В четвертой части кода (--/---/---/***/---), состоящей из трех
разрядов, указывается один из кодов Перечня основного вида экономической
деятельности нерезидента (кроме физических лиц). Данный Перечень используется
исключительно для целей составления Отчета:
|
Код
|
Наименование
|
|
1
|
2
|
|
Раздел A «Сельское хозяйство,
лесоводство и рыболовство»
|
|
А01
|
Растениеводство и животноводство, охота и связанные с этим услуги
|
|
А02
|
Лесоводство и лесозаготовки
|
|
А03
|
Рыболовство и аквакультура
|
|
АХХ
|
Раздел А (детализация не представляется возможной)
|
|
Раздел B «Горнодобывающая
промышленность и разработка карьеров»
|
|
B05
|
Добыча угля и лигнита
|
|
B06
|
Добыча сырой нефти и природного газа
|
|
B07
|
Добыча металлических руд
|
|
B08
|
Прочие отрасли горнодобывающей промышленности и разработка карьеров
|
|
B09
|
Вспомогательные виды деятельности для горнодобывающей промышленности
|
|
BХХ
|
Раздел B (детализация не представляется возможной)
|
|
Раздел C «Обрабатывающая
промышленность»
|
|
C10
|
Производство пищевых продуктов
|
|
C11
|
Производство напитков
|
|
C12
|
Производство табачных изделий
|
|
C13
|
Производство текстильных изделий
|
|
C14
|
Производство одежды
|
|
C15
|
Производство изделий из кожи и смежных изделий
|
|
C16
|
Производство древесины и деревянных и пробковых изделий, кроме мебели;
производство изделий из соломки и плетенки
|
|
C17
|
Производство бумаги и изделий из бумаги
|
|
C18
|
Полиграфическая деятельность и тиражирование носителей записи
|
|
C19
|
Производство кокса и продуктов нефтеперегонки
|
|
C20
|
Производство химических веществ и химических продуктов
|
|
C21
|
Производство фармацевтических препаратов, медицинских химических
веществ и лекарственных растительных продуктов
|
|
C22
|
Производство резиновых и пластмассовых изделий
|
|
C23
|
Производство прочих неметаллических минеральных продуктов
|
|
C24
|
Металлургическая промышленность
|
|
C25
|
Металлообрабатывающая промышленность, кроме производства машин и
оборудования
|
|
C26
|
Производство вычислительной, электронной и оптической техники
|
|
C27
|
Производство электрооборудования
|
|
C28
|
Производство машин и оборудования, не включенных в другие категории
|
|
C29
|
Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов
|
|
C30
|
Производство прочих транспортных средств и оборудования
|
|
C31
|
Производство мебели
|
|
C32
|
Производство прочих готовых изделий
|
|
C33
|
Ремонт и монтаж машин и оборудования
|
|
CХХ
|
Раздел C (детализация не представляется возможной)
|
|
Раздел D «Снабжение
электроэнергией, газом, паром и кондиционированным воздухом»
|
|
D35
|
Снабжение электричеством, газом, паром и кондиционированным воздухом
|
|
Раздел E «Водоснабжение;
системы канализации, удаление отходов и меры по восстановлению окружающей
среды»
|
|
E36
|
Сбор, очистка и распределение воды
|
|
E37
|
Системы канализации
|
|
E38
|
Сбор, обработка и удаление отходов; вторичное использование материалов
|
|
E39
|
Деятельность по восстановлению окружающей среды и прочие услуги по
сбору и утилизации отходов
|
|
EХХ
|
Раздел E (детализация не представляется возможной)
|
|
Раздел F «Строительство»
|
|
F41
|
Строительство зданий
|
|
F42
|
Гражданское строительство
|
|
F43
|
Специальные строительные работы
|
|
FХХ
|
Раздел F (детализация не представляется возможной)
|
|
Раздел G «Оптовая и розничная
торговля; ремонт автомобилей и мотоциклов»
|
|
G45
|
Оптовая и розничная торговля; ремонт автомобилей и мотоциклов
|
|
G46
|
Оптовая торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами
|
|
G47
|
Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами
|
|
GХХ
|
Раздел G (детализация не представляется возможной)
|
|
Раздел H «Транспорт и
складское хозяйство»
|
|
H49
|
Сухопутный транспорт; транспортировка по трубопроводам
|
|
H50
|
Водный транспорт
|
|
H51
|
Воздушный транспорт
|
|
H52
|
Складирование и вспомогательные виды деятельности в области перевозок
|
|
H53
|
Почтовая и курьерская деятельность
|
|
HХХ
|
Раздел H (детализация не представляется возможной)
|
|
Раздел I «Размещение и общественное
питание»
|
|
I55
|
Размещение
|
|
I56
|
Деятельность предприятий общественного питания
|
|
IХХ
|
Раздел I (детализация не представляется возможной)
|
|
Раздел J «Информация и связь»
|
|
J58
|
Издательское дело
|
|
J59
|
Производство кинофильмов, видеопродукции и телевизионных программ,
деятельность в сфере звукозаписи и издания музыкальных произведений
|
|
J60
|
Создание программ и радио- и телевещание
