Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 526-П

Порядок составления таблицы 63.3 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице приведены данные об операциях по передаче активов, в которых страховщик продолжает признание активов в случае продолжающегося участия. Результаты анализа представлены по классам финансовых активов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 12, 43.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 3–11.

4. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 13, 19, 25, 31, 37.

5. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 14–18.

6. По строке 19 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 20–24.

7. По строке 25 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 26–30.

8. По строке 31 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 32–36.

9. По строке 37 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 38–42.

10. По строке 43 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 44–52.

11. По строке 53 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 54–62.

12. По строке 63 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 64–69.

13. По строке 70 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 53, 63.

14. В состав бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в таблице приводятся сопоставимые данные за квартал предыдущего года и предыдущий год.

15. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года накопительным итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.

16. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года накопительным итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.

Информация о продолжающемся участии в переданных

финансовых активах, отвечающих критериям

прекращения признания, по состоянию

на ________ 20__ года

Таблица 63.4

Номер стрки	Наименование показателя	Недисконтированный поток денежных средств для выкупа финансовых активов, признание которых было прекращено	Балансовая стоимость продолжающегося участия в бухгалтерском балансе		Справедливая стоимость продолжающегося участия		Максимальный риск убытка
			Производные финансовые активы	Произвольные финансовые обязательства	Активы	Обязательства
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Проданные опционы “на продажу”
2	Приобретенные опционы “на покупку”
3	Итого

Страховщик передал финансовые активы в рамках операций, которые отвечают критериям прекращения признания в текущем и предыдущем отчетных периодах и в отношении которых страховщик сохранил некоторую степень риска.

Порядок составления таблицы 63.4 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице представлена информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания, по состоянию на отчетную дату. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. В пояснениях к таблице требуется раскрыть информацию о том, каким образом определяется максимальная степень подверженности страховщика убыткам.

Анализ по договорным срокам до погашения

недисконтированных потоков денежных средств,

предназначенных для выкупа переданных

активов или других сумм, подлежащих

уплате получателю, в отношении финансовых

активов, отвечающих критериям прекращения

признания на ________ 20__ года

Таблица 63.5

Номер стро-ки	Наименование показателя	Менее 1 месяца	От 1 до 3 месяцев	От 3 до 6 месяцев	От 6 месяцев до 1 года	От 1 года до 3 лет	От 3 до 5 лет	Свыше 5 лет	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Проданные опционы “на продажу”
2	Приобретенные опционы “на покупку”
3	Итого потенциальный отток денежных средств

Порядок составления таблицы 63.5 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице представлен анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов или других сумм, подлежащих уплате получателю, в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания. В тех случаях, когда потоки денежных средств носят переменный характер, информация о них раскрывается на основании условий, существовавших на каждую отчетную дату. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Доходы за вычетом расходов, признанные на дату передачи,

последующие доходы или расходы, признанные

в связи с продолжающимся участием,

и общая совокупная сумма доходов или расходов

Таблица 63.6

Номер стро-ки	Наименование показателя	За период, закончившийся _____ 20__ года			За период, закончившийся ______ 20__ года
		Прибыль или убыток, признанный на дату передачи	Последующие доходы и расходы, признанные в отчетном периоде	Наращенная сумма признанных доходов и расходов	Прибыль или убыток, признанный на дату передачи	Последующие доходы и расходы, признанные в отчетном периоде	Наращенная сумма признанных доходов и расходов
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Проданные опционы “на продажу”
2	Приобретенные опционы “на покупку”
3	Итого

Порядок составления таблицы 63.6 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о доходах за вычетом расходов, признанных на дату передачи, последующих доходах или расходах, признанных в связи с продолжающимся участием, и общая совокупная сумма доходов или расходов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. В составе бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в настоящей таблице приводятся сопоставимые данные за квартал предыдущего года и предыдущий год.

3. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года накопительным итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.

4. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года накопительным итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.

5. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Информация о деятельности по передаче активов

в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося

участия за ________ 20__ год

Таблица 63.7

Номер стро-ки	Наименование показателя	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Проданные опционы “на продажу”
2	Признанные доходы за вычетом расходов
3	Средства, полученные от деятельности по передаче активов
4	Приобретенные опционы “на покупку”
5	Признанные доходы за вычетом расходов
6	Средства, полученные от деятельности по передаче активов

 63.7.1. Деятельность по передаче активов не была равномерно распределена в течение отчетного периода. В (месяц) 20__ года страховщик продал портфель (указать проданные активы) за ____ тысяч рублей и признал чистый доход в сумме ____ тысяч рублей. По этой операции страховщик предоставил гарантию в отношении риска просрочки платежа до 30 дней, обязуясь выплатить покупателю пени за просроченный платеж за указанный период. В (месяц) 20__ года страховщик продал портфель (указать проданные активы) за ____ тысяч рублей и признал доход в сумме ____ тысяч рублей. По этой операции страховщик выпустил в адрес покупателя опцион “на продажу”, который являлся неприбыльным.

63.7.2. Общая сумма поступлений от операций по передаче активов в ________ 20__ года распределялась равномерно (в ________ 20__ года ____).

Основной объем операций страховщика по передаче финансовых активов, признание которых было прекращено, совершен в (месяц) 20__ года (или требуется указать, за сколько дней до конца отчетного периода).

Прибыль (убыток), признанная (признанный) в отношении указанных операций по передаче активов, составила в 20__ году ____ тысяч рублей (в 20__ году: ____ тысяч рублей). Общая сумма поступлений от операций по передаче финансовых активов в 20__ году составила ____ тысяч рублей (в 20__ году: ____ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 63.7 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Настоящая таблица заполняется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.

3. Настоящая таблица заполняется за первое полугодие отчетного года накопительным итогом и за второй квартал отчетного года, а также за первое полугодие предыдущего года накопительным итогом и за второй квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие.

4. Настоящая таблица заполняется за девять месяцев отчетного года накопительным итогом и за третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года накопительным итогом и за третий квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев.

Примечание 64. Условные обязательства

Минимальные суммы будущей арендной платы

по операционной аренде, не подлежащей отмене,

в случаях, когда страховщик выступает

в качестве арендатора

Таблица 64.1

Номер стро-ки	Наименование показателя	___20__г.	___20__г.
1	2	3	4
1	Менее 1 года
2	От 1 года до 5 лет
3	После 5 лет
4	Итого обязательств по операционной аренде

64.1.1. В текущем периоде деятельности страховщика в судебные органы поступили иски в отношении страховщика. Исходя из собственной оценки, а также из рекомендаций внутренних и внешних профессиональных консультантов, страховщик считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для страховщика, и, соответственно, не сформировал резерв по данным разбирательствам в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

64.1.2. По состоянию на ________ 20__ года страховщик участвовал в судебных разбирательствах в связи с ____. Резерв на покрытие убытков по таким разбирательствам не создавался, поскольку, по мнению страховщика, вероятность значительных убытков низка.

64.1.3. По состоянию на ________ 20__ года страховщик участвовал в судебных разбирательствах в связи с ____. Резерв на покрытие убытков по таким разбирательствам был создан в сумме ____ тысяч рублей, поскольку, по мнению профессиональных консультантов, велика вероятность понесения убытков в этой сумме.