Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 526-П

Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, и поэтому у страховщика существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг.

Порядок составления таблицы 63.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 представлена информация об операциях по передаче, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 12, 43.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 3–11.

4. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 13, 19, 25, 31, 37.

5. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 14–18.

6. По строке 19 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 20–24.

7. По строке 25 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 26–30.

8. По строке 31 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 32–36.

9. По строке 37 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 38–42.

10. По строке 43 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 44–52.

11. По строке 53 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 54–62.

12. По строке 63 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 64–69.

13. По строке 70 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 53, 63.

14. В составе бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в настоящей таблице приводятся сопоставимые данные за квартал предыдущего года и предыдущий год.

15. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года накопительным итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.

16. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года накопительным итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.

Данные об операциях по передаче активов,

в которых страховщик продолжает признание

активов, в случае продолжающегося участия

Таблица 63.3

Номер стро-ки	Наименование показателя	_____20__г.			_____20__г.
		Балансовая стоимость активов до передачи	Балансовая стоимость активов, которые страховщик продолжает признавать после передачи	Балансовая стоимость соответствующих обязательств	Балансовая стоимость активов до передачи	Балансовая стоимость активов, которые страховщик продолжает признавать после передачи	Балансовая стоимость соответствующих обязательств
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, переданные без прекращения признания, в том числе:
2	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
3	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
4	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
5	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
6	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
7	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	долговые ценные бумаги иностранных государств
9	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
11	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
12	производные финансовые активы, в том числе:
13	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
14	фьючерсы
15	форварды
16	опционы
17	свопы
18	прочие производные финансовые активы
19	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
20	фьючерсы
21	форварды
22	опционы
23	свопы
24	прочие производные финансовые активы
25	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
26	фьючерсы
27	форварды
28	опционы
29	свопы
30	прочие производные финансовые активы
31	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
32	фьючерсы
33	форварды
34	опционы
35	свопы
36	прочие производные финансовые активы
37	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
38	фьючерсы
39	форварды
40	опционы
41	свопы
42	прочие производные финансовые активы
43	прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе:
44	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
45	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
46	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
47	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
48	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
49	долговые ценные бумаги иностранных государств
50	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
51	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
52	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
53	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, в том числе:
54	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
55	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
56	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
57	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
58	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
59	долговые ценные бумаги иностранных государств
60	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
61	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
62	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
63	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, в том числе:
64	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
65	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
66	долговые ценные бумаги иностранных государств
67	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
68	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
69	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
70	Итого