Указание Центрального банка Российской Федерации от 02.12.2014 № 3468-У

При этом:

A, A1, A2 – позиции по чистым требованиям;

P, P1, P2 – позиции по чистым обязательствам;

PIN – чистые поступления резиденту от нерезидента;

POUT – чистые платежи резидента нерезиденту.

Раздел IX. Взаимосвязь между показателями Отчета

IX.1. Взаимосвязь между показателями раздела 1.

По каждой строке в разделе 1 должно выполняться следующее  соотношение: графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5.

По каждой графе в разделе 1 в подразделе для иностранных активов должно выполняться соотношение:

сумма значений по строкам 1А1, 1А2, 1А3, 1А4.1, 1А4.2, 1А5.1, 1А5.2, 1А6.1, 1А6.2, 1А7.1, 1А7.2, 1А8.1, 1А8.2, 1А9.1, 1А9.2, 1А10, 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 должна быть равна значению по строке 1А51.

По каждой графе в разделе 1 в подразделе для иностранных пассивов должно выполняться соотношение:

сумма значений по строкам 1П1, 1П2, 1П3, 1П4.1, 1П4.2, 1П5.1, 1П5.2, 1П6.1, 1П6.2, 1П7.1, 1П7.2, 1П8.1, 1П8.2, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2 должна быть равна значению по строке 1П51.

Если вследствие округления указанные соотношения нарушаются, отчитывающийся банк должен восстановить их, округлив соответствующим образом значения в разделе 1.

IX.2. Взаимосвязь между показателями раздела 2.

По каждой строке в разделе 2 Отчета должно выполняться следующее соотношение: графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5.

Если в заголовочной части подраздела 2А указывается код типа нерезидента «NR», а по одной из граф 1 или 5 значение по строке 2А1 равно нулю, то в той же графе сумма значений по строкам 2А2–2А12 также должна быть равна нулю. Исключение составляют случаи, изложенные в подпункте IV.5.12 пункта IV.5 настоящего Порядка, когда стоимостная оценка участия отчитывающегося банка в капитале нерезидентов равна нулю.

Если в заголовочной части подраздела 2П указывается код типа нерезидента «ND», а по одной из граф 1 или 5 значение по строке 2П1 равно нулю, то в той же графе сумма значений по строкам 2П2–2П13 также должна быть равна нулю. Исключение составляют случаи, изложенные в подпункте IV.5.12 пункта IV.5 настоящего Порядка, когда стоимостная оценка участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка равна нулю.

IX.3. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 2.

Все активы и пассивы, которые были отражены в разделе 2 Отчета, должны быть также отражены по соответствующим строкам раздела 1 Отчета, что показано в следующей таблице:

Номер строки	Строки раздела 2 по графам 1, 5, 6	Характер соответствия	Соответствующие строки раздела 1 по графам 1, 5, 6, данные в которых охватывают данные строк раздела 2 по графам 1, 5, 6
1	2	3	4
1	Строки для учета активов
1.1	Сумма строк  2А1	меньше (равно)	1А9.1
1.2	Сумма строк  2А2	меньше (равно)	1А9.2
1.3	Сумма строк  2А3	меньше (равно)	1А5.1 + 1А6.1
1.4	Сумма строк  2А4	меньше (равно)	1А5.2 + 1А6.2
1.5	Сумма строк  2А5	меньше (равно)	1А7.1 + 1А7.2
1.6	Сумма строк  2А6	меньше (равно)	1А8.1
1.7	Сумма строк  2А7	меньше (равно)	1А8.2
1.8	Сумма строк  2А8	меньше (равно)	1А4.1 + 1А4.2
1.9	Сумма строк  2А9	меньше (равно)	1А11.1
1.10	Сумма строк  2А10	меньше (равно)	1А11.2
1.11	Сумма строк  2А11	меньше (равно)	1А50.1
1.12	Сумма строк  2А12	меньше (равно)	1А50.2
2	Строки для учета пассивов
2.1	Сумма строк  2П1	меньше (равно)	1П8.1
2.2	Сумма строк  2П2	меньше (равно)	1П8.2
2.3	Сумма строк  2П3	меньше (равно)	1П4.1 + 1П5.1
2.4	Сумма строк  2П4	меньше (равно)	1П4.2 + 1П5.2
2.5	Сумма строк  2П5	меньше (равно)	1П6.1 + 1П6.2
2.6	Сумма строк  2П6	меньше (равно)	1П7.1
2.7	Сумма строк  2П7	меньше (равно)	1П7.2
2.8	Сумма строк  2П8	меньше (равно)	1П1 + 1П2
2.9	Сумма строк  2П9	меньше (равно)	1П3.1 + 1П3.2
2.10	Сумма строк  2П10	меньше (равно)	1П9.1
2.11	Сумма строк  2П11	меньше (равно)	1П9.2
2.12	Сумма строк  2П12	меньше (равно)	1П50.1
2.13	Сумма строк  2П13	меньше (равно)	1П50.2