|
|
J61
|
Связь
|
|
J62
|
Разработка программного обеспечения, консультационная деятельность,
связанная с компьютерами, и смежные виды деятельности
|
|
J63
|
Деятельность в сфере информационных услуг
|
|
JХХ
|
Раздел J (детализация не представляется возможной)
|
|
Раздел K «Финансовая
деятельность и страхование»
|
|
K64
|
Деятельность в сфере финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного
обеспечения
|
|
K65
|
Страхование, перестрахование и пенсионное обеспечение, кроме
обязательного социального страхования
|
|
K66
|
Деятельность, являющаяся вспомогательной по отношению к финансовым
услугам и страхованию
|
|
KХХ
|
Раздел K (детализация не представляется возможной)
|
|
Раздел L «Операции с
недвижимым имуществом»
|
|
L68
|
Операции с недвижимым имуществом
|
|
Раздел M «Профессиональная,
научная и техническая деятельность»
|
|
M69
|
Деятельность в области права и бухгалтерского учета
|
|
M70
|
Деятельность головных офисов; консультации по вопросам управления
|
|
M71
|
Деятельность в области архитектуры и гражданского строительства;
технические испытания и анализ
|
|
M72
|
Научные исследования и разработки
|
|
M73
|
Рекламная деятельность и исследование конъюнктуры рынка
|
|
M74
|
Прочая профессиональная, научная и техническая деятельность
|
|
M75
|
Ветеринарная деятельность
|
|
MХХ
|
Раздел M (детализация не представляется возможной)
|
|
Раздел N «Деятельность в
сфере административных и вспомогательных услуг»
|
|
N77
|
Деятельность в сфере аренды и лизинга
|
|
N78
|
Деятельность в области трудоустройства
|
|
N79
|
Деятельность бюро путешествий и туристических агентств; услуги по
бронированию и связанные с этим виды деятельности
|
|
N80
|
Деятельность по обеспечению безопасности и расследованиям
|
|
N81
|
Обслуживание зданий и ландшафтные работы
|
|
N82
|
Деятельность по предоставлению офисных административных и
вспомогательных услуг и прочие виды коммерческой вспомогательной деятельности
|
|
NХХ
|
Раздел N (детализация не представляется возможной)
|
|
Раздел O «Государственное
управление и оборона;
обязательное социальное страхование»
|
|
O84
|
Государственное управление и оборона; обязательное социальное
страхование
|
|
Раздел P «Образование»
|
|
P85
|
Образование
|
|
Раздел Q «Деятельность в
сфере здравоохранения и социальных услуг»
|
|
Q86
|
Деятельность по охране здоровья человека
|
|
Q87
|
Деятельность по уходу в специализированных учреждениях
|
|
Q88
|
Социальные услуги без обеспечения проживания
|
|
QХХ
|
Раздел Q (детализация не представляется возможной)
|
|
Раздел R «Искусство, сфера
развлечений и отдыха»
|
|
R90
|
Творческая деятельность, деятельность в области искусства, развлечений
и отдыха
|
|
R91
|
Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочая деятельность в области
культуры
|
|
R92
|
Деятельность по организации и проведению азартных игр и пари
|
|
R93
|
Спортивная деятельность и деятельность по организации досуга и
развлечений
|
|
RХХ
|
Раздел R (детализация не представляется возможной)
|
|
Раздел S «Прочие виды
деятельности в сфере услуг»
|
|
S94
|
Деятельность членских организаций
|
|
S95
|
Ремонт компьютеров и бытовых товаров и предметов личного пользования
|
|
S96
|
Предоставление прочих персональных услуг (услуги химчисток,
парикмахерских, салонов красоты, ритуальные услуги и прочие персональные
услуги)
|
|
SXX
|
Раздел S (детализация не представляется возможной)
|
|
Раздел T «Деятельность
домашних хозяйств в качестве работодателей; недифференцированная деятельность
домашних хозяйств
по производству товаров и услуг для собственного использования»
|
|
T97
|
Деятельность домашних хозяйств в качестве работодателей для домашней
прислуги
|
|
T98
|
Недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по
производству товаров и услуг для собственного использования
|
|
TXX
|
Раздел T (детализация не представляется возможной)
|
|
Раздел U «Деятельность
экстерриториальных организаций и органов»
|
|
U99
|
Деятельность экстерриториальных организаций и органов
|
|
Раздел «Неидентифицированные
отрасли»
|
|
ХХХ
|
Основной вид деятельности не определен
|
|
|
|
К разделу К в целях составления Отчета относятся холдинговые
компании, занятые в сфере финансовых услуг, основной деятельностью которых является
владение активами (контрольными пакетами акций (долей) в уставном (складочном)
капитале) группы дочерних предприятий. Такие холдинговые компании не оказывают
никаких иных услуг предприятиям, акциями (долями) которых владеют.
