики Владимирской области: повышение качества жизни всех слоев населения и конкурентоспособности экономики региона, не потеряли своей актуальности и должны быть достигнуты с учетом решения новых задач по преодолению существующих проблем.

Ситуация в экономике области ставит бюджетную политику перед новыми вызовами.

Замедление темпов экономического развития региона снижает возможности для увеличения доходной базы областного бюджета и постоянного роста бюджетных расходов. Модель постоянного роста бюджетных расходов к настоящему моменту исчерпала свои возможности.

В этих условиях, для обеспечения  повышения качества жизни населения, на первый план выходит решение задач повышения эффективности расходов и переориентации бюджетных ассигнований в пользу приоритетных направлений и проектов, обеспечивающих максимальный мультипликативный эффект экономического роста и достижение измеримых, общественно значимых результатов, наиболее важные из которых установлены указами Президента Российской Федерации от 07 мая 2012 года.

С целью обеспечения конкурентоспособности экономики региона требуется развитие государственно-частного партнерства, инфраструктуры, поддержка малого и среднего бизнеса, инвесторов.

В новых макроэкономических реалиях при формировании проекта областного бюджета на 2014-2016 годы для достижения целей бюджетной политики особое внимание следует уделить решению следующих основных задач.

1.  Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости областного бюджета как базового принципа ответственной бюджетной политики при безусловном исполнении всех обязательств Владимирской области и выполнении задач, поставленных в указах Президента Российской Федерации от 07 мая 2012 года.

Для реализации этой задачи необходимо:

- в порядке, установленном на федеральном уровне, разработать бюджетную стратегию до 2020 года в виде аналитического документа  в увязке с социально-экономической стратегией Владимирской области до 2027 года и, исходя из них,  формировать предельные объемы расходов областного бюджета на долгосрочный период. При этом параметры прогноза социально-экономического развития и проекта областного бюджета на 3-летний период должны быть составной частью соответствующих прогнозов на долгосрочную перспективу. Их необходимо рассматривать одновременно;

- обеспечить соответствие бюджетных проектировок областного бюджета на 2014 - 2016 годы основным параметрам прогноза социально-экономического развития Владимирской области. Главным администраторам средств областного бюджета следует сформировать прогнозы доходов в строгом соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития области;

- предусмотреть сокращение дефицита областного бюджета с 10,5% в 2014 году до 7,5% в 2015 году и до 5,3% в 2016 году (в доле условно-утвержденных расходов) и   принять в качестве целевого индикатора с 2017 года отсутствие дефицита областного бюджета в части текущих расходов;

- обеспечить расходы областного бюджета на исполнение действующих расходных обязательств в максимальной степени собственными доходными источниками. При этом все принимаемые решения должны быть просчитаны и финансово обеспечены;

- сформировать резерв для участия области в государственных программах Российской Федерации;

- обеспечить  безопасный уровень и структуру государственного долга Владимирской области.

2.  Оптимизация структуры расходов областного бюджета.

Исчерпание возможностей для наращивания общего объема расходов областного бюджета требует выявления резервов и перераспределения в пользу приоритетных направлений и проектов, прежде всего обеспечивающих решение поставленных в указах Президента Российской Федерации от 07 мая 2012 года задач и создающих условия для экономического роста.

         Основными резервами в настоящее время являются:

1) повышение эффективности бюджетных расходов, в том числе за счет:

-  оптимизации государственных закупок, бюджетной сети и численности государственных служащих. Для этого  предлагается сократить объем расходов областного бюджета на исполнение действующих расходных обязательств Владимирской области в 2014–2016 годах на 5% (за исключением расходов дорожного фонда, расходов на реализацию "дорожных карт" изменений в отраслях бюджетной сферы, участие области в государственных программах и на обслуживание государственного долга). Высвобождающиеся в результате оптимизации ресурсы областного бюджета  необходимо  сконцентрировать на реализации указов Президента Российской Федерации от 07 мая 2012 года;

- проведения структурных реформ в социальной сфере, включая  принятие мер по ограничению фонда оплаты административно-хозяйственного персонала до 40% от общего фонда оплаты труда, а также переход на "эффективный контракт", который определит условия оплаты труда и социальный пакет работников в зависимости от качества и количества выполняемой работы. Повышение заработной платы работников бюджетной сферы должно быть предусмотрено с возможным привлечением на эти цели не менее трети средств, получаемых за счет реорганизации неэффективных организаций;

