Указание Центрального банка Российской Федерации от 31.08.2007 № 1881-У

     |        |       |       |         |       |       |отчетном |
     |        |       |       |         |       |       |периоде  |
     |        |———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |        |   1   |   2   |    3    |   4   |   5   |    6    |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |        1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные),       |
     |               эмитированные нерезидентами                  |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     | 1А8.2. |  0,0  |   8,4 |    0,3  |   0   |    8,7|     2,7 |
     |Долгос -|       |       |         |       |       |         |
     |рочные  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |                        Объяснение                          |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |1.Приоб-|    0  |  12   |    0    |   0   |   12  |     0   |
     |ретение |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |2.Начис-|   12  |   1,4 |    0    |   0   |   13,4|     1,4 |
     |ление   |       |       |         |       |       |         |
     |процен- |       |       |         |       |       |         |
     |тов     |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |3.Прода-|  13,4 |  -7,0 |  0,3    |  0    |6,7=5* |   0     |
     |жа 5 об-|       |       |         |       |12/10+ |         |
     |лигаций |       |       |         |       |5*1,4/ |         |
     |        |       |       |         |       |10     |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |4.Начис-|   6,7 |   0,5 |  0      |  0    |  7,2  |  0,5    |
     |ление   |       |       |         |       |       |         |
     |процен- |       |       |         |       |       |         |
     |тов     |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |5.Выпла-|   7,2 |  -1,5 |  0      |  0    |  5,7  |   0     |
     |та      |       |       |         |       |       |         |
     |купона  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |6.Начис-|  5,7  |  0,3  |    0    |    0  |   6,0 |  0,3    |
     |ление   |       |       |         |       |       |         |
     |процен- |       |       |         |       |       |         |
     |тов     |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |7.Покуп-|   6,0 |   2,2 |  0      |  0    |  8,2  |   0     |
     |ка 2 об-|       |       |         |       |       |         |
     |лигаций |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |8.Начис-|  8,2  |  0,5  |    0    |    0  |   8,7 |  0,5    |
     |ление   |       |       |         |       |       |         |
     |процен- |       |       |         |       |       |         |
     |тов     |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|

     Изменения в  результате переоценки в сумме 0,3 тыс.  долларов США
отражают операционный доход отчитывающегося банка, поскольку облигаций
стоимостью 6,7 тыс. долларов США (с учетом начисленных процентов) были
проданы за 7,0 тыс. долларов США.
     Приобретение и    продажа   нерезидентами   купонных   облигаций,
выпущенных отчитывающимся банком,  оценивается по тем же правилам, что
приобретение     отчитывающимся     банком    облигаций,    выпущенных
нерезидентами.  Это,  в частности,  означает, что продажа нерезидентам
купонных облигаций,  выпущенных отчитывающимся банком,  оценивается не
по номиналу,  а исходя из размера фактически полученных от их  продажи
(размещения)  денежных  средств,  а  накопленная  задолженность по ним
отражается с учетом процентного (купонного)  дохода,  начисленного  на
стоимость размещения.

                     II.9.12. Участие в капитале

     Право на долю в активах банка или  иной  организации,  остающихся
после удовлетворения требований всех их кредиторов.
     По строке для активов включаются обыкновенные и привилегированные
акции, выпущенные нерезидентами и приобретенные отчитывающимся банком,
исключая акции,  полученные по операциям,  совершаемым  на  возвратной
основе  без их признания,  но включая акции,  переданные по операциям,
совершаемым  на  возвратной  основе  без  прекращения   их   признания
отчитывающимся   банком.  Здесь  учитываются  акции  нерезидентов,  на
которые выпущены  депозитарные  расписки  (в  частности,  американские
депозитарные  расписки),  а также паи,  доли в имуществе нерезидентов,
принадлежащие отчитывающемуся банку.
     Участием в   капитале  нерезидентов  считается  также  участие  в
капитале находящихся на территориях  иностранных  государств  дочерних
банков  и  отделений (юридических лиц) отчитывающегося банка,  так как
они в  соответствии  с  пунктом  I.9.1  настоящего  Порядка  считаются
нерезидентами.
     Участие отчитывающегося банка в капитале нерезидентов оценивается
по текущей (справедливой) стоимости.
     Оценочная стоимость не котируемых на биржевом рынке ценных бумаг,
обеспечивающих участие в капитале, для целей данного Отчета может быть
определена на основе следующих методов:
     по стоимости  чистых  активов эмитента.  Стоимость чистых активов
равна стоимости активов (включая  нематериальные  активы)  за  вычетом
стоимости обязательств и оплаченного капитала в виде акций,  не дающих
владельцам   права   голоса.   Стоимость   активов   и    обязательств
рассчитывается   в  текущих  ценах,  а  не  в  ценах  их  приобретения
(первоначальных ценах);
     по стоимости, установленной органами управления эмитента;
     по цене последней сделки с данными ценными бумагами при  условии,
что  со дня ее проведения и до отчетной даты не произошло существенных
изменений экономических условий.
     По строке     для     пассивов    включаются    обыкновенные    и
привилегированные   акции,   выпущенные   отчитывающимся   банком    и
приобретенные нерезидентами,  в том числе по договорам займа, исключая
акции,  полученные по операциям,  совершаемым на возвратной основе без
их признания,  но включая акции,  переданные по операциям, совершаемым
на возвратной  основе  без  прекращения  их  признания  отчитывающимся
банком.  Здесь  учитываются  акции  отчитывающегося банка,  на которые
выпущены депозитарные расписки (в частности, американские депозитарные
расписки),  а  также  паи  и  доли  в  капитале отчитывающегося банка,
принадлежащие нерезидентам.
     Участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка оценивается
по состоянию на начало и конец отчетного периода по рыночной стоимости
путем  умножения количества ценных бумаг,  принадлежащих нерезидентам,
на рыночную цену 1 акции,  определяемую в соответствии  с  нормативным
актом  федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг
об утверждении порядка расчета рыночной цены эмиссионных ценных бумаг,
допущенных  к  обращению  на  фондовой  бирже  или  через организатора
торговли на рынке ценных бумаг.
     Если акции отчитывающегося банка не котируются на биржевом рынке,
то участие нерезидентов в его капитале по состоянию на начало и  конец
отчетного  периода  оценивается  путем  умножения  доли нерезидентов в
оплаченном  уставном  капитале   на   величину   собственных   средств
отчитывающегося банка по состоянию на начало и конец отчетного периода
соответственно. При определении размера собственных средств необходимо
руководствоваться  Положением  Банка  России от 10 февраля 2003 года N
215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных
организаций",   зарегистрированным  Министерством  юстиции  Российской
Федерации 17 марта 2003 года N 4269, 17 июля 2006 года N 8091, 7 марта
2007 года N 9072,  26 июля 2007 года N 9910 ("Вестник Банка России" от
20 марта 2003 года N 15,  от 26 июля 2006 года N 41,  от 14 марта 2007
года N 14, от 2 августа 2007 года N 44).
     Если значение,  полученное по этой  методике,  отрицательное,  то
отчитывающийся  банк должен использовать в качестве оценки собственных
средств нулевое значение.
     Указанное правило  оценки  накопленного  участия  нерезидентов  в
капитале отчитывающегося банка отражается в соответствии с формулой:

              Fs(t)
     Es(t) = ------ x K(t),
              F(t)

     где:
     Es(t) -  оценка  накопленного  участия  нерезидентов  в  капитале
отчитывающегося банка на дату t;
     Fs(t) -  номинал  акций  или паев,  которые на дату t принадлежат
нерезидентам;
     F(t) -  общий  номинал  акций и паев (то есть оплаченный уставный
капитал) на дату t;
     К(t) - собственные средства отчитывающегося банка на дату t.
     Отдельно производится расчет по обыкновенным акциям,  долям, паям
и прочему участию в капитале отчитывающегося банка с одной стороны,  и
по привилегированным акциям, - с другой.
     Возможна ситуация, когда обыкновенные акции отчитывающегося банка
являются котируемыми, а привилегированные - некотируемыми.
     В описанном    случае    участие    нерезидентов    в    капитале
отчитывающегося банка в форме  обыкновенных  акций  рассчитывается  по
рыночной стоимости, а в форме привилегированных акций - исходя из доли
нерезидентов в оплаченном уставном  капитале  и  величины  собственных
средств отчитывающегося банка.
     Аналогичный подход применяется и в обратной ситуации.
     Если операции  с  акциями  и паями отчитывающегося банка произвел
сам отчитывающийся банк,  то в графе 2  отражается  фактическая  сумма
средств от размещения, продажи (выкупа) участия.
     Если операцию  с  котируемыми   акциями   отчитывающегося   банка
нерезиденты  произвели  с  резидентами  на вторичном рынке без участия
отчитывающегося банка,  то такая операция оценивается путем  умножения
количества   акций,  проданных  или  приобретенных  нерезидентами,  на
рыночную цену 1 акции на дату этой операции.
     Если такого  рода  операции произведены с некотируемыми акциями и
паями отчитывающегося банка (что видно из данных реестра  акционеров),
то   они   оцениваются   путем   умножения  доли,  которую  составляло
приобретенное или проданное в данной операции  участие  нерезидента  в
оплаченном   уставном   капитале,   на  величину  собственных  средств
отчитывающегося банка  на  дату  этой  операции  (или  средний  размер
собственных средств за отчетный период).
     Указанное правило  оценки  операций   с   участием   в   капитале
отчитывающегося  банка,  совершенных  на  некоторую дату,  без участия
отчитывающегося банка отражается в соответствии с формулой:

              Fo(t)
     Eo(t) = ------ x K,
              F(t)

     где:
     Eo(t) -  оценки  операций  с участием в капитале,  совершенных на
дату t без участия отчитывающегося банка;
     Fo(t) -   номинал   акций  или  паев,  которые  были  приобретены
нерезидентами без участия отчитывающегося банка на дату t,  за вычетом
номинала  акций  или  паев,  которые  были  проданы  нерезидентами без
участия отчитывающегося банка на дату t;
     F(t) -  общий  номинал  акций и паев (то есть оплаченный уставный
капитал) на дату t;
     K -  собственные  средства  отчитывающегося  банка  на дату t или
средний размер собственных средств отчитывающегося банка  за  отчетный
период.
     Если изменения оценки участия  в  капитале  как  нерезидентов  (в
части  иностранных  активов),  так  и  отчитывающегося  банка (в части
иностранных пассивов) произошли  не  за  счет  отражаемых  в  графе  2
операций  с  акциями,  паями,  которые  совершаются  на  первичном или
вторичном рынке,  и не за счет капитализации нераспределенной  прибыли
путем  дополнительного выпуска акций,  то такие изменения отражаются в
графе 3 как изменения участия в капитале в результате переоценки.
     Пример. Обыкновенные  акции  отчитывающегося  банка номиналом 100
тыс.  рублей приобретаются нерезидентом при первичной эмиссии  за  120
тыс.  рублей.  Официальный  курс  доллара  США  по  отношению к рублю,
установленный Банком России,  на дату приобретения составил 30  рублей
за  доллар,  то  есть эквивалент в долларах США стоимости приобретения
акций составил 120 / 30  =  4  тыс.  долларов  США.  Официальный  курс
доллара  США  по  отношению к рублю,  установленный Банком России,  не
изменился до  конца  отчетного  периода.  Эквивалент  в  долларах  США
участия  нерезидентов в капитале отчитывающегося банка по состоянию на
конец отчетного  периода,  рассчитанный  в  соответствии  с  настоящим
Порядком, составил 3,8 тыс. долларов США.
     Изменения долларового эквивалента  указанного  участия  произошли
вследствие   изменения  размера  собственных  средств  отчитывающегося
банка.

