Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 527-П

Порядок составления таблицы 31.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи «Прочие обязательства» бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IFRS) 1.

2. По строкам 1 – 11 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 12 настоящей таблицы  отражается сумма строк 1 – 11 настоящей таблицы.

Примечание 32. Капитал

Акционерный капитал

Таблица 32.1

Номер строки	Наименование показателя	Коли-чество акций в обра-щении	Обык-новен-ные акции	Доба-воч-ный капи-тал	При-виле-гиро-ван-ные акции	Собствен-ные акции, выкуп-ленные у акцио-неров	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	На 1 января 20__ года
2	Выпущенные новые акции
3	Собственные акции, выкупленные у акционеров
4	Реализованные собственные акции
5	На _____ 20__ года
6	Выпущенные новые акции
7	Собственные акции, выкупленные у акционеров
8	Реализованные собственные акции
9	На _____ 20__ года

32.1.1. Зарегистрированный уставный капитал негосударственного пенсионного фонда по состоянию на ____ 20__ года составляет _______тысяч рублей (___ 20__ года: _______ тысяч рублей). По состоянию на ____ 20__ года все выпущенные в обращение акции негосударственного пенсионного фонда были полностью оплачены.

Зарегистрированный уставный капитал негосударственного пенсионного фонда по состоянию на ___ 20__ года составляет _______тысяч рублей (___ 20__ года: _______ тысяч рублей). По состоянию на ____ 20__ года все выпущенные в обращение акции негосударственного пенсионного фонда были полностью оплачены (количество обыкновенных акций, выпущенных, но не полностью оплаченных, составляет _______(20__ года:_______).

32.1.2. Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость _______ рублей за одну акцию.

32.1.3. Каждая обыкновенная акция предоставляет право одного голоса.

32.1.4. Привилегированные акции имеют номинальную стоимость _____ рублей за одну акцию.

32.1.5. Все выпущенные привилегированные акции полностью оплачены (количество выпущенных, но не полностью оплаченных привилегированных акций составляет _______ (___ 20__года :_____).

Привилегированные акции не подлежат погашению, и их владельцы имеют преимущество перед владельцами обыкновенных акций в случае ликвидации негосударственного пенсионного фонда.

32.1.6. Дивиденды по привилегированным акциям установлены в размере _______ процента (процентов) годовых (___ 20__ года: _______ процента (процентов) годовых), и владельцы привилегированных акций имеют преимущество перед владельцами обыкновенных акций в очередности выплаты дивидендов. Если дивиденды не объявляются или принимается решение о неполной их выплате, владельцы привилегированных акций получают право голоса аналогично владельцам обыкновенных акций до того момента, когда будет произведена выплата дивидендов. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляются на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Добавочный капитал включает эмиссионный доход, который представляет собой сумму, на которую взносы в капитал превышали номинальную стоимость выпущенных акций.

32.1.7. По статье «Прочие резервы» отражаются следующие компоненты капитала:_______________________________________________.

Порядок составления таблицы 32.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице представлена информация о выпущенных и полностью оплаченных акциях негосударственного пенсионного фонда в форме акционерных обществ в соответствии с МСФО (IAS) 1.

2. Настоящая таблица составляется на основе бухгалтерских регистров негосударственного пенсионного фонда, протоколов о решении собрания акционеров, а также других внутренних документов негосударственного пенсионного фонда.

3. В пояснениях к настоящей таблице необходимо описать в произвольной форме эмиссию (эмиссии) акций, зарегистрированную (зарегистрированные)  в отчетном периоде, представить информацию по любым акциям, отданным в залог по прочим операциям или опционам на акции.

4. В пояснениях к настоящей таблице необходимо представить описание всех изменений в капитале, связанных с неденежными операциями.

Примечание 33. Управление капиталом

33.1. Управление капиталом имеет следующие цели: соблюдение требований к капиталу, установленных законодательством Российской Федерации; обеспечение способности негосударственного пенсионного фонда функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия.

33.2. Минимальный размер собственных средств негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный в порядке, установленном Банком России, должен составлять не менее 150 млн. рублей, а с 1 января 2020 года – не менее 200 млн. рублей.

33.3. На ______ 20__ года величина собственных средств негосударственного пенсионного фонда, составляет _____ тысяч рублей (____ 20__ года: _______ тысяч рублей).

33.4. В течение отчетного периода негосударственный пенсионный фонд соблюдал все требования, установленные Банком России к расчету собственных средств.

Порядок составления примечания 33

1. Настоящее примечание заполняется негосударственным пенсионным фондом – акционерным обществом.

2. В настоящем примечании должны быть раскрыты в произвольной форме принятые негосударственным пенсионным фондом политики и процедуры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации требований к величине собственных средств.

3. В настоящем примечании должны быть раскрыты в произвольной форме нарушения негосударственным пенсионным фондом требований, установленных Банком России к расчету собственных средств, их причины и возможные последствия.

Примечание 34. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании

Таблица 34.1

Номер строки	Наименование показателя	____20__ г.	____20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы, полученные из Пенсионного фонда Российской Федерации
2	Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов
3	Итого

34.1.1. Обязательное пенсионное страхование, предусматривающее периодические выплаты при выходе на пенсию, относится к категории страховых контрактов с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Подробное описание условий исполнения негосударственным пенсионным фондом обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании содержится в Страховых правилах негосударственного пенсионного фонда, утвержденных решением ___________ от _____ и размещенных на сайте ________.

34.1.2. В ___20__ года взносы по обязательному пенсионному страхованию были получены по договорам, заключенным в период с ____20__ года по ___20__ года в сумме _____ тысяч рублей, по договорам, заключенным до _____20__ года в сумме ________ тысяч рублей. В ____ 20__  года: по договорам, заключенным в период с _____20__ года по _____20__ года в сумме ___ тысяч рублей, по договорам, заключенным до ____ 20__ года в сумме _____ тысяч рублей.

Порядок составления таблицы 34.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи «Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению» отчета о финансовых результатах, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 4.

2. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается категория, к которой относятся договоры об обязательном пенсионном страховании, указывается орган негосударственного пенсионного фонда, утвердивший Страховые правила негосударственного пенсионного фонда и дату утверждения Страховых правил негосударственного пенсионного фонда.

Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

Таблица 34.2

Номер строки	Наименование показателя	____20__ г.	____20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы по договорам, классифицированным как страховые
2	Взносы по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Итого

34.2.1. При осуществлении негосударственного пенсионного обеспечения негосударственный пенсионный фонд использует следующие пенсионные планы (схемы):___________________________.

34.2.2. Следующие пенсионные схемы: _________ (указать названия схем) предусматривