Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 527-П

Порядок составления таблицы 47.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль.

2. Заполнение строк настоящей таблицы осуществляется на основании регистров бухгалтерского учета.

Даты истечения срока перенесения налоговых убытков на будущие периоды

Таблица 47.3

Номер строки	Наименование показателя	____20__ г.	____20__ г.
1	2	3	4
Отложенные налоговые убытки, которые истекают:
1	в 20__ году
2	в 20__ году
3	в 20__ году
4	в 20__ году
5	в 20__ году
6	в 20__ году
7	после  20__ года
8	Итого налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды

47.3.1. Текущие обязательства по налогу на прибыль включают ____ тысяч рублей в отношении неопределенностей, связанных с налоговыми вычетами по ___________. Руководство считает, что эти условные обязательства с большой степенью вероятности могут потребовать урегулирования, если они будут оспорены налоговыми органами. Ожидается, что созданный резерв на ________20__ года будет полностью использован или восстановлен, когда истечет срок давности проведения налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям следующим образом: ____ тысяч рублей до конца 20__ года, ____ тысяч рублей до конца 20__ года и ____ тысяч рублей до конца 20__ года.

47.3.2. Отложенное налоговое обязательство в сумме _____ тысяч рублей (________20__ года: ______ тысяч рублей) было отражено в прочем совокупном доходе  отчета о финансовых результатах в связи с переоценкой зданий негосударственного пенсионного фонда. Отложенное налоговое обязательство в сумме _____ тысяч рублей (______20__ года: ___ тысяч рублей) было отражено в прочем совокупном доходе в связи с переоценкой по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. Кроме того, отложенный налог, относящийся к активам, включенным в выбывающие группы, классифицируемым как предназначенные для продажи в соответствии с МСФО (IFRS) 5, в сумме _______ тысяч рублей (___ 20__ года: ______ тысяч рублей) был отражен в прочем совокупном доходе отчета о финансовых результатах.

47.3.3. Различия между бухгалтерским учетом и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления бухгалтерской (финансовой) отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц за _____20__ года и _______20__ года отражаются по ставке ____ процента (процентов) (20__ года: ___ процента (процентов), за исключением доходов по государственным ценным бумагам, облагаемых налогом по ставке ____ процента (процентов) (______20__ года: ____ процента (процентов).

Порядок составления таблицы 47.3 и пояснений к ней

Заполнение строк настоящей таблицы осуществляется на основании регистров бухгалтерского учета.

Налоговое воздействие временных разниц и отложенного налогового убытка

Таблица 47.4

Номер строки	Наименование показателя	__20__ г.	Отражено в составе прибыли или убытка	Отражено в составе прочего совокупного дохода	__20__ г.
1	2	3	4	5	6
Раздел I. Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, и отложенного налогового убытка
1	…………………………
2	…………………………
3	…………………………
4	…………………………
5	…………………………
6	…………………………
7	…………………………
8	…………………………
9	…………………………
10	…………………………
11	Прочее
12	Общая сумма отложенного налогового актива
13	Отложенный налоговый  актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды
14	Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами
Раздел II. Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налооблагаемую базу
15	…………………………
16	…………………………
17	…………………………
18	…………………………
19	…………………………
20	…………………………
21	…………………………
22	…………………………
23	…………………………
24	…………………………
25	…………………………
26	…………………………
27	Прочее
28	Общая сумма отложенного налогового обязательства
29	Чистый отложенный налоговый актив (обязательство)
30	Признанный отложенный налоговый актив (обязательство)