                                              (тыс. долларов США)
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Наимено-|Остаток|Изме-  |Изменение|Прочие |Остаток|Проценты |
     |вание   |на     |нение  |пассивов |измене-|на     |и доходы |
     |показа- |начало |пасси- |в резуль-|ния    |конец  |по       |
     |теля    |периода|вов в  |тате пе- |пасси- |периода|участию  |
     |        |       |резуль-|реоценки |вов    |       |в        |
     |        |       |тате   |(гр.5 -  |       |       |капитале,|
     |        |       |опера- |гр.1-гр.2|       |       |начислен-|
     |        |       |ций    |- гр. 4) |       |       |ные   в  |
     |        |       |       |         |       |       |отчетном |
     |        |       |       |         |       |       |периоде  |
     |        |———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |        |   1   |   2   |    3    |   4   |   5   |    6    |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |        1П8. Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале   |
     |                 отчитывающегося банка                      |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     | 1П8.1. |  0,0  |   0,4 |   -0,2  |   0,0 |    3,8|     0,0 |
     |В форме |       |       |         |       |       |         |
     |обыкно- |       |       |         |       |       |         |
     |венных  |       |       |         |       |       |         |
     |акций,  |       |       |         |       |       |         |
     |долей,  |       |       |         |       |       |         |
     |паев и  |       |       |         |       |       |         |
     |прочего |       |       |         |       |       |         |
     |участия |       |       |         |       |       |         |
     |(кроме  |       |       |         |       |       |         |
     |приви-  |       |       |         |       |       |         |
     |легиро- |       |       |         |       |       |         |
     |ванных  |       |       |         |       |       |         |
     |акций)  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|

               II.9.13. Недвижимое имущество филиалов и
                   представительств на территориях
                        иностранных государств

     Приобретение и  долгосрочная аренда зданий,  сооружений,  земли и
другого недвижимого имущества на  территориях  иностранных  государств
для   обеспечения   деятельности   филиалов   и  представительств  (не
являющихся  самостоятельными  юридическими   лицами)   отчитывающегося
банка. Указанные активы отражаются по строке 1А10.

                 II.9.14. Просроченная задолженность

     Обязательства, которые  не были погашены в срок,  предусмотренный
первоначальным  соглашением,  и  которые  не  переоформлены  в   новую
задолженность (то есть задолженность с новыми условиями погашения).
     Кроме просроченной задолженности по ссудам,  прочая  просроченная
задолженность включает:
     просроченную задолженность по векселям и депозитам;
     суммы, не  взысканные  с  нерезидентов  по  их  гарантиям (активы
отчитывающегося банка),  а также суммы,  не перечисленные нерезидентам
по    гарантиям,   выданным   отчитывающимся   банком   (обязательства
отчитывающегося банка), например, неисполненные непокрытые безотзывные
аккредитивы;
     остатки на   блокированных    счетах,    расчеты    по    которым
приостановлены из-за неплатежеспособности дебитора;
     неисполненные обязательства  перед   нерезидентами   по   срочным
сделкам,   а  также  неисполненные  обязательства  нерезидентов  перед
отчитывающимся банком по срочным сделкам;
     прочую просроченную задолженность.
     Также включаются обязательства,  не выплаченные в срок по причине
введения органами государственного управления одностороннего моратория
на погашение внешнего долга (если  кредитор  не  дал  согласия  на  их
отсрочку),  даже  если такие обязательства не отражаются на счетах для
учета просроченной задолженности.
     Просроченные обязательства    по    беспоставочным    (индексным)
форвардным операциям оцениваются в размере чистой суммы непоставленных
активов  или  денежных  средств,  но  не  в  размере номинальной суммы
обязательств,  на  основе  которой  была   определена   чистая   сумма
непоставленных активов.
     В то  же  время   просроченные   обязательства   по   поставочным
форвардным   операциям   оцениваются   в   размере  номинальной  суммы
обязательств.
     Если поставочный  форвардный  контракт  не  был  исполнен по вине
отчитывающегося банка,  то встречное требование к нерезиденту по этому
форвардному   контракту   не   является   просроченной  задолженностью
нерезидента,  поскольку оно не  было  выплачено  в  срок  не  по  вине
последнего,  и должно отражаться по строке для учета прочих требований
к нерезидентам.
     Аналогично если  поставочный  форвардный контракт не был исполнен
по вине нерезидента,  то встречное обязательство перед нерезидентом по
этому  форвардному  контракту  не является просроченной задолженностью
отчитывающегося банка и должно отражаться по строке для  учета  прочих
обязательств перед нерезидентами.
     Пример 1.  В течение отчетного периода было просрочено  погашение
основного долга в сумме 10 тыс. долларов США и проценты в сумме 1 тыс.
долларов США по долгосрочной ссуде, привлеченной от банка-нерезидента,
а  также  исполнение  поставочного форвардного контракта на продажу 20
тыс.  долларов  США  за  580  тыс.  российских  рублей  и   индексного
форвардного  контракта,  по  которому  нерезиденту  должно  было  быть
выплачено 2  тыс.  долларов  США.  Официальный  курс  доллара  США  по
отношению  к  рублю,  установленный  Банком  России,  в  течение всего
периода был равен 30 рублям за доллар.

                                              (тыс. долларов США)
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Наимено-|Остаток|Изме-  |Изменение|Прочие |Остаток|Проценты |
     |вание   |на     |нение  |пассивов |измене-|на     |и доходы |
     |показа- |начало |пасси- |в резуль-|ния    |конец  |по       |
     |теля    |периода|вов в  |тате пе- |пасси- |периода|участию  |
     |        |       |резуль-|реоценки |вов    |       |в        |
     |        |       |тате   |(гр.5 -  |       |       |капитале,|
     |        |       |опера- |гр.1-гр.2|       |       |начислен-|
     |        |       |ций    |- гр. 4) |       |       |ные   в  |
     |        |       |       |         |       |       |отчетном |
     |        |       |       |         |       |       |периоде  |
     |        |———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |        |   1   |   2   |    3    |   4   |   5   |    6    |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     | 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)  |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     | 1П5.2. |   10,0|  -10,0|  0,0    | 0,0   | 0,0   |  1,0    |
     |Долгос -|       |       |         |       |       |         |
     |рочные  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |    1П9. Просроченная задолженность перед нерезидентами     |
     |           (обязательства отчитывающегося банка)            |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |1П9.1.Не|  0,0  |32,0(= |  0,0    | 0,0   | 32,0  |  0,0    |
     |погашен-|       |10+20+ |         |       |       |         |
     |ный в   |       |2)     |         |       |       |         |
     |срок    |       |       |         |       |       |         |
     |основ-  |       |       |         |       |       |         |
     |ной долг|       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |1П9.2.Не|  0,0  |   1,0 |  0,0    | 0,0   |  1,0  |  0,0    |
     |погашен-|       |       |         |       |       |         |
     |ный в   |       |       |         |       |       |         |
     |срок    |       |       |         |       |       |         |
     |проценты|       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |        1А50. Прочие требования к нерезидентам
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |1П50.1. |       |       |         |       |       |         |
     |Краткос-|  0,0  |19,3(= |  0,0    | 0,0   |  19,3 |  0,0    |
     |рочные  |       |580/30)|         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|

     Если начисленные  в  отчетном  периоде проценты по непросроченной
задолженности были в этом же периоде просрочены, то они вначале должны
быть показаны в графе 6 как начисленные по той строке, по которой была
отражена  эта  задолженность,  а  затем  как  увеличение  просроченной
задолженности   в  графе  2  по  строке  для  учета  задолженности  по
просроченным процентам.
     Пример 2.  В  течение отчетного периода было просрочено погашение
процентов в сумме 1 тыс.  долларов США по долгосрочной ссуде в 10 тыс.
долларов  США,  привлеченной от банканерезидента,  которая должна быть
погашена только в следующем отчетном периоде.

                                              (тыс. долларов США)
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Наимено-|Остаток|Изме-  |Изменение|Прочие |Остаток|Проценты |
     |вание   |на     |нение  |пассивов |измене-|на     |и доходы |
     |показа- |начало |пасси- |в резуль-|ния    |конец  |по       |
     |теля    |периода|вов в  |тате пе- |пасси- |периода|участию  |
     |        |       |резуль-|реоценки |вов    |       |в        |
     |        |       |тате   |(гр.5 -  |       |       |капитале,|
     |        |       |опера- |гр.1-гр.2|       |       |начислен-|
     |        |       |ций    |- гр. 4) |       |       |ные   в  |
     |        |       |       |         |       |       |отчетном |
     |        |       |       |         |       |       |периоде  |
     |        |———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |        |   1   |   2   |    3    |   4   |   5   |    6    |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     | 1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)  |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     | 1П5.2. |   10,0|    0,0|  0,0    | 0,0   |10,0   |  1,0    |
     |Долгос -|       |       |         |       |       |         |
     |рочные  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |    1П9. Просроченная задолженность перед нерезидентами     |
     |           (обязательства отчитывающегося банка)            |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |1П9.1.Не|  0,0  |   1,0 |  0,0    | 0,0   |  1,0  |  0,0    |
     |погашен-|       |       |         |       |       |         |
     |ный в   |       |       |         |       |       |         |
     |срок    |       |       |         |       |       |         |
     |проценты|       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|

                II.9.15. Прочие активы и обязательства

     Непросроченные требования и обязательства, возникающие в процессе
расчетов,  включая остатки по счетам незавершенных расчетов (с момента
идентификации   клиента   по   соответствующим  суммам).  Кроме  того,
непросроченные   требования   и   обязательства   по    конверсионным,
хозяйственным   операциям,  непросроченные  обязательства  с  истекшим
сроком  обращения  (такие  обязательства  считаются   краткосрочными),
требования  и обязательства по непросроченным невыплаченным процентам,
если последние не отражены по другим строкам, и другие.
     По строке  для обязательств также включаются платежные документы,
выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами.
     При проведении    денежных    переводов    средства,    внесенные
отправителем - физическим лицом - нерезидентом,  при заполнении Отчета
следует  рассматривать  как  иностранные обязательства отчитывающегося
банка перед перевододателем.  При этом порядок  заполнения  Отчета  по
стране  и  группе  стран  определяется  исходя  из гражданства данного
физического лица.

          Раздел III. Раздел 2 "Отдельные иностранные активы
           и обязательства отчитывающегося банка в разбивке
                 по секторам кредиторов и дебиторов"

     В разделе   2   отражаются   отдельные   иностранные   активы   и
обязательства отчитывающегося банка в разбивке по секторам  кредиторов
и  дебиторов  по  состоянию  на начало и конец отчетного периода.  Эти
данные представляют собой расшифровку соответствующих данных из граф 1
и  5  раздела  1.  Полное  соответствие  между  данными разделов 1 и 2
приведено в пункте VIII.2 настоящего Порядка.

