Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 527-П

Порядок составления таблицы 38.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрываются прочие доходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению.

2. По строкам 1 – 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 6 отражается сумма значений по строкам 1 – 5 настоящей таблицы.

Прочие расходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

Таблица 38.3

Номер строки	Наименование показателя	___20__ г.	___20__ г.
1	2	3	4
1	Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
3	Списание нематериальных активов, признанных в результате приобретения портфелей договоров об обязательном пенсионном страховании, в результате проведения проверки адекватности обязательств
4	Списание нематериальных активов, признанных в результате приобретения портфелей договоров негосударственного пенсионного обеспечения, в результате проведения проверки адекватности обязательства
5	Прочие расходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
6	Итого

Порядок составления таблицы 38.3 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрываются прочие расходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 – 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 – 5 настоящей таблицы.

Примечание 39. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка

Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка за ______ 20 __ года

Таблица 39.1

Номер строки	Наименование показателя	Доходы (расходы) от торговых операций	Доходы (расходы) от переоценки	Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Финансовые активы, в том числе:
2	ценные бумаги, удерживаемые для торговли
3	производные финансовые инструменты
4	ценные бумаги, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
5	Финансовые обязательства, в том числе:
6	финансовые обязательства, предназначенные для торговли
7	производные финансовые инструменты
8	финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
9	Итого

Порядок составления таблицы 39.1 и пояснений к ней

В настоящей таблице раскрывается состав статьи «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка» отчета о финансовых результатах. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

В состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности включается настоящая таблица за отчетный год и за предыдущей год. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал включается настоящая таблица за первый квартал отчетного года и за первый квартал предыдущего года. В состав полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности включается настоящая таблица за первое полугодие отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, за первое полугодие предыдущего года нарастающим итогом, второй квартал предыдущего года. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности включается настоящая таблица за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, третий квартал отчетного года, девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом, третий квартал предыдущего года.

В графе 3 настоящих таблиц отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от продажи и покупки финансовых инструментов.

В графе 4 настоящей таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки финансовых инструментов по справедливой стоимости.

В графе 5 настоящей таблицы отражаются доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании.

В графе 6 настоящей таблицы отражается сумма показателей по графам 3 – 5.

По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 – 4.

По строкам 2 – 4, 6 – 8 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 6 – 8.

По строке 9 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 5.

Примечание 40. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи за ______ 20 __ года

Таблица 40.1

Номер строки	Наимено-вание показа-теля	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций	Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка	Доходы (расходы) от обесцене-ния	Доходы (расходы), связанные с отнесением  на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью при первоначаль-ном признании	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1	Долговые ценные бумаги
2	Долевые ценные бумаги
3	Итого

Порядок составления таблицы 40.1 и пояснений к ней

В настоящей таблице раскрывается состав статьи «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи» отчета о финансовых результатах.

При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал отчетного года настоящая таблица заполняется за первый квартал отчетного года и за первый квартал предыдущего года.

При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности настоящая таблица заполняется за отчетный год и за предыдущий год.

При составлении полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности настоящая таблица заполняется за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, за шесть месяцев предыдущего года нарастающим итогом, за второй квартал предыдущего года.

В графе 3 настоящей таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций по покупке и продаже ценных бумаг.

В графе 4 настоящей таблицы отражаются доходы (расходы) от переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переклассифицированные в состав прибыли или убытка.

В графе 5 настоящей таблицы отражаются расходы от обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, а также доходы, связанные с восстановлением стоимости обесцененных ранее финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, относимые непосредственно на финансовый результат.

В графе 6 настоящей таблицы отражаются доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых инструментов при первоначальном признании.

В графе 7 настоящей таблицы отражается сумма показателей по графам 3 –  6.

 По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Примечание 41. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

Таблица 41.1

Номер строки	Наименование показателя	___20__ г.	___20__ г.
1	2	3	4
1	Доходы от сдачи в аренду
2	Доходы (расходы) от изменения справедливой стоимости
3	Расходы на капитальный ремонт
4	Доходы (расходы) от выбытия (реализации)
5	Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения)
6	Расходы на содержание недвижимости
7	Амортизация недвижимости
8	Итого

Порядок составления таблицы и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом» отчета о финансовых результатах. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS)15, МСФО (IAS) 40.

2. В графе 4 настоящей таблицы приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.

3. По строкам 1 – 7 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

4 По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 – 7 настоящей таблицы.

5. Необходимо отразить комментарии к существенным операциям и суммам, включенным в состав статьи «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом».

Примечание 42. Процентные доходы