При этом соответствие в строках 1.1 и 1.2 вышеприведенной таблицы может не соблюдаться, если оценка участия в капитале нерезидента принимает отрицательное значение.

IX.4. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 3 показана в следующей таблице:

Строки раздела 1	Строки раздела 3
1	2
Строки для учета активов
1А7.1 + 1А7.2	3А1.1 + 3А1.2 + 3А1.3 + 3А1.4 + 3А1.5 + 3А1.6 + 3А1.7 + 3А1.8 + 3А2.1 + 3А2.2
Строки для учета обязательств
1П6.1 + 1П6.2	3П1.1 + 3П1.2 + 3П1.3 + 3П1.4 + 3П1.5 + 3П1.6 + 3П1.7 + 3П1.8 + 3П2.1 + 3П2.2

Приложение 5

к Указанию Банка России

от 2 декабря  2014 года № 3468-У

«О внесении изменений в Указание

Банка России от 12 ноября 2009 года

№ 2332-У «О перечне, формах и порядке

составления и представления форм

отчетности кредитных организаций

в Центральный банк Российской Федерации»

Банковская отчетность

Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
	по ОКПО	регистрационный номер (/порядковый номер)

СВЕДЕНИЯ ОБ АКТИВАХ И ПАССИВАХ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА

ПО ВИДАМ ВАЛЮТ И СТРАНАМ

по состоянию на «____» _____________ г.

Сокращенное фирменное наименование кредитной организации___________________________________________________

Почтовый адрес_____________________________________________

Код формы по ОКУД 0409410

Квартальная

тыс. долларов США

Номер строки	Код актива (пассива)	Код сектора дебитора (кредитора)	Код страны дебитора (кредитора)	Валюта актива (пассива)	Сумма актива  (пассива) на отчетную дату
1	2	3	4	5	6
Раздел 1. Активы и пассивы отчитывающегося банка по отношениюк дебиторам (кредиторам) – нерезидентам
1.1
...
Раздел 2. Активы и пассивы отчитывающегося банка по отношению к дебиторам (кредиторам) – резидентам
2.1			x
...			x
Раздел 3. Сектор и страна места нахождения инвестора-нерезидента (резидента), под контролем которого находится отчитывающийся банк
3.1	x			x	x
Раздел 4. Активы и обязательства кредитных организаций по отношению к дебиторам (кредиторам) – нерезидентам по производным финансовым инструментам
4.1
...

Должностное лицо, уполномоченное

подписывать Отчет                              (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель                                    (Ф.И.О.)

Телефон:

«___» ________ г

Порядок составления и представления отчетности

по форме 0409410

«Сведения об активах и пассивах уполномоченного банка

по видам валют и странам»

Раздел I. Общие положения

I.1. Собираемая в рамках отчетности по форме 0409410 «Сведения об активах и пассивах уполномоченного банка по видам валют и странам» (далее – Отчет) информация используется в агрегированном виде для представления в Банк международных расчетов с целью составления международной банковской статистики.

Банк России гарантирует конфиденциальность полученной информации.

