Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 526-П

27.1.1. В течение 20__ г. была отражена прибыль (убыток) в сумме ____ тысяч рублей (в течение 20__ г.: ____тысяч рублей) от первоначального признания займов и прочих привлеченных средств по ставкам ниже (выше) рыночных.

27.1.2. В примечании 66 настоящего приложения представлена информация о справедливой стоимости займов и прочих привлеченных средств.

Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи “Займы и прочие привлеченные средства” бухгалтерского баланса. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 17, МСФО (IAS) 39.

2. По строкам 1–7 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1–7.

4. В пояснениях к таблице следует раскрыть общую сумму обеспеченных обязательств, характер и балансовую стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.

5. В случае задержки выплат по займам и прочим заемным средствам в пояснениях к таблице необходимо раскрыть информацию о таких случаях. Информация раскрывается в произвольной форме.

6. В случае если величина обязательств по финансовой аренде составляет более 10 процентов от величины всех обязательств страховщика, необходимо в соответствии с МСФО (IAS) 17 раскрыть в пояснениях к таблице информацию о существенных договорах аренды. Информация раскрывается в произвольной форме.

Информация о минимальных арендных платежах

по финансовой аренде

Таблица 27.2

Номер строки	Наименование показателя	Менее 1 года	От 1 года до 5 лет	Более 5 лет	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Минимальные арендные платежи на ________ 20__ года
2	За вычетом будущих финансовых расходов
3	Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на ________ 20__ года
4	Минимальные арендные платежи на ________ 20__ года
5	За вычетом будущих финансовых выплат
6	Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на ________ 20__ года

На ________ 20__ года общая сумма будущих минимальных платежей к получению страховщиком по финансовой субаренде, не подлежащей отмене, составляет ____ тысяч рублей (на ________ 20__ г.: ____ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 27.2 и пояснений к ней

1. Настоящая таблица включается в примечание только в том случае, если строка 6 отлична от нуля. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 17.

2. Арендованные активы, балансовая стоимость которых представлена в примечании 22 настоящего приложения, фактически используются в качестве обеспечения обязательств по финансовой аренде, поскольку арендованный актив возвращается к арендодателю в случае невыполнения денежных обязательств.

3. В пояснениях к настоящей таблице необходимо представить общее описание существенных договоров аренды в соответствии с МСФО (IAS) 17. Информация раскрывается в произвольной форме.

Анализ процентных ставок и сроков погашения

Таблица 27.3

Номер строки	Наименование показателя	_______20__г.			________20__г.
		Процен-тные ставки	Сроки погаше-ния		Процен-тные ставки	Сроки погаше-ния
1	2	3		4	5		6
1	Средства, привлеченные от кредитных организаций
2	Средства, привлеченные от государственных организаций
3	Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
4	Средства, привлеченные от физических лиц
5	Обязательства по финансовой аренде

Порядок составления таблицы 27.3 и пояснений к ней

По строкам 1–5 настоящей таблицы необходимо отразить диапазон процентных ставок и сроков погашения по займам и прочим привлеченным средствам. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IАS) 1.

Примечание 28. Выпущенные долговые ценные бумаги

Выпущенные долговые ценные бумаги

Таблица 28.1

Номер строки	Наименование показателя	___20__г.	___20__г.
1	2	3	4
1	Облигации
2	Векселя
3	Итого

Информация о справедливой стоимости выпущенных ценных бумаг представлена в примечании 66 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса “Выпущенные долговые ценные бумаги”. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

4. В случае если в составе выпущенных долговых ценных бумаг есть конвертируемые облигации (имеющие компонент обязательства и компонент капитала), в пояснениях к настоящей таблице необходимо раскрыть общую величину таких облигаций, параметры обмена и порядок оценки справедливой стоимости. Информация раскрывается в произвольной форме.

5. В случае задержки выплат по выпущенным долговым ценным бумагам в пояснениях к настоящей таблице необходимо раскрыть информацию о таких случаях. Информация раскрывается в произвольной форме.

6. В пояснениях к настоящей таблице следует раскрыть общую сумму обеспеченных обязательств, характер и балансовую стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.

Анализ процентных ставок и сроков погашения

Таблица 28.2

Номер строки	Наименование показателя	________20__г.			________20__г.
		Процен-тные ставки		Сроки погаше-ния	Процен-тные ставки	Сроки погаше-ния
1	2	3	4		5	6
1	Облигации
2	Векселя

Порядок составления таблицы 28.2 и пояснения к ней

В графах 3 и 5 строк 1 и 2 настоящей таблицы отражается диапазон процентных ставок по выпущенным долговым ценным бумагам (облигациям и векселям) в разрезе сроков погашения. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IАS) 1.

