Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 526-П

Анализ изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности

по договорам страхования иного, чем страхование жизни

Таблица 25.6

Номер строки	Наименование показателя	Дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков	Дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования	Дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам	Дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами	Дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование	Дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование	Дебиторская задолженность по операциям сострахования	Прочая дебиторская задолженность	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Резерв под обесценение на ________ 20__ года
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Дебиторская задолженность, списанная как безнадежная
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение на ________ 20__ года

Анализ изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности

по операциям в сфере обязательного медицинского страхования

Таблица 25.7

Номер стро-ки	Наименование показателя	Предоплаты по операциям обязатель-ного медицинс-кого страхова-ния	Дебиторская задолженнос-ть по расчетам с территориа-льными фондами по обязательно-му медицинскому страхованию	Дебиторс-кая задолжен-ность по расчетам с медицинс-кими организа-циями	Дебиторс-кая задолжен-ность по регрессам	Прочая дебиторская задолженно-сть по операциям в сфере обязатель-ного медицинско-го страхования	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Резерв под обесценение на ________ 20__ г.
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение на ________ 20__ г.

Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов

Таблица 25.8

Номер стро-ки	Наименование показателя	Предоплаты по тендерам	Расчеты с ассистантскими, медицинскими компаниями и станциями технического обслуживания	Вложения в драгоценные металлы, монеты	Вложения в природные камни	Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль	Расчеты с персоналом	Расчеты по социальному страхованию	Налог на добавленную стоимость уплаченный	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	Запасы	Инструменты хеджирования	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1	Резерв под обесценение на ________ 20__ г.
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение на ________ 20__ г.

Порядок составления таблиц 25.1–25.8 и пояснений к ним

1. В настоящих таблицах представлен анализ изменений резерва под обесценение активов.

2. Настоящее примечание составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.

3. По первой и последней строкам настоящих таблиц раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.

4. По строке 2 настоящих таблиц раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.

Примечание 26. Финансовые обязательства,

оцениваемые по справедливой стоимости,

изменение которой отражается

в составе прибыли или убытка

Финансовые обязательства, оцениваемые

по справедливой стоимости, изменение

которой отражается в составе

прибыли или убытка

Таблица 26.1

Номер строки	Наименование показателя	___20__г.	___20__г.
1	2	3	4
1	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
2	производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод
3	обязательства по поставке ценных бумаг
4	обязательства по возврату проданного обеспечения
5	Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
6	Итого

26.1.1. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, включают финансовые обязательства, предназначенные для торговли, и прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании.

26.1.2. Страховщик принял в качестве обеспечения ценные бумаги, которые он может продать или перезаложить. Страховщик продал часть такого обеспечения и признал денежную выручку в качестве обязательства по возврату принятого обеспечения, учтенного на конец отчетного периода по справедливой стоимости, в размере ____ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ____тысяч рублей).

26.1.3. Справедливая стоимость перезаложенного обеспечения, которое страховщик обязан вернуть, составила ____ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ____ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 26.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса “Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка”. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39.

2. По строкам 2–4, 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2–4.

4. По строке 5 отражается стоимость встроенных производных финансовых инструментов, по которым ожидается уменьшение экономических выгод.

Примечание 27. Займы и прочие привлеченные средства

Займы и прочие привлеченные средства

Таблица 27.1

Номер строки	Наименование показателя	___20__г.	___20__г.
1	2	3	4
1	Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (“овердрафт”)
2	Средства, привлеченные от государственных организаций
3	Средства, привлеченные от кредитных организаций
4	Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
5	Средства, привлеченные от физических лиц
6	Обязательства по финансовой аренде
7	Сделки репо
8	Итого