В ходе обычной деятельности
страховщик проводит операции со своими основными акционерами, ключевым
управленческим персоналом, ассоциированными, совместно контролируемыми и
дочерними предприятиями. Эти операции включали: ________ (перечислить виды
основных операций со связанными сторонами). Данные операции осуществлялись
преимущественно по рыночным (льготным) (нужное
оставить) ставкам.
Порядок составления таблицы 68.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице в
соответствии с МСФО (IAS) 24 раскрывается информация об остатках на отчетную
дату по операциям со связанными сторонами.
2. Настоящая таблица
заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало года.
3. В пояснениях к настоящей
таблице требуется раскрыть в произвольной форме информацию об условиях операций
со связанными сторонами.
Доходы и расходы по операциям со связанными
сторонами за ________ 20__ года
Таблица
68.2
|
Номер стро-ки
|
Наименование статьи
|
Материнское
предприятие
|
Дочернее предприятия
|
Совместно
контролируемые предприятия
|
Ассоциированные
предприятия
|
Ключевой
управленческий персонал
|
Компании под общим
контролем
|
Прочие связанные
стороны
|
Итого
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
1
|
Страхование жизни, в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
заработанные страховые
премии – нетто-перестрахование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
выплаты –
нетто-перестрахование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
изменение страховых
резервов по страхованию жизни – нетто-перестрахование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
расходы по ведению
страховых операций – нетто-перестрахование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
прочие доходы по
страхованию жизни
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
прочие расходы по
страхованию жизни
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Страхование иное, чем страхование жизни, в том
числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
заработанные страховые
премии – нетто-перестрахование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
состоявшиеся убытки –
нетто-перестрахование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11
|
расходы по ведению
страховых операций – нетто-перестрахование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
прочие доходы по
страхованию иному, чем страхование жизни
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13
|
прочие расходы по
страхованию иному, чем страхование жизни
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14
|
Процентные доходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом
доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по
справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или
убытка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом
доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для
продажи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом
доходов) от операций с инвестиционным имуществом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18
|
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом
доходов) по операциям с иностранной валютой
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19
|
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов
(расходы за вычетом доходов)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20
|
Общие и административные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21
|
Процентные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22
|
Прочие доходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23
|
Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24
|
Чистые (расходы) доходы от хеджирования денежных
потоков
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25
|
Прочий совокупный доход (убыток) от прочих
операций
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Порядок составления таблицы 68.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице в
соответствии с МСФО (IAS) 24 раскрывается информация о доходах и расходах за
отчетный период по операциям со связанными сторонами.
2. Настоящая таблица
заполняется за отчетный год и предыдущий год при составлении годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3. Настоящая таблица
заполняется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года
при составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый
квартал.
4. Настоящая таблица
заполняется за первое полугодие отчетного года накопленным итогом и второй
квартал отчетного года, а также за первое полугодие предыдущего года
накопленным итогом и второй квартал предыдущего года.
5. Настоящая таблица
заполняется за девять месяцев отчетного года накопленным итогом и третий
квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года накопленным
итогом и третий квартал предыдущего года.
Информация о размере вознаграждения ключевому
управленческому персоналу
Таблица
68.3
|
Номер стро-ки
|
Наименование показателя
|
___20__г.
|
___20__г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Краткосрочные вознаграждения
|
|
|
|
2
|
Обязательства по пенсионному обеспечению
|
|
|
|
3
|
Долгосрочные вознаграждения
|
|
|
|
4
|
Выходные пособия
|
|
|
|
5
|
Выплаты на основе долевых инструментов
|
|
|
В ________ 20__ году
страховщик выкупил ____ (тысяч) собственных акций у _______________ , связанной стороны, на общую сумму ____ тысяч рублей (в
________ 20__ г.: ____ (тысяч) собственных акций у _______________ , связанной
стороны, на сумму ____ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 68.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице в
соответствии с МСФО (IAS) 24 раскрывается информация о размере вознаграждения
ключевому управленческому персоналу.
2. В краткосрочные
вознаграждения требуется включить вознаграждения, выплата которых в полном
объеме ожидается до истечения 12 месяцев после окончания отчетного периода, в
котором были оказаны соответствующие услуги.