                 Раздел IV. Раздел 3 "Движение прямых
                       иностранных инвестиций"

                 IV.1. Общая характеристика раздела 3

     В разделе 3 отражаются составляющие прямые иностранные инвестиции
активы  и  обязательства  по  состоянию  на  начало  и конец отчетного
периода и их движение в течение этого периода.

                       IV.2. Прямые инвестиции

     Прямые иностранные  инвестиции отчитывающегося банка представляют
собой сумму участия в капитале нерезидентов и  требований  к  ним  при
условии,  что  указанное  участие  обеспечивает  не менее 10 процентов
голосов  в  управлении.  Аналогичным  образом  рассматриваются  прямые
иностранные инвестиции в отчитывающийся банк.
     Все активы и обязательства,  которые были отражены в  разделе  3,
должны  быть  также  отражены  по  соответствующим  строкам раздела 1.
Взаимосвязь между показателями разделов  1  и  3  приведена  в  пункте
VIII.4 настоящего Порядка.
     В этом разделе отражаются отдельные активы из раздела 1,  которые
представляли  собой  требования к нерезидентам,  в капитале которых по
состоянию на начало и (или)  конец  отчетного  периода  отчитывающийся
банк  обладал  участием,  обеспечивавшим  ему  не  менее  10 процентов
голосов  в  управлении.  Аналогично   здесь   отражаются   только   те
обязательства  из раздела 1,  которые представляли собой обязательства
по отношению к нерезидентам,  каждый из которых по состоянию на начало
и   (или)   конец   отчетного  периода  обладал  участием  в  капитале
отчитывающегося  банка,  обеспечивавшим  ему  не  менее  10  процентов
голосов в управлении.

          IV.3. Голосующее и неголосующее участие в капитале

     Голосующим участием  является,  как  правило,  участие  в   форме
обыкновенных   акций   и   в  некоторых  случаях  -  участие  в  форме
привилегированных  акций.  За  некоторыми  исключениями   неголосующим
участием является участие в форме привилегированных акций.

               IV.4. Общие правила заполнения раздела 3

     Структура и  все  общие  принципы,  касающиеся заполнения данного
раздела (порядок пересчета остатков и оборотов в доллары США,  правила
отражения  участия  в  капитале  и  других  финансовых  инструментов),
полностью совпадают  со  структурой  и  общими  принципами  заполнения
раздела  1.  Как  и  в  разделе  1,  по каждой строке раздела 3 должно
выполняться соотношение: графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа
5.
     Пример. На начало отчетного периода отчитывающийся банк владел 11
процентами  обыкновенных  акций  банка-нерезидента стоимостью 120 тыс.
долларов США и 3 процентами привилегированных акций стоимостью 30 тыс.
долларов США.  Кроме того,  на начало отчетного периода отчитывающийся
банк  владел  9  процентами   обыкновенных   акций   фирмы-нерезидента
стоимостью 50 тыс. долларов США и 3 процентами привилегированных акций
стоимостью 15 тыс. долларов США.

                                              (тыс. долларов США)
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Наимено-|Остаток|Изме-  |Изменение|Прочие |Остаток|Проценты |
     |вание   |на     |нение  |активов  |измене-|на     |и доходы |
     |показа- |начало |акти - |в резуль-|ния    |конец  |по       |
     |теля    |периода|вов в  |тате пе- |акти - |периода|участию  |
     |        |       |резуль-|реоценки |вов    |       |в        |
     |        |       |тате   |(гр.5 -  |       |       |капитале,|
     |        |       |опера- |гр.1-гр.2|       |       |начислен-|
     |        |       |ций    |- гр. 4) |       |       |ные   в  |
     |        |       |       |         |       |       |отчетном |
     |        |       |       |         |       |       |периоде  |
     |        |———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |        |   1   |   2   |    3    |   4   |   5   |    6    |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |                     В разделе 1                            |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     |         1А.9. Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |1А9.1. В|  170,0|  ...  | ...     | ...   |...    |  ...    |
     |форме   |       |       |         |       |       |         |
     |обыкно- |       |       |         |       |       |         |
     |венных  |       |       |         |       |       |         |
     |акций,  |       |       |         |       |       |         |
     |долей,  |       |       |         |       |       |         |
     |паев и  |       |       |         |       |       |         |
     |прочего |       |       |         |       |       |         |
     |участия |       |       |         |       |       |         |
     |(кроме  |       |       |         |       |       |         |
     |привиле-|       |       |         |       |       |         |
     |гирован-|       |       |         |       |       |         |
     |ных     |       |       |         |       |       |         |
     |акций)  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |1А9.2. В|  45,0 |  ...  |   ...   |  ...  |  ...  |  ...    |
     |форме   |       |       |         |       |       |         |
     |привиле-|       |       |         |       |       |         |
     |гирован-|       |       |         |       |       |         |
     |ных     |       |       |         |       |       |         |
     |акций   |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |                        В разделе 3                         |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     |        3А1. Требования к банкам-нерезидентам               |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     |        3А.1.1. Участие в капитале банков-нерезидентов      |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |3А1.1.1.|120,0  |  ...  |  ...    | ...   |  ...  |  ...    |
     |В форме |       |       |         |       |       |         |
     |обыкно- |       |       |         |       |       |         |
     |венных  |       |       |         |       |       |         |
     |акций,  |       |       |         |       |       |         |
     |долей,  |       |       |         |       |       |         |
     |паев и  |       |       |         |       |       |         |
     |прочего |       |       |         |       |       |         |
     |участия |       |       |         |       |       |         |
     |(кроме  |       |       |         |       |       |         |
     |привиле-|       |       |         |       |       |         |
     |гирован-|       |       |         |       |       |         |
     |ных     |       |       |         |       |       |         |
     |акций)  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |3А1.1.2.|  30,0 |  ...  |   ...   |  ...  |  ...  |  ...    |
     |В форме |       |       |         |       |       |         |
     |привиле-|       |       |         |       |       |         |
     |гирован-|       |       |         |       |       |         |
     |ных     |       |       |         |       |       |         |
     |акций   |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |  3А2. Требования к прочим юридическим лицам - нерезидентам |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     |           3А2.1. Участие в капитале прочих юридических     |
     |                    лиц - нерезидентов                      |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |3А2.1.1.| 0,0   | ...   |   ...   |  ...  |  ...  |  ...    |
     |В форме |       |       |         |       |       |         |
     |обыкно- |       |       |         |       |       |         |
     |венных  |       |       |         |       |       |         |
     |акций,  |       |       |         |       |       |         |
     |долей,  |       |       |         |       |       |         |
     |паев и  |       |       |         |       |       |         |
     |прочего |       |       |         |       |       |         |
     |участия |       |       |         |       |       |         |
     |(кроме  |       |       |         |       |       |         |
     |привиле-|       |       |         |       |       |         |
     |гирован-|       |       |         |       |       |         |
     |ных     |       |       |         |       |       |         |
     |акций)  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|

     Участие в  капитале  юридических  лиц  - нерезидентов не является
прямыми иностранными инвестициями,  так как отчитывающийся банк владел
только 9 процентами голосов в их управлении,  хотя, возможно, с учетом
привилегированных  акций  доля  отчитывающегося   банка   в   капитале
юридических лиц - нерезидентов была больше 10 процентов.

             IV.5. Особенности отражения прочих изменений
                  активов и обязательств в разделе 3

     При отражении в графе 4 данного раздела прочих изменений в объеме
активов (обязательств) существуют некоторые особенности.  В частности,
в данной графе отражаются не только те изменения,  которые  указаны  в
порядке заполнения граф раздела 1,  но и изменения, связанные с ростом
прямых инвестиций в результате изменения количества голосов с величины
меньшей,  чем 10 процентов,  до величины большей,  чем 10 процентов, и
наоборот.
     Приобретение участия,   которое   приводит   к   увеличению  прав
голосования с величины меньшей, чем 10 процентов, до величины большей,
чем 10 процентов, отражается следующим образом:
     по строке для учета участия в капитале в графе 4 данного  раздела
показывается  рост  участия  в  результате изменения его классификации
(переход в категорию прямых инвестиций),  по этой же строке в графе  2
показывается сумма приобретения.
     Пример 1.  На начало отчетного периода отчитывающийся банк владел
6   процентами   голосующих   (обыкновенных)  акций  банка-нерезидента
стоимостью  120  тыс.  долларов  США,  в  течение  отчетного   периода
отчитывающимся  банком  были  приобретены  акции  этого нерезидента на
сумму 180 тыс. долларов США, что привело к увеличению прав голосования
до 15 процентов.

                                               (тыс. долларов США)
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Наимено-|Остаток|Изме-  |Изменение|Прочие |Остаток|Проценты |
     |вание   |на     |нение  |активов  |измене-|на     |и доходы |
     |показа- |начало |акти - |в резуль-|ния    |конец  |по       |
     |теля    |периода|вов в  |тате пе- |акти - |периода|участию  |
     |        |       |резуль-|реоценки |вов    |       |в        |
     |        |       |тате   |(гр.5 -  |       |       |капитале,|
     |        |       |опера- |гр.1-гр.2|       |       |начислен-|
     |        |       |ций    |- гр. 4) |       |       |ные   в  |
     |        |       |       |         |       |       |отчетном |
     |        |       |       |         |       |       |периоде  |
     |        |———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |        |   1   |   2   |    3    |   4   |   5   |    6    |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |                     В разделе 1                            |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     |         1А.9. Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |1А9.1. В|  120,0|  180,0|     0,0 |    0,0| 300,0 |     0,0 |
     |форме   |       |       |         |       |       |         |
     |обыкно- |       |       |         |       |       |         |
     |венных  |       |       |         |       |       |         |
     |акций,  |       |       |         |       |       |         |
     |долей,  |       |       |         |       |       |         |
     |паев и  |       |       |         |       |       |         |
     |прочего |       |       |         |       |       |         |
     |участия |       |       |         |       |       |         |
     |(кроме  |       |       |         |       |       |         |
     |привиле-|       |       |         |       |       |         |
     |гирован-|       |       |         |       |       |         |
     |ных     |       |       |         |       |       |         |
     |акций)  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |                        В разделе 3                         |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     |        3А1. Требования к банкам-нерезидентам               |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     |        3А.1.1. Участие в капитале банков-нерезидентов      |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |3А1.1.1.|   0,0 |  180,0|  0,0    | 120,0 |  300,0|   0,0   |
     |В форме |       |       |         |       |       |         |
     |обыкно- |       |       |         |       |       |         |
     |венных  |       |       |         |       |       |         |
     |акций,  |       |       |         |       |       |         |
     |долей,  |       |       |         |       |       |         |
     |паев и  |       |       |         |       |       |         |
     |прочего |       |       |         |       |       |         |
     |участия |       |       |         |       |       |         |
     |(кроме  |       |       |         |       |       |         |
     |привиле-|       |       |         |       |       |         |
     |гирован-|       |       |         |       |       |         |
     |ных     |       |       |         |       |       |         |
     |акций)  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|

     Аналогичным образом  отражается рост (снижение) прямых инвестиций
в результате изменения доли прав голосования,  которое имело место без
участия отчитывающегося банка.
     Пример 2.  На начало отчетного периода отчитывающийся банк владел
10   процентами   голосующих  (обыкновенных)  акций  банка-нерезидента
стоимостью 100 тыс.  долларов  США,  в  течение  отчетного  периода  в
результате  дополнительной  эмиссии  акции этого банканерезидента были
приобретены третьей стороной.  В итоге  к  концу  периода  доля  акций
отчитывающегося банка снизилась до 9 процентов.

