Указание Центрального банка Российской Федерации от 31.08.2007 № 1881-У

     данные в графе 5 раздела 1;
     данные в графе 2 раздела 2;
     данные в графе 5 раздела 3;
     данные в графе 5 раздела 4;
     все данные в разделе 5.
     Остатки по обезличенным  металлическим  счетам  по  состоянию  на
начало или конец отчетного периода переоцениваются в доллары США путем
пересчета в доллары США массы драгоценных  металлов  по  учетной  цене
Банка  России  (выраженной в российских рублях) через официальный курс
доллара США по отношению к  рублю,  установленный  Банком  России,  по
состоянию  на  начало  или  конец  отчетного  периода  соответственно.
Правила отнесения активов  и  обязательств  к  группе  стран  (дальнее
зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам

     I.13. Правила отнесения активов к группе стран (дальнее зарубежье
и страны СНГ) и отдельным странам
     Требование к  дебитору-нерезиденту (иностранный актив) отражается
в отчете для той страны (или группы  стран,  в  которую  она  входит),
резидентом  которой  являлся  этот  дебитор,  вне  зависимости от вида
валютного выражения этого требования и  вне  зависимости  от  того,  у
резидента какой страны оно было приобретено.
     Пример 1. Отчитывающийся банк размещает депозит в долларах США на
сумму  100  млн.  долларов в банке-нерезиденте на территории Германии.
Эта операция должна быть показана в отчете с Германией (и в отчете  по
странам дальнего зарубежья).
     Пример 2.   У   резидента   Казахстана   в    отчетном    периоде
отчитывающимся  банком приобретается 1 млн.  гривен.  Это приобретение
должно быть показано в отчете для Украины (и в отчете по странам СНГ),
так  как  наличные  гривны  являются  обязательством резидента Украины
(Национального банка Украины).

     I.14. Правила отнесения  обязательств  к  группе  стран  (дальнее
зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам
     Обязательство отчитывающегося банка перед кредитором-нерезидентом
(иностранное  обязательство)  отражается  в отчете для той страны (или
группы  стран),  резидентом  которой  этот   кредитор   являлся,   вне
зависимости  от  вида  валютного  выражения  этого обязательства и вне
зависимости от того,  резиденту какой страны  оно  было  первоначально
продано.
     Пример. В отчетном периоде  резиденты  стран  СНГ  приобретают  у
резидентов  на  вторичном  рынке  выраженные  в  рублях  обязательства
отчитывающегося банка,  выпущенные в предыдущем  отчетном  периоде  на
внутреннем рынке и размещенные только среди резидентов.
     В отчете за данный период эта операция должна быть  показана  как
увеличение  иностранных  обязательств отчитывающегося банка,  причем в
отчете по странам СНГ.  Аналогично если в следующем  отчетном  периоде
резиденты  стран  СНГ будут перепродавать эти обязательства резидентам
дальнего зарубежья,  то в  отчете  по  странам  СНГ  необходимо  будет
показать  снижение  обязательств отчитывающегося банка,  а в отчете по
странам дальнего зарубежья - симметричное увеличение обязательств.
     Данные правила  отнесения активов и обязательств к группе стран и
отдельным странам применяются для составления разделов 1 - 3.

          Раздел II. Раздел 1 "Движение иностранных активов
        и пассивов отчитывающегося банка и доходы, начисленные
                    к получению (выплате) по ним"

             Подраздел 1. Общая характеристика раздела 1

     II.1. В  разделе  1  отражаются  требования  и  обязательства  по
отношению  к  нерезидентам  по  состоянию  на начало и конец отчетного
периода и их движение в течение  этого  периода.  Если  отчитывающийся
банк  имел  требования или обязательства по отношению к нерезидентам в
течение отчетного периода или совершал операции с такими  требованиями
или  обязательствами,  то  независимо от вида их валютного выражения и
любых других характеристик они должны быть отражены по одной из  строк
в разделе 1.
     Раздел 1 состоит из двух подразделов:  подраздела 1А и подраздела
1П.
     По каждой  строке  в  разделе   1   Отчета   должно   выполняться
соотношение: графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5
     По каждой графе в разделе 1 Отчета в подразделе  для  иностранных
активов должно выполняться соотношение:
     сумма значений по строкам  1А1,  1А2,  1А3,  1А4,  1А5.1,  1А5.2,
1А6.1,  1А6.2,  1А7, 1А8.1, 1А8.2, 1А9.1, 1А9.2, 1А10, 1А11.1, 1А11.2,
1А50.1, 1А50.2 должна быть равна значению по строке 1А51.
     По каждой  графе  в разделе 1 Отчета в подразделе для иностранных
пассивов должно выполняться соотношение:
     сумма значений по строкам 1П1,  1П2,  1П3,  1П4.1,  1П4.2, 1П5.1,
1П5.2,  1П6,  1П7.1, 1П7.2, 1П8.1, 1П8.2, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2
должна быть равна значению по строке 1П51.
     Если вследствие  округления  указанные  соотношения   нарушаются,
отчитывающийся  банк должен восстановить их,  округлив соответствующим
образом значения в разделе 1.

            Подраздел 2. Порядок заполнения граф раздела 1

     II.2. Графа 1 и графа 5
     В данных    графах    показываются   накопленные   требования   и
обязательства по отношению к нерезидентам (то есть иностранные  активы
и  обязательства)  по  состоянию  на  начало и конец отчетного периода
соответственно.

     II.3. Соответствие данных в графах 1  и  5  за  смежные  отчетные
периоды
     Данные графы 1 раздела 1 должны  полностью  совпадать  с  данными
графы  5 (по соответствующей строке) отчета за период,  предшествующий
отчетному.  Если эти данные не совпадают по причине того,  что в отчет
за  предыдущий период отчитывающимся банком были внесены поправки,  то
необходимо одновременно с Отчетом направить в  адрес  территориального
учреждения   Банка   России  исправленные  отчеты  за  соответствующие
периоды.

     II.4. Графы 2, 3, 4

     Отражаются изменения в этих активах и пассивах, которые произошли
в течение отчетного периода.
     Рост как  активов,  так  и  пассивов отражается со знаком "плюс".
Снижение как активов, так и пассивов отражается со знаком "минус".
     В графе  2  отражаются только такие изменения активов (пассивов),
которые представляют  собой  операции,  то  есть  являются  следствием
перехода   прав   собственности   на  финансовые  активы  и  принятием
обязательств  в  соответствии  с   действующими   соглашениями   между
сторонами  (в данном случае соглашения понимаются в широком смысле,  а
не только как соглашения в письменной форме).  Например,  приобретение
наличной валюты,  размещение депозитов,  приобретение ценных бумаг при
первичном размещении и на вторичном  рынке,  погашение  ссуд,  перенос
сроков погашения задолженности и так далее.
     Пример 1.  За месяц до погашения привлеченной ссуды на сумму  100
тыс.  долларов  США  с  первоначальным  сроком погашения 1,5 года была
достигнута договоренность о переносе срока ее  погашения  на  1  месяц
после первоначальной даты погашения.

                                               (тыс. долларов США)
     |————————————|———————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |Наименование|Остаток|Изменение |Изменение |Прочие   |Остаток|
     |показателя  |на     |пассивов  |пассивов  |изменения|на     |
     |            |начало |в         |в         |пассивов |конец  |
     |            |периода|результате|результате|         |периода|
     |            |       |операций  |переоценки|         |       |
     |            |       |          |гр.5-гр.1 |         |       |
     |            |       |          |-гр.2-гр.4|         |       |
     |            |———————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |            |   1   |    2     |     3    |    4    |   5   |
     |————————————|———————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |  1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1П5.1.       |      |          |          |         |       |
     |Краткосрочные|   0,0|    100,0 |      0,0 |     0,0 |  100,0|
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1П5.2.       |      |          |          |         |       |
     |Долгосрочные | 100,0|   -100,0 |      0,0 |     0,0 |    0,0|
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|

     |———————————|
     |Проценты и |
     |доходы по  |
     |участию в  |
     |капитале,  |
     |начисленные|
     |в отчетном |
     |периоде    |
     |———————————|
     |     6     |
     |———————————|
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |        0,0|
     |———————————|
     |           |
     |        0,0|
     |———————————|

     Условно образование     просроченной     задолженности      также
рассматривается  как  изменение  активов  (обязательств)  в результате
операций.
     В графе 3 отражаются:
     курсовые разницы  от  переоценки  в   доллары   США   активов   и
обязательств,  выраженных в иных валютах,  включая курсовые разницы от
переоценки в доллары США активов и обязательств в российских рублях;
     реализованные изменения   курсовой   стоимости   ценных  бумаг  в
исходной валюте, не являющиеся процентным доходом;
     нереализованные изменения   курсовой  стоимости  ценных  бумаг  в
исходной валюте,  не являющиеся  процентным  доходом  (в  случае  если
ценные бумаги переоцениваются в балансе отчитывающегося банка).
     Ввиду сложности непосредственного расчета значений в  графе  3  в
нее   рекомендуется  вносить  значения,  рассчитанные  по  остаточному
методу: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.
     В графе 4 отражаются следующие изменения активов и пассивов:
     списание иностранных активов ввиду неплатежеспособности  дебитора
и   постановка   на  баланс  иностранных  активов  при  восстановлении
платежеспособности дебитора;
     суммы, позволяющие  восстановить  тождество  графа  5 = графа 1 +
графа 2 +  графа  3  +  графа  4,  нарушающееся  вследствие  изменений
методологии   расчета   показателей  при  внесении  поправок  в  текст
настоящего Порядка.
     Пример 2.  В  течение отчетного периода была списана просроченная
ссуда фирменерезиденту в размере 50 тыс.  долларов США основного долга
и  5  тыс.  долларов США просроченных процентов.  В следующем отчетном
периоде фирма-нерезидент все же погасила свои обязательства.