3. По строке 3 отражаются
вознаграждения, выплата которых в полном объеме не ожидается до истечения 12
месяцев после окончания годового отчетного периода, в котором были оказаны
соответствующие услуги.
4. При составлении годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные за отчетный
год и предыдущий год.
5. При составлении
промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал в таблицу
включаются данные за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего
года.
6. При составлении промежуточной бухгалтерской
(финансовой) отчетности за первое полугодие в таблицу включаются данные за
шесть месяцев отчетного года накопленным итогом и второй квартал отчетного
года, а также за шесть месяцев предыдущего года накопленным итогом и второй
квартал предыдущего года.
7. При составлении
промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в таблицу
включаются данные за девять месяцев отчетного года накопленным итогом и третий
квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года накопленным
итогом и третий квартал предыдущего года.
Примечание 69. События после окончания отчетного
периода
____ 20__ года (общее
годовое собрание акционеров) объявило дивиденды по обыкновенным акциям в сумме
____ тысяч рублей (____ рублей на одну обыкновенную акцию) и дивиденды по
привилегированным акциям в сумме ____ тысяч рублей (____ рублей на одну
привилегированную акцию, или ____ процентов от номинальной стоимости
соответствующих привилегированных акций). Информация раскрывается в
соответствии с МСФО (IAS) 10.
Порядок составления примечания 69
1. Состав событий после
окончания отчетного периода определяется страховщиком в соответствии с
требованиями МСФО (IAS) 10.
2. В примечании должна быть
раскрыта информация обо всех событиях, произошедших после окончания отчетного
периода, которые могут оказать существенное влияние на бухгалтерскую
(финансовую) отчетность.
3. Информация может быть
представлена в произвольной форме.
Приложение 10
к
Положению Банка России
от
28 декабря 2015 года № 526-П
“Отраслевой
стандарт бухгалтерского учета
“Порядок
составления бухгалтерской
(финансовой)
отчетности страховых организаций
и
обществ взаимного страхования”
Таблица группировки счетов бухгалтерского учета
в соответствии со статьями бухгалтерского баланса
страховой организации
|
Номер строки
|
Наименование статьи бухгалтерского
баланса
|
Порядок определения значения по
статье (счета бухгалтерского учета)
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Раздел I.
Активы
|
|
1
|
Денежные средства и их эквиваленты
|
20202 + 20203 + 20209 +
часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 – часть
20325 + часть 20326 – часть 20327 + часть 20501 + часть 20502 + часть 20601 +
часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 – часть 20605 – часть 20606 + часть
20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 – часть 20611 – часть 20612 –
часть 20613 – часть 20614 + часть 20802 + часть 47901
|
|
2
|
Депозиты и прочие размещенные средства в
кредитных организациях и банках-нерезидентах
|
часть 20315 + часть
20316 – 20321 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 – часть 20325 + часть
20326 – часть 20327 + часть 20501 + часть 20502 – часть 20505 – часть 20506 +
часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 – часть 20605 – часть
20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 – часть 20611 –
часть 20612 – часть 20613 – часть 20614 – 20615 – 20616 + 20801 + часть 20802
+ 20803 – часть 20805
+ часть 46410 + часть 46411 – часть 46417 – часть 46418 + часть 46419 + часть