                                               (тыс. долларов США)
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Наимено-|Остаток|Изме-  |Изменение|Прочие |Остаток|Проценты |
     |вание   |на     |нение  |активов  |измене-|на     |и доходы |
     |показа- |начало |акти - |в резуль-|ния    |конец  |по       |
     |теля    |периода|вов в  |тате пе- |акти - |периода|участию  |
     |        |       |резуль-|реоценки |вов    |       |в        |
     |        |       |тате   |(гр.5 -  |       |       |капитале,|
     |        |       |опера- |гр.1-гр.2|       |       |начислен-|
     |        |       |ций    |- гр. 4) |       |       |ные   в  |
     |        |       |       |         |       |       |отчетном |
     |        |       |       |         |       |       |периоде  |
     |        |———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |        |   1   |   2   |    3    |   4   |   5   |    6    |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |                     В разделе 1                            |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     |         1А.9. Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |1А9.1. В|  100,0|    0,0|     0,0 |    0,0| 100,0 |     0,0 |
     |форме   |       |       |         |       |       |         |
     |обыкно- |       |       |         |       |       |         |
     |венных  |       |       |         |       |       |         |
     |акций,  |       |       |         |       |       |         |
     |долей,  |       |       |         |       |       |         |
     |паев и  |       |       |         |       |       |         |
     |прочего |       |       |         |       |       |         |
     |участия |       |       |         |       |       |         |
     |(кроме  |       |       |         |       |       |         |
     |привиле-|       |       |         |       |       |         |
     |гирован-|       |       |         |       |       |         |
     |ных     |       |       |         |       |       |         |
     |акций)  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |                        В разделе 3                         |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     |        3А1. Требования к банкам-нерезидентам               |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     |        3А.1.1. Участие в капитале банков-нерезидентов      |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |3А1.1.1.| 100,0 |    0,0|  0,0    |-100,0 |    0,0|   0,0   |
     |В форме |       |       |         |       |       |         |
     |обыкно- |       |       |         |       |       |         |
     |венных  |       |       |         |       |       |         |
     |акций,  |       |       |         |       |       |         |
     |долей,  |       |       |         |       |       |         |
     |паев и  |       |       |         |       |       |         |
     |прочего |       |       |         |       |       |         |
     |участия |       |       |         |       |       |         |
     |(кроме  |       |       |         |       |       |         |
     |привиле-|       |       |         |       |       |         |
     |гирован-|       |       |         |       |       |         |
     |ных     |       |       |         |       |       |         |
     |акций)  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|

               IV. Строки раздела 3 для учета долговых
                       финансовых инструментов

     В строках подраздела 3А раздела 3 для учета  долговых  финансовых
инструментов  (строки  3А1.2,  3А2.2,  3А2.3,  3А2.4,  3А2.5,  3А2.10,
3А2.11) отражаются требования к нерезидентам,  в капитале  которых  по
состоянию  на  начало  и  (или) конец отчетного периода отчитывающийся
банк обладал участием в  капитале,  обеспечивающим  ему  не  менее  10
процентов  голосов  в  управлении.  Примером  являются  ссуды дочерней
небанковской организации - нерезиденту и другие требования к  нему,  а
также  субординированные  кредиты (бессрочные ссуды) дочернему банку -
нерезиденту.
     В строках  подраздела  3П раздела 3 для учета долговых финансовых
инструментов (строки  3П1.2,  3П2.2)  отражаются  обязательства  перед
нерезидентами,  каждый из которых по состоянию на начало и (или) конец
отчетного периода обладал участием в капитале  отчитывающегося  банка,
обеспечивающим  ему  не  менее  10  процентов  голосов  в  управлении.
Примером  являются  субординированные  кредиты   (бессрочные   ссуды),
привлеченные   от   головного  банка  -  нерезидента  или  материнской
иностранной организации.
     В графах  1,  5,  6 указанных строк для учета долговых финансовых
инструментов в разделе 3 ненулевое значение может быть отражено только
в том случае, если участие нерезидентов в капитале существует (то есть
нерезидентам принадлежит часть уставного капитала),  в том числе  если
его  стоимостная  оценка  в  соответствии  с  порядком,  изложенным  в
подпункте II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка, равна нулю.
     Некоторые показатели, используемые в разделе 3
     Далее приведены показатели,  которые отражаются только  в  данном
разделе.   Учет  остальных  показателей  производится  в  соответствии
подпунктами II.9.8,  II.9.10,  II.9.11, II.9.11.1, II.9.11.2, II.9.12,
II.9.14, II.9.15 пункта II.9 настоящего Порядка.

                   IV.7. Субординированные кредиты

     Бессрочные ссуды  (то есть ссуды,  которые могут быть погашены по
желанию  дебитора,  но  не  кредитора),  предоставленные   банку   или
иностранной   организации,  в  которых  кредитор  обладал  участием  в
капитале.   Как   правило,   выплаты    начисленных    процентов    по
субординированным  кредитам  осуществляются также по желанию дебитора,
но эти выплаты становятся твердым обязательством дебитора при принятии
им решения о выплате дивидендов. В разделе 1 они отражаются по строкам
для долгосрочных ссуд (1А6.2 и 1П5.2).

            IV.8. Часть нераспределенной прибыли отчетного
               периода (после распределения прибыли или
                 объявления дивидендов) нерезидентов,
             соответствующая доле участия отчитывающегося
                         банка в их капитале

     Часть нераспределенной   прибыли   отчетного    периода    (после
распределения   прибыли   или   объявления  дивидендов)  нерезидентов,
соответствующая доле участия  в  их  капитале  отчитывающегося  банка,
обладающего  по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода не
менее чем 10 процентами голосов в управлении.
     Нераспределенная прибыль   представляет   собой   разницу   между
доходами и расходами нерезидентов,  которые были начислены в  отчетном
периоде.   В   расходы   включаются   налоговые   платежи,  объявление
дивидендов, распределение прибыли, но не включается создание фондов из
прибыли.  Если  имеются  данные  о  расходах  и  доходах нерезидентов,
представляющих собой курсовые разницы,  другие виды переоценки активов
и  обязательств,  а также списание активов на убытки,  то они в расчет
нераспределенной прибыли не включаются.
     Если в  отчетном  периоде  у  одного из нерезидентов,  в капитале
которого отчитывающийся банк обладал участием,  обеспечивавшим ему  не
менее  10  процентов  голосов,  разница  между  доходами  и  расходами
отрицательная  (то  есть  образовался   чистый   убыток   по   текущим
операциям),   то   по   строке   3А3   показывается  чистый  убыток  с
отрицательным значением.
     В случае    отсутствия    данных   о   нераспределенной   прибыли
нерезидентов  за  отчетный  период  они  включаются  в  расчет  строки
залоговые  депозиты  в  соответствии  с  настоящим Порядком 3А3 за тот
период, в который эти данные были получены от нерезидента.
     Пример. За   отчетный   период   доходы   иностранного  отделения
отчитывающегося   банка   (самостоятельного   юридического   лица   со
стопроцентным  участием)  в  долларовом эквиваленте составили 100 тыс.
долларов США,  расходы  -  50  тыс.  долларов  США.  Значение  данного
показателя должно быть равно 50,0 тыс. долларов США (100 - 50).

            IV.9. Часть нераспределенной прибыли отчетного
               периода (после распределения прибыли или
                объявления дивидендов) отчитывающегося
                 банка, соответствующая доле участия
                     нерезидентов в его капитале

     Часть нераспределенной    прибыли    отчетного   периода   (после
распределения  прибыли  или  объявления  дивидендов)   отчитывающегося
банка,  соответствующая  доле  участия  в  его  капитале нерезидентов,
каждый из которых  обладал  по  состоянию  на  начало  и  (или)  конец
отчетного периода не менее чем 10 процентами голосов в управлении.
     Нераспределенная прибыль отчитывающегося банка представляет собой
разницу между доходами и расходами отчитывающегося банка, которые были
начислены  в  отчетном  периоде,  но  не  остатки  или   движение   по
бухгалтерскому  счету  703  "Прибыль".  В расходы включаются налоговые
платежи,  объявления  дивидендов,   распределение   прибыли,   но   не
включается создание фондов отчитывающегося банка из прибыли. Расходы и
доходы,  представляющие собой курсовые разницы, другие виды переоценки
активов и обязательств,  а также списание активов на убытки,  в расчет
нераспределенной прибыли не включаются.
     Если в  отчетном  периоде  разница  между  доходами  и  расходами
отчитывающегося банка отрицательная (то  есть  образовался  убыток  по
текущим  операциям),  то  по  строке 3П3 показывается чистый убыток со
знаком "-".
     Пример. Доходы  отчитывающегося  банка,  начисленные  за отчетный
период в долларовом эквиваленте,  составили  100  тыс.  долларов  США,
расходы  - 50 тыс.  долларов США.  Участием в капитале отчитывающегося
банка обладали 3 нерезидента.  Один из нерезидентов обладал участием в
капитале отчитывающегося банка,  обеспечивающим 11 процентов голосов и
составившим 13 процентов в  общей  величине  капитала  (разница  между
долей   участия   и   процентом  голосов  может  происходить  за  счет
привилегированных акций).  Второй нерезидент обладал соответственно 10
процентами голосов и 9 процентами участия, а третий - 9 и 8 процентами
соответственно.  Значение данного показателя должно  быть  равно  11,0
тыс. долларов США ([100 - 50] x [0,13 + 0,09]).