                                               (тыс. долларов США)
     |————————————|———————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |Наименование|Остаток|Изменение |Изменение |Прочие   |Остаток|
     |показателя  |на     |активов в |активов в |изменения|на     |
     |            |начало |результате|результате|активов  |конец  |
     |            |периода|операций  |переоценки|         |периода|
     |            |       |          |гр.5-гр.1 |         |       |
     |            |       |          |-гр.2-гр.4|         |       |
     |            |———————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |            |   1   |    2     |     3    |    4    |   5   |
     |————————————|———————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |Отчетный период, в котором просроченная ссуда была списана  |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     |   1А11. Просроченная задолженность нерезидентов            |
     |   (активы отчитывающегося банка)                           |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1А11.1. Не   |      |          |          |         |       |
     |погашенный в |      |          |          |         |       |
     |срок основной|      |          |          |         |       |
     |долг         |  50,0|    100,0 |      0,0 |   -50,0 |    0,0|
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1А11.2. Не   |      |          |          |         |       |
     |погашенные   |      |          |          |         |       |
     |в срок       |      |          |          |         |       |
     |проценты     |   5,0|      0,0 |      0,0 |    -5,0 |    0,0|
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     | Отчетный период, в котором списанная ссуда была погашена   |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     | 1А11. Просроченная задолженность нерезидентов              |
     | (активы отчитывающегося банка)                             |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1А11.1. Не   |      |          |          |         |       |
     |погашенный   |      |          |          |         |       |
     |в срок       |      |          |          |         |       |
     |основной долг|   0,0|    -50,0 |      0,0 |    50,0 |    0,0|
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1А11.2. Не   |      |          |          |         |       |
     |погашенные в |      |          |          |         |       |
     |срок проценты|   0,0|     -5,0 |      0,0 |     5,0 |    0,0|
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|

     |———————————|
     |Проценты и |
     |доходы по  |
     |участию в  |
     |капитале,  |
     |начисленные|
     |в отчетном |
     |периоде    |
     |———————————|
     |     6     |
     |———————————|
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |           |
     |           |
     |        0,0|
     |———————————|
     |           |
     |           |
     |           |
     |        0,0|
     |———————————|
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |           |
     |           |
     |        0,0|
     |———————————|
     |           |
     |           |
     |        0,0|
     |———————————|

     прочие изменения  в  иностранных  активах  и  обязательствах,  не
являющиеся следствием операций и переоценки, например, утрата активов.

     II.5. Графа 6

     В графе 6 подраздела 1А по всем строкам,  кроме строк  1А1,  1А2,
1А9.1, 1А9.2, 1А10, отражаются проценты по этим активам, начисленные к
получению в отчетном периоде, выраженные в эквиваленте долларов США, а
по  строкам 1А9.1,  1А9.2 - доходы по участию в капитале нерезидентов,
начисленные  к  получению  в  отчетном  периоде,  также  выраженные  в
долларовом эквиваленте.
     По строкам 1А1,  1А2, 1А10 в данном подразделе проставляется знак
"x".
     В графе 6 подраздела 1П  по  всем  строкам,  кроме  строк  1П8.1,
1П8.2,  отражаются проценты по этим пассивам,  начисленные к платежу в
отчетном периоде,  а по строкам 1П8.1,  1П8.2 - доходы нерезидентов по
участию  в  капитале  отчитывающегося  банка,  начисленные к платежу в
отчетном периоде. Все данные приводятся в эквиваленте долларов США.
     Доходы и   расходы   отчитывающегося   банка   по   операциям   с
нерезидентами,  не являющиеся процентами или  доходами  по  участию  в
капитале (например, комиссии), в графе 6 не отражаются.
     Начисленные проценты   или   доходы   по   участию   в   капитале
показываются по той строке разделов 1, 3 и 4, по которой были отражены
активы или пассивы,  на которые они  были  начислены.  Например,  если
проценты  были  начислены  на  дебетовые  остатки по корреспондентским
счетам "НОСТРО",  то эти проценты должны быть показаны в  графе  6  по
строке 1А3.
     Проценты, начисленные  в  отчетном  периоде  на  долговые  ценные
бумаги, рассчитываются:
     в случае  отсутствия  "денежных"  потоков,  связанных  с   данной
долговой  ценной  бумагой,  как  разница  расчетной  текущей стоимости
ценных бумаг на конец  и  начало  отчетного  периода,  рассчитанная  в
оригинальной валюте и переведенная в долларовый эквивалент по среднему
кросс-курсу Банка России за отчетный период;
     в случае  наличия  "денежных"  потоков  для  расчета  начисленных
процентов необходимо отчетный период разделить на  составные  периоды,
границами   которых  служат  даты  "денежных"  потоков,  и  определить
начисленные проценты отдельно по каждому периоду.  В  каждом  из  этих
периодов  начисленные  проценты  представляют  собой  разницу значений
расчетной текущей стоимости до "денежного" потока на конец  составного
периода  и  расчетной  текущей  стоимости  после "денежного" потока на
начало  составного  периода,  рассчитанную  в  оригинальной  валюте  и
переведенную  в  долларовый  эквивалент  по среднему кросс-курсу Банка
России за соответствующий составной период.
     Иными словами,  проценты,  начисленные на долговые ценные бумаги,
представляют собой разницу расчетной текущей стоимости ценных бумаг на
конец и начало отчетного периода, рассчитанную в оригинальной валюте и
переведенную в долларовый эквивалент  по  среднему  кросс-курсу  Банка
России за отчетный период,  увеличенную на сумму "денежных" потоков по
данной долговой ценной бумаге, имевших место в отчетном периоде.
Формула расчета  расчетной  текущей  стоимости  изложена  в  подпункте
II.9.11 пункта II.9 настоящего Порядка.
     Начисленные к  получению  или  платежу  проценты  или  доходы  по
участию в капитале в графе 6 должны быть показаны вне  зависимости  от
того,  были они фактически выплачены (получены) или нет.  Дивиденды по
обыкновенным и привилегированным  акциям  в  графе  6  показываются  в
момент их объявления,  а не в момент выплаты, а распределенная прибыль
показывается на дату ее распределения.
     Если обращающийся иностранный актив продается на вторичном рынке,
то начисленный по нему до даты продажи доход отражается в графе 6  вне
зависимости  от того,  продан он резиденту или нерезиденту.  Например,
если казначейские  векселя  США  перепродаются  отчитывающимся  банком
другому  резиденту,  то  дисконт  и (или) процентный (купонный) доход,
начисленные по этим  ценным  бумагам  до  даты  продажи,  должны  быть
отражены в графе 6.
     Начисленные проценты  и  объявленные  дивиденды  на   иностранные
активы   или   обязательства   отчитывающегося  банка  увеличивают  их
величину, отражаясь одновременно по графе 6 и по графе 2 разделов 1, 3
и   4.   В  графе  2  учет  необходимо  производить  либо  по  строкам
соответствующих  финансовых  инструментов,  либо  по  строкам   прочих
активов  (обязательств).  Фактические  выплаты  и поступления денежных
средств в счет погашения ранее начисленных доходов и расходов в  графе
6 не отражаются.
     Пример 1.  Отчитывающийся банк  в  отчетном  периоде  (период  А)
приобрел  долговую  ценную  бумагу,  эмитированную американским банком
"USD", за 30 тыс. долларов США. Рассчитанная в соответствии с формулой
на  конец  отчетного  периода  текущая  приведенная  стоимость  бумаги
составила 30,46  тыс.  долларов  США.  В  следующем  отчетном  периоде
(период Б) произошел платеж купона на сумму 7 тыс.  долларов США,  при
этом расчетная текущая стоимость ценной бумаги на дату платежа  купона
составила 34,39 тыс.  долларов США, а на конец отчетного периода 27,81

                                               тыс. долларов США.
     |————————————|———————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |Наименование|Остаток|Изменение |Изменение |Прочие   |Остаток|
     |показателя  |на     |пассивов в|пассивов в|изменения|на     |
     |            |начало |результате|результате|пассивов |конец  |
     |            |периода|операций  |переоценки|         |периода|
     |            |       |          |гр.5-гр.1 |         |       |
     |            |       |          |-гр.2-гр.4|         |       |
     |            |———————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |            |   1   |    2     |     3    |    4    |   5   |
     |————————————|———————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |                      Отчетный период А                     |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     |   1А8. Долговые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1А8.2.       |      |          |          |         |       |
     |Долгосрочные |  0,0 |30,46 =   |   0,0    |   0,0   | 30,46 |
     |             |      |30,0+0,46 |          |         |       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |                     Отчетный период Б                      |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     |  1А8. Долговые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами  |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1А8.2.       |      |          |          |         |       |
     |Долгосрочные | 30,46|-2,65 =   |   0,0    |   0,0   | 27,81 |
     |             |      |4,35-7,0  |          |         |       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|

     |———————————|
     |Проценты и |
     |доходы по  |
     |участию в  |
     |капитале,  |
     |начисленные|
     |в отчетном |
     |периоде    |
     |———————————|
     |     6     |
     |———————————|
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |0,46=30,46-|
     |30,0       |
     |———————————|
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |———————————|
     |4,35=34,39-|
     |30,46+27,81|
     |-27,39     |
     |———————————|

     Проценты или  доходы  по  участию в капитале отражаются в графе 6
независимо от того, в какой валюте они должны выплачиваться. Например,
в  графе  6  должны  отражаться  проценты,  начисленные  к получению в
граммах драгоценных металлов по депозитам  в  драгоценных  металлах  в
банках-нерезидентах.  Аналогично  проценты и дивиденды,  начисленные к
платежу нерезидентам в рублях, также должны отражаться в графе 6.
     Правила пересчета в доллары США начисленных процентов или доходов
по участию в капитале, отражаемых в графе 6, приведены в пунктах I.11,
II.7 настоящего Порядка.
     Движение задолженности по  просроченным  процентам  отражается  в
разделе 1 и разделе 3 (в части прямых инвестиций) по строкам для учета
просроченной задолженности.
     Пример 2.  По трем краткосрочным депозитам, каждый из которых был
размещен в банкенерезиденте на сумму 10 тыс.  долларов США, в отчетном
периоде были начислены проценты в размере 1 тыс. долларов США.
     По первому депозиту проценты были зачислены на  корреспондентский
счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте.  По второму - проценты
были просрочены. По третьему - проценты были наращены.