2) обеспечение реализации мероприятий по энергосбережению в государственных учреждениях. В соответствии с Федеральным законом от 23.11. 2009 № 261-ФЗ планирование расходов областного бюджета на оплату потребляемых государственными учреждениями топливно-энергетических ресурсов на 2014–2015 годы должно осуществляться с учетом сокращения объемов их потребления в натуральном выражении на 3% к предыдущему году;

3) активное использование механизмов государственно-частного  партнерства, позволяющих привлечь инвестиции и услуги частных компаний для решения  задач по развитию инфраструктуры, поддержке сельского хозяйства;

4) повышение адресности социальной поддержки граждан. Для достижения максимального социального эффекта оказание такой поддержки из  областного бюджета должно основываться на критерии нуждаемости граждан.

          3.  Развитие программно-целевых методов управления.

          В рамках создания новой модели бюджетного планирования особое внимание будет уделяться расширению программного принципа планирования и исполнения бюджетов. Государственные программы области должны стать ключевым механизмом, с помощью которого увязываются стратегическое и бюджетное планирование.

        Проект областного бюджета на 2014-2016 годы  будет сформирован в структуре государственных программ и не программных мероприятий. При этом государственные программы области, являясь инструментом реализации политики региона, сами по себе не формируют расходных обязательств, а задают общие границы для их принятия и исполнения с учетом увязки расходных обязательств разных видов с целями и ожидаемыми результатами в определенной сфере деятельности.

          В рамках подготовки  законопроекта о бюджете необходимо:

          - предусмотреть в составе государственных программ, наряду с бюджетными ассигнованиями на решение текущих задач, программы развития, объединенные в итоге в самостоятельный бюджет развития, управление которым должно осуществляться из единого центра органа государственной власти области;

         - обеспечить взаимосвязь поставленных целей и бюджетных ограничений, их увязку с основными параметрами оказания государственных услуг, использование всего арсенала регулятивных инструментов, проработку планов структурных реформ.

        4.  Переход к формированию государственного задания на оказание государственных (муниципальных) услуг физическим и юридическим лицам на основе единого перечня таких услуг и единых нормативов их финансового обеспечения.       

        Для повышения доступности и качества оказания государственных услуг главным распорядителям средств областного бюджета  необходимо решить следующие задачи:

        – привести  ведомственные перечни государственных услуг в соответствие с едиными базовыми перечнями государственных (муниципальных) услуг, утвержденными федеральными органами исполнительной власти по полномочиям Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. Учредители государственных учреждений в соответствии с этими перечнями будут быстро и четко разрабатывать государственные задания учреждениям на основе сопоставимых критериев.  Унификация подхода к формированию услуг и составление их исчерпывающего перечня в соответствии с возложенными на органы государственной власти полномочиями позволит обеспечить реализацию конституционных гарантий перед гражданами, повысить прозрачность государственных (муниципальных) услуг для потребителей, в последующем - исключить возможность формального подхода к их предоставлению; 

       – установить методику по определению стоимости государственных услуг путем введения единых (групповых) значений нормативных затрат формирования субсидий на выполнение государственного задания. Повышение открытости в этих вопросах повысит конкуренцию среди учреждений и  качество услуг;

       – включить основные параметры государственного задания в состав целевых показателей выполнения соответствующих государственных программ области.

        Таким образом, будет создана единая методическая база для оказания государственных услуг в увязке с целевыми показателями развития соответствующих отраслей, оценки качества и доступности услуг, предоставляемых населению, оценки эффективности деятельности организаций.

Остается актуальной задача по оптимизации сети государственных и муниципальных учреждений. Необходимо реорганизовать учреждения, ориентированные на оказание преимущественно платных услуг, а также учреждения, деятельность которых не соответствует полномочиям органов государственной власти и органов местного самоуправления.

Одновременно нужно расширять практику размещения государственных заданий на конкурсной основе, в том числе с привлечением негосударственных организаций.