           Раздел V. Взаимосвязь показателей разделов 1 и 3
                 Отчета и данных бухгалтерского учета

     Далее указаны   соответствия   между   показателями   Отчета    и
балансовыми  счетами,  указанными в Положении Банка России от 26 марта
2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях,   расположенных  на  территории  Российской  Федерации",
зарегистрированному  Министерством  юстиции  Российской  Федерации  29
марта  2007 года N 9176 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года
N 20-21) (далее - Положение Банка России N 302-П).
     V.1. Соответствия указываются между строками Отчета и несколькими
группами счетов второго порядка.  Группы счетов отделены друг от друга
точкой  с  запятой  и обозначены буквами.  Внутри каждой группы номера
отдельных счетов отделены друг от друга с помощью запятых или тире.  В
скобках  после каждой группы счетов указаны обозначения дополнительных
критериев,  по которым необходимо отбирать данные,  учтенные  по  всем
счетам данной группы.
     Например, запись "а) 32102 - 32107,  32302  -  32307  (срочные  и
сберегательные депозиты)" означает,  что из полных оборотов и остатков
по счетам 32102 - 32107,  32302 - 32307 необходимо отобрать обороты  и
остатки,  соответствующие оборотам и остаткам срочных и сберегательных
депозитов в соответствии с настоящим Порядком.
     Далее приводится расшифровка основных таких обозначений:
     |—————————————————————————|——————————————————————————————————|
     |(иностранная валюта)     |активы (обязательства), выраженные|
     |                         |(по данным аналитического учета) в|
     |                         |иностранной валюте                |
     |—————————————————————————|——————————————————————————————————|
     |(нерезиденты)            |активы (обязательства) только по  |
     |                         |отношению к нерезидентам          |
     |—————————————————————————|——————————————————————————————————|
     |(краткосрочные)          |активы (обязательства) с          |
     |                         |первоначальным сроком погашения   |
     |                         |до 1 года включительно            |
     |—————————————————————————|——————————————————————————————————|
     |(долгосрочные)           |активы (обязательства) с          |
     |                         |первоначальным сроком погашения   |
     |                         |более 1 года                      |
     |—————————————————————————|——————————————————————————————————|
     |(участие, обеспечивающее |участие в капитале, обеспечивающее|
     |10 и более процентов     |не менее 10 процентов голосов в   |
     |голосов в управлении)    |управлении                        |
     |—————————————————————————|——————————————————————————————————|
     |(по отношению к          |активы по отношению к             |
     |нерезидентам с 10 и более|нерезидентам, в капитале которых  |
     |процентами голосов в     |отчитывающийся банк обладал       |
     |управлении в их капитале)|участием, обеспечивающим не       |
     |                         |менее 10 процентов голосов в      |
     |                         |управлении                        |
     |—————————————————————————|——————————————————————————————————|
     |(срочные и сберегательные|срочные и сберегательные депозиты |
     |депозиты)                |в соответствии с настоящим        |
     |                         |Порядком                          |
     |—————————————————————————|——————————————————————————————————|
     |(ссуды)                  |ссуды в соответствии с настоящим  |
     |                         |Порядком                          |
     |—————————————————————————|——————————————————————————————————|
     |(залоговые депозиты)     |залоговые депозиты в соответствии |
     |                         |с настоящим Порядком              |
     |—————————————————————————|——————————————————————————————————|

     V.2. Номера  счетов  служат  общим  ориентиром  для   составления
разделов  1  -  3.  Для  точного  заполнения  Отчета  в соответствии с
настоящим Порядком  необходимо  выяснить  детали  конкретных  операций
(например,  для  разграничения  межбанковских  депозитов  и  кредитов)
исходя из их группировок по лицевым счетам.
     V.3. Отбор  данных со счетов ведется по отдельным странам,  чтобы
обеспечить правильное отнесение данных к отчетам по отдельным  странам
или группам стран (дальнее зарубежье, страны СНГ).
     В приведенных таблицах при отнесении данных по счетам, на которых
активы  и  обязательства группируются по срокам погашения,  необходимо
исходить из первоначального срока погашения.

     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |Номер |    Строки     | Счета баланса отчитывающегося банка |
     |строки| подраздела 1А |                                     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А1   |Наличная       |а) 20202, 20206, 20207, 20208, 20209 |
     |      |иностранная    |(наличная иностранная валюта)        |
     |      |валюта         |                                     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А2   |Чеки (в т.ч.   |а) 20203, 20206, 20207, 20210 (чеки  |
     |      |дорожные чеки),|(в том числе дорожные чеки),         |
     |      |выпущенные     |выпущенныен ерезидентами)            |
     |      |нерезидентами  |                                     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А3   |Остатки на     |а) 30114, 30119;                     |
     |      |корреспондентс-|б) 32301;                            |
     |      |ких счетах и   |в) 20316 (депозиты до востребования  |
     |      |депозиты до    |в банках-нерезидентах)               |
     |      |востребования в|                                     |
     |      |банках-нерези- |                                     |
     |      |дентах         |                                     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А4   |Залоговые депо-|а) 30211;                            |
     |      |зиты и покрытия|б) 30602, 47410 (нерезиденты);       |
     |      |по аккредитивам|в) 32301 - 32309 (залоговые депозиты)|
     |      |в банках-      |                                     |
     |      |нерезидентах   |                                     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А5   |        Срочные и сберегательные депозиты в          |
     |      |         банках-нерезидентах (непросроченные)        |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А5.1 |Краткосрочные  |а) 32302 - 32307, 32102 - 32107,     |
     |      |(кроме         |20316 (срочные и сберегательные      |
     |      |депозитов до   |депозиты)                            |
     |      |востребования) |                                     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А5.2 |Долгосрочные   |а) 32308 -32309, 32108 - 32109, 20316|
     |      |               |(срочные и сберегательные депозиты)  |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А6   | Ссуды (непросроченные), предоставленные нерезидентам|
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А6.1 |Краткосрочные  |а) 32101, 32110;                     |
     |      |               |б) 20312, 32102 - 32107 (ссуды,      |
     |      |               |краткосрочные);                      |
     |      |               |в) 32302 - 32307, 47301 - 47305      |
     |      |               |(ссуды, кроме средств, размещенных по|
     |      |               |операциям на возвратной основе без   |
     |      |               |признания ценных бумаг);             |
     |      |               |г) 45601 - 45604, 45607, 45608,      |
     |      |               |45701 - 45704, 45707, 45708;         |
     |      |               |д) 40308 (краткосрочные)             |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А6.2 |Долгосрочные   |а) 20312, 32108 - 32109 (ссуды,      |
     |      |               |долгосрочные)                        |
     |      |               |б) 32308 - 32309, 47306 - 47307      |
     |      |               |(ссуды, кроме средств, размещенных   |
     |      |               |по операциям на возвратной основе без|
     |      |               |признания ценных бумаг);             |
     |      |               |в) 45605 - 45606, 45705 - 45706;     |
     |      |               |г) 40308 (долгосрочные)              |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А7   |Средства,      |а) 32301 - 32309, 47301 - 47307      |
     |      |предоставленные|(средства, предоставленные           |
     |      |по операциям,  |нерезидентам по операциям,           |
     |      |совершаемым с  |совершаемым с ценными бумагами на    |
     |      |ценными        |возвратной основе без признания      |
     |      |бумагами на    |получаемых ценных бумаг)             |
     |      |возвратной     |                                     |
     |      |основе с       |                                     |
     |      |нерезидентами  |                                     |
     |      |без признания  |                                     |
     |      |получаемых     |                                     |
     |      |ценных бумаг   |                                     |
     |      |               |                                     |
     |      |               |                                     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А8   |      Долговые ценные бумаги (непросроченные),       |
     |      |            эмитированные  нерезидентами             |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А8.1 |Краткосрочные  |а) краткосрочные долговые ценные     |
     |      |               |бумаги, учитываемые на счетах 50108, |
     |      |               |50109, 50110, 50209, 50210, 50211,   |
     |      |               |50309, 50310, 50311(краткосрочные);  |
     |      |               |б) краткосрочные долговые ценные     |
     |      |               |бумаги, эмитированные нерезидентами и|
     |      |               |учитываемые на на счетах 50118,      |
     |      |               |50218, 50318;                        |
     |      |               |в) векселя, учитываемые на счетах    |
     |      |               |51601 - 51605, 51701 - 51705, 51801 -|
     |      |               |51805, 51901 -51905                  |             
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А8.2 |Долгосрочные   |а) долгосрочные долговые ценные      |
     |      |               |бумаги, учитываемые на счетах 50108, |
     |      |               |50109, 50110, 50209, 50210, 50211,   |
     |      |               |50309, 50310, 50311 (долгосрочные);  |
     |      |               |б) долгосрочные долговые ценные      |
     |      |               |бумаги, эмитированные нерезидентами и|
     |      |               |учитываемые на счетах 50118, 50218,  |
     |      |               |50318;                               |
     |      |               |в) векселя, учитываемые на счетах    |
     |      |               |51606 - 51607, 51706 - 51707,        |
     |      |               |51806 - 51807, 51906 - 51907         |                    
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А9   |   Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов      |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А9.1 |В форме обык-  |а) долевые ценные бумаги, учитываемые|
     |      |новенных акций,|на счетах 50607, 50608, 50707, 50708 |
     |      |долей, паев и  |(кроме привилегированных акций);     |
     |      |прочего участия|б) долевые ценные бумаги, эмитирован-|
     |      |(кроме         |ные нерезидентами и учитываемые      |
     |      |привилегирован-|на счетах 50618, 50718               |
     |      |ных акций)     |(кроме привилегированных акций);     |
     |      |               |в) 60103, 60104 (кроме               |
     |      |               |привилегированных акций)             |
     |      |               |г) 60203, 60204                      |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А9.2 |В форме        |а) привилегированные акции,          |
     |      |привилегирован-|учитываемые на счетах 50607, 50608,  |
     |      |ных акций      |50707, 50708;                        |
     |      |               |б) привилегированные акции,          |
     |      |               |учитываемые на счетах 50618, 50718;  |
     |      |               |в) 60103, 60104 (привилегированные   |
     |      |               |акции)                               |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А10  |Недвижимое     |а) 60205;                            |
     |      |имущество      |б) 60401, 60404, 60804, 607 за       |
     |      |заграничных    |вычетом 60601 и 60805 (все счета в   |
     |      |филиалов и     |части недвижимого имущества  на      |
     |      |представи-     |территории других государств)        |                           
     |      |тельств банка  |                                     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А11  |     Просроченная задолженность нерезидентов         |
     |      |           (активы отчитывающегося банка)            |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А11.1|Не погашенный в|а) 32402;                            |
     |      |срок           |б) 45816;                            |
     |      |основной долг  |в) 45817;                            |
     |      |               |г) 20318;                            |
     |      |               |д) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808,|
     |      |               |51809, 51908, 51909 (основной долг); |
     |      |               |е) 40310;                            |
     |      |               |ж) 47406, 47408 (нерезиденты,        |
     |      |               |просроченные требования);            |
     |      |               |з) 50505 (по ценным бумагам, эмитиро-|
     |      |               |ванным нерезидентами, основной долг) |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А11.2|Не погашенные в|а) 32502;                            |
     |      |срок проценты  |б) 45916;                            |
     |      |               |в) 45917;                            |
     |      |               |г) 20320;                            |
     |      |               |д) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808,|
     |      |               |51809, 51908, 51909 (проценты);      |
     |      |               |е) 40311;                            |
     |      |               |ж) 50505 (по ценным бумагам, эмитиро-|
     |      |               |ванным нерезидентами, проценты)      |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А50  |           Прочие требования к нерезидентам          |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А50.1|Краткосрочные  |а) 47402, 47406, 47408 (нерезиденты, |
     |      |               |кроме просроченных требований);      |
     |      |               |б) 60314 (краткосрочные);            |
     |      |               |в) 47427(нерезиденты, краткосрочные);|
     |      |               |г) 47423(нерезиденты, краткосрочные);|
     |      |               |д) 47802(нерезиденты, краткосрочные);|
     |      |               |е) 47803 (нерезиденты, краткосрочные,|
     |      |               |за исключением сумм прав требований, |
     |      |               |переданных отчитывающемуся банку     |
     |      |               |в обеспечение исполнения обязательств|
     |      |               |клиента перед отчитывающимся банком);|
     |      |               |ж) 30221, 30233, 47417, 50905        |
     |      |               |(нерезиденты);                       |
     |      |               |з) 91603(нерезиденты, краткосрочные);|
     |      |               |и) 91604 (нерезиденты, краткосрочные)|
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1А50.2|Долгосрочные   |а) 60314 (долгосрочные);             |
     |      |               |б) 47427 (нерезиденты, долгосрочные);|
     |      |               |в) 47423 (нерезиденты, долгосрочные);|
     |      |               |г) 47802 (нерезиденты, долгосрочные);|
     |      |               |д) 47803 (нерезиденты, долгосрочные, |
     |      |               |за исключением сумм прав требований, |
     |      |               |переданных отчитывающемуся банку в   |
     |      |               |обеспечение исполнения обязательств  |
     |      |               |клиента перед отчитывающимся банком);|
     |      |               |е) 91603 (нерезиденты, долгосрочные);|
     |      |               |ж) 91604 (нерезиденты, долгосрочные) |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|