I.2. В целях составления Отчета используются следующие понятия:

резидент, нерезидент – в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 50, ст. 4859; 2004, № 27, ст. 2711; 2005, № 30, ст. 3101; 2006, № 31, ст. 3430; 2007, № 1, ст. 30; № 22, ст. 2563; № 29, ст. 3480; № 45, ст. 5419; 2008, № 30, ст. 3606; 2010, № 47, ст. 6028; 2011, № 7, ст. 905; № 27, ст. 3873; № 29, ст. 4291; № 30, ст. 4584; № 48, ст. 6728; № 50, ст. 7348, ст. 7351; 2013, № 11, ст. 1076; № 19, ст. 2329; № 27, ст. 3447; № 30, ст. 4084; 2014, № 11, ст. 1098; № 19, ст. 2317; № 30, ст. 4219; № 45, ст. 6154). Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на территориях иностранных государств и имеющие статус юридического лица иностранного государства, а также структуры Союзного государства Российской Федерации и Республики Беларусь, Евразийского экономического сообщества (ЕврАзЭС), включая Таможенный союз в рамках ЕврАзЭС, а также Межгосударственный банк отражаются в Отчете в качестве нерезидентов;

активы и пассивы отчитывающегося банка – иностранные активы и иностранные пассивы в значениях, указанных в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409401 «Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях» (далее – Порядок составления и представления отчетности по форме 0409401), а также активы и пассивы отчитывающегося банка по отношению к резидентам, выраженные в иностранной валюте и валюте Российской Федерации, независимо от других характеристик;

депозитные сертификаты, долговые ценные бумаги, отношения прямого инвестирования, участие в капитале, голосующее участие в капитале, срок погашения, проценты, доходы по участию в капитале, доходы, начисленные к получению, и доходы, начисленные к выплате, кросс-курс Банка России, производные финансовые инструменты и прочие срочные сделки, организации специального назначения (SPV) – в значениях, указанных в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409401;

иностранный банк – в соответствии со статьей 1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, № 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 1998, № 31, ст. 3829; 1999, № 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, № 26, ст. 2586; № 33, ст. 3424; 2002, № 12, ст. 1093; 2003, № 27, ст. 2700; № 50, ст. 4855; № 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 1, ст. 18, ст. 45; № 30, ст. 3117; 2006, № 6, ст. 636; № 19, ст. 2061; № 31, ст. 3439; № 52, ст. 5497; 2007, № 1, ст. 9; № 22, ст. 2563; № 31, ст. 4011; № 41, ст. 4845; № 45, ст. 5425; № 50, ст. 6238; 2008, № 10, ст. 895; 2009, № 1, ст. 23; № 9,ст. 1043; № 18, ст. 2153; № 23, ст. 2776; № 30, ст. 3739; № 48, ст. 5731; № 52, ст. 6428; 2010, № 8, ст. 775; № 19, ст. 2291; № 27, ст. 3432; № 30, ст. 4012; № 31, ст. 4193; № 47, ст. 6028; 2011, № 7, ст. 905; № 27, ст. 3873, ст. 3880; № 29, ст. 4291; № 48, ст. 6728, ст. 6730; № 49, ст. 7069; № 50, ст. 7351; 2012, № 27, ст. 3588; № 31, ст. 4333; № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 19, ст. 2317, ст. 2329; № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3438, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 40, ст. 5036; № 49, ст. 6336; № 51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, № 6, ст. 563; № 19, ст. 2311; № 26, ст. 3379; № 30, ст. 4219; № 40, ст. 5317, ст.5320; № 45, ст. 6144); центральные банки как финансовые учреждения (или группа учреждений), которые осуществляют контроль над ключевыми аспектами финансовой системы, в большинстве стран выделяются в отдельную категорию учреждений и носят разные наименования (например, Центральный банк Бразилии, Резервный банк Австралии, Национальный банк Аргентины, Государственный банк Вьетнама, Органы денежно-кредитного регулирования Гонконга, Монетарное агентство Саудовской Аравии). Для обеспечения унификации показателей Банком России исключительно для целей Отчета разработан Справочник центральных банков , который доводится Банком России до сведения уполномоченных банков в рамках программного обеспечения.