                                               (тыс. долларов США)
     |————————————|———————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |Наименование|Остаток|Изменение |Изменение |Прочие   |Остаток|
     |показателя  |на     |активов в |активов в |изменения|на     |
     |            |начало |результате|результате|активов  |конец  |
     |            |периода|операций  |переоценки|         |периода|
     |            |       |          |гр.5-гр.1 |         |       |
     |            |       |          |-гр.2-гр.4|         |       |
     |            |———————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |            |   1   |    2     |     3    |    4    |   5   |
     |————————————|———————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |                I вариант заполнения раздела 1              |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1А3.Остатки  |  0,0 |     1,0  |     0,0  |     0,0 |   1,0 |
     |на корреспон-|      |          |          |         |       |
     |дентских     |      |          |          |         |       |
     |счета        |      |          |          |         |       |
     |депозиты до  |      |          |          |         |       |
     |востребования|      |          |          |         |       |
     |в банках-    |      |          |          |         |       |
     |нерезидентах |      |          |          |         |       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |       1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках-     |
     |               нерезидента (непросроченные)                 |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1А5.1.       |  30,0|     0,0  |   0,0    |    0,0  |  30,0 |
     |Краткосрочные|      |          |          |         |       |
     |(кроме депо- |      |          |          |         |       |
     |зитов до     |      |          |          |         |       |
     |востребования|      |          |          |         |       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |  1А11. Просроченная задолженность нерезидентов             |
     |              (активы отчитывающегося банка)                |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1А11.2. Не   |      |          |          |         |       |
     |погашенные   |      |          |          |         |       |
     |в срок       |      |          |          |         |       |
     |проценты     |   0,0|      1,0 |      0,0 |     0,0 |    1,0|
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |               1А50. Прочие требования к нерезидентам       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1А50.1.      |      |          |          |         |       |
     |Краткосрочные|   0,0|1,0=3,0-  |      0,0 |     0,0 |    1,0|
     |             |      |1,0-1,0   |          |         |       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |                II. вариант заполнения раздела 1            |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1А3. Остатки |   0,0|      1,0 |      0,0 |     0,0 |    1,0|
     |на корреспон-|      |          |          |         |       |
     |дентских     |      |          |          |         |       |
     |счетах и     |      |          |          |         |       |
     |депозиты до  |      |          |          |         |       |
     |востребования|      |          |          |         |       |
     |в банках-    |      |          |          |         |       |
     |нерезидентах |      |          |          |         |       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |         1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках-   |
     |                 нерезидента (непросроченные)               |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1А5.1.       |      |          |          |         |       |
     |Краткосрочные|  30,0|1,0=3,0-  |      0.0 |     0,0 |   31,0|
     |(кроме       |      |1,0-1,0   |          |         |       |
     |депозитов до |      |          |          |         |       |
     |востребования|      |          |          |         |       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |         1А11. Просроченная задолженность нерезидентов      |
     |                     (активы отчитывающегося банка)         |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1А11.2 Не    |   0,0|      1,0 |      0,0 |     0,0 |    1,0|
     |погашенные в |      |          |          |         |       |
     |срок         |      |          |          |         |       |
     |проценты     |      |          |          |         |       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|

     |———————————|
     |Проценты и |
     |доходы по  |
     |участию в  |
     |капитале,  |
     |начисленные|
     |в отчетном |
     |периоде    |
     |———————————|
     |     6     |
     |———————————|
     |           |
     |———————————|
     |        0,0|
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |        3,0|
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |        0,0|
     |           |
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |———————————|
     |        0,0|
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |———————————|
     |        0,0|
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |        3,0|
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |        0,0|
     |           |
     |           |
     |           |
     |———————————|

     В следующем  периоде просроченные проценты по второму депозиту (в
размере  1  тыс.  долларов  США)  были  выплачены   и   зачислены   на
корреспондентский  счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте.  По
третьему депозиту были выплачены проценты на сумму 1,5  тыс.  долларов
США,   которые   также   были   зачислены  на  корреспондентский  счет
отчитывающегося банка  в  банке-нерезиденте.  Из  этой  суммы  1  тыс.
долларов  США  была наращена в предыдущих периодах (то есть в отчетном
периоде дополнительно было начислено 0,5 тыс. долларов США процентов).

                                              (тыс. долларов США)
     |————————————|———————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |Наименование|Остаток|Изменение |Изменение |Прочие   |Остаток|
     |показателя  |на     |активов в |активов в |изменения|на     |
     |            |начало |результате|результате|активов  |конец  |
     |            |периода|операций  |переоценки|         |периода|
     |            |       |          |гр.5-гр.1 |         |       |
     |            |       |          |-гр.2-гр.4|         |       |
     |            |———————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |            |   1   |    2     |     3    |    4    |   5   |
     |————————————|———————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |                I вариант заполнения раздела 1              |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1А3.Остатки  |  1,0 |     2,5  |     0,0  |     0,0 |   3,5 |
     |на корреспон-|      |          |          |         |       |
     |дентских     |      |          |          |         |       |
     |счета        |      |          |          |         |       |
     |депозиты до  |      |          |          |         |       |
     |востребования|      |          |          |         |       |
     |в банках-    |      |          |          |         |       |
     |нерезидентах |      |          |          |         |       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |       1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках-     |
     |               нерезидента (непросроченные)                 |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1А5.1.       |  30,0|     0,0  |   0,0    |    0,0  |  30,0 |
     |Краткосрочные|      |          |          |         |       |
     |(кроме депо- |      |          |          |         |       |
     |зитов до     |      |          |          |         |       |
     |востребования|      |          |          |         |       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |  1А11. Просроченная задолженность нерезидентов             |
     |              (активы отчитывающегося банка)                |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1А11.2. Не   |      |          |          |         |       |
     |погашенные   |      |          |          |         |       |
     |в срок       |      |          |          |         |       |
     |проценты     |   1,0|     -1,0 |      0,0 |     0,0 |    0,0|
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |               1А50. Прочие требования к нерезидентам       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1А50.1.      |      |          |          |         |       |
     |Краткосрочные|   1,0|-1,0=0,5- |      0,0 |     0,0 |    0,0|
     |             |      |    1,5   |          |         |       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |                II. вариант заполнения раздела 1            |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1А3. Остатки |   1,0|      2,5 |      0,0 |     0,0 |    3,5|
     |на корреспон-|      |          |          |         |       |
     |дентских     |      |          |          |         |       |
     |счетах и     |      |          |          |         |       |
     |депозиты до  |      |          |          |         |       |
     |востребования|      |          |          |         |       |
     |в банках-    |      |          |          |         |       |
     |нерезидентах |      |          |          |         |       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |         1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках-   |
     |                 нерезидента (непросроченные)               |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1А5.1.       |      |          |          |         |       |
     |Краткосрочные|  31,0|-1,0=0,5- |      0.0 |     0,0 |   30,0|
     |(кроме       |      |    1,5   |          |         |       |
     |депозитов до |      |          |          |         |       |
     |востребования|      |          |          |         |       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |         1А11. Просроченная задолженность нерезидентов      |
     |                     (активы отчитывающегося банка)         |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1А11.2 Не    |   1,0|     -1,0 |      0,0 |     0,0 |    0,0|
     |погашенные в |      |          |          |         |       |
     |срок         |      |          |          |         |       |
     |проценты     |      |          |          |         |       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|

     |———————————|
     |Проценты и |
     |доходы по  |
     |участию в  |
     |капитале,  |
     |начисленные|
     |в отчетном |
     |периоде    |
     |———————————|
     |     6     |
     |———————————|
     |           |
     |———————————|
     |        0,0|
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |        0,5|
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |        0,0|
     |           |
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |———————————|
     |        0,0|
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |———————————|
     |        0,0|
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |        0,5|
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |        0,0|
     |           |
     |           |
     |           |
     |———————————|

     При изменении  доходности финансового инструмента,  вызванном его
досрочным погашением,  корректировки в графу  6  в  Отчеты  предыдущих
периодов  не  вносятся.  До  момента  досрочного погашения финансового
инструмента начисление процентов в указанной графе и  графе  2  Отчета
производится  по  первоначальной  ставке.  Разница  между начисленными
процентами и фактическими выплаченными отражается в графе 3 Отчета.
     Пример 3.  Отчитывающийся  банк  привлек от нерезидента 20 ноября
2006 года сроком на 1 год депозит на  250  тыс.  долларов  США  под  9
процентов  годовых,  исчисляемых по формуле простых процентов.  Однако
депозит был досрочно погашен 15 января 2007 года. По условиям договора
доходность  по инструменту была снижена до 1 процента и итоговая сумма
выплаченных процентов за весь период составила 0,4 тыс. долларов США.
     В Отчете вышеуказанные операции будут учтены следующим образом:

                                               (тыс. долларов США)
     |————————————|———————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |Наименование|Остаток|Изменение |Изменение |Прочие   |Остаток|
     |показателя  |на     |пассивов в|пассивов в|изменения|на     |
     |            |начало |результате|результате|пассивов |конец  |
     |            |периода|операций  |переоценки|         |периода|
     |            |       |          |гр.5-гр.1 |         |       |
     |            |       |          |-гр.2-гр.4|         |       |
     |            |———————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |            |   1   |    2     |     3    |    4    |   5   |
     |————————————|———————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |                        Ноябрь 2006 года                    |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     |       1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные |
     |               от нерезидента (непросроченные)              |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1П4.1.       |   0,0|     250  |   0,0    |    0,0  |  250  |
     |Краткосрочные|      |          |          |         |       |
     |(кроме депо- |      |          |          |         |       |
     |зитов до     |      |          |          |         |       |
     |востребования|      |          |          |         |       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |       1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1П50.1.      |      |          |          |         |       |
     |Краткосрочные|   0,0|     0,7  |      0,0 |     0,0 |    0,7|
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |                        Декабрь 2006 года                   |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     |  1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от   |
     |              нерезидентов (непросроченные)                 |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1П4.1.       |      |          |          |         |       |
     |Краткосрочные|  250 |     0,0  |      0,0 |     0,0 |   250 |
     |(кроме       |      |          |          |         |       |
     |депозитов до |      |          |          |         |       |
     |востребования|      |          |          |         |       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |        1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами      |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1П50.1.      |      |          |          |         |       |
     |Краткосрочные|   0,7|     1,9  |     0,0  |     0,0 |    2,6|
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |                       Январь 2007 года                     |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     |    1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные    |
     |              от нерезидента (непросроченные)               |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1П4.1.       |      |          |          |         |       |
     |Краткосрочные|  250 |     -250 |      0.0 |     0,0 |    0,0|
     |(кроме       |      |          |          |         |       |
     |депозитов до |      |          |          |         |       |
     |востребования|      |          |          |         |       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |         1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами     |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1П50.1       |   2,6|      0,5 |     -3,1 |     0,0 |    0,0|
     |Краткосрочные|      |          |          |         |       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |Объяснение   |      | =0,9-0,4 |          |         |       |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|

     |———————————|
     |Проценты и |
     |доходы по  |
     |участию в  |
     |капитале,  |
     |начисленные|
     |в отчетном |
     |периоде    |
     |———————————|
     |     6     |
     |———————————|
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |        0,7|
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |———————————|
     |        0,0|
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |        1,9|
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |———————————|
     |        0,0|
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |        0,9|
     |           |
     |           |
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |———————————|
     |        0,0|
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |———————————|

     В соответствии   с  приведенным  в  подпункте  I.9.7  пункта  I.9
настоящего Порядка определением процентов  в  графе  6  не  отражаются
доходы  (расходы)  отчитывающегося  банка  от  проведения  арбитражных
операций, так как они не связаны с предоставлением (получением) в долг
финансовых   ресурсов.   Доходы  (расходы)  отчитывающегося  банка  от
проведения   арбитражных   операций   с   иностранными   активами    и
обязательствами  трактуются  как доходы (расходы) от изменения активов
или обязательств в результате переоценки и отражаются,  следовательно,
в графе 3.
     Пример 4.  Отчитывающийся банк в один и  тот  же  день  отчетного
периода  приобретает  у одного контрагента эмитированные нерезидентами
краткосрочные ценные бумаги в долларах США за 100 тыс.  долларов США и
перепродает их второму контрагенту за 101 тыс. долларов США.