     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |Номер |   Строки      |  Счета баланса отчитывающегося банка|
     |строки| подраздела 1П |                                     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П1   |Остатки на кор-|а) 20314 (депозиты до востребования  |
     |      |респондентских |банков-нерезидентов);                |
     |      |счетах и       |б) 30111, 30117, 30122, 30123,       |
     |      |депозиты до    |30230, 30231;                        |
     |      |востребования  |в) 31601;                            |
     |      |банков-        |г) 40804 - 40806, 40809, 40818       |
     |      |нерезидентов   |(банки)                              |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П2   |Остатки на     |а) 40803, 40807, 40813, 40814, 40815;|
     |      |текущих счетах |б) 40804 - 40806, 40809, 40812,      |
     |      |и депозиты до  |40818 (кроме банков), 40820;         |
     |      |востребования  |в) 42501, 42601;                     |
     |      |нерезидентов,  |г) 40910;                            |
     |      |кроме банков   |д) 20310                             |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П3   |Залоговые      |а) 47409, 40902 (нерезиденты);       |
     |      |депозиты       |б) 44001 - 44007                     |
     |      |нерезидентов   |(залоговые депозиты);                |
     |      |и покрытия по  |в) 30227 (нерезиденты)               |
     |      |аккредитивам,  |                                     |
     |      |перечисленные  |                                     |
     |      |нерезидентами  |                                     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П4   |  Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные    |
     |      |        от нерезидентов (непросроченные)             |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П4.1 |Краткосрочные  |а) 31602 - 31607 (срочные и          |
     |      |(кроме         |сберегательные депозиты);            |
     |      |депозитов до   |б) 42602 - 42605, 42502 - 42505      |
     |      |востребования) |в) 20314 (срочные и сберегательные   |
     |      |               |депозиты, краткосрочные)             |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П4.2 |Долгосрочные   |а) 31608 - 31609 (срочные и          |
     |      |               |сберегательные депозиты);            |
     |      |               |б) 42606 - 42607, 42506 - 42507      |
     |      |               |в) 20314 (срочные и сберегательные   |
     |      |               |депозиты, долгосрочные)              |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П5   | Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)|
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П5.1 |Краткосрочные  |а) 31401 - 31407, 31410;             |
     |      |               |б) 31602 - 31607, 44002 - 44005      |
     |      |               |(ссуды, кроме                        |
     |      |               |средств, привлеченных по операциям на|
     |      |               |возвратной основе от нерезидентов без|
     |      |               |прекращения признания ценных бумаг); |
     |      |               |в) 40307 (краткосрочные,             |
     |      |               |непросроченные)                      |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П5.2 |Долгосрочные   |а) 31408 - 31409;                    |
     |      |               |б) 31608 - 31609, 44006 - 44007      |
     |      |               |(ссуды, кроме средств, привлеченных  |
     |      |               |по операциям на возвратной основе от |
     |      |               |нерезидентов без прекращения         |
     |      |               |признания ценных бумаг);             |
     |      |               |в) 60806 (нерезиденты);              |
     |      |               |г) 40307 (долгосрочные,              |
     |      |               |непросроченные)                      |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П6   |Средства,      |а) 31602 - 31609, 44002 - 44007      |
     |      |привлеченные по|(средства, привлеченные по операциям,|
     |      |операциям,     |совершаемым с ценными бумагами на    |
     |      |совершаемым с  |возвратной основе от нерезидентов без|
     |      |ценными        |прекращения признания ценных бумаг)  |
     |      |бумагами на    |                                     |
     |      |возвратной     |                                     |
     |      |основе         |                                     |
     |      |от нерезидентов|                                     |
     |      |без прекращения|                                     |
     |      |признания      |                                     |
     |      |передаваемых   |                                     |
     |      |ценных бумаг   |                                     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П7   |  Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся  |
     |      |банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами|
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П7.1 |Краткосрочные  |а) 520 - 523 (нерезиденты,           |
     |      |               |краткосрочные) плюс суммы премий,    |
     |      |               |полученных при выпуске ценных бумаг  |
     |      |               |отчитывающегося банка и учтенных по  |
     |      |               |кредиту счета 70601 на дату выпуска  |
     |      |               |ценных бумаг, минус регулирующие     |
     |      |               |проводки (к проводкам по счетам 520 -|
     |      |               |523) по счету 52503 в части          |
     |      |               |начисленного дисконта по ценным      |
     |      |               |бумагам отчитывающегося банка;       |
     |      |               |б) 52501 (нерезиденты, по            |
     |      |               |краткосрочным обязательствам)        |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П7.2 |Долгосрочные   |а) 520 - 523 (нерезиденты,           |
     |      |               |долгосрочные) плюс суммы премий,     |
     |      |               |полученных при выпуске ценных бумаг  |
     |      |               |отчитывающегося банка и учтенных по  |
     |      |               |кредиту счета 70601 на дату выпуска  |
     |      |               |ценных бумаг, минус регулирующие     |
     |      |               |проводки (к проводкам по счетам 520 -|
     |      |               |523) по счету 52503 в части          |
     |      |               |начисленного дисконта по ценным      |
     |      |               |бумагам отчитывающегося банка;       |
     |      |               |б) 52501 (нерезиденты, по            |
     |      |               |долгосрочным обязательствам)         |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П8   |     Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале    |
     |      |               отчитывающегося банка                 |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П8.1 |В форме        |а) количество обыкновенных акций     |
     |      |обыкновенных   |отчитывающегося банка, принадлежащих |
     |      |акций, долей,  |нерезидентам, умноженное на рыночную |
     |      |паев и прочего |цену обыкновенных акций              |
     |      |участия (кроме |отчитывающегося банка (для котируемых|
     |      |привилегирован-|обыкновенных акций отчитывающегося   |
     |      |ных акций)     |банка - см. подпункт II.9.12         |
     |      |               |пункта II.9 настоящего Порядка);     |
     |      |               |б) (10207 + 10208, нерезиденты, кроме|
     |      |               |привилегированных акций)/(102 - 105)x|
     |      |               |собственные средства отчитывающегося |
     |      |               |банка (для некотируемых обыкновенных |
     |      |               |акций, долей, паев и прочего участия |
     |      |               |в капитале отчитывающегося банка -   |
     |      |               |см. подпункт II.9.12 пункта II.9     |
     |      |               |настоящего Порядка)                  |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П8.2 |В форме        |а) количество привилегированных акций|
     |      |привилегирован-|отчитывающегося банка, принадлежащих |
     |      |ных акций      |нерезидентам, умноженное на рыночную |
     |      |               |цену привилегированных акций         |
     |      |               |отчитывающегося банка (для котируемых|
     |      |               |привилегированных акций              |
     |      |               |отчитывающегося банка - см. подпункт |
     |      |               |II.9.12 пункта II.9 настоящего       |
     |      |               |Порядка);                            |
     |      |               |б) (10207, нерезиденты)/(102 - 105) x|
     |      |               |собственные средства отчитывающегося |
     |      |               |банка (для некотируемых              |
     |      |               |привилегированных акций - см.        |
     |      |               |подпункт II.9.12 пункта II.9         |
     |      |               |настоящего Порядка)                  |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П9   |    Просроченная задолженность перед нерезидентами   |
     |      |         (обязательства отчитывающегося банка)       |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П9.1 |Не погашенный в|а) 31703, 47602, 47605;              |
     |      |срок основной  |б) 40307(просроченный основной долг);|
     |      |долг           |в) 47401, 47405, 47407 (просроченная |
     |      |               |задолженность перед нерезидентами);  |
     |      |               |г) 47418 (нерезиденты);              |
     |      |               |д) 52401, 52403, 52404, 52406 (нере- |
     |      |               |зиденты, просроченная задолженность);|
     |      |               |е) прочие счета в части просроченного|
     |      |               |основного долга перед нерезидентами  |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П9.2 |Не погашенные в|а) 31803, 47607, 47609;              |
     |      |срок проценты  |б) 52402, 52405, 52407 (нерезиденты, |
     |      |               |просроченная задолженность);         |
     |      |               |в) прочие счета в части просроченных |
     |      |               |процентов по задолженности перед     |
     |      |               |нерезидентами                        |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П50  |      Прочие обязательства перед нерезидентами       |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П50.1|Краткосрочные  |а) 40903 (нерезиденты);              |
     |      |               |б) 47401 (нерезиденты, непросроченная|
     |      |               |задолженность, за исключением сумм   |
     |      |               |прав требований, переданных          |
     |      |               |отчитывающемуся банкув               |
     |      |               |обеспечение исполнения обязательств  |
     |      |               |клиента перед отчитывающимся банком);|
     |      |               |в) 47405, 47407 (нерезиденты,        |
     |      |               |непросроченная задолженность);       |
     |      |               |г) 60313 (краткосрочные);            |
     |      |               |д) 47426, 47411 (нерезиденты,        |
     |      |               |краткосрочные);                      |
     |      |               |е) 47422(нерезиденты, краткосрочные);|
     |      |               |ж) 30606, 42609 - 42613, 40913;      |
     |      |               |з) 30220, 30222, 30223, 30232, 47416 |
     |      |               |(нерезиденты);                       |
     |      |               |и) 524 (нерезиденты, непросроченные  |
     |      |               |обязательства)                       |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |1П50.2|Долгосрочные   |а) 42614 - 42615;                    |
     |      |               |б) 60313 (долгосрочные);             |
     |      |               |в) 47426, 47411 (нерезиденты,        |
     |      |               |долгосрочные);                       |
     |      |               |г) 47422 (нерезиденты, долгосрочные) |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|