Раздел II. Порядок и сроки представления Отчета

II.1. Уполномоченный банк представляет Отчет только в электронном виде в территориальное учреждение Банка России не позднее 19-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. По состоянию на 1 января Отчет представляется в срок не позднее 3-го рабочего дня второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчет составляется уполномоченными банками, составляющими и представляющими отчетность по форме 0409401 «Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях» (далее – отчетность по форме 0409401).

Представляемые сведения должны включать данные по филиалам отчитывающегося банка, за исключением данных по иностранным филиалам отчитывающегося банка.

II.2. Если после отправки Отчета уполномоченным банком были обнаружены ошибки, исправленный Отчет необходимо повторно направить соответствующему территориальному учреждению Банка России.

В случае выявления фактов представления недостоверных данных за предыдущие отчетные периоды, уполномоченные банки должны направлять в территориальные учреждения Банка России исправленный Отчет путем полной замены ранее представленного Отчета (в пределах последних 12 месяцев).

II.3. В случае возникновения вопросов по порядку заполнения и представления разделов 1 – 3 Отчета следует обращаться в Банк России по номерам телефона: [phone], [phone], по факсу: (495)

771-44-60; по адресам электронной почты: [email protected], [email protected]; по разделу 4 Отчета – по телефону [phone] доб. 1-71-47, по адресу электронной почты: [email protected].

II.4. Отчет состоит из 4 разделов.

В разделе 1 отражаются активы и пассивы отчитывающегося банка по отношению к нерезидентам по состоянию на отчетную дату независимо от вида их валютного выражения и любых других характеристик.

В разделе 2 отражаются активы и пассивы отчитывающегося банка по отношению к резидентам по состоянию на отчетную дату.

В разделе 3 указываются код сектора и код страны места нахождения инвестора-нерезидента (резидента), под контролем которого находится отчитывающийся банк.

В разделе 4 отражаются активы и пассивы кредитных организаций по отношению к дебиторам (кредиторам) – нерезидентам по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам (за исключением требований и обязательств по неисполненным контрактам, указанным в пункте IV.5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409401).

II.5. Все числовые данные должны быть представлены в эквиваленте тысяч долларов США с точностью до трех знаков после запятой (или точки).

Раздел III. Порядок составления раздела 1 Отчета

III.1. В разделе 1 отражаются данные об иностранных активах и пассивах отчитывающегося банка, представленные в графе 5 раздела 1 отчетности по форме 0409401 на соответствующую дату, детализированные по валютам, странам и секторам дебиторов (кредиторов) – нерезидентов.

III.2. В графе 2 указывается код актива (пассива), соответствующий номеру строки раздела 1, кроме строки 1А51 подраздела 1А и строки 1П51 подраздела 1П, отчетности по форме 0409401.

III.3. В графе 3 указывается код сектора кредитора

(дебитора) – нерезидента:

Код	Сектор нерезидента
1	2
100	иностранные банки, кроме центральных банков и Банка международных расчетов (Bank for International Settlements)
200	центральные банки, кроме Европейского центрального банка (European Central Bank)
300	Европейский центральный банк (European Central Bank) и Банк международных расчетов (Bank for International Settlements)
400	международные организации, кроме выделяемых с кодом «300»
510	небанковские финансовые организации
520	органы государственного управления (правительство, местные органы самоуправления, фонды социального страхования и другие)
530	нефинансовые корпорации
540	физические лица
550	сектор не определен

Для целей Отчета к международным организациям относятся организации, имеющие следующие характеристики:

членами международных организаций являются либо страны, либо другие международные организации, членами которых являются страны (международные организации получают свои полномочия либо прямо от стран, которые являются их членами, либо косвенно от них через другие международные организации);

учреждены на основе международных соглашений, получают суверенный статус, то есть международные организации не являются субъектами законодательства или регулирования в стране или странах, в которых они находятся, и не рассматриваются в качестве резидентских институциональных единиц стран, в которых они находятся.

