Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 526-П

66.1.1. Инвестиции в (указать наименование компаний), включенные в категорию финансовых активов, классифицированных как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, перестали обращаться на активном рынке в ________ 20__ года в связи со снижением ликвидности финансовых рынков и были отражены в приведенном выше анализе на ________ 20__ года как финансовые инструменты уровня 2. В ________ 20__ года восстановилась торговая активность на финансовых рынках и инвестиции были реклассифи-цированы и отражены в приведенном выше анализе на ________ 20__ года как финансовые инструменты уровня 1.

66.1.2. Для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, не обращающихся на активном рынке, cтраховщик использует такой метод оценки как метод дисконтированных денежных потоков. Однако в соответствии с МСФО справедливая стоимость инструмента на дату признания обычно равна цене сделки. Если цена сделки отличается от суммы, определенной на дату признания финансового инструмента с использованием метода оценки, указанная разница равномерно амортизируется в течение срока действия финансового инструмента.

Порядок составления таблицы 66.1 и пояснений к ней

1. Настоящая таблица и пояснения к ней заполняются в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 13.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. В настоящей таблице представлены уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости.

4. Многократные оценки справедливой стоимости представляют собой оценки, требуемые или допускаемые другими МСФО в бухгалтерском балансе на конец каждого отчетного периода.

5. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 67.

6. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 3, 55, 65.

7. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 4, 14, 45.

8. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 5–13.

9. По строке 14 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 15, 21, 27, 33, 39.

10. По строке 15 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 17–20.

11. По строке 21 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 23–26.

12. По строке 27 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 29–32.

13. По строке 33 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 35–38.

14. По строке 39 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 41–44.

15. По строке 45 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 46–54.

16. По строке 55 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 56–64.

17. По строке 65 настоящей таблицы отражается значение равное значению по строке 66.

18. По строке 67 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 68 и 69.

19. По строке 70 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 71 и 108.

20. По строке 71 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 72 и 106.

21. По строке 72 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 73–75.

22. По строке 75 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 76, 82, 88, 94, 100.

23. По строке 76 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 77–81.

24. По строке 82 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 83–87.

25. По строке 88 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 89–93.

26. По строке 94 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 95–99.

27. По строке 100 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 101–105.

28. По строке 109 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 110 и 116.

29. По строке 110 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 111–115.

30. По строке 116 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 117–121.

31. В графе 6 настоящей таблицы отражается сумма значений по графам 3–5.

Методы оценки и исходные данные, использованные

в оценке справедливой стоимости для уровня 2

в иерархии справедливой стоимости, а также

чувствительность оценок к возможным изменениям

исходных данных по состоянию на ________ 20__ года

Таблица 66.2

Номер стро-ки	Наименование показателя	Справедливая стоимость	Метод оценки	Используемые исходные данные	Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение)	Обоснованные изменения	Чувствительность оценки справедливой стоимости
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
2	финансовые активы, в том числе:
3	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе:
4	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
5	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
6	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
7	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
8	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
9	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
10	долговые ценные бумаги иностранных государств
11	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
12	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
13	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
14	производные финансовые активы, в том числе:
15	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
16	фьючерсы
17	форварды
18	опционы
19	свопы
20	прочие производные финансовые активы
21	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
22	фьючерсы
23	форварды
24	опционы
25	свопы
26	прочие производные финансовые активы
27	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
28	фьючерсы
29	форварды
30	опционы
31	свопы
32	прочие производные финансовые активы
33	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
34	фьючерсы
35	форварды
36	опционы
37	свопы
38	прочие производные финансовые активы
39	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
40	фьючерсы
41	форварды
42	опционы
43	свопы
44	прочие производные финансовые активы
45	прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе:
46	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
47	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
48	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
49	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
50	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
51	долговые ценные бумаги иностранных государств
52	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
53	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
54	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
55	финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
56	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
57	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
58	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
59	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
60	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
61	долговые ценные бумаги иностранных государств
62	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
63	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
64	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
65	прочие активы, в том числе:
66	инструменты хеджирования
67	нефинансовые активы, в том числе:
68	основные средства (здания)
69	инвестиционное имущество
70	Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
71	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе:
72	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
73	обязательства по поставке ценных бумаг
74	обязательство по возврату проданного обеспечения
75	производные финансовые инструменты, в том числе:
76	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
77	фьючерсы
78	форварды
79	опционы
80	свопы
81	прочие производные финансовые инструменты
82	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
83	фьючерсы
84	форварды
85	опционы
86	свопы
87	прочие производные финансовые инструменты
88	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
89	фьючерсы
90	форварды
91	опционы
92	свопы
93	прочие производные финансовые инструменты
94	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
95	фьючерсы
96	форварды
97	опционы
98	свопы
99	прочие производные финансовые инструменты
100	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
101	фьючерсы
102	форварды
103	опционы
104	свопы
105	прочие производные финансовые инструменты
106	прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, в том числе:
107	встроенные производные финансовые инструменты,
108	прочие обязательства, в том числе:
109	инструменты хеджирования, в том числе:
110	производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков, в том числе:
111	фьючерсы
112	форварды
113	опционы
114	свопы
115	прочие производные финансовые инструменты
116	производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости, в том числе:
117	фьючерсы
118	форварды
119	опционы
120	свопы
121	прочие производные финансовые инструменты