Примечание 29. Кредиторская задолженность

по операциям в сфере обязательного

медицинского страхования

Кредиторская задолженность по операциям

в сфере обязательного медицинского страхования

Таблица 29.1

Номер строки	Наименование показателя	___20__г.	___20__г.
1	2	3	4
1	Фонд оплаты медицинских услуг
2	Кредиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
3	Кредиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
4	Итого

29.1.1. Страховщик в течение 20__ г. получил от территориального фонда обязательного медицинского страхования средства в размере ____тысяч рублей (в течение 20__ г.: ____тысяч рублей) и произвел выплаты медицинским организациям за оказанные ими услуги на сумму ____тысяч рублей (в течение 20__ г.: ____тысяч рублей).

29.1.2. Средства, полученные страховщиком от территориального фонда обязательного медицинского страхования, но не выплаченные медицинским организациям за оказание медицинских услуг, отражаются как фонд оплаты медицинских услуг. Информация раскрывается в примечании 37 настоящего приложения.

 29.1.3. Кредиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию представляет собой задолженность страховщика перед территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию по штрафам за невыполнение (ненадлежащее выполнение) условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, а также по возврату средств целевого финансирования.

29.1.4. Кредиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями представляет задолженность страховщика перед медицинскими организациями по оплате оказанной ими медицинской помощи в соответствии с договорами на оказание и оплату медицинской помощи.

Анализ кредиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков), раскрывается в таблице 62.16 примечания 62 настоящего приложения.

29.1.5. Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрывается в примечании 66 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 29.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи “Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования” бухгалтерского баланса. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.

2. Настоящая таблица заполняется только страховыми медицинскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере обязательного медицинского страхования. По строкам 1–3 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1–3.

4. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается сумма средств, полученных от территориального фонда обязательного медицинского страхования и перечисленных медицинским организациям в отчетном периоде.

5. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается содержание строк 1, 2, указывается ссылка на примечание, в котором отражается движение целевых средств обязательного медицинского страхования.

6. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков). Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

7. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования и осуществляется ее сопоставление с балансовой стоимостью. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

Примечание 30. Кредиторская задолженность

по операциям страхования, сострахования

и перестрахования

Кредиторская задолженность по операциям

страхования, сострахования и перестрахования

Таблица 30.1

Номер строки	Наименование показателя	___20__г.	___20__г.
1	2	3	4
1	Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни
2	Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни
3	Итого

Анализ кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков), представлен в таблице 62.16 примечания 62 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 30.1 и пояснений к ней

 1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи “Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования”. Информация о раскрытии приводится в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни, детализация которой представлена в таблице 30.2 настоящего примечания.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни, детализация которой представлена в таблице 30.3 настоящего примечания.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2. Итоговая сумма по строке 3 равна значению показателя по статье “Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования” бухгалтерского баланса.

5. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).

Кредиторская задолженность по операциям страхования,

сострахования и перестрахования жизни

Таблица 30.2

Номер строки	Наименование показателя	___20__г.	___20__г.
1	2	3	4
1	Кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые
2	Кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
4	Кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
5	Кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
6	Кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
7	Кредиторская задолженность по депо премий и убытков
8	Кредиторская задолженность перед страховыми агентами и брокерами
9	Незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
10	Прочая кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, перестрахования
11	Итого

30.2.1. Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлены в примечании 66 настоящего приложения.

30.2.2. Остатки кредиторской задолженности перед страхователями и застрахованными лицами, установленный договором срок погашения которой истек, составляют _______________ .

Порядок составления таблицы 30.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается информация о кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни в соответствии МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1–10 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 11 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1–10.

4. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности и осуществляется ее сопоставление с балансовой стоимостью в соответствии с МСФО (IFRS) 13.

Кредиторская задолженность

по операциям страхования, сострахования

и перестрахования иного, чем страхование жизни

Таблица 30.3

Номер строки	Наименование показателя	___20__г.	___20__г.
1	2	3	4
1	Кредиторская задолженность по операциям по прямому возмещению убытков
2	Кредиторская задолженность и предоплаты премий по договорам страхования
3	Кредиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
4	Кредиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
5	Кредиторская задолженность по депо премий и убытков
6	Задолженность перед страховыми агентами и брокерами
7	Незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
8	Прочая задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
9	Итого