Для обеспечения унификации показателей исключительно для целей Отчета следует использовать Справочник международных организаций , разработанный Банком России для отчетности по форме 0409402 «Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера и за товары, не пересекающие границу Российской Федерации».

Для целей Отчета к небанковским финансовым организациям следует относить финансовые организации, не являющиеся банками и занимающиеся преимущественно предоставлением финансовых услуг и деятельностью, являющейся вспомогательной по отношению к финансовому посредничеству, подобной доверительному управлению фондом. Включают организации специального назначения (SPV),

хедж-фонды, брокеров по операциям с ценными бумагами, фонды денежного рынка, пенсионные фонды, страховые компании, корпорации по финансовому лизингу, центральных клиринговых контрагентов, паевые фонды, прочие вспомогательные финансовые организации и иные финансовые организации. Для активов и пассивов отчитывающегося банка по отношению к компании SWIFT следует использовать данный код.

Для целей Отчета к нефинансовым корпорациям следует относить нерезидентов – юридических лиц, не включенных в другие секторы. Для активов и пассивов отчитывающегося банка по отношению к компаниям Bloomberg или THOMSON REUTERS следует использовать данный код.

Если получение данных о секторе дебитора (кредитора) по активам и пассивам затруднительно, то отчитывающийся банк отражает их с кодом «550».

III.4. В графе 4 указывается цифровой код страны места нахождения дебитора (кредитора) – нерезидента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). Для представительств и филиалов иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации, следует указывать код страны местонахождения материнской компании.

Для отдельных нерезидентов для целей Отчета указываются следующие коды:

Код	Нерезидент
1	2
276	для Европейского центрального банка (European Central Bank)
756	для Банка международных расчетов (Bank for International Settlements)
997	для представительств и филиалов иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации (если страна материнской компании неизвестна)
998	для международных организаций, кроме Банка международных расчетов (Bank for International Settlements) и Европейского центрального банка (European Central Bank)
999	для нерезидентов, информация о стране местонахождения которых отсутствует

Требование отчитывающегося банка к дебитору-нерезиденту (иностранный актив) отражается в Отчете с кодом страны, резидентом которой являлся этот дебитор, независимо от валюты, в которой выражено это требование, и независимо от того, у резидента какой страны оно было приобретено. Наличная иностранная валюта, отражаемая с кодом 1А1 в графе 2 раздела 1, представляет собой обязательство центрального банка, осуществляющего эмиссию соответствующей национальной валюты, перед отчитывающимся банком. Например, наличные доллары США для целей Отчета рассматриваются как обязательства Федеральной резервной системы США, а остатки по наличным евро – как обязательства Европейского центрального банка.

Обязательство отчитывающегося банка перед кредитором-нерезидентом (иностранное обязательство) отражается в Отчете с кодом той страны, резидентом которой этот кредитор являлся, независимо от валюты, в которой выражено это обязательство, и независимо от того, резиденту какой страны оно было первоначально продано. Обязательства по привлеченным синдицированным кредитам в размере доли каждого участника синдиката отражаются с кодом той страны, резидентом которой он является. При заполнении графы 4 по участию нерезидентов в капитале отчитывающегося банка, отражаемому в разделе 1 Отчета, следует использовать сведения, получаемые из Реестра участников кредитной организации (далее – Реестр). При отсутствии у отчитывающегося банка на момент составления Отчета актуальных данных (обновленных выписок из Реестра, а также информации об операциях нерезидентов с долевыми финансовыми инструментами отчитывающегося банка и о сложившейся в результате этого доле нерезидентов в его капитале на отчетную дату) следует использовать последние имеющиеся данные Реестра. Для целей Отчета номинальные держатели не рассматриваются в качестве собственников акций отчитывающегося банка, а переоформление ценных бумаг на номинального держателя не является сменой прав собственности.