46420 – часть 46421 – часть 46422 + часть 46710 + часть 46711 – часть 46717 –
часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 – часть 46721 – часть 46722 + часть
47010 + часть 47011 – часть 47017 – часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 –
часть 47021 – часть 47022 + часть 47310 + часть 47311 – часть 47317 – часть
47318 + часть 47319 + часть 47320 – часть 47321 – часть 47322 + 50413
+ 50416 + часть 50418 – 50421 – 50424 – часть 50426 + 50454 – 50455 + 50460 –
50461 + часть 50464 – часть 50465 + 51513 + 51516 – 51520 – 51523 + 51554 –
51555 + 51560 – 51561
|
|
3
|
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том
числе:
|
50104 + 50105 + 50106 +
50107 + 50108 + 50109 + 50110 + 50118 – 50122 – 50123 – 50124 – 50125 – 50126
– 50127 – 50128 – 50130 + 50131 + 50132 + 50133 + 50134 + 50135 + 50136 +
50137 + 50139 + 50150 – 50151 + 50152 – 50153 + 50154 – 50155 + 50156 – 50157
+ 50158 – 50159 + 50160 – 50161 + 50162 – 50163 + 50166 – 50167 + 50605 +
50606 + 50607 + 50608 + 50618 – 50622 – 50623 – 50624 – 50625 – 50626 + 50627
+ 50628 + 50629 + 50630 + 50631 + 50670 – 50671 + 51211 + 51212 + 51213 + 51214 + 51215 + 51216 + 51217 – 51218 – 51219
– 51220 – 51221 – 51222 – 51223 – 51224 + 51225 + 51226 + 51227 + 51228 +
51229 + 51230 + 51231 + 51250 – 51251 + 51252 – 51253 + 51254 – 51255 + 51256
– 51257 + 51258 – 51259 + 51260 – 51261 + 51262 – 51263 + 52701
+ если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту (52601
– 52602 + 52603 – 52604)
|
|
3.1
|
финансовые активы, переданные без прекращения
признания
|
50118 - 50130 + 50139 - 50167 + 50618 - 50626 +
50631 + 50166
|
|
4
|
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи, в том числе:
|
50205 + 50206 + 50207 +
50208 + 50209 + 50210 + 50211 + 50218 - 50222 -50223 - 50224 - 50225 - 50226
- 50227 - 50228 - 50230 + 50231 + 50232 + 50233 + 50234 + 50235 + 50236 + 50237
+ 50239 - 50240 - 50241 - 50242 -50243 - 50244 - 50245 - 50246 - 50248 +
50250 - 50251 + 50252 - 50253 + 50254 - 50255 + 50256 - 50257 + 50258 - 50259
+ 50260 - 50261 + 50262 -50263 + 50266 - 50267 + 50705 + 50706 + 50707 +
50708 + 50709 + 50718 -50722 - 50723 - 50724 - 50725 - 50726 + 50727 + 50728 + 50729 + 50730 +
50731 - 50732 - 50733 - 50734 - 50735 - 50736 - 50737 + 50770 - 50771 + 51311
+ 51312 + 51313 + 51314 + 51315 + 51316 + 51317 – 51318 – 51319 – 51320 -
51321 - 51322 - 51323 - 51324 + 51325 + 51326 + 51327 + 51328 + 51329 + 51330
+ 51331 - 51332 - 51333 - 51334 - 51335 - 51336 - 51337 -51338 + 51350 -
51351 + 51352 - 51353 + 51354 - 51355 + 51356 - 51357 + 51358 - 51359 + 51360
- 51361 + 51362 - 51363
|
|
4.1
|
финансовые активы, переданные без прекращения
признания
|
50218 - 50230 + 50239 - 50248 + 50266 - 50267 +
50718 - 50726 + 50731 - 50737
|
|
5
|
Финансовые активы, удерживаемые до погашения,
в том числе:
|
50305 + 50306 + 50307 +
50308 + 50309 + 50310 + 50311 + 50350 - 50351 + 50352 - 50353 + 50354 - 50355
+ 50356 - 50357 + 50358 - 50359 + 50360 -50361 + 50362 - 50363 + 51411 +
51412 + 51413 + 51414 + 51415 + 51416 + 51417 + 51450 - 51451 + 51452 - 51453
+ 51454 - 51455 + 51456 - 51457 + 51458 - 51459 + 51460 - 51461 + 51462 -
51463 - 50320 - 50321 - 50322 -50323 - 50324 - 50325 - 50326 - 51418 – 51419
- 51420 - 51421 – 51422 - 51423 - 51424 + 50318 + 50366 - 50367 - 50328
|
|
5.1
|
финансовые активы, переданные без прекращения
признания
|
50318 - 50328 + 50366 - 50367
|
|
6
|
Дебиторская задолженность по операциям
страхования, сострахования и перестрахования
|