                                              (тыс. долларов США)
     |————————————|———————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |Наименование|Остаток|Изменение |Изменение |Прочие   |Остаток|
     |показателя  |на     |активов в |активов в |изменения|на     |
     |            |начало |результате|результате|активов  |конец  |
     |            |периода|операций  |переоценки|         |периода|
     |            |       |          |гр.5-гр.1 |         |       |
     |            |       |          |-гр.2-гр.4|         |       |
     |            |———————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |            |   1   |    2     |     3    |    4    |   5   |
     |————————————|———————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |         1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные),      |
     |                  эмитированные нерезидентами               |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |1А8.1.       |      |          |          |         |       |
     |Краткосрочные|   0,0|     -1,0 |      1,0 |     0,0 |    0,0|
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|
     |Объяснение   |0     |=100-101  |=0-0-(-1)-|         |       |
     |             |      |          |   0      |0        |0      |
     |—————————————|——————|——————————|——————————|—————————|———————|

     |———————————|
     |Проценты и |
     |доходы по  |
     |участию в  |
     |капитале,  |
     |начисленные|
     |в отчетном |
     |периоде    |
     |———————————|
     |     6     |
     |———————————|
     |           |
     |           |
     |———————————|
     |       0,0 |
     |           |
     |———————————|
     |           |
     |           |
     |———————————|

     При перепродаже ценных бумаг по цене ниже цены приобретения
соответствующий  убыток  также  трактуется  как  изменение  активов  в
результате переоценки.

             Подраздел 3. Правила пересчета в доллары США
           позиций и изменений в активах (обязательствах),
             а также начисленных процентов и дивидендов,
               выраженных в других иностранных валютах

     II.6. Пересчет граф 1 и 5

     Графа 1.  Остатки по счетам (или позиции) по состоянию на  начало
отчетного  периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по
кросс-курсам,  рассчитанным  на  основе  установленных  Банком  России
курсов иностранных валют по отношению к рублю,  которые использовались
для переоценки входящих на начало отчетного периода остатков по счетам
(а также исходящих остатков на конец предыдущего периода).
     Графа 5.  Остатки по счетам (или позиции) по состоянию  на  конец
отчетного  периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по
кросс-курсам,  рассчитанным  на  основе  установленных  Банком  России
курсов иностранных валют по отношению к рублю,  которые использовались
для переоценки исходящих на конец отчетного периода остатков по счетам
(а также входящих остатков на начало следующего периода).
     В случае,  если конец отчетного периода  приходится  на  выходной
день,  при  пересчете остатков по счетам необходимо исходить из курсов
иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России на
последний календарный день отчетного периода.
     Соответственно, те же самые курсы  применяются  и  при  пересчете
остатков на начало следующего отчетного периода.

     II.7. Метод пересчета оборотов в доллары США

     Графа 2.  В соответствии с  данным  методом  каждое  изменение  в
результате операций в исходной валюте пересчитывается в доллары США по
кросс-курсу Банка России на дату осуществления этого изменения или  по
фактическому   курсу,   который  имел  место  при  его  осуществлении.
Полученные величины долларовых эквивалентов этих изменений суммируются
и записываются в графу 2.
     Графа 4.  Каждое  прочее  изменение  в  исходной   валюте   также
пересчитывается  в  доллары  США  по  кросс-курсу Банка России на дату
осуществления этого изменения или по фактическому курсу,  который имел
место   при   его   осуществлении.   Полученные   величины  долларовых
эквивалентов суммируются и записываются в графу 4.
     Значения в   графе   3   (изменения   в   результате  переоценки)
определяются по следующей формуле: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа
2 - графа 4.
     Графа 6.  Каждая  сумма  начисленных  процентов   и   дивидендов,
выраженная в эквиваленте российских рублей,  пересчитывается в доллары
США по кросс-курсу Банка России на дату их начисления.
     В случае,  если  программное обеспечение отчитывающегося банка не
позволяет пересчитывать начисленные проценты в  долларовый  эквивалент
на  ежедневной  основе,  допускается  начисление  процентов в исходной
валюте с последующим пересчетом в долларовый  эквивалент  по  среднему
кросс-курсу  Банка  России  за  отчетный  период.  Полученные величины
долларовых эквивалентов суммируются и записываются в графу 6.

     II.8. Примеры расчетов

     Пример 1.  Отчитывающийся  банк  привлек  17  апреля 2006 года от
нерезидентов долгосрочный кредит в размере 100 млн.  рублей. В течение
оставшихся  дней апреля на кредит были начислены проценты на сумму 356
тыс. рублей.
     Курсы Банка России доллара США к рублю были следующими:
     |———————————————————————————|————————————————————————————|
     |на 17 апреля 2006 года     | 27,7002 рубля за доллар США|
     |———————————————————————————|————————————————————————————|
     |на 30 апреля 2006 года     | 27,2739 рубля за доллар США|
     |———————————————————————————|————————————————————————————|
     |средний курс за            | 27,57 рубля за доллар США  |
     |апрель 2006 года           |                            |
     |———————————————————————————|————————————————————————————|

     Отчет за апрель 2006 года должен иметь следующий вид

                                               (тыс. долларов США)
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Наимено-|Остаток|Изме-  |Изменение|Прочие |Остаток|Проценты |
     |вание   |на     |нение  |пассивов |измене-|на     |и доходы |
     |показа- |начало |пасси- |в резуль-|ния    |конец  |по       |
     |теля    |периода|вов в  |тате пе- |пасси- |периода|участию  |
     |        |       |резуль-|реоценки |вов    |       |в        |
     |        |       |тате   |(гр.5 -  |       |       |капитале,|
     |        |       |опера- |гр.1-гр.2|       |       |начислен-|
     |        |       |ций    |- гр. 4) |       |       |ные   в  |
     |        |       |       |         |       |       |отчетном |
     |        |       |       |         |       |       |периоде  |
     |        |———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |        |   1   |   2   |    3    |   4   |   5   |    6    |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |  1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     | 1П5.2. |   0,0 | 3610,1|    56,4 |   0,0 | 3666,5|   12,9  |
     |Долгос- |       |       |         |       |       |         |
     |рочные  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Объяс-  |       |=100000/         |       |=100000/ =356/   |
     |нение   |       |27,7002|         |       |27,2739| 27,57   |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами              |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |1П50.2. |   0,0 |   12,9|     0,2 |   0,0 |   13,1|         |
     |Долгос- |       |       |         |       |       |         |
     |рочные  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Объяс-  |       |       |         |       |=356/  |         |
     |нение   |       |       |         |       |27,2739|         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|

     Отчет за  май 2006 года должен иметь начальные остатки по счетам,
соответствующие исходящим остаткам отчета за апрель 2006 года.

                                               (тыс. долларов США)
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Наимено-|Остаток|Изме-  |Изменение|Прочие |Остаток|Проценты |
     |вание   |на     |нение  |пассивов |измене-|на     |и доходы |
     |показа- |начало |пасси- |в резуль-|ния    |конец  |по       |
     |теля    |периода|вов в  |тате пе- |пасси- |периода|участию  |
     |        |       |резуль-|реоценки |вов    |       |в        |
     |        |       |тате   |(гр.5 -  |       |       |капитале,|
     |        |       |опера- |гр.1-гр.2|       |       |начислен-|
     |        |       |ций    |- гр. 4) |       |       |ные   в  |
     |        |       |       |         |       |       |отчетном |
     |        |       |       |         |       |       |периоде  |
     |        |———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |        |   1   |   2   |    3    |   4   |   5   |    6    |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |  1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     | 1П5.2. | 3666,5|  ...  |  ...    | ...   | ...   |  ...    |
     |Долгос- |       |       |         |       |       |         |
     |рочные  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Объяс-  |=100000/       |         |       |       |         |
     |нение   |27,2739        |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |1П50. Прочие обязательства перед нерезидентами              |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |1П50.2. |  13,1 | ...   | ...     | ...   | ...   |  ...    |
     |Долгос- |       |       |         |       |       |         |
     |рочные  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Объяс-  |=356/  |       |         |       |       |         |
     |нение   |27,2739|       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|

     Пример 2. По состоянию на начало отчетного периода отчитывающимся
банком был размещен (краткосрочный) депозит на сумму 100 тыс.  евро  в
банке-нерезиденте.  В  течение отчетного периода он был погашен в срок
вместе с процентами,  составившими  10  тыс.  евро.  Затем  в  том  же
банке-нерезиденте    отчитывающимся    банком   был   размещен   новый
(краткосрочный) депозит на сумму 200 тыс.  евро со сроком погашения  в
следующем отчетном периоде.
     Кросс-курсы Банка России доллара США к евро были следующими:

     |——————————————————————————————————|—————————————————————————|
     |на начало отчетного периода       |1,10 доллара США за евро |
     |——————————————————————————————————|—————————————————————————|
     |на дату погашения старого депозита|1,15 доллара США за евро |
     |——————————————————————————————————|—————————————————————————|
     |на дату размещения нового депозита|1,17 доллара США за евро |
     |——————————————————————————————————|—————————————————————————|
     |на конец отчетного периода        |1,20 доллара США за евро |
     |——————————————————————————————————|—————————————————————————|

                                               (тыс. долларов США)
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Наимено-|Остаток|Изме-  |Изменение|Прочие |Остаток|Проценты |
     |вание   |на     |нение  |активов  |измене-|на     |и доходы |
     |показа- |начало |акти - |в резуль-|ния    |конец  |по       |
     |теля    |периода|вов в  |тате пе- |акти - |периода|участию  |
     |        |       |резуль-|реоценки |вов    |       |в        |
     |        |       |тате   |(гр.5 -  |       |       |капитале,|
     |        |       |опера- |гр.1-гр.2|       |       |начислен-|
     |        |       |ций    |- гр. 4) |       |       |ные   в  |
     |        |       |       |         |       |       |отчетном |
     |        |       |       |         |       |       |периоде  |
     |        |———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |        |   1   |   2   |    3    |   4   |   5   |    6    |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |             1А5. Срочные и сберегательные депозиты в       |
     |                 банках-нерезидентах (непросроченные)       |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     | 1А5.1. |  110,0|  119,0|    11,0 |  0,0  |  240,0|   11,5  |
     |Краткос-|       |       |         |       |       |         |
     |рочные  |       |       |         |       |       |         |
     |(кроме  |       |       |         |       |       |         |
     |депози- |       |       |         |       |       |         |
     |тов до  |       |       |         |       |       |         |
     |востре- |       |       |         |       |       |         |
     |бования)|       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Обьясне-|100,0 Х|(-100,0|240,0 -  |   0,0 |200,0 Х|10,0 Х   |
     |ние     |1,1    |Х1,15)+|110,0 -  |       |1,20   |1,15     |
     |        |       |(200,0 |119,0    |       |       |         |
     |        |       |Х1,17) |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|

     В этом  примере общее изменение в активах в результате операций в
исходной валюте составило 100 тыс.  евро.  В  пересчете  в  долларовый
эквивалент по кросс-курсу доллара США к евро,  рассчитанного на основе
официальных  курсов  иностранных   валют   по   отношению   к   рублю,
устанавливаемых  Банком  России,  на  дату  осуществления операций это
изменение за отчетный период составило 119 тыс. долларов США.
     Примечание. В  данном  случае  (для  простоты)  не применен метод
начисления доходов.
     Пример 3.  В  течение  отчетного  периода   отчитывающийся   банк
приобретает  60  тыс.  долларов  США за 100 тыс.  швейцарских франков,
производя расчеты через свои счета "НОСТРО" в долларах США.  При  этом
кросс-курс  Банка  России  доллара  США  к швейцарскому франку на дату
осуществления операции - 0,65 доллара США за франк.