Данные правила отражения активов и пассивов по странам дебиторов (кредиторов) применяются для составления разделов 1 и 4 Отчета.

III.5. В графе 5 для иностранных активов и пассивов отчитывающегося банка указывается один из следующих кодов:

Код	Наименование валюты
1	2
643	российский рубль
840	доллар США
978	евро
826	фунт стерлингов
756	швейцарский франк
392	иена
974	белорусский рубль
398	тенге
156	китайский юань
999	прочие иностранные валюты и драгоценные металлы (кроме драгоценных металлов в физической форме)

Для целей Отчета вложения в депозитарные расписки на ценные бумаги отражаются с кодом валюты номинала ценных бумаг, а не с кодом валюты депозитарных расписок.

III.6. В графе 6 остатки по счетам по состоянию на отчетную дату в исходных валютах пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России в соответствии с пунктом III.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409401.

Суммы значений графы 6 по каждому коду иностранного актива, указанному в графе 2, должны быть равны значениям графы 5 по соответствующим строкам подраздела 1А отчетности по форме 0409401 на соответствующую дату.

Суммы значений графы 6 по каждому коду иностранного пассива, указанному в графе 2, должны быть равны значениям графы 5 по соответствующим строкам подраздела 1П отчетности по форме 0409401 на соответствующую дату.

Раздел IV. Порядок составления раздела 2 Отчета

IV.1. В разделе 2 по состоянию на отчетную дату отражаются учитываемые на балансовых счетах финансовые активы и пассивы, включая торговые кредиты и прочую дебиторскую, кредиторскую задолженность, а также требования по неполученным процентам, учитываемые на внебалансовом счете 916, в разбивке по видам валют и секторам дебиторов (кредиторов) – резидентов.

В разделе 2 не учитываются остатки по счетам, на которых отражаются внутрибанковские требования и обязательства, учтенные в одинаковой сумме по кредиту этих счетов в головном офисе отчитывающегося банка или одном из филиалов (подразделений) отчитывающегося банка и по дебету этих счетов в другом подразделении отчитывающегося банка или головном офисе отчитывающегося банка. Указанные остатки не учитываются в данном разделе, поскольку они не являются требованиями и обязательствами отчитывающегося банка.

IV.2. В графе 2 указывается один из следующих кодов актива (пассива):