47432 + 47434 + 47436 + 48001 + 48003 + 48005 +
48007 + 48009 + 48011 + 48013 + 48015 + 48017 + 48019 + 48021 + 48023 + 48025
- 48027 + 48028 - 48030 + 48032 + 48034 + 48036 - 47425
|
|
7
|
Дебиторская задолженность по операциям в сфере
обязательного медицинского страхования
|
48201 + 48204 + 48206 - 48207
|
|
8
|
Займы, прочие размещенные средства и прочая
дебиторская задолженность
|
30602 + 45510 + 45511 –
45517 – 45518 + 45519 + 45520 – 45521 – 45522 + 45709 + 45711 – 45717 – 45718
+ 45719 + 45720 – 45721 – 45722 + 46010 + 46011 – 46017 – 46018 + 46019 +
46020 – 46021 – 46022 + 46110 + 46111 – 46117 – 46118 + 46119 + 46120 – 46121
– 46122 + 46210 + 46211 – 46217 – 46218 + 46219 + 46220 – 46221 – 46222 +
46310 + 46311 – 46317 – 46318 + 46319 + 46320 – 46321 – 46322 + часть 46410 +
часть 46411 – часть 46417 – часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 – часть 46421 – часть
46422 + 46510 + 46511 – 46517 – 46518 + 46519 + 46520 – 46521 – 46522 + 46610
+ 46611 – 46617 – 46618 + 46619 + 46620 – 46621 – 46622 + часть 46710 + часть
46711 – часть 46717 – часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 – часть 46721 –
часть 46722 + 46810 + 46811 – 46817 – 46818 + 46819 + 46820 – 46821 – 46822 +
46910 + 46911 – 46917 – 46918 + 46919 + 46920 – 46921 – 46922 + часть 47010 +
часть 47011 – часть 47017 – часть 47018 + часть
47019 + часть 47020 – часть 47021 – часть 47022 + 47110 + 47111 – 47117 –
47118 + 47119 + 47120 – 47121 – 47122 + 47210 + 47211 – 47217 – 47218 + 47219
+ 47220 – 47221 – 47222 + часть 47310 + часть 47311 – часть 47317 – часть
47318 + часть 47319 + часть 47320 – часть 47321 – часть 47322 + 47408 + 47423
– 47425 + 47701 – 47702 + 47901 + 47902 – 47904 – 47905 + 48501 + 48502 +
48503 – 48504 – 48505 + 48506 + 48507 – 48508 – 48509 – 48510 + 48601 + 48602 + 48603 – 48604 – 48605 + 48606 + 48607 – 48608 –
48609 – 48610 + 48901 + 48902 + 48903 – 48904 – 48905 + 48906 + 48907 – 48908
– 48909 – 48910 + 49001 + 49002 + 49003 – 49004 – 49005 + 49006 + 49007 –
49008 – 49009 – 49010 + 49301 + 49302 + 49303 – 49304 – 49305 + 49306 + 49307
– 49308 – 49309 – 49310 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + 50418 –
50419 – 50420 – 50422 – 50423 – 50425 – часть 50426 + 50450 – 50451 + 50452 –
50453 + 50456 – 50457 + 50458 – 50459 + 50462 – 50463 + 50464 – 50465
+ 50905 + 50906 – 50907 – 50908 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 –
51518 – 51519 – 51521 – 51522 – 51524 + 51550 – 51551 + 51552 – 51553 + 51556
– 51557 + 51558 – 51559 + 51562 – 51563 + 60315 + 60323 – часть 60324 + 60330
+ часть 60332 + 60347 – 30607 + часть 48101 – 48107
|
|
9
|
Доля перестраховщиков в
резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
|
34004 - 34005 + 34006 + 34501 - 34502 + 34503 +
34504 - 34505 + 34506 + 34507 - 34508 + 34509 + 34510 - 34511 + 34512 + 34513
- 34514 + 34515
|
|
10
|
Доля перестраховщиков в обязательствах по
договорам страхования жизни,
классифицированным
как инвестиционные
|
33901 + 35201
|
|
11
|
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию
иному,
чем страхование жизни
|
34001 - 34002 + 34003 + 34101 - 34102 + 34103 +
34201 - 34202 + 34203 + 34301 + 34401 - 34601 - 34602
|
|
12
|
Инвестиции в ассоциированные предприятия
|
часть 60101 + часть
60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 – часть 60111 – часть 60112 –
часть 60113 – часть 60114 – часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть
60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 – часть 60206 + часть 60210 +
часть 60211
|
|
13
|