     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |Номер |    Строки     | Счета баланса отчитывающегося банка |
     |строки|подраздела 3А  |                                     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |3А1   |          Требования к банкам-нерезидентам           |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     |3А1.1 |          Участие в капитале банков-нерезидентов     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |3А1.1.|В форме        |а) 50607, 50707, 60103 (участие 10 и |
     |  1   |обыкновенных   |более процентов голосов в управлении)|
     |      |акций, долей,  |(кроме привилегированных акций);     |
     |      |паев и прочего |б) 60203, 60205 (участие 10 и более  |
     |      |участия (кроме |процентов голосов в управлении);     |
     |      |привилегирован-|                                     |
     |      |ных акций)     |                                     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |3А1.1.|В форме приви- |а) 50607, 50707, 60103 (привилегиро- |
     |   2  |легированных   |ванные акции, по отношению к банкам- |
     |      |акций          |нерезидентам с 10 и более процентами |
     |      |               |голосов в управлении, через владение |
     |      |               |обыкновенными акциями, а также голо- |
     |      |               |сующими привилегированными акциями)  |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |3А1.2 |Субординирован-|а) 32109, 32309 (бессрочные ссуды, по|
     |      |ные (бессроч-  |отношению к нерезидентам с 10 и более|
     |      |ные) кредиты   |процентами голосов в управлении)     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |3А2   |  Требования к прочим юридическим лицам-нерезидентам |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     |3А2.1 |       Участие в капитале прочих юридических         |
     |      |                 лиц-нерезидентов                    |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |3А2.1.|В форме обык-  |а) 50608, 50708, 60104 (участие,     |
     |   1  |новенных акций,|обеспечивающее 10 и более процентов  |
     |      |долей, паев и  |голосующих акций)                    |
     |      |прочего участия|(кроме привилегированных акций)      |
     |      |(кроме привиле-|б) 60204 (участие, обеспечивающее 10 |
     |      |гированных     |и более процентов голосов в          |
     |      |акций)         |управлении)                          |
     |      |               |                                     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |3А2.1.|В форме приви- |а) 50608, 50708, 60104 (привилегиро- |
     |   2  |легированных   |ванные акции, по отношению к прочим  |
     |      |акций          |юридическим лицам - нерезидентам     |
     |      |               |(кроме банков) с 10 и более          |
     |      |               |процентами голосов в управлении,     |
     |      |               |через владение обыкновенными акциями,|
     |      |               |а также голосующими                  |
     |      |               |привилегированными акциями)          |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |3А2.2 |Ссуды          |а) 20312;                            |
     |      |предоставленные|б) 45601 - 45604, 45607, 45608;      |
     |      |краткосрочные  |в) 47301-47305 (ссуды, кроме         |
     |      |               |средств, размещенных по операциям на |
     |      |               |возвратной                           |
     |      |               |основе без признания ценных бумаг);  |
     |      |               |подпункты "а" - "в" - по отношению к |
     |      |               |нерезидентам с 10 и более процентами |
     |      |               |голосов в управлении                 |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |3А2.3 |Ссуды          |а) 20312;                            |
     |      |предоставленные|б) 45605 - 45606;                    |
     |      |долгосрочные   |в) 47306 - 47307 (ссуды, кроме       |
     |      |               |средств, размещенных по              |
     |      |               |операциям на возвратной              |
     |      |               |основе без признания ценных бумаг);  |
     |      |               |г) 60312 (нерезиденты, по отношению к|
     |      |               |нерезидентам с 10 и более процентами |
     |      |               |голосов в управлении);               |
     |      |               |подпункты "а" - "в" - по отношению к |
     |      |               |нерезидентам с 10 и более            |
     |      |               |процентами голосов в управлении      |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |3А2.4 |Долговые ценные|а) 50110,50211,50311 (краткосрочные);|
     |      |бумаги         |б) 51901 - 51905;                    |
     |      |краткосрочные  |в) 50118, 50218, 50318 (по прочим    |
     |      |               |долговым обязательствам нерезидентов,|
     |      |               |долгосрочные); подпункты "а" - "в"-по|
     |      |               |отношению к нерезидентам с 10 и более|
     |      |               |процентами голосов в управлении      |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |3А2.5 |Долговые ценные|а) 50110, 50211,50311 (долгосрочные);|
     |      |бумаги         |б) 51906 - 51907;                    |
     |      |долгосрочные   |в) 50118, 50218, 50318 (по прочим    |
     |      |               |долговым обязательствам нерезидентов,|
     |      |               |долгосрочные); подпункты "а" - "в"-по|
     |      |               |отношению к нерезидентам с 10 и более|
     |      |               |процентами голосов в управлении      |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |3А2.10|Прочие         |а) 60314 (краткосрочные, по отношению|
     |      |краткосрочные  |к нерезидентам с 10 и более          |
     |      |требования     |процентами голосов в управлении)     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |3А2.11|Прочие         |а) 60314 (долгосрочные, по           |
     |      |долгосрочные   |отношению к нерезидентам с 10 и более|
     |      |требования     |процентами голосов в управлении)     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |3А3   |Часть нераспре-|не отражается на балансовых счетах   |
     |      |деленной при-  |отчитывающегося банка                |
     |      |были отчетного |                                     |
     |      |периода (после |                                     |
     |      |распределения  |                                     |
     |      |прибыли или    |                                     |
     |      |объявления     |                                     |
     |      |дивидендов)    |                                     |
     |      |нерезидентов,  |                                     |
     |      |соответствующая|                                     |
     |      |доле участия   |                                     |
     |      |отчитывающегося|                                     |
     |      |банка в их     |                                     |
     |      |капитале       |                                     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|

     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |Номер |Строки         |Счета баланса отчитывающегося банка  |
     |строки|подраздела ЗП  |                                     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     | 3П1  |    Обязательства перед банками-нерезидентами        |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     |3П1.1.|     Участие банков-нерезидентов в капитале          |
     |      |     отчитывающегося банка                           |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |3П1.1.|В форме        |соответствие то же, что и для        |                                   
     |  1   |обыкновенных   |строки 1П8.1, в части вложений       |                                   
     |      |акций, долей,  |банков-нерезидентов, каждый из       |                                   
     |      |паев и прочего |которых по состоянию на начало и     |
     |      |участия        |(или) конец периода обладал участием |
     |      |(кроме приви-  |в капитале отчитывающегося банка,    |
     |      |легированных   |обеспечивавшим не менее 10           |
     |      |акций)         |процентов голосов в управлении       |
     |      |               |(см. подпункт II.9.12 пункта II.9    |
     |      |               |настоящего Порядка)                  |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |3П1.1.|В форме приви- |соответствие то же, что и для        |
     |   2  |легированных   |строки 1П8.2, в части вложений       |
     |      |акций          |банков-нерезидентов, каждый из       |
     |      |               |которых по состоянию на начало и     |
     |      |               |(или) конец периода обладал участием |
     |      |               |в капитале  отчитывающегося банка,   |
     |      |               |обеспечивавшим не менее 10 процентов |
     |      |               |голосов в управлении (см. подпункт   |
     |      |               |II.9.12 пункта II.9 настоящего       |
     |      |               |Порядка)                             |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |3П1.2 |Субординирован-|а) 31609 (субординированные кредиты) |
     |      |ные            |                                     |
     |      |(бессрочные)   |                                     |
     |      |кредиты        |                                     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |  3П2 |   Обязательства перед прочими нерезидентами         |
     |——————|—————————————————————————————————————————————————————|
     |3П2.1 |     Участие прочих нерезидентов в капитале          |
     |      |        отчитывающегося банка                        |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |ЗП2.1.|В форме        |соответствие то же, что и для        |
     |   1  |обыкновенных   |строки 1П8.1, в части вложений       |
     |      |акций, долей,  |прочих нерезидентов (кроме банков),  |
     |      |паев и         |каждый из которых по состоянию на    |
     |      |прочего участия|начало и (или) конец периода обладал |
     |      |(кроме приви-  |участием в капитале отчитывающегося  |
     |      |легированных   |банка, обеспечивавшим не менее 10    |
     |      |акций)         |процентов голосов в управлении       |
     |      |               |(см. подпункт II.9.12 пункта II.9    |
     |      |               |настоящего Порядка)                  |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |3П2.1.|В форме приви- |соответствие то же, что и для        |
     |   2  |легированных   |строки 1П8.2, в части вложений       |
     |      |акций          |прочих нерезидентов (кроме банков),  |
     |      |               |каждый из которых по состоянию на    |
     |      |               |начало и (или) конец периода обладал |
     |      |               |участием в капитале отчитывающегося  |
     |      |               |банка, обеспечивавшим не менее 10    |
     |      |               |процентов голосов в управлении       |
     |      |               |(см. подпункт II.9.12 пункта II.9    |
     |      |               |настоящего Порядка)                  |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     |3П2.2 |Субординиро-   |а) 44007 (субординированные кредиты) |
     |      |ванные         |                                     |
     |      |(бессрочные)   |                                     |
     |      |кредиты        |                                     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|
     | 3П3  |Часть нерас-   |сумма оборотов по счетам 70601,      |
     |      |пределенной    |70605, 70701, 70705 за данный        |
     |      |прибыли        |отчетный период минус сумма          |
     |      |отчетного      |оборотов по счетам 705 (в части      |
     |      |периода (после |дивидендов и налоговых начислений),  |
     |      |распределения  |70606, 70610, 70706, 70710 за тот    |
     |      |прибыли или    |же период.                           |
     |      |объявления     |Результат вычитания, пересчитанный   |
     |      |дивидендов)    |в долларовый эквивалент, умножается  |
     |      |отчитывающе-   |на долю в капитале отчитывающегося   |
     |      |гося банка,    |банка, которую в нем составляет      |
     |      |соответствующая|участие нерезидентов, каждый из      |
     |      |доле участия   |которых обладал не менее 10          |
     |      |нерезидентов   |процентами голосов в управлении      |
     |      |в его капитале |                                     |
     |——————|———————————————|—————————————————————————————————————|

             V.4. В случае внесения изменений в Положение
                 Банка России N 302-П в части счетов,
        касающихся операций с нерезидентами,  при  подготовке
           Отчета  указанные  счета  следует  учитывать  в
             соответствии с общими принципами заполнения
                           данного Отчета.

              Раздел VI. Раздел 4 "Движение иностранных
           активов и обязательств отчитывающегося банка по
              операциям, совершаемым с ценными бумагами
                        на возвратной основе"

                 VI.1. Общая характеристика раздела 4

     Собираемая информация  используется  Банком  России  для  расчета
показателей денежно-кредитной статистики.
     В разделе   отражаются   составляющие   иностранных   активов   и
обязательств,  сформировавшиеся  в  результате  операций   с   ценными
бумагами,   совершаемых  на  возвратной  основе  с  нерезидентами  без
прекращения  признания  ценных  бумаг  стороной,  получившей  денежные
средства,  по  состоянию  на  начало  и  конец  отчетного периода и их
движение в течение периода без странового разреза.  Соответствие между
данными разделов 1 и 4 указано в пункте VIII.5 настоящего Порядка.