Необходимо предусмотреть возможность финансового обеспечения государственных услуг через их потребителя, когда средства областного бюджета поступают в учреждение после обращения потенциального получателя государственной услуги именно  в это учреждение.

          5.  Создание новых механизмов финансирования развития инфраструктуры.

         Для модернизации инфраструктуры, с целью обеспечения высоких темпов экономического развития региона, следует увеличить долю инвестиций в  рамках утвержденных объемов государственных программ.  В условиях снижения доходных возможностей региона выполнить эту задачу бюджетной политики возможно через расширение применения механизмов государственно-частного партнерства при реализации инвестиционных проектов модернизации производства, внедрении инноваций, комплексном развитии муниципальных образований.

          6.  Развитие налогового потенциала области.

          В трехлетней перспективе увеличение налоговых доходов областного бюджета планируется осуществлять на основе:

          привлечения и поддержки частных инвестиций в процесс модернизации производства и создания новых производств;

          стимулирования инновационной деятельности;

          поддержки развития малого и среднего бизнеса;

          проведения оценки эффективности предоставленных льгот по региональным и местным налогам, сокращения неэффективных налоговых льгот и освобождений;

           повышения качества налогового администрирования.

           Необходимо активизировать работу по полноценному и достоверному учету государственного и муниципального имущества, в том числе земельных участков.

7.  Межбюджетные отношения.

  В части формирования межбюджетных отношений на федеральном уровне в предстоящей трехлетке планируется дальнейшее сокращение объемов и отдельных видов финансовой поддержки из федерального бюджета. В рамках перехода к формированию бюджета в программном формате планируется  выделение  субсидий и отдельных субвенций регионам  в консолидированной форме, а также усиление роли стимулирующих механизмов предоставления  федеральной финансовой помощи  регионам.

 Построение взаимоотношений с Федеральным фондом ОМС будет осуществляться путем передачи средств на страховые взносы за неработающее население, рассчитанные по единому нормативу, утвержденному Федеральным законом от 30.11.2011 № 354-ФЗ "О размере и порядке расчета страховых взносов на неработающее население". В 2014 году сохранится обязанность региона по финансовому обеспечению скорой медицинской помощи через предоставление трансферта на эти цели территориальному фонду ОМС.

Во взаимоотношениях с муниципальными образованиями  будет сохранено предоставление всех 4 видов финансовой помощи: дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности; субвенций на исполнение передаваемых государственных  полномочий; субсидий муниципальным образованиям, а также иных межбюджетных трансфертов.

Планируется  укрупнение субсидий по принципу: одна государственная программа – одна субсидия из областного бюджета с правом муниципальных образований распределять ее по направлениям расходов местных бюджетов для достижения общих целей программы. Также будет усилена мотивация муниципальных образований к наращиванию налогового потенциала, привлечению инвестиций на их территории.

         С 01 января 2014 года с местного на региональный уровень передаются дополнительные полномочия по финансовому обеспечению дошкольного образования, что требует перераспределения доходных источников между областным и местными бюджетами.

Таким образом, наряду с расширением прав субъектов Российской Федерации по управлению федеральными межбюджетными трансфертами, усилится ответственность региональных бюджетов за проведение эффективной бюджетной политики.

         8.  Повышение прозрачности областного бюджетов и бюджетного процесса.

Граждане и бизнес должны знать, куда направляются уплачиваемые ими налоги. Это требует высокого уровня прозрачности бюджета и бюджетного процесса.

В этих целях необходимо продолжить формирование интегрированной информационной системы "Электронный бюджет", где будет размещаться систематизированная актуальная информация о формировании и исполнении всех бюджетов – от областного до поселенческих.

На всех уровнях управления следует регулярно публиковать информацию "Бюджет для граждан". Это даст возможность в доступной форме информировать население о соответствующих бюджетах, планируемых и достигнутых результатах использования бюджетных средств.

Публикуемая в открытых источниках информация позволит гражданам составить представление о направлениях расходования бюджетных средств и сделать выводы об эффективности расходов и целевом использовании средств.

Ш. Основные направления налоговой политики

Владимирской области на 2014 год и на  плановый период

2015 и 2016 годов

Налоговая политика Владимирской области определена с учетом основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов.