                                              (тыс. долларов США)
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Наимено-|Остаток|Изме-  |Изменение|Прочие |Остаток|Проценты |
     |вание   |на     |нение  |активов  |измене-|на     |и доходы |
     |показа- |начало |акти-  |в резуль-|ния    |конец  |по       |
     |теля    |периода|вов в  |тате пе- |акти - |периода|участию  |
     |        |       |резуль-|реоценки |вов    |       |в        |
     |        |       |тате   |(гр.5 -  |       |       |капитале,|
     |        |       |опера- |гр.1-гр.2|       |       |начислен-|
     |        |       |ций    |- гр. 4) |       |       |ные   в  |
     |        |       |       |         |       |       |отчетном |
     |        |       |       |         |       |       |периоде  |
     |        |———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |        |   1   |   2   |    3    |   4   |   5   |    6    |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     | 1А3.   |  ...  |   0,0 |  ...    | ...   | ...   |  ...    |
     |Остатки |       |       |         |       |       |         |
     |на      |       |       |         |       |       |         |
     |коррес- |       |       |         |       |       |         |
     |пондент-|       |       |         |       |       |         |
     |ских    |       |       |         |       |       |         |
     |счетах и|       |       |         |       |       |         |
     |депозиты|       |       |         |       |       |         |
     |до      |       |       |         |       |       |         |
     |востре- |       |       |         |       |       |         |
     |бования |       |       |         |       |       |         |
     |в       |       |       |         |       |       |         |
     |банках- |       |       |         |       |       |         |
     |нерези- |       |       |         |       |       |         |
     |дентах  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Обьясне-|       |+60,0- |         |       |       |         |
     |ние     |       |100,0 Х|         |       |       |         |
     |        |       |0,60|         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|

     ————————————————————————————————
      0,60 -  курс  доллара  США  к  швейцарскому  франку,  который
фактически имел место при совершении операции.

     II.9. Классификация и правила отражения финансовых инструментов в
разделе 1

     II.9.1. Наличная иностранная валюта

     В целях  данного Отчета используется понятие наличной иностранной
валюты,   соответствующее   валютному   законодательству    Российской
Федерации.
     Включается вся иностранная  валюта,  находящаяся  на  балансе  (в
кассе, в обменных пунктах, в пути и т.д.) отчитывающегося банка.
     При составлении Отчета по Германии в наличную иностранную  валюту
условно  включаются  остатки  и  операции  по  наличным евро,  которые
являются обязательствами Европейского центрального банка,  а не  Дойче
Бундесбанка.  При  этом  оставшиеся  на  балансе отчитывающегося банка
наличные  немецкие  марки  не  включаются  в  Отчет  по  Германии,  но
включаются в Отчет по "дальнему зарубежью".

     II.9.2. Платежные документы

     Обращающиеся беспроцентные  финансовые  активы,  кроме   наличной
валюты,  используемые  в качестве средства платежа.  Примером являются
дорожные чеки.
     По соответствующей  строке  для активов включаются дорожные чеки,
выпущенные банками-нерезидентами,  а также другие платежные документы,
выпущенные нерезидентами.  Дорожные чеки и другие платежные документы,
выпущенные  отчитывающимся  банком  и   приобретенные   нерезидентами,
отражаются по строке 1П50.1.

     II.9.3. Остатки на корреспондентских, текущих счетах

     Включаются остатки  на  корреспондентских  счетах,   остатки   по
текущим, клиринговым, расчетным, транзитным счетам (с которых средства
перечисляются впоследствии на расчетные счета),  а  также  специальным
текущим счетам с особым режимом зачисления средств и т.п.
     Включаются остатки на  расчетных  и  корреспондентских  счетах  в
драгоценных металлах (обезличенные металлические счета).
     Обязательства отчитывающегося банка,  учитываемые по строке  1П2,
включают  остатки на текущих счетах фирм-нерезидентов и физических лиц
- нерезидентов.
     Овердрафты по     корреспондентским     и     расчетным    счетам
рассматриваются как ссуды  и  отражаются  по  соответствующим  строкам
раздела  1.  Так называемые технические овердрафты,  возникающие из-за
нарушения  соответствия  между  очередностью  операций  по  датам   их
валютирования  и  очередностью их отражения в учете,  следует отражать
как ссуды.

     II.9.4. Депозиты до востребования

     Депозиты, которые  могут  быть  погашены немедленно по требованию
кредитора без удержания  дебитором  части  начисленных  процентов  при
таком досрочном изъятии средств.
     Покрытия по  отзывным  аккредитивам  не   включаются   в   данную
категорию и отражаются по отдельным строкам раздела 1.
     Обязательства отчитывающегося  банка  по  строке   1П2   включают
депозиты  до востребования организаций-нерезидентов и физических лиц -
нерезидентов.

     II.9.5. Залоговые (страховые или гарантийные) депозиты

     Балансовые требования   и   обязательства,  представляющие  собой
средства,  перечисленные в качестве залога по обязательствам,  а также
зарезервированные  для погашения обязательств по мере их возникновения
в будущем.  За некоторыми исключениями,  залоговые депозиты  не  могут
быть изъяты кредитором без предварительного согласия дебитора.
     Включаются средства,  внесенные для  оплаты  чеков  и  слипов  по
кредитным  картам,  остатки  на  специальных  накопительных счетах,  с
которых  средства  могут   быть   направлены   только   на   погашение
определенных  обязательств  (так называемые "эскроу-счета",  или фонды
погашения)  и  другие  аналогичные  инструменты.  По  некоторым  видам
залоговых депозитов начисляются проценты.
     Для целей данного Отчета в эту категорию попадают также,  в части
балансовых обязательств,  средства нерезидентов, зарезервированные при
осуществлении   валютных   операций,   что   обусловлено    имеющимися
ограничениями по их использованию,  и,  в части балансовых требований,
средства,  переведенные отчитывающимся банком брокерамнерезидентам для
операций с ценными бумагами и другими финансовыми активами.

     II.9.6. Покрытия по аккредитивам

     В части  иностранных   активов   (по   строке   1А4)   отражается
задолженность  банковнерезидентов  по  перечисленным  им  покрытиям по
отзывным   и   безотзывным    аккредитивам.    Включаются    покрытия,
перечисленные  банкам-нерезидентам  как  по  поручению  резидентов для
оплаты их импортных контрактов,  так и по поручению  нерезидентов  для
расчетов  по  торговым  операциям  между  нерезидентами.  Такие активы
возникают, если нерезиденты осуществляют расчеты по торговым операциям
между собой через счета в отчитывающемся банке.  Например,  включается
покрытие по аккредитиву,  открытому по поручению резидента Франции для
импорта  товаров  из  Германии  (по  активу - покрытие,  перечисленное
банку-нерезиденту,  по пассиву  -  покрытие,  выплаченное  французским
клиентом отчитывающемуся банку).
     Пример. По поручению российского импортера  открывается  покрытый
аккредитив  в  банкенерезиденте  за  счет  средств  импортера  на  его
валютном счете в отчитывающемся банке.  Для оплаты покрытия в сумме 10
тыс. долларов США отчитывающийся банк платит в пользу банканерезидента
со  своего  корреспондентского  счета.  В  результате  этой   операции
дебетуется  расчетный  счет  импортера,  кредитуется его аккредитивный
счет,  затем кредитуется корреспондентский счет в банке-нерезиденте  и
дебетуется  аккредитивный.  В  разделе  1  отражаются  только снижение
остатка по корреспондентскому счету и увеличение - по аккредитивному:

                                               (тыс. долларов США)
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Наимено-|Остаток|Изме-  |Изменение|Прочие |Остаток|Проценты |
     |вание   |на     |нение  |активов  |измене-|на     |и доходы |
     |показа- |начало |акти-  |в резуль-|ния    |конец  |по       |
     |теля    |периода|вов в  |тате пе- |акти - |периода|участию  |
     |        |       |резуль-|реоценки |вов    |       |в        |
     |        |       |тате   |(гр.5 -  |       |       |капитале,|
     |        |       |опера- |гр.1-гр.2|       |       |начислен-|
     |        |       |ций    |- гр. 4) |       |       |ные   в  |
     |        |       |       |         |       |       |отчетном |
     |        |       |       |         |       |       |периоде  |
     |        |———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |        |   1   |   2   |    3    |   4   |   5   |    6    |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     | 1А3.   |  ...  | -10,0 |  ...    | ...   | ...   |  ...    |
     |Остатки |       |       |         |       |       |         |
     |на      |       |       |         |       |       |         |
     |коррес- |       |       |         |       |       |         |
     |пондент-|       |       |         |       |       |         |
     |ских    |       |       |         |       |       |         |
     |счетах и|       |       |         |       |       |         |
     |депозиты|       |       |         |       |       |         |
     |до      |       |       |         |       |       |         |
     |востре- |       |       |         |       |       |         |
     |бования |       |       |         |       |       |         |
     |в       |       |       |         |       |       |         |
     |банках- |       |       |         |       |       |         |
     |нерези- |       |       |         |       |       |         |
     |дентах  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |1А4.    |       |  10,0 |         |       |       |         |
     |Залого- |       |       |         |       |       |         |
     |вые     |       |       |         |       |       |         |
     |депозиты|       |       |         |       |       |         |
     |и       |       |       |         |       |       |         |
     |покрытия|       |       |         |       |       |         |
     |по      |       |       |         |       |       |         |
     |аккреди-|       |       |         |       |       |         |
     |тивам в |       |       |         |       |       |         |
     |банках- |       |       |         |       |       |         |
     |нерези- |       |       |         |       |       |         |
     |дентах  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|

     В части иностранных пассивов (по строке 1П3) отражаются  покрытия
и   залоговые  депозиты  по  аккредитивам,  открытым  нерезидентами  в
отчитывающемся банке как для оплаты  экспорта  резидентов,  так  и  по
торговым операциям между нерезидентами.
     Обязательства отчитывающегося банка перед резидентами-импортерами
по  покрытым  аккредитивам  не отражаются в разделе 1,  так как они не
являются иностранными обязательствами.