           Раздел VII. Раздел 5 "Требования и обязательства
             отчитывающегося банка по состоянию на конец
             отчетного периода в разбивке по видам валют"

                VII.1. Общая характеристика раздела 5

     В разделе 5 отражаются:
     все иностранные    активы    и   обязательства   (кроме   участия
нерезидентов в капитале отчитывающегося банка),  учтенные по  графе  5
раздела 1 в разбивке по видам валют;
     балансовые требования и  обязательства  отчитывающегося  банка  в
иностранной  валюте  по отношению к резидентам Российской Федерации по
состоянию на конец отчетного периода  в  разбивке  по  видам  валют  и
секторам дебиторов (кредиторов);
     выпущенные резидентами  ценные  бумаги  в   иностранной   валюте,
переданные нерезидентам и резидентам по операциям на возвратной основе
без  прекращения  признания  ценных  бумаг,   стороной,   привлекающей
денежные  средства  по состоянию на конец отчетного периода в разбивке
по видам валют и секторам дебиторов;
     начисленные проценты   по   не   списанным  с  баланса  кредитам,
депозитам  и  иным  размещенным  средствам   в   иностранной   валюте,
предоставленным резидентам.

                        VII.2. Графы раздела 5

     Графа 1.  В графе 1 отражаются  все  без  исключения  иностранные
активы, учтенные по графе 5 в подразделе 1А раздела 1.
     Графа 2.  В графе 2 отражаются балансовые требования к  кредитным
организациям  -  резидентам  в иностранной валюте,  начисленные на них
проценты, а также ценные бумаги, выпущенные кредитными организациями -
резидентами  и  переданные  нерезидентам  и  резидентам  по операциям,
совершаемым на возвратной  основе  без  прекращения  признания  ценных
бумаг отчитывающимся банком по состоянию на конец отчетного периода.
     Графа 3. В графе 3 отражаются балансовые требования в иностранной
валюте к резидентам, не являющимся кредитными организациями (например,
Банку  России,  федеральным   и   местным   органам   государственного
управления,   предприятиям,   общественным   организациям,  физическим
лицам), начисленные на них проценты, а также ценные бумаги, выпущенные
этими резидентами и переданные нерезидентам и резидентам по операциям,
совершаемым на возвратной  основе  без  прекращения  признания  ценных
бумаг   отчитывающимся  банком  нерезидентам  по  состоянию  на  конец
отчетного периода.
     Графа 4.  В  графе  4  отражаются  все без исключения иностранные
обязательства, учтенные по графе 5 в подразделе 1П раздела 1.
     Графа 5.  В  графе  5  отражаются  балансовые обязательства перед
кредитными организациями - резидентами в иностранной валюте.
     Графа 6.   В   графе  6  отражаются  балансовые  обязательства  в
иностранной валюте  перед  физическими  лицами  -  резидентами,  кроме
индивидуальных предпринимателей.
     Графа 7.  В  графе  7  отражаются  балансовые   обязательства   в
иностранной валюте перед резидентами, являющимися физическими лицами -
индивидуальными предпринимателями,  а также не являющимися  кредитными
организациями - юридическими лицами, в том числе перед Банком России.

          VII.3. Отражение остатков по счетам в иностранной
         валюте, не являющихся требованиями и обязательствами

     В разделе 5 не учитываются остатки в иностранной валюте по счетам
межфилиальных расчетов,  учтенные в одинаковой сумме по  кредиту  этих
счетов  в  головном  офисе отчитывающегося банка или одном из филиалов
(подразделений) отчитывающегося банка и по дебету этих счетов в другом
подразделении отчитывающегося банка или головном офисе отчитывающегося
банка (указанные остатки не учитываются в  данном  разделе,  поскольку
они не являются требованиями и обязательствами банка).
     Требования и обязательства в иностранной валюте  по  отношению  к
клиентамрезидентам,  учитываемые  на  счетах  незавершенных  расчетов,
отражаются  в  разделе  5  наравне  с  обычными  видами  требований  и
обязательств.  Если получение данных о секторе дебитора (кредитора) по
таким требованиям и обязательствам затруднительно,  то  отчитывающийся
банк относит их в графы 3, 7. Требования и обязательства в иностранной
валюте по отношению к  клиентам-нерезидентам,  учитываемые  на  счетах
незавершенных расчетов, отражаются в разделе 5 в графах 1 и 4 (а также
в разделах 1, 2, 3).
     Остатки в   иностранной   валюте   по  счетам  невыясненных  сумм
отражаются в графах 3, 7 раздела 5.
     В разделе  5  не учитываются остатки на счетах доходов (расходов)
будущих периодов в иностранной валюте,  не являющиеся  требованиями  и
обязательствами отчитывающегося банка.  В то же время в данном разделе
учитываются уплаченный  (полученный)  авансом  накопленный  процентный
(купонный) доход по долговым обязательствам по ценным бумагам, а также
требования  и  обязательства  отчитывающегося  банка  по   начисленным
процентам.

                 VII.4. Правила заполнения отдельных
                           строк раздела 5

     По строке 5.6 отражаются остатки по текущим,  депозитным, ссудным
и другим обезличенным  металлическим  счетам.  Драгоценные  металлы  в
физической форме по данной строке не отражаются.
     По строке 5.8 отражаются активы и обязательства, номинированные в
евро,  а  также  в  денежных  знаках стран - участниц Экономического и
валютного  союза,  утративших  статус  законного  платежного  средства
(список  стран  содержится в Положении Банка России от 18 декабря 2001
года N 168-П "О порядке совершения уполномоченными банками  (филиалами
уполномоченных  банков)  операций с денежными знаками стран - участниц
Экономического   и   валютного   союза   и   банкнотами   и   монетой,
номинированными  в  евро",  зарегистрированным  Министерством  юстиции
Российской Федерации 20 декабря 2001 года N 3095, 3 апреля 2003 года N
4371,  17  июня 2004 года N 5860 ("Вестник Банка России" от 21 декабря
2001 года N 77,  от 9 апреля 2003 года N 19,  от 18 июня 2004  года  N
36)).   Пересчет   в   доллары   США   производится  с  использованием
коэффициентов  пересчета   национальных   валют   стран   -   участниц
Экономического   и   валютного  союза,  определенных  соответствующими
решениями Совета Европейского союза.
     По строке  5.49  отражаются  активы  и  обязательства в следующих
свободно конвертируемых валютах (СКВ):
     австралийские доллары;
     датские кроны;
     исландские кроны;
     канадские доллары;
     норвежские кроны;
     турецкие лиры;
     шведские кроны;
     сингапурские доллары.
     Данные валюты  отнесены  к свободно конвертируемым валютам только
для целей составления Отчета.
     По строке  5.50  отражаются  активы  и  обязательства  в валютах,
которые не указаны по строкам 5.1 - 5.49.
     По строке  5.51  в  каждой  графе  показывается сумма строк 5.1 -
5.50.
     Если вследствие  округления  сумма  строк 5.1 - 5.50 расходится с
итоговым значением, отчитывающийся банк должен таким образом округлить
значения в данном разделе, чтобы указанное расхождение не имело места.
     В случае  если  валюта  заимствования  отличается  от  валюты,  в
которой в соответствии с договором будет происходить его погашение, то
активы и  обязательства  отчитывающегося  банка  должны  отражаться  в
валюте погашения.
     Пример. По состоянию на конец  отчетного  периода  отчитывающийся
банк   располагает   следующими   видами   активов  и  обязательств  в
иностранной валюте.

                                Активы
     |———————————|—————————|————————|———————|——————————|——————————|
     |Финансовый |Дебитор  |Валюта  |Сумма  |Кросс-курс|Эквивалент|
     |инструмент |         |        |       |Банка     |в тыс.    |
     |           |         |        |       |России к  |долларов  |
     |           |         |        |       |доллару   |США       |
     |           |         |        |       |США    |          |
     |———————————|—————————|————————|———————|——————————|——————————|
     |Ссуда      |банк-    |гривна  |125тыс.|    5,3   | 23,6     |
     |           |резидент |        |       |          |          |
     |———————————|—————————|————————|———————|——————————|——————————|
     |Облигации  |Минфин   |доллар  |200тыс.|    1     |200,0     |
     |внутреннего|России   |США     |       |          |          |
     |валютного  |         |        |       |          |          |
     |займа      |         |        |       |          |          |
     |Минфина    |         |        |       |          |          |
     |России     |         |        |       |          |          |
     |———————————|—————————|————————|———————|——————————|——————————|
     |Ссуда      |физичес- |швейцар-| 25тыс.|    1,7   | 14,7     |
     |           |кое лицо-|ский    |       |          |          |
     |           |резидент |франк   |       |          |          |
     |———————————|—————————|————————|———————|——————————|——————————|
     |Еврооб-    |банк-    |иена    |1,5млн.|  135     | 11,1     |
     |лигации    |нерези-  |        |       |          |          |
     |           |дент     |        |       |          |          |
     |———————————|—————————|————————|———————|——————————|——————————|
     |Ссуда      |предпри- |тенге   |1 млн. |  152     |  6,6     |
     |           |ятие-    |        |       |          |          |
     |           |резидент |        |       |          |          |
     |———————————|—————————|————————|———————|——————————|——————————|
     |Наличная   |банк-    |евро    |50 тыс.|    1,1   | 45,5     |
     |валюта     |нерези-  |        |       |          |          |
     |           |дент     |        |       |          |          |
     |———————————|—————————|————————|———————|——————————|——————————|
     |Ссуда      |инвести- |шведская|19 тыс.|   10,5   |  1,8     |
     |           |ционная  |крона   |       |          |          |
     |           |компания-|        |       |          |          |
     |           |резидент |        |       |          |          |
     |———————————|—————————|————————|———————|——————————|——————————|
     |Остаток    |банк-    |золото  | 1 кг  |10,3      | 10,3     |
     |по         |нерези-  |        |       |долл./г   |          |
     |корреспон- |дент     |        |       |          |          |
     |дентскому  |         |        |       |          |          |
     |счету в    |         |        |       |          |          |
     |драгоценных|         |        |       |          |          |
     |металлах   |         |        |       |          |          |
     |———————————|—————————|————————|———————|——————————|——————————|
     |Акции      |банк-    |форинт  |3 млн. | 278      | 10,8     |
     |банка -    |нерези-  |        |       |          |          |
     |резидента  |дент     |        |       |          |          |
     |Венгрии    |         |        |       |          |          |
     |———————————|—————————|————————|———————|——————————|——————————|

                            Обязательства
     |———————————|—————————|————————|———————|——————————|——————————|
     |Финансовый |Дебитор  |Валюта  |Сумма  |Кросс-курс|Эквивалент|
     |инструмент |         |        |       |Банка     |в тыс.    |
     |           |         |        |       |России к  |долларов  |
     |           |         |        |       |доллару   |США       |
     |           |         |        |       |США    |          |
     |———————————|—————————|————————|———————|——————————|——————————|
     |Ссуда      |банк-    |гривна  |100тыс.|    5,3   | 18,9     |
     |           |резидент |        |       |          |          |
     |———————————|—————————|————————|———————|——————————|——————————|
     |Ссуда      |банк-не- |датская |130тыс.|    8,5   | 15,3     |
     |           |резидент |крона   |       |          |          |
     |———————————|—————————|————————|———————|——————————|——————————|
     |Остаток по |федераль-|доллар  |50 тыс.|    1     | 50,0     |
     |валютному  |ный орган|США     |       |          |          |
     |расчетному |власти   |        |       |          |          |
     |счету      |         |        |       |          |          |
     |———————————|—————————|————————|———————|——————————|——————————|