Среди основных направлений, по которым предполагается развивать налоговую политику области в среднесрочной перспективе, выделяются следующие приоритетные направления.

3.1. Улучшение налогового администрирования

и повышение уровня собираемости налогов

Одной из важных задач налоговой политики является обеспечение бюджетной сбалансированности и реализация задач, стоящих перед областью, которые должны решаться путем улучшения сбора налогов, повышения качества администрирования, совершенствования налоговой системы с целью предотвращения возможности уклонения от налогов.

Совершенствование технологий налогового администрирования приводят к дополнительным возможностям бюджета.

Сегодня система налогообложения во Владимирской области позволяет собирать доходов около 12,4 % ВРП. Однако вопросы теневого сектора, которые в области все еще значительны, остаются актуальными.

В целях предотвращения попыток уклонения от уплаты налогов и улучшения налогового администрирования на федеральном уровне предусматривается ряд мер по расширению полномочий налоговых органов. В частности, налоговые органы дополнительно получат:

право на получение от банков сведений о наличии счетов, вкладов физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями;

право истребовать первичные и иные документы, в случае если уменьшена сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, по сравнению с ранее поданной декларацией.

Это происходит в рамках реализации мер, направленных на повышение прозрачности финансовой деятельности хозяйственных обществ, включая противодействие уклонению от налогообложения с помощью оффшорных компаний и фирм – "однодневок".

В целях создания для налогоплательщиков благоприятных условий для урегулирования споров без обращения в суд и снижения нагрузки на судебную систему:

1. Вводится обязательная досудебная процедура обжалования всех без исключения ненормативных актов налоговых органов, а также действий или бездействия их должностных лиц в вышестоящем налоговом органе.

Обязанность прохождения стадии досудебного урегулирования споров позволит ускорить процесс их рассмотрения в течение 15 дней, сократить судебные расходы, связанные с уплатой государственной пошлины, а также издержки по оплате услуг представителей.

2. Увеличивается до одного месяца срок подачи налогоплательщиком апелляционной жалобы на не вступившее в законную силу решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

В настоящее время внедрение современных информационных технологий позволило расширить сервисные функции налоговых органов, что значительно упростило процедуру взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками. Реализовано множество сервисных функций, что позволяет создать и вести бизнес, исполнять налоговые обязательства и получать консультации в любой точке области без визитов в налоговую службу.

В 2012 году принят Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".

В соответствии с указанным законом, с 2013 года налоговые органы могут  запросить справки о наличии счетов, вкладов, выписки по операциям на счетах, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств.

Предусматривается установление порядка осуществления налоговыми органами контроля за исполнением банками обязанностей по исполнению поручений на уплату налога, предоставлению сведений и т.д.

Эти меры будут способствовать повышению прозрачности финансовой деятельности хозяйственных обществ, включая противодействие уклонению от налогообложения.

3.2. Совершенствование налоговой системы

в среднесрочной перспективе

Налог на прибыль организаций

В целях развития инвестиционной активности для участников инвестиционного проекта предусматривается возможность снижения по решению органов государственной власти субъекта Российской Федерации ставки налога на прибыль организаций вплоть до ее обнуления в период первых 5 лет реализации инвестиционного проекта и установления ставки налога на прибыль организаций в размере не менее 10 процентов в течение последующих 5 лет реализации инвестиционного проекта.

В ближайшее время предполагается пересмотр подходов к отнесению процентов по долговым обязательствам на расходы, учитываемые при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

По совершенствованию налогового администрирования, как одного из основных направлений налоговой политики, особое внимание уделяется консолидированным группам налогоплательщиков.

В настоящее время в налоговых органах Владимирской области зарегистрировано 6 консолидированных групп налогоплательщиков. Объединение крупных налогоплательщиков произошло в нефтегазовом секторе (ОАО "Газпром", ОАО "Акционерная компания по транспорту нефти "Транснефть", ОАО "Нефтяная компания "Лукойл-Информ"), атомной промышленности (ОАО "Атомный энергопромышленный комплекс") и связи (ЗАО "Мегафон-Интернэшнл", ОАО "РТКомм.РУ").