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
|
часть 60201 + часть
60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 – часть 60206 + часть 60106 –
часть 60115 + часть 60210 + часть 60211
|
|
14
|
Инвестиции в дочерние предприятия
|
часть 60101 + часть
60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 – часть 60111 – часть 60112 –
часть 60113 – часть 60114 – часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть
60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 – часть 60206 + часть 60210 +
часть 60211
|
|
15
|
Активы, включенные в выбывающие группы,
классифицируемые
как предназначенные для
продажи
|
62001 + 62003
|
|
16
|
Инвестиционное имущество
|
61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 +
61907 + 61908 – 61909 – 61910 + 61911 + часть 60804 – часть 60805
|
|
17
|
Нематериальные активы
|
60901 - 60903 + 60905 + 60906
|
|
18
|
Основные средства
|
60401 + 60404 – 60414 + 60415 + часть 60804 –
часть 60805
|
|
19
|
Отложенные аквизиционные
расходы
|
35301 + 35302
|
|
20
|
Требования по текущему налогу на прибыль
|
60329
|
|
21
|
Отложенные налоговые активы
|
61702 + 61703
|
|
22
|
Прочие активы
|
20302 + 20303 + 20305 +
20308 + 20401 + 20403 + 20804 + часть 48101 + 48103 + 48105 – 48107 + 60302 +
60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 – часть 60324 + 60336 + 61002 + 61003 +
61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 61101 + 61401 + 61403 + 62101 + 62102 + 61014
+ 52802 – 52801 – часть 20805 + 47417 + 31001 – часть 20321 – 47425 + часть
42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 +
часть 43119 + часть 43219 + часть 43319
+ часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть
43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319
|
|
23
|
Итого активов
|
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 +
строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
+ строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 +
строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 + строка 22
|
|
Раздел
II. Обязательства
|
|
24
|
Финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или
убытка
|
часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть
42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 +
часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть
43908 + часть 44008 + 52702 + если больше нуля по
отдельному производному финансовому инструменту (52602 – 52601 + 52604 –
52603)
|
|
25
|
Займы и прочие привлеченные средства
|
20503 + 20504 + 42316 +
42317 + 42318 – часть 42319 + 42320 – 42321 + 42616 + 42617 + 42618 – часть
42619 + 42620 – 42621 + 42708 + 42709 + 42718 – часть 42719 + 42720 – 42721 +
42808 + 42809 + 42818 – часть 42819 + 42820 – 42821 + 42908 + 42909 + 42918 –
часть 42919 + 42920 – 42921 + 43008 + 43009 + 43018 – часть 43019 + 43020 –
43021 + 43108 + 43109 + 43118 – часть 43119 + 43120 – 43121 + 43208 + 43209 +
43218 – часть 43219 + 43220 – 43221 + 43308 + 43309 + 43318 – часть 43319 + 43320
– 43321 + 43408 + 43409 + 43418 – часть 43419 + 43420 – 43421 + 43508 + 43509
+ 43518 – часть 43519 + 43520 – 43521 + 43608 + 43609 + 43618 – часть 43619 +
43620 – 43621 + 43708 + 43709 + 43718 – часть 43719 + 43720 – 43721 + 43808 +
43809 + 43818 – часть 43819 + 43820 – 43821 + 43908 + 43909 + 43918 – часть
43919 + 43920 – 43921 + 44008 + 44009 + 44018 – часть 44019 + 44020 – 44021 +
60806 – 42322 – 42622 – 42722 – 42822 – 42922 – 43022 – 43122 – 43222
– 43322 – 43422 – 43522 – 43622 – 43722 – 43822 – 43922 – 44022
|
|
26
|
Выпущенные долговые ценные бумаги
|