К разделу М в целях составления Отчета относятся холдинговые
компании, занимающиеся управлением, осуществляющие надзор за деятельностью
различных подразделений группы и управление ими, занимающиеся стратегическим и
операционным планированием, а также принимающие решения, касающиеся группы в
целом. Кроме того, они исполняют функции текущего контроля и мониторинга
ежедневных операций связанных с ними структур. Например, к этой категории
относятся головные и региональные офисы группы компаний.
Для прямых инвесторов-нерезидентов, являющихся физическими
лицами, в данной части кода указывается «NRP».
В пятой части кода (--/---/---/---/***), состоящей из трех
разрядов, для нерезидентов, являющихся ПСН, указывается «SPV». Для
нерезидентов, не являющихся ПСН, указывается «000».
V.6.2. Показатели раздела 2 Отчета представляются в разрезе
основных видов валют, в которых выражены соответствующие иностранные активы и
пассивы отчитывающегося банка по отношению к нерезидентам в рамках ОРПИ. В
заголовочных частях подраздела 2А в поле «Код валюты актива» и подраздела 2П в
поле «Код валюты пассива» указывается
один из следующих кодов валюты:
|
Код
|
Наименование валюты
|
|
1
|
2
|
|
643
|
российский рубль
|
|
840
|
доллар США
|
|
978
|
евро
|
|
826
|
фунт стерлингов
|
|
756
|
швейцарский франк
|
|
392
|
иена
|
|
974
|
белорусский рубль
|
|
398
|
тенге
|
|
156
|
китайский юань
|
|
999
|
прочие иностранные валюты и драгоценные металлы (кроме драгоценных
металлов в физической форме)
|
V.7. Общие принципы, касающиеся заполнения раздела 2 (порядок
пересчета остатков и оборотов в доллары США, правила отражения участия в
капитале и других финансовых инструментов), полностью совпадают со структурой и
общими принципами заполнения раздела 1 Отчета.
Аналогично разделу 1 по каждой строке раздела 2 должно
выполняться соотношение: графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5.
V.8. Особенности отражения операций и прочих изменений активов и
пассивов в разделе 2.
В графе 2 отражаются только такие изменения активов (пассивов),
которые представляют собой операции с нерезидентами, то есть являются
следствием перехода прав собственности на финансовые активы, и принятия
обязательств в соответствии с действующими соглашениями между сторонами (в
данном случае соглашения понимаются в широком смысле, а не только как
соглашения в письменной форме).
В графе 2 подраздела 2А отражаются операции как с нерезидентами,
связанными с отчитывающимся банком ОРПИ, так и с прочими нерезидентами.
В графе 2 подраздела 2П отражаются операции только с
нерезидентами, связанными с отчитывающимся банком ОРПИ.
В графе 4 отражаются следующие изменения активов и пассивов:
в подразделе 2А отражаются изменения в результате операций
купли–продажи долевых и долговых инструментов, эмитированных нерезидентами,
связанными с отчитывающимся банком ОРПИ, на вторичном рынке, совершенными
отчитывающимся банком с резидентами;
в подразделе 2П отражаются изменения в результате операций
купли–продажи долевых и долговых инструментов, эмитированных отчитывающимся
банком, осуществленных нерезидентами, связанными с отчитывающимся банком ОРПИ,
на вторичном рынке как с резидентами (кроме отчитывающегося банка), так и с
нерезидентами.