Введение нового порядка распределения налога на прибыль консолидированной группы налогоплательщиков по субъектам Российской Федерации пропорционально стоимости основных средств и численности работников, а также получение возможности сальдирования прибыли и убытков, полученных в разных регионах, привело к снижению поступлений налога в областной бюджет в 2012 и 2013 годах.

Риски выпадения доходов областного бюджета в связи с созданием консолидированных групп налогоплательщиков продолжают сохраняться и в 2014 году.

Влияние на поступление налога на прибыль оказывают налоговые преференции в виде амортизационной премии, в связи с чем, в бюджет Владимирской области не поступит налога в 2014 году 272 млн. рублей, в 2015 году – 313 млн. рублей, в 2016 году – 363 млн. рублей.

На фактическое поступление налога на прибыль в 2014 году окажет влияние величина полученной налогоплательщиками прибыли.

В текущем году Министерство экономического развития Российской Федерации ухудшило прогнозы по основным макроэкономическим показателям на 2013 год. В частности, была понижена оценка роста валового внутреннего продукта на 2013 год с 3,6 до 2,4%. Сценарные условия, принятые на федеральном уровне, позволяют прогнозировать снижение показателей социально-экономического развития во Владимирской области.

По уточненным прогнозам показателей социально-экономического развития Владимирской области в текущем году снизятся темпы роста валового регионального продукта с 4,9 до 3,5%, соответственно сократятся поступления налога на прибыль.

За период январь-май 2013 года поступления налога на прибыль составили 76% к аналогичному периоду прошлого года, в мае текущего года – 30%.

По прогнозу социально-экономического развития Владимирской области индекс физического объема ВРП на 2014 год снизится со 105,1%, планируемого первоначально, до 103,9%, в 2015 и 2016 годах составит 104,2% к соответствующему уровню прошлого года.

Объем ВРП на 2014 год прогнозируется в сумме 342500 млн. рублей, на 2015 год – 378700 млн. рублей, на 2016 год – 419500 млн. рублей.

Прибыль прибыльных организаций составит на 2014 год 55880,8 млн. рублей (106,7% к 2013 году), на 2015 год – 64262,9 млн. рублей (114,9% к 2014 году), на 2016 год – 74673,5 млн. рублей (116,2% к 2015 году).

Исходя из этих прогнозных показателей налог на прибыль организаций с учетом налоговых преференций, предоставляемых Налоговым кодексом Российской Федерации, составит в 2014 году 9103,5 млн. рублей (102,7% к 2013 году). В 2015 году объем налога увеличится на 9,9%  и составит 10004,7 млн. рублей, в 2016 году – на 15% (11505,4 млн. рублей) (таблица 1).

                                                                                                     Таблица 1

Показатели прогноза социально-экономического развития Владимирской области, оказывающие влияние на поступление в областной бюджет налога на прибыль организаций, в 2013-2016 годах

№ п/п	Показатели	2013 год (оценка)	Прогноз
			2014 год	% к 2013 году	2015 год	% к 2014 году	2016 год	% к 2015 году
1	Валовой региональный продукт, млн. рублей (в текущих ценах)	311900,0	342500,0	109,8	378700,0	110,6	419500,0	110,8
2	Индекс физического объема ВРП,%	103,5	103,9		104,2		104,2
3	Прибыль прибыльных организаций, млн. рулей	52371,8	55880,8	106,7	64262,9	114,9	74673,5	116,2
4	% изъятия налога с полученной прибыли	16,9	16,3		15,6		15,4

Ежегодное снижение процента изъятия налога с прогнозируемой прибыли организаций (с 16,9% в 2013 году до 15,4% - в 2016 году) с одновременным ростом размера прибыли  позволяет сделать выводы о влиянии факторов, не относящихся к производственной и финансовой деятельности организаций. На поступление налога оказывают значительное влияние налоговые преференции, а также изменения, вносимые в налоговое законодательство и приводящие к снижению налогооблагаемой прибыли.

Налог на доходы физических лиц

В долгосрочном периоде будет сохранена действующая система налогообложения доходов физических лиц с единой ставкой для большинства видов доходов в размере 13 процентов. Введение прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц не планируется.