     II.9.7. Срочные и сберегательные депозиты

     Депозиты, которые  предоставлены  на срок и которые либо не могут
быть изъяты  досрочно  (срочные  депозиты),  либо  могут  быть  изъяты
досрочно  при  удержании дебитором за это изъятие части начисленных по
ним процентов (сберегательные депозиты).
     Включаются депозиты, выраженные в массе драгоценных металлов.
     Не включаются залоговые депозиты  и  депозиты  до  востребования,
которые   показываются  по  отдельным  строкам.  Также  не  включаются
депозитные  сертификаты,  которые  представляют   собой   обращающиеся
финансовые  инструменты  и отражаются в разделе 1 по строкам для учета
долговых ценных бумаг.
     Различие между межбанковскими кредитами и депозитами разъясняется
в подпункте II.9.9 пункта II.9 настоящего Порядка.

     II.9.8. Ссуды

     Средства, предоставленные    кредитором    на    срок   дебитору,
непосредственно обратившемуся к кредитору за  их  получением,  включая
средства,   истребованные  по  открытым  кредитным  линиям.  При  этом
неиспользованный остаток по кредитной линии не включается,  так как не
является балансовым активом или обязательством отчитывающегося банка.
     К данному виду инструментов относятся также:
     синдицированные и   консорциональные   кредиты.   Предоставленные
нерезидентам синдицированные кредиты включаются в  размере  участия  в
них  отчитывающегося  банка.  В  соответствии  с  правилами  отнесения
обязательств к группе стран или  отдельным  странам  обязательства  по
привлеченным синдицированным кредитам в размере доли каждого участника
синдиката отражаются в  отчете  по  той  стране  (или  группе  стран),
резидентом которой он является;
     ссуды, предоставленные    нерезидентами     и     гарантированные
резидентами,   в  том  числе  ссуды,  гарантированные  федеральными  и
местными органами власти,  но  не  включаются  ссуды,  предоставленные
резидентами  за счет кредитов нерезидентов.  Разница между этими двумя
случаями состоит в том,  что в первом  из  них  ссудное  соглашение  с
нерезидентом подписывается отчитывающимся банком, а во втором - другим
резидентом;
     Пример 1.  В  раздел  1 включаются ссуды ЕБРР (Европейского банка
реконструкции и развития),  предоставленные отчитывающемуся банку  под
гарантии  Минфина  России.  Однако не включаются ссуды Минфина России,
предоставленные  отчитывающемуся  банку,  средства  по  которым   были
получены за счет кредитов ЕБРР.
     овердрафты по корреспондентским и текущим счетам;
     Пример 2.  Остаток на корреспондентском счете в банке-нерезиденте
на начало отчетного периода составлял 5 тыс.  долларов  США.  В  конце
отчетного  периода  с  этого  счета  был  произведен  платеж за услуги
резидентам в размере 15 тыс.  долларов США, в результате чего на счете
образовался овердрафт в размере 10 тыс.  долларов США,  который не был
погашен до конца отчетного периода.

                                               (тыс. долларов США)
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Наимено-|Остаток|Изме-  |Изменение|Прочие |Остаток|Проценты |
     |вание   |на     |нение в|в резуль-|измене-|на     |и доходы |
     |показа- |начало |резуль-|тате пе- |ния    |конец  |по       |
     |теля    |периода|тате   |реоценки |       |периода|участию  |
     |        |       |опера- |(гр.5 -  |       |       |в        |
     |        |       |ций    |гр.1-гр.2|       |       |капитале,|
     |        |       |       |- гр. 4) |       |       |начислен-|
     |        |       |       |         |       |       |ные   в  |
     |        |       |       |         |       |       |отчетном |
     |        |       |       |         |       |       |периоде  |
     |        |———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |        |   1   |   2   |    3    |   4   |   5   |    6    |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     | 1А3.   |   5,0 |  -5,0 |    0,0  |   0,0 |   0,0 |   0,0   |
     |Остатки |       |       |         |       |       |         |
     |на      |       |       |         |       |       |         |
     |коррес- |       |       |         |       |       |         |
     |пондент-|       |       |         |       |       |         |
     |ских    |       |       |         |       |       |         |
     |счетах и|       |       |         |       |       |         |
     |депозиты|       |       |         |       |       |         |
     |до      |       |       |         |       |       |         |
     |востре- |       |       |         |       |       |         |
     |бования |       |       |         |       |       |         |
     |в       |       |       |         |       |       |         |
     |банках- |       |       |         |       |       |         |
     |нерези- |       |       |         |       |       |         |
     |дентах  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |   1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)|
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |1П5.1.  |  0,0  |  10,0 |    0,0  |   0,0 |   10,0|    0,0  |
     |Кратко- |       |       |         |       |       |         |
     |срочные |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|

     ————————————————————————————————————
      Данная сумма является результатом отнесения в кредит корсчета
суммы  в 15 тыс.  долларов США и отражения по дебету корсчета суммы 10
тыс.  долларов США в корреспонденции со счетом по  учету  овердрафтных
кредитов.

     арендные обязательства   по   долгосрочным   арендным  контрактам
(финансовая аренда (лизинг) в целях данного Отчета представляют  собой
обязательства  по  осуществлению платежей за арендуемые отчитывающимся
банком у нерезидентов реальные активы (оборудование, недвижимость) при
условии,  что  последний  платеж  и  (или)  возврат  реальных  активов
осуществляется по прошествии 1 года и более со дня начала аренды;
     средства на  счетах  по  учету  депозитов  и  прочих  размещенных
средств,  которые в  соответствии  с  подпунктом  II.9.9  пункта  II.9
настоящего Порядка обладают признаками кредитного соглашения.
     В данную категорию не попадают прочие привлеченные  (размещенные)
средства,   привлекаемые   (размещаемые)   от  нерезидентов  в  рамках
операций,  совершаемых с ценными бумагами  на  возвратной  основе  без
прекращения признания ценных бумаг стороной, получившей средства.

                II.9.9. Различие между межбанковскими
                        кредитами и депозитами

     При разграничении межбанковских кредитов и депозитов  не  следует
ориентироваться на названия соглашений.
     Существует ряд  признаков,  которые  являются  достаточными   для
отнесения    соглашений    к   кредитным.   В   частности,   признаком
межбанковского кредитного (ссудного) соглашения является то,  что  оно
оформляется  в  письменной  форме  и  особым  образом регулирует права
сторон в каждом конкретном  случае.  Признаком  кредитного  соглашения
является также и то, что средства в соответствии с ним предоставляются
по кредитной линии,  за неиспользованный остаток по которой  взимается
комиссия.
     Перечисленные признаки  являются   достаточными   для   отнесения
соглашений к кредитным, но они не являются необходимыми.
     Далее представлены  критерии  для   разграничения   кредитных   и
депозитных  межбанковских соглашений,  которые заключаются по телефону
(с   телексным   подтверждением)   и   регулируются   соответствующими
соглашениями или международными правилами.
     |—————————————————————————————|——————————————————————————————|
     | Межбанковские депозиты      |Межбанковские кредиты         |
     |—————————————————————————————|——————————————————————————————|
     |предоставляются по инициативе|предоставляются по инициативе |
     |банка-кредитора, который     |банка-дебитора, который       |
     |соглашается на заранее       |обращается в банк-кредитор за |
     |объявленные банком-дебитором |их получением                 |
     |условия привлечения средств  |                              |
     |—————————————————————————————|——————————————————————————————|
     |при размещении межбанковского|при размещении межбанковского |
     |депозита дебитор косвенно    |кредита кредитор косвенно     |
     |взимает с кредитора плату,   |взимает плату с дебитора,     |
     |выплачивая ему проценты по   |требуя выплатить проценты по  |
     |более низкой процентной      |более высокой процентной      |
     |ставке (например, по ставке  |ставке                        |
     |"прайм" минус фиксированная  |                              |
     |маржа)                       |                              |
     |—————————————————————————————|——————————————————————————————|

     Пример. После объявления отчитывающимся банком,  что он принимает
средства на срок 7 дней под 5  процентов  годовых,  банк-нерезидент  N
сообщает ему,  что он хотел бы предоставить 100 000 тыс.  долларов США
на  этих  условиях.  Однако  для  осуществления   некоторого   платежа
отчитывающемуся  банку  необходимо  дополнительно привлечь еще 50 тыс.
долларов  США.  Он  обращается  в   банк-нерезидент   N   с   просьбой
предоставить ему дополнительно 50 тыс.  долларов США,  например, также
на срок 7 дней.  Банк-нерезидент отвечает,  что он готов  предоставить
эти средства под 7 процентов годовых.  Отчитывающийся банк соглашается
на эти условия.
                                              (тыс. долларов США)
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Наимено-|Остаток|Изме-  |Изменение|Прочие |Остаток|Проценты |
     |вание   |на     |нение  |пассивов |измене-|на     |и доходы |
     |показа- |начало |пасси- |в резуль-|ния    |конец  |по       |
     |теля    |периода|вов в  |тате пе- |пасси- |периода|участию  |
     |        |       |резуль-|реоценки |вов    |       |в        |
     |        |       |тате   |(гр.5 -  |       |       |капитале,|
     |        |       |опера- |гр.1-гр.2|       |       |начислен-|
     |        |       |ций    |- гр. 4) |       |       |ные   в  |
     |        |       |       |         |       |       |отчетном |
     |        |       |       |         |       |       |периоде  |
     |        |———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |        |   1   |   2   |    3    |   4   |   5   |    6    |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     | 1П4. Срочные и сберегательные депозиты,                    |
     | привлеченные от нерезидентов (непросроченные)              |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     | 1П4.1. |  .... |  100,0|  ...    | ...   | ...   |  ...    |
     |Краткос-|       |       |         |       |       |         |
     |рочные  |       |       |         |       |       |         |
     |(кроме  |       |       |         |       |       |         |
     |депози- |       |       |         |       |       |         |
     |тов до  |       |       |         |       |       |         |
     |востре- |       |       |         |       |       |         |
     |бования)|       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)   |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     | 1П5.1. | ...   |  50,0 | ...     | ...   | ...   |  ...    |
     |Краткос-|       |       |         |       |       |         |
     |рочные  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|

     Данные критерии,  используемые  для   разграничения   соглашений,
заключаемых  по  телефону,  приводятся  только  для  целей составления
Отчета.  В  случае  возникновения  трудностей  при   их   практическом
применении  все  заключаемые  по  телефону  межбанковские соглашения о
предоставлении средств на срок относятся к депозитам.

            II.9.10. Средства, привлекаемые (размещаемые)
                  по операциям с ценными бумагами на
                          возвратной основе.