При возникновении ОРПИ (или изменении характера ОРПИ) между
отчитывающимся банком и нерезидентом активы (пассивы) отчитывающегося банка по
отношению к этому нерезиденту, существовавшие до этого момента, должны быть
отражены по графе 4.
Например, при переходе нерезидента из категории предприятия
прямого инвестирования в категорию прямого инвестора в Отчете данные по
нерезиденту представляются дважды:
в качестве предприятия прямого инвестирования – в графе 4
отражается снижение активов (пассивов) отчитывающегося банка по отношению к предприятию прямого инвестирования;
в качестве прямого инвестора – в графе 4 отражается рост активов
(пассивов) отчитывающегося банка по отношению к данному прямому инвестору.
V.9. Часть нераспределенной прибыли (убытка) отчетного периода,
соответствующая доле участия отчитывающегося банка в капитале предприятия
прямого инвестирования, обеспечивавшей ему по состоянию на конец отчетного
периода не менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на
голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал нерезидента.
Нераспределенная прибыль (убыток) нерезидентов представляет
собой разницу между доходами и расходами нерезидентов, которые были начислены в
отчетном периоде. В расходы включаются налоговые платежи, объявление
дивидендов, распределение прибыли, но не включается создание фондов из прибыли.
Если имеются данные о расходах и доходах нерезидентов, представляющих собой
курсовые разницы, другие виды переоценки активов и пассивов, а также списание
активов на убытки, то они в расчет нераспределенной прибыли (убытка) не
включаются.
Если в отчетном периоде у предприятия прямого инвестирования
разница между доходами и расходами отрицательная (то есть образовался чистый убыток
по текущим операциям), то по строке 2А30 показывается чистый убыток с
отрицательным значением.
В случае отсутствия данных о нераспределенной прибыли (убытке)
нерезидентов за отчетный период они включаются в расчет строки 2А30 за тот
период, в который эти данные были получены от нерезидента.
V.10. Часть нераспределенной прибыли (убытка) отчетного периода,
соответствующая доле участия прямых инвесторов в капитале отчитывающегося
банка, обеспечивавшей им по состоянию на конец отчетного периода не менее 10
процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли),
составляющие уставный капитал отчитывающегося банка.
Нераспределенную прибыль (убыток) отчитывающегося банка для
целей данного Отчета необходимо рассчитывать с использованием показателей
отчета о финансовых результатах по форме приложения 4 (далее – Отчет о
финансовых результатах) к приложению к Положению Банка России от 16 июля 2012
года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному
Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года № 25350, 15
октября 2012 года № 25670, 15 октября 2013 года № 30198, 9 декабря 2013 года №
30568, 23 декабря 2013 года № 30721, 27 декабря 2013 года № 30883, 7 августа
2014 года № 33470, 2 сентября 2014 года № 33940 («Вестник Банка России» от 25
сентября 2012 года № 56–57, от 24 октября 2012 года № 62, от 23 октября 2013
года № 57, от 19 декабря 2013 года № 74, от 14 января 2014 года № 1, от 15
января 2014 года № 2, от 20 августа 2014 года № 74, от 12 сентября 2014 года №
82) (далее – Положение Банка России № 385-П), и баланса отчитывающегося банка
по форме приложения 8 (далее – Баланс) к Положению Банка России № 385-П. Расчет
состоит в том, что из неиспользованной прибыли (убытка) отчитывающегося банка
за отчетный период исключаются доходы и расходы от переоценки активов и
пассивов, доходы и расходы характер и условия получения (уплаты) которых не
являются результатом основной деятельности отчитывающегося банка.
Неиспользованная прибыль (убыток) показывается за вычетом налоговых выплат и
объявленных дивидендов.
Нераспределенная прибыль (убыток) отчитывающегося банка в
отчетном периоде рассчитывается с учетом следующего.