С 2014 года предусматривается  расширение действия отдельных налоговых вычетов. В частности, предполагается исключение ограничений  по предоставлению налоговых вычетов родителям, усыновившим ребенка, оставшегося без попечения родителей, в том числе ребенка-инвалида (в настоящее время социальные вычеты на лечение, на обучение составляют не более 120 тыс. рублей).

Также предполагается исключить ограничение (4 тыс. рублей) на сумму доходов, освобождаемых от налогообложения, в отношении доходов в виде помощи и подарков, получаемых ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.

В качестве наиболее значимых изменений предлагается:

- перейти к принципу предоставления имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц налогоплательщику вне зависимости от количества объектов, в пределах установленного максимального размера имущественного налогового вычета, предоставляемого налогоплательщику в сумме до 2 млн. рублей. Таким образом, физические лица получат право обращаться в налоговые органы за получением имущественного налогового вычета многократно в течение жизни вплоть до полного использования предельной суммы этого вычета;

- освободить от налогообложения проценты, получаемые физическими лицами по банковским вкладам;

- освободить от налогообложения доходы физических лиц, полученные от реализации жилой недвижимости, земельных участков, гаражей и долей в указанном имуществе.

Стандартные, имущественные, социальные и прочие налоговые вычеты оказывают существенное влияние на поступление налога на доходы физических лиц.

Объем недополученного налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением налоговых вычетов составит в 2014 году 6100 млн. рублей, в 2015 году – 6710 млн. рублей, в 2016 году –  7381 млн. рублей.

Налог на доходы физических лиц является самым массовым налогом с населения и играет важную роль в доходах региональных и местных бюджетов.

При этом его потенциал как источника доходов далеко не исчерпан.

Основной задачей налоговой политики области в отношении налога на доходы физических лиц является принятие мер, направленных на повышение дисциплины работодателей - налоговых агентов. Это связано с фактами удержания и несвоевременного перечисления в бюджеты сумм налога налоговыми агентами, что, по сути, является формой налогового кредита для недобросовестных налоговых агентов.

Вызывает опасение сокращение фонда оплаты труда по сравнению с первоначально прогнозируемыми показателями, на 1,4%. Ежегодная индексация фонда заработной платы работников бюджетного сектора позволяет сделать вывод о снижении фонда оплаты труда в производственных сферах экономики, что явно свидетельствует о сокрытии фондов работодателями и увеличении применения «серых схем» выплаты заработной платы.

Если раньше темпы роста поступления в бюджет области налога на доходы физических лиц составляли 30-35%, в 2012 году снизились до 5,7%.

Основными причинами являются внесенные в федеральное законодательство изменения:

- отмена порядка утверждения банком лимита остатка наличных денег в кассе организаций, отсюда бесконтрольность наличных расчетов в хозяйственной деятельности компаний;

- наличие у организаций нескольких расчетных счетов в одном или разных банках, что позволяет им маневрировать денежными потоками, направляя их в выгодное для себя русло;

- отмена порядка снятия со счета организаций денежных средств на выплату заработной платы с одновременным представлением платежного поручения на уплату налога на доходы физических лиц в бюджет.

Установление вновь этих порядков не позволило бы налоговым агентам занижать фонд оплаты труда и применять «конвертную» систему выплаты заработной платы.

Исходя из прогнозируемого фонда заработной платы на 2014 год в сумме 128274 млн. рублей, налога на доходы физических лиц поступит в консолидированный бюджет области 17206,3 млн. рублей (109,9% к 2013 году), в том числе в областной бюджет 12121 млн. рублей (129% к 2013 году).

Увеличение объема налога в областной бюджет обусловлено повышением норматива его зачисления с 60% в 2013 году до 70% в 2014 году. В результате дополнительно поступит в областной бюджет налога на доходы физических лиц 1731,6 млн. рублей.

В 2015 году поступления налога в консолидированный бюджет области прогнозируется в сумме 19008 млн. рублей (110,5% к 2014 году), в том числе в областной бюджет – 13454,3 млн. рублей.

В 2016 году налога на доходы физических лиц  в консолидированный бюджет области поступит по прогнозным расчетам 21098,8 млн. рублей, в том числе в областной бюджет – 14934,3 млн. рублей (таблица 2).