     Включаются привлеченные (размещенные)  средства  нерезидентов  от
операций  с  ценными  бумагами  на  возвратной основе,  при которых не
происходит прекращения признания ценных бумаг,  стороной, привлекающей
эти  средства  в  обмен  на бумаги.  То есть сделка не влечет за собой
перехода всех рисков и выгод (либо их значительной части), связанных с
владением данной ценной бумаги, от передающей стороны к приобретающей.
     Под операциями  на  возвратной  основе  понимаются  операции   по
приобретению   (передаче)   прав   собственности   на  ценные  бумаги,
совершаемые  на  условиях   срочности,   возвратности   и   платности.
Разновидностями  таких  операций  могут являться операции займа ценных
бумаг или сделки РЕПО.
     По строкам   для  активов  отражаются  средства,  предоставленные
нерезидентам  по  операциям,  совершаемым  с   ценными   бумагами   на
возвратной   основе   без   признания  полученных  ценных  бумаг,  вне
зависимости от резидентства эмитента  ценных  бумаг.  По  строкам  для
обязательств  отражаются  средства,  привлеченные  у  нерезидентов  по
операциям,  совершаемым с ценными бумагами на  возвратной  основе  без
прекращения признания отчитывающимся банком переданных ценных бумаг.

                   II.9.11. Долговые ценные бумаги

     Обращающиеся долговые    финансовые    инструменты,    приносящие
процентный  доход,  например,   купонные   облигации   (в   частности,
еврооблигации),  облигации с нулевым купоном, бессрочные облигации (по
которым выплачиваются только купонные платежи),  векселя (в том  числе
еврокоммерческие векселя), депозитные сертификаты, банковские акцепты,
коммерческие  ценные  бумаги.   Кроме   упомянутых   выше   бессрочных
облигаций,  долговые ценные бумаги имеют срок погашения. Не включаются
обязательства   с   истекшим    сроком    обращения    (непросроченные
обязательства  с  истекшим  сроком обращения отражаются по строкам для
учета прочих краткосрочных обязательств,  а просроченные - по  строкам
для учета просроченной задолженности).
     Что касается долговых  ценных  бумаг,  участвующих  в  операциях,
осуществляемых  на  возвратной основе без прекращения признания ценных
бумаг,  стороной, привлекающей денежные средства в обмен на бумаги, то
по  строкам для активов включаются долговые ценные бумаги,  выпущенные
нерезидентами  и  переданные  нерезидентам  и  резидентам   по   таким
операциям,  и  не  включаются выпущенные нерезидентами долговые ценные
бумаги, полученные по таким операциям от нерезидентов и резидентов.
     В целях составления данного Отчета:
     еврооблигации и  другие  долговые  ценные  бумаги,  эмитированные
находящимися    за    пределами    территории   Российской   Федерации
организациями,   созданными   российскими   резидентами,    а    также
банками-нерезидентами   с  целью  кредитования  указанных  резидентов,
отражаются по строкам для учета  иностранных  активов  как  выпущенные
нерезидентами;
     по строкам для учета иностранных обязательств  включаются  только
долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком и находящиеся
в собственности нерезидентов.
     Ценные бумаги отражаются по графам 1 и 5 разделов 1 и 3,  а также
по графе  1  раздела  5  с  использованием  следующих  методов  оценки
стоимости:
     для ценных бумаг,  оцениваемых по  справедливой  стоимости  через
прибыль или убыток, по текущей (справедливой) стоимости;
     для долговых  обязательств,   удерживаемых   до   погашения,   по
расчетной текущей стоимости;
     для ценных бумаг,  имеющихся в  наличии  для  продажи  (в  случае
возможности   надежного   определения   их  справедливой  стоимости  и
отсутствия  признаков  их  обесценения),  по  текущей   (справедливой)
стоимости;
     для ценных бумаг,  имеющихся в  наличии  для  продажи  (в  случае
невозможности   надежного  определения  их  справедливой  стоимости  и
наличия признаков их обесценения), по расчетной текущей стоимости.
     В целях   составления   данного   Отчета  текущей  (справедливой)
стоимостью  ценной  бумаги  признается  сумма,  за  которую  ее  можно
реализовать   при   совершении  сделки  между  хорошо  осведомленными,
желающими  совершить  такую  сделку  и  независимыми  друг  от   друга
сторонами.
     Изменения, возникающие  в  результате  переоценки  ценных  бумаг,
учитываемых по справедливой стоимости,  отражаются в графе 3 раздела 1
и при необходимости в графе 3 разделов 3 и 4.
     В целях  составления данного Отчета расчетная текущая стоимость -
это стоимость долговой ценной бумаги,  определенная при первоначальном
признании,  за  вычетом  выплат основной суммы долга по ней,  плюс или
минус начисленная амортизация разницы между первоначальной  стоимостью
и  стоимостью на момент погашения,  минус частичное списание в связи с
обесценением  или  безнадежной   задолженностью.   Расчетная   текущая
стоимость  (за  исключением  последнего  компонента)  определяется  по
формуле:
                   C
          n         i
     P = SUM ——————————————,
         i=1        t /365
             (1 + r) i

     где:
     n - количество предстоящих платежей процентов и основного
долга;
     C - размер (одного) платежа;
      i
     t - количество дней начиная с отчетной даты и до погашения;
      i
     r - внутренняя норма доходности в долях.
     В целях  составления  данного  Отчета внутренняя норма доходности
представляет собой ставку дисконтирования, необходимую для того, чтобы
расчетная  текущая  стоимость  всех будущих денежных потоков по ценной
бумаге была равна ее первоначальной стоимости.
     При этом  выплата  купонов эмитентом должна отражаться по графе 2
как снижение стоимости ценной бумаги,  а не по графе 6 как  доход  или
расход отчитывающегося банка.
     В том случае,  если в отчетном  периоде  нерезидент  предъявил  к
погашению  отчитывающемуся банку выпущенные им долговые ценные бумаги,
первоначально проданные резиденту,  то в Отчете в графе  2  необходимо
отразить   условную   продажу  бумаги  нерезиденту  и  ее  последующее
погашение по цене выкупа у нерезидента. При размещении ценной бумаги в
периоды,   предшествующие  отчетному,  при  отсутствии  дополнительной
информации у отчитывающегося банка о переходе  прав  собственности  на
ценную  бумагу,  делается  допущение,  что  нерезидент приобрел данный
финансовый инструмент в отчетном периоде.
     В случае,   если  нерезидент  покупает  у  отчитывающегося  банка
эмитированные им долговые ценные бумаги,  а погашение осуществляется в
пользу  резидента,  при  заполнении  Отчета в периоде погашения бумаги
ставится ее условный выкуп резидентом у нерезидента по цене  погашения
на дату погашения.
     Пример. В  отчетном  периоде   А   отчитывающийся   банк   продал
нерезиденту  вексель  номиналом  80  тыс.  долларов  США  за  75  тыс.
долларов.  В течение периода А на него был  начислен  дисконт  4  тыс.
долларов  США.  В отчетном периоде Б на вексель был начислен дисконт 1
тыс. долларов США, однако к погашению его предъявил резидент.

                                              (тыс. долларов США)
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Наимено-|Остаток|Изме-  |Изменение|Прочие |Остаток|Проценты |
     |вание   |на     |нение  |пассивов |измене-|на     |и доходы |
     |показа- |начало |пасси- |в резуль-|ния    |конец  |по       |
     |теля    |периода|вов в  |тате пе- |пасси- |периода|участию  |
     |        |       |резуль-|реоценки |вов    |       |в        |
     |        |       |тате   |(гр.5 -  |       |       |капитале,|
     |        |       |опера- |гр.1-гр.2|       |       |начислен-|
     |        |       |ций    |- гр. 4) |       |       |ные   в  |
     |        |       |       |         |       |       |отчетном |
     |        |       |       |         |       |       |периоде  |
     |        |———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |        |   1   |   2   |    3    |   4   |   5   |    6    |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |                    Отчетный период А                       |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     |1П7. Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся      |
     |банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами       |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     | 1П7.1. |  0,0  |79,0 = |     0,0 |   0,0 |  79,0 |    4,0  |
     |Краткос-|       |75,0 + |         |       |       |         |
     |рочные  |       | 4,0   |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |                    Отчетный период Б                       |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     |1П7. Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся      |
     |банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами       |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     | 1П7.1. |  79,0 |-79,0 =|     0,0 |   0,0 |   0,0 |    1,0  |
     |Краткос-|       |1,0 -  |         |       |       |         |
     |рочные  |       |80,0   |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|

             II.9.11.1. Отражение операций с бескупонными
                           ценными бумагами

     В этом  подпункте  приведены  правила  отражения  в Отчете ценных
бумаг,  представляющих собой обращающиеся  права  на  получение  одной
фиксированной  суммы средств (номинала или основной суммы и процентов)
на определенную дату в  будущем.  К  таким  ценным  бумагам  относятся
документарные   векселя,  депозитные  сертификаты,  государственные  и
частные бескупонные облигации, включая выпущенные в электронной форме.
Особенностью  бескупонных ценных бумаг (кроме депозитных сертификатов)
является  то,  что  они  приобретаются  и  продаются   с   начисленным
дисконтом.
     Операция по приобретению  бескупонных  ценных  бумаг,  выпущенных
нерезидентами,   оценивается  по  стоимости  приобретения,  в  которую
включаются признанные существенными затраты, связанные с приобретением
ценных  бумаг.  Начисленный  в  отчетном  периоде дисконт по долговому
обязательству отражается  по  графам  2  и  6  соответствующей  строки
раздела 1.
     Операция по  выбытию  ценных  бумаг,  выпущенных   нерезидентами,
оценивается  по стоимости реализации,  в которую включаются признанные
существенными затраты, связанные с реализацией ценных бумаг.
     Пример. Отчитывающийся банк приобретает 10 краткосрочных векселей
кипрской компании "CYP" номиналом 1 тыс. долларов США каждый за 8 тыс.
долларов США.  После начисления дисконта в размере 1 тыс. долларов США
на весь пакет,  отчитывающийся банк продает 5  векселей  за  4,5  тыс.
долларов США и 2 векселя за 1,5 тыс.  долларов США. До конца отчетного
периода на оставшиеся векселя начисляется процентный доход  в  размере
0,3 тыс. долларов США.
                                              (тыс. долларов США)
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Наимено-|Остаток|Изме-  |Изменение|Прочие |Остаток|Проценты |
     |вание   |на     |нение  |активов  |измене-|на     |и доходы |
     |показа- |начало |акти - |в резуль-|ния    |конец  |по       |
     |теля    |периода|вов в  |тате пе- |акти - |периода|участию  |
     |        |       |резуль-|реоценки |вов    |       |в        |
     |        |       |тате   |(гр.5 -  |       |       |капитале,|
     |        |       |опера- |гр.1-гр.2|       |       |начислен-|
     |        |       |ций    |- гр. 4) |       |       |ные   в  |
     |        |       |       |         |       |       |отчетном |
     |        |       |       |         |       |       |периоде  |
     |        |———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |        |   1   |   2   |    3    |   4   |   5   |    6    |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |        1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные),       |
     |               эмитированные нерезидентами                  |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     | 1А8.1. |  0,0  |   3,3 |   -0,3  |   0,0 |    3  |     1,3 |
     |Краткос-|       |       |         |       |       |         |
     |рочные  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Объясне-|  0,0  |8+1-4,5|3-0-3,3-0|    0  |3*8/10+|1+0,3    |
     |ние     |       |- 1,5 +|         |       |3*1/10+|         |
     |        |       |  0,3  |         |       |0,3    |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|