V.10.1. Из неиспользованной прибыли (убытка) отчитывающегося
банка за отчетный период (на основе данных Отчета о финансовых результатах)
исключаются суммы по статьям доходов и расходов, приведенным в таблице
корректировок:
|
Номер
строки
|
Наименование
корректировки
|
Символ[1]
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Корректировки, которые вычитаются из
неиспользованной прибыли (символ 33001) или убытка (символ 33002) Отчета о
финансовых результатах
|
|
|
1.1
|
Доходы от купли-продажи иностранной
валюты в наличной и безналичной формах
|
12201
|
|
1.2
|
Доходы от погашения и реализации
приобретенных прав требования
|
12401
|
|
1.3
|
Положительная переоценка ценных бумаг,
средств в иностранной валюте, драгоценных металлов
|
|
|
1.3.1
|
ценных бумаг
|
15101
|
|
1.3.2
|
средств в иностранной валюте
|
15102
|
|
1.3.3
|
драгоценных металлов
|
15103
|
|
1.4
|
Доходы от применения встроенных
производных инструментов, не отделяемых от основного договора
|
|
|
1.4.1
|
от изменения курса ценной бумаги
|
15201
|
|
1.4.2
|
от изменения валютного курса
|
15202
|
|
1.4.3
|
от изменения индекса цен
|
15203
|
|
1.4.4
|
от изменения других переменных
|
15204
|
|
1.5
|
Доходы от производных финансовых
инструментов
|
16101
|
|
1.6
|
Операционные доходы от выбытия
(реализации) имущества
|
16302
|
|
1.7
|
Операционные доходы от дооценки
основных средств после их уценки
|
16303
|
|
1.8
|
Операционные доходы от восстановления
сумм резервов на возможные потери, кроме резервов – оценочных обязательств
некредитного характера
|
16305
|
|
1.9
|
Доходы прошлых лет, выявленные в
отчетном году
|
|
|
1.9.1
|
по операциям привлечения и
предоставления (размещения) денежных средств
|
17201
|
|
1.9.2
|
по другим банковским операциям и
сделкам
|
17202
|
|
1.9.3
|
по прочим (хозяйственным) операциям
|
17203
|
|
1.10
|
Доходы от оприходования излишков
материальных ценностей
|
17303
|
|
1.11
|
Доходы от оприходования излишков
денежной наличности
|
17304
|
|
1.12
|
Доходы от списания обязательств и невостребованной
кредиторской задолженности
|
17305
|
|
1.13
|
Доходы от восстановления сумм резервов
– оценочных обязательств некредитного характера
|
17307
|
|
2
|
Корректировки, которые прибавляются к
неиспользованной прибыли (символ 33001) или убытку (символ 33002) Отчета о
финансовых результатах
|
|
|
2.1
|
Расходы по купле-продаже иностранной
валюты в наличной и
безналичной формах
|
22101
|
|
2.2
|
Расходы по погашению и реализации
приобретенных прав требования
|
22201
|
|
2.3
|
Отрицательная переоценка ценных бумаг,
средств в иностранной валюте,
драгоценных металлов
|
|
|
2.3.1
|
ценных бумаг
|
24101
|
|
2.3.2
|
средств в иностранной валюте
|
24102
|
|
2.3.3
|
драгоценных металлов
|
24103
|
|
2.4
|
Расходы от применения встроенных
производных инструментов, не отделяемых от основного договора
|
|
|
2.4.1
|
от изменения курса ценной бумаги
|
24201
|
|
2.4.2
|
от изменения валютного курса
|
24202
|
|
2.4.3
|
от изменения индекса цен
|
24203
|
|
2.4.4
|
от изменения других переменных
|
24204
|
|
2.5
|
Расходы по производным финансовым
инструментам
|
25101
|
|
2.6
|
Отчисления в резервы на возможные
потери, кроме резервов – оценочных обязательств некредитного характера
|
25302
|
|
2.7
|
Расходы по уценке основных средств
|
26306
|
|
2.8
|
Расходы по выбытию (реализации)
имущества
|
26307
|
|
2.9
|
Расходы прошлых лет, выявленные в
отчетном году
|
|
|
2.9.1
|
по операциям привлечения и предоставления
(размещения) денежных средств
|
27201
|
|
2.9.2
|
по другим банковским операциям и
сделкам
|
27202
|
|
2.9.3
|
по прочим (хозяйственным) операциям
|
27203
|
|
2.10
|
Расходы от списания недостач
материальных ценностей
|
27302
|
|
2.11
|
Расходы от списания недостач денежной
наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам
|
27303
|
|
2.12
|
Расходы от списания активов
(требований) и невзысканной дебиторской задолженности
|
27304
|
|
2.13
|
Отчисления в резервы – оценочные
обязательства некредитного характера
|
27309
|
|
2.14
|
Отчисления на формирование и
пополнение резервного фонда
|
32002
|