                                                                                                           Таблица 2

Показатели прогноза социально-экономического развития Владимирской области, оказывающие влияние на поступление в консолидированный бюджет области налога на доходы физических лиц,

в 2013 -2016 годах

№ п/п	Показатели	2013 год (оценка)	Прогноз
			2014 год	% к 2013 году	2015 год	% к 2014 году	2016 год	% к 2015 году
1	Фонд заработной платы работников, млн.руб.	115341,0	128274,0	111,2	142109,0	111,0	157742,0	123,0
2	Поступления налога на доходы физических лиц в консолидированный бюджет области, млн.руб.	15656,3	17206,3	109,9	19008,0	110,5	21098,8	111,0
	в том числе:
	в областной бюджет	9393,8	12121,0	129,0	13454,3	111,0	14934,3	111,0

Реализация мер, направленных на повышение официальных доходов работающего населения, позволит к 2016 году увеличить фонд оплаты труда на 23%, объем налога на доходы физических лиц – на 11%.

Акцизы по подакцизным товарам

При установлении ставок акцизов на алкогольную, спиртосодержащую продукцию и пиво на 2016 год предлагается проиндексировать ставки акцизов на алкогольную продукцию, произведенную с использованием этилового спирта – на 10% к уровню 2015 года. На остальные виды алкогольной продукции предполагается осуществить индексацию в размере прогнозируемого уровня инфляции - 5,4% к 2015 году. Ставки на 2014 и 2015 годы предполагается оставить без изменений.

Планируется поэтапное ежегодное увеличение ставок акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо, формирующие доходы дорожного фонда.

Ставки акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо 4-го и 5-го классов дополнительно будут проиндексированы в первом полугодии 2014 года в среднем на 6%.

Налоги на совокупный доход

На областном уровне предполагается дальнейшее совершенствование специальных налоговых режимов.

Так, с 01 января 2013 года Законом Владимирской области от 12.11.2012 № 140-ОЗ "О введении патентной системы налогообложения на территории Владимирской области" индивидуальными предпринимателями может применяться патентная система налогообложения.

Указанным законом установлены размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, являющегося базой для исчисления налога.

При этом 100% поступлений от патентной системы налогообложения зачисляется в бюджеты городских округов и муниципальных районов.

В текущем году 136 индивидуальных предпринимателей перешло на патентную систему налогообложения.

Переход на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход с 2013 года стал добровольным и данный налоговый режим по мере расширения сферы применения патентной системы налогообложения будет с 2018 года отменен.

В целях поддержки малого и среднего предпринимательства принят Закон Владимирской области от 12.10 2011 № 86-ОЗ "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения во Владимирской области". Указанным законом для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, с 01 января 2013 года снижены налоговые ставки по отдельным видам экономической деятельности:

- сельское хозяйство – с 15 до 5%;

- обрабатывающее производство (производство пищевых продуктов, текстильное и швейное производство, обработка древесины, химическое производство, производство машин, транспортных средств и оборудования и др.) – с 15 до 10%;

- операции с недвижимым имуществом, аренда – с 15 до 5%;

- здравоохранение и предоставление социальных услуг – с 15 до 8%;

- предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг – с 15 до 10%.

Данные изменения снизят поступления в областной бюджет налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в 2014 году на 52 млн. рублей.

Налоги на имущество

В целях повышения доходов местных бюджетов предполагается введение налога на недвижимость.

Введение налога на недвижимое имущество предусматривает отмену налога на имущество физических лиц и земельного налога с физических лиц.

В качестве налогоплательщиков налога на недвижимое имущество будут признаваться физические лица, обладающие правом собственности на здания, строения, сооружения, жилые и нежилые помещения, а также обладающие правом собственности на земельные участки.

К объектам налогообложения по налогу на недвижимое имущество отнесены здания, строения, сооружения, жилые и нежилые помещения, объекты незавершенного капитального строительства, а также земельные участки, на которых располагаются объекты капитального строительства или объекты незавершенного капитального строительства.

В качестве налоговой базы для исчисления налога на недвижимое имущество применяется кадастровая стоимость объекта налогообложения.