52008 + 52018 – часть 52019 + 52020 – 52021 +
52308 + 52318 – часть 52319 + 52320 – 52321
|
|
27
|
Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного
медицинского страхования
|
48202 + 48203 + 48205
|
|
28
|
Кредиторская задолженность по операциям
страхования, сострахования и перестрахования
|
47433 + 47435 + 47437 + 48002 + 48004 + 48006 +
48008 + 48010 + 48012 + 48014 + 48016 + 48018 + 48020 + 48022 + 48024 + 48029
+ 48031 + 48033 + 48035 + 48037
|
|
29
|
Обязательства, включенные в выбывающие группы,
классифицируемые
как предназначенные для
продажи
|
|
|
30
|
Резервы по договорам страхования жизни,
классифицированным как страховые
|
33104 + 33105 - 33106 + 33601 + 33602 - 33603 +
33604 + 33605 - 33606 + 33607 + 33608 - 33609 + 33610 + 33611 - 33612 + 33613
+ 33614 - 33615 + 33616 - 33617 + 33618 + 33619
|
|
31
|
Обязательства по договорам
страхования жизни,
классифицированным
как инвестиционные
с негарантированной возможностью
получения дополнительных выгод
|
33001
|
|
32
|
Обязательства по договорам
страхования жизни,
классифицированным
как инвестиционные
без негарантированной возможности
получения дополнительных выгод
|
35101 + 35103
|
|
33
|
Резервы по страхованию иному, чем страхование
жизни
|
33101 + 33102 - 33103 + 33201 + 33202 - 33203 +
33301 + 33302 - 33303 + 33401 + 33501 - 33701 - 33702 + 33402
|
|
34
|
Обязательства по вознаграждениям работникам по
окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
|
60349 - 60350
|
|
35
|
Отложенные аквизиционные
доходы
|
35304 + 35306
|
|
36
|
Обязательство по текущему налогу на прибыль
|
60328
|
|
37
|
Отложенные налоговые обязательства
|
61701
|
|
38
|
Резервы – оценочные обязательства
|
61501 + 61503 + 61504
|
|
39
|
Прочие обязательства
|
31002 + 47407 + 47422 + 47903 + 48102 + 60307 +
60309 + 60311 + 60313 + 60320 + 60322 + 60331 + 60335 + 61301 + 61304 + 52803
- 52804 + 47416 + 48106 + 48104 + 60301 + 60303 + 60305
|
|
40
|
Итого обязательств
|
строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 +
строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33 +
строка 34 + строка 35 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39
|
|
Раздел
III. Капитал
|
|
41
|
Уставный капитал
|
10207 + 10208 + 10211
|
|
42
|
Добавочный капитал
|
10602 + 10614 + 10621
|
|
43
|
Собственные акции (доли), выкупленные у
акционеров (участников)
|
- 10501 - 10502
|
|
44
|
Резервный капитал
|
10701
|
|
45
|
Резерв переоценки по справедливой стоимости
финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
|
10603 – 10605 + 10622 – 10623 + часть 10609 –
часть 10610
|
|
46
|
Резерв переоценки основных средств и
нематериальных активов
|
10601 – часть 10610 + 10611
|
|
47
|
Резерв переоценки (активов) обязательств по
вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не
ограниченным фиксируемыми платежами
|
10612 – 10613 + часть 10609 – часть 10610
|
|
48
|
Резерв хеджирования денежных потоков
|
10619 – 10620 + 10624 – 10625 + часть 10609 –
часть 10610
|
|
49
|
Прочие резервы
|
10703
|
|
50
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
10801 – 10901 – 11101 + 708(П
– А) + 710 (П – А) + 711(П – А) + 712(П – А) + 714(П – А) + 715(П – А) + 716
+ 717(П – А) + 718(П – А) + 719(П – А) + 720(П – А) + 721(П – А) + 722(П – А)
+ 724(П – А) + 725(П – А) + 726 + 727(П – А) + 728(П – А) + 729(П – А)
|
|
51
|
Итого капитала
|
строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 +
строка 45 + строка 46 + строка 47 + строка 48 + строка 49 + строка 50
|
|
52
|
Итого капитала и обязательств
|
строка 40 + строка 51
|