Код	Наименование	Примерный перечень счетов баланса отчитывающегося банка
1	2	3
2А10	Требования по долговым ценным бумагам, выпущенным резидентами	50104–50107, 50116, 50118 (в части резидентов), 50205–50208, 50214, 50218 (в части резидентов), 50305–50308, 50313, 50318 (в части резидентов), 50407 (со знаком «минус»), 50408 (со знаком «минус»), 50505 (в части резидентов), 51201–51209, 51301–51309, 51401–51409, 51501–51509
2А20	Кредиты, депозиты, средства на корреспондентских счетах и прочие размещенные средства	20315, 30102, 30104, 30106, 30110, 30118, 30125, 30210, 30224, 30235, 30413, 30416, 30417, 30418, 30419, 30424, 30425, 30427, 30602, 31901–31909, 32001–32010, 32201–32209, 32401, 32501, 32902, 40109, 40111, 44101–44109, 44201–44210, 44301–44310, 44401–44410, 44501–44509, 44601–44609, 44701–44709, 44801–44809, 44901–44909, 45001–45009, 45101–45109, 45201–45209, 45301–45309, 45401–45410, 45502–45510, 45801–45815, 45901–45915, 46001–46007, 46101–46107, 46201–46207, 46301–46307, 46401–46407, 46501–46507, 46601–46607, 46701–46707, 46801–46807, 46901–46907, 47001–47007, 47101–47107, 47201–47207
2А30	Прочие активы	20203, 20209, 20210, 30202, 30204, 30208, 30213, 30215, 30221, 30228, 30233, 40908., 47402 (в части резидентов), 47404 (в части резидентов), 47406 (в части резидентов), 47408 (в части резидентов), 47413 (в части резидентов), 47415 (в части резидентов), 47417 (в части резидентов), 47420, 47423 (в части резидентов), 47427 (в части резидентов), 47431 (в части резидентов), 47701 (в части резидентов), 47801–47803 (в части резидентов), 47901 (в части резидентов), 50605, 50606, 50618 (в части резидентов), 50705, 50706, 50709 (в части резидентов), 50718 (в части резидентов), 50905 (в части резидентов), 52601, 60101, 60102, 60106, 60201, 60202, 60302, 60306, 60308, 60310, 60312, 60315, 60323, 60337, 60339, 60347, 61401, 61403, 91603, 91604
2П10	Обязательства по долговым ценным бумагам, выпущенным отчитывающимся банком	52001–52006, 52101–52106, 52201–52206, 52301–52307, 52401–52407, 52501, 52503 (со знаком «минус»)
2П20	Кредиты, депозиты, средства на корреспондентских и текущих счетах и прочие привлеченные средства	20313, 30109, 30116, 31301–31310; 31501–31509, 31702, 31802, 30411, 30414, 30415, 30420, 30422, 30601, 30603, 30604, 31201–31222, 31301–31310, 31501–31509, 31701, 31702, 31704, 31801, 31802, 31804, 32901, 40101–40108, 40110, 40116, 40201–40206, 40301, 40302, 40306, 40312, 40401–40410, 40501–40504, 40601–40604, 40701–40705, 40802, 40810, 40811, 40817, 40819, 40821, 40901, 40903, 40911, 41001–41007, 41101–41107, 41201–41207, 41301–41307, 41401–41407, 41501–41507, 41601–41607, 41701–41707, 41801–41807, 41901–41907, 42001–42007, 42101–42107, 42201–42207, 42301–42315, 42701–42707, 42801–42807, 42901–42907, 43001–43007, 43101–43107, 43201–43207, 43301–43307, 43401–43407, 43501–43507, 43601–43607, 43701–43707, 43801–43807, 43901–43907
2П30	Прочие пассивы	20309, 30219, 30220, 30222, 30223, 30227, 30232, 30236, 40905–40907, 47401, 47403, 47405, 47407, 47411, 47412, 47414, 47416, 47418, 47419, 47422, 47426, 47601, 47603, 47606, 47608, 52602, 60301, 60305, 60307, 60309, 60311, 60320, 60322, 60338, 60340, 61301, 61304

По всем кодам актива (пассива) и по всем кодам сектора дебитора (кредитора) – резидента, кроме кода «660», данные приводятся в разбивке по видам иностранных валют.

По кодам актива (пассива) 2А20 и 2П20 и по коду «600» сектора дебитора (кредитора) – резидента не отражаются межбанковские кредиты и депозиты и средства, числящиеся на корреспондентских счетах отчитывающегося банка («ЛОРО», «НОСТРО»), отражаемые в отчетности по форме 0409501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах» и по форме 0409603 «Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них». 

По коду «660» сектора дебитора (кредитора) – резидента данные приводятся в разбивке по рублям и видам иностранных валют.

Для целей Отчета кредитная организация признается связанной стороной отчитывающегося банка, если для кредитной организации и отчитывающегося банка выполняются следующие условия:

являются членами одной группы (являются дочерними предприятиями, находящимися под контролем одного и того же материнского предприятия (банка) – резидента или нерезидента);

не участвуют в капитале друг друга либо участие обеспечивает им менее 10 процентов голосов в управлении друг друга.

IV.3. В графе 3 указывается код сектора дебитора

(кредитора) – резидента:

Код	Сектор резидента
1	2
600	кредитные организации, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» (кроме Центрального банка Российской Федерации и кредитных организаций – связанных сторон отчитывающегося банка)
660	кредитные организации – связанные стороны отчитывающегося банка
700	Центральный банк Российской Федерации
810	некредитные финансовые организации
820	органы государственного управления (федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления, фонды социального страхования и др.)
830	нефинансовые организации
840	физические лица и индивидуальные предприниматели
850	сектор не определен