Размер налоговой ставки предполагается установить в зависимости от размеров кадастровой стоимости в диапазоне: 0,1-1,5%; 0,5-1,5%; 0,5-1,5% - соответственно для объектов с кадастровой стоимостью до 300 млн. рублей, с совокупной кадастровой стоимостью превышающей 300 млн. рублей и с кадастровой стоимостью каждого объекта капитального строительства, в том числе незавершенного, которая превышает 300 млн. рублей.

При определении налоговой базы будет применяться налоговый вычет всем налогоплательщикам в отношении жилого помещения, а также жилого строения, расположенного на земельном участке в садоводческом или дачном некоммерческом объединении, в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров соответствующего объекта налогообложения.

Предусматривается переходный период до 01 января 2018 года, предполагающий постепенное введение налога на недвижимое имущество на всей территории Российской Федерации по мере готовности муниципальных образований к его введению.

Вместе с тем,  возможность введения налога на недвижимость напрямую зависит от формирования, наполнения государственного кадастра недвижимости и определения кадастровой стоимости объектов недвижимости для определения налоговой базы, а также нормативно-правовой базы, как на уровне области, так и на местном уровне. В связи с этим особо актуальным становится вопрос об уровне полноты и достоверности сведений о наполнении базы данных налоговых органов области по имуществу, включая земельные участки, и их правообладателях. Все эти меры должны способствовать эффективному администрированию вводимого налога на недвижимость.

По результатам кадастровой оценки объектов недвижимости было выявлено намного больше объектов, чем  то количество, по которым сейчас уплачивается налог на имущество физических лиц. Поэтому имеется ряд проблем, связанных, прежде всего, с созданием и предоставлением налоговым органам базы данных в отношении всего зарегистрированного имущества о налогооблагаемых объектах недвижимости и их собственниках.

Это существенный резерв для пополнения местных бюджетов.

Кадастровая оценка недвижимости во Владимирской области в целом завершена. Основная задача в ближайшее время – эффективное внедрение этого налога, который будет являться большим налоговым потенциалом для местных бюджетов.

Обладатели предметов роскоши должны платить в бюджет повышенные налоги.

Для решения этой задачи предлагается, чтобы имущество, кадастровая стоимость которого превышает 300 миллионов рублей, облагалось по повышенным ставкам. Так, если максимальную ставку нового налога на недвижимость предлагается установить на уровне 0,1% от его кадастровой стоимости, то повышенные ставки предлагается установить Налоговым кодексом Российской Федерации на следующем уровне:

0,5% - в случае, если совокупная стоимость всех объектов недвижимого имущества, находящихся в собственности физического лица, превышает 300 млн. рублей, но при этом все объекты по отдельности дешевле 300 млн. рублей;

1% - в случае, если кадастровая стоимость, хотя бы одного объекта превышает 300 млн. рублей.

Также для решения задачи налогообложения роскоши предусматривается повышение налоговой нагрузки на собственников дорогостоящих транспортных средств.

При исчислении суммы налога предлагается применять повышающие коэффициенты к транспортному налогу для легковых автомобилей стоимостью от 5 миллионов рублей.

В отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 5 лет, предлагается применять коэффициент 2.

В отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. рублей до 15 млн. рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет, будет применяться коэффициент 3.

Вопрос налогообложения объектов роскоши рассматривается в рамках планируемого к введению налога на недвижимое имущество. На федеральном уровне по налогу на недвижимое имущество предусматриваются максимальные ставки налога в зависимости от кадастровой стоимости всех объектов недвижимости.

Важным направлением налоговой политики Российской Федерации до 2018 года является переход к налогу на недвижимое имущество не только для физических лиц, но и для организаций. Предполагается, что, как и в отношении физических лиц, новым налогом будет облагаться только недвижимое имущество, находящееся у организаций на праве собственности (хозяйственного ведения или оперативного управления). При этом предполагается, что новый налог будет отнесен к региональным налогам с передачей части поступающих сумм в местные бюджеты.

С 2013 года внесены изменения в налоговое законодательство по налогу на имущество организаций, касающиеся освобождения от налогообложения движимого имущества (машины, оборудование), принятого в текущем году на учет в качестве основных средств. В связи с этим, сумма выпадающих доходов консолидированного бюджета области составит в 2013 году около 200 млн. рублей. Эти изменения окажут влияние на снижение поступлений налога на имущество организаций в последующие годы.