     Изменения в результате переоценки в сумме - 0,3 тыс. долларов США
отражают тот факт,  что по первой сделке продажи векселей операционный
доход был нулевым (0,8 + 0,1) x 5  -  4,5,  а  по  второй  имел  место
операционный расход 1,5 - (0,8 + 0,1) x 2.
     Приобретение и   продажа   нерезидентами   векселей,   выпущенных
отчитывающимся  банком,  оцениваются   по   тем   же   правилам,   что
приобретение отчитывающимся банком векселей, выпущенных нерезидентами.
Это,  в  частности,  означает,  что  продажа  нерезидентам   векселей,
выпущенных отчитывающимся банком, оценивается не по номиналу, а исходя
из размера фактически полученных от их продажи  (размещения)  денежных
средств,  а  накопленная  задолженность  по  ним  перед  нерезидентами
отражается с учетом дисконта, начисленного на стоимость размещения.

           II.9.11.2. Отражение операций с ценными бумагами
                       типа купонных облигаций

     В данном пункте рассматриваются правила отражения  ценных  бумаг,
представляющих  собой  обращающееся  право  на получение фиксированной
суммы средств (номинала,  а  также  в  некоторых  случаях  процентного
платежа)  на  одну  определенную дату в будущем,  а также сумм средств
(купонов),  причитающихся на ряд определенных  дат  в  будущем.  Такие
ценные  бумаги  обычно  называются  купонными  облигациями.  Они могут
приобретаться и продаваться с дисконтом или премией.
     Операция по    приобретению    купонных   облигаций,   выпущенных
нерезидентами,  оценивается (и отражается  в  графе  2)  по  стоимости
приобретения,  включая  оплату  части  купона  предыдущему владельцу и
признанные существенными затраты,  связанные  с  приобретением  ценных
бумаг.  Операция  по  выбытию ценных бумаг,  выпущенных нерезидентами,
оценивается по стоимости реализации,  в которую включаются  признанные
существенными затраты, связанные с реализацией ценных бумаг.
     Операционный доход (расход),  сформировавшийся как разница  между
стоимостью  реализуемой ценной бумаги (с учетом начисленных дисконта и
процентного (купонного) дохода) и полученными денежными средствами,  в
данном Отчете учитывается как курсовая разница.
     Пример 1. Отчитывающийся банк в течение первого отчетного периода
производит следующие операции:
     1) Приобретает 10 котируемых долговых ценных бумаг  американского
казначейства  с  первоначальным  сроком погашения 2 года и номиналом 1
тыс.  долларов США по цене 1,2 тыс.  долларов США за одну облигацию, с
учетом оплаты купона.
     2) Начисляет процентный (купонный) доход 1,4 тыс. долларов США за
весь  пакет.  Рыночная  котировка  1 облигации на дату закрытия отчета
1,35 доллара США.
     Отчитывающийся банк   в   течение   второго   отчетного   периода
производит следующие операции:
     1) Продает 5 облигаций за 7,0 тыс.  долларов США (с учетом оплаты
накопленного купона).
     2) Начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США на
оставшийся пакет.
     3) Эмитент  выплачивает купон по облигациям отчитывающемуся банку
в размере 1,5 тыс. долларов США на весь пакет.
     4) Начисляет процентный (купонный) доход 0,3 тыс. долларов США.
     5) Покупает 2 аналогичных облигации за 2,2 тыс. долларов США.
     6) До   конца   отчетного   периода   банк  начисляет  процентный
(купонный) доход 0,5 тыс. долларов США.
     Рыночная котировка  1  облигации  на  дату  закрытия  отчета 1,25
доллара США.
                                               (тыс. долларов США)
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Наимено-|Остаток|Изме-  |Изменение|Прочие |Остаток|Проценты |
     |вание   |на     |нение  |активов  |измене-|на     |и доходы |
     |показа- |начало |акти - |в резуль-|ния    |конец  |по       |
     |теля    |периода|вов в  |тате пе- |акти - |периода|участию  |
     |        |       |резуль-|реоценки |вов    |       |в        |
     |        |       |тате   |(гр.5 -  |       |       |капитале,|
     |        |       |опера- |гр.1-гр.2|       |       |начислен-|
     |        |       |ций    |- гр. 4) |       |       |ные   в  |
     |        |       |       |         |       |       |отчетном |
     |        |       |       |         |       |       |периоде  |
     |        |———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |        |   1   |   2   |    3    |   4   |   5   |    6    |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |            Первый отчетный период                          |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     |        1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные),       |
     |               эмитированные нерезидентами                  |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     | 1А8.2. |  0,0  |  13,4 |    0,1  |   0,0 |   13,5|     1,4 |
     |Долгос -|       |       |         |       |       |         |
     |рочные  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Объясне-|       |       |         |       |       |         |
     |ние     |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |1.Приоб-|    0  |  12   |    0    |   0   |   12  |     0   |
     |ретение |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |2.Начис-|   12  |   1,4 |    0    |   0   |   13,4|     1,4 |
     |ление   |       |       |         |       |       |         |
     |процен- |       |       |         |       |       |         |
     |тов     |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |3.Опре- |   13,4|   0   |    0,1  |   0   |13,5 = |     0   |
     |деление |       |       |         |       |1,35*10|         |
     |остатка |       |       |         |       |       |         |
     |на конец|       |       |         |       |       |         |
     |периода |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |                   Второй отчетный период                   |
     |————————————————————————————————————————————————————————————|
     |       1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные),        |                                            
     |       эмитированные нерезидентами                          |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |1А8.2.  |   13,5|  -5,0 |   0,25  |   0   |  8,75 |    1,3  |
     |Долгос- |       |       |         |       |       |         |
     |рочные  |       |       |         |       |       |         |
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |                    Объяснение                              |
     |—————————|———————|———————|—————————|———————|———————|————————|
     |1.Продажа|  13,5 |  -7,0 |  0,2    |  0    |6,7=5* |   0    |
     |облигации|       |       |         |       |12/10+ |        |
     |номиналом|       |       |         |       |5*1,4/ |        |
     |5тыс.    |       |       |         |       |10     |        |
     |долл.США |       |       |         |       |       |        |
     |—————————|———————|———————|—————————|———————|———————|————————|
     |2.Начис- |   6,7 |   0,5 |  0      |  0    |  7,2  |   0,5  |
     |ление    |       |       |         |       |       |        |
     |процентов|       |       |         |       |       |        |
     |—————————|———————|———————|—————————|———————|———————|————————|
     |3.Выплата|   7,2 |  -1,5 |  0      |  0    |  5,7  |   0    |
     |купона   |       |       |         |       |       |        |
     |—————————|———————|———————|—————————|———————|———————|————————|
     |4.Начис- |   5,7 |   0,3 |  0      |  0    |  6,0  |  0,3   |
     |ление    |       |       |         |       |       |        |
     |процентов|       |       |         |       |       |        |
     |—————————|———————|———————|—————————|———————|———————|————————|
     |5.Продажа|   6,0 |   2,2 |  0      |  0    |  8,2  |   0    |
     |облигации|       |       |         |       |       |        |
     |номиналом|       |       |         |       |       |        |
     |2 тыс.   |       |       |         |       |       |        |
     |долл.США |       |       |         |       |       |        |
     |—————————|———————|———————|—————————|———————|———————|————————|—
     |6.Начисле|  8,2  |  0,5  |    0    |    0  |   8,7 |  0,5   |
     |- ние    |       |       |         |       |       |        |
     |процентов|       |       |         |       |       |        |
     |—————————|———————|———————|—————————|———————|———————|————————|
     |7.Опреде-|  8,7  |  0    |    0,05 |    0  |8,75=  |  0     |
     |ление    |       |       |         |       |7*1,25 |        |
     |остатка  |       |       |         |       |       |        |
     |на конец |       |       |         |       |       |        |
     |периода  |       |       |         |       |       |        |
     |—————————|———————|———————|—————————|———————|———————|————————|

     Изменения в результате переоценки в сумме 0,1 тыс. долларов США в
первом отчетном периоде и 0,45 тыс.  долларов США - во втором отражают
изменение стоимости ценных бумаг  (с  учетом  начисленных  процентов),
находящихся на балансе отчитывающегося банка,  и рыночной стоимости на
дату составления отчета.
     Пример 2.   Отчитывающийся   банк  в  течение  отчетного  периода
производит следующие операции:
     1) Приобретает  10 некотируемых долговых ценных бумаг итальянской
компании "ITL" с первоначальным сроком погашения 2 года и номиналом  1
тыс.  долларов США по цене 1,2 тыс.  долларов США за одну облигацию, с
учетом оплаты купона.
     2) Начисляет процентный (купонный) доход 1,4 тыс. долларов США за
весь пакет.
     3) Продает 5 облигаций за 7,0 тыс. долларов США.
     4) Начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США на
оставшийся пакет.
     5) Эмитент выплачивает купон по облигациям отчитывающемуся  банку
в размере 1,5 тыс. долларов США на весь пакет.
     6) Начисляет процентный (купонный) доход 0,3 тыс. долларов США.
     7) Покупает 2 аналогичные облигации за 2,2 тыс. долларов США.
     8) До конца отчетного  периода  начисляет  процентный  (купонный)
доход 0,5 тыс. долларов США.
                                               (тыс. долларов США)
     |————————|———————|———————|—————————|———————|———————|—————————|
     |Наимено-|Остаток|Изме-  |Изменение|Прочие |Остаток|Проценты |
     |вание   |на     |нение  |активов  |измене-|на     |и доходы |
     |показа- |начало |акти - |в резуль-|ния    |конец  |по       |
     |теля    |периода|вов в  |тате пе- |акти - |периода|участию  |
     |        |       |резуль-|реоценки |вов    |       |в        |
     |        |       |тате   |(гр.5 -  |       |       |капитале,|
     |        |       |опера- |гр.1-гр.2|       |       |начислен-|
     |        |       |ций    |- гр. 4) |       |       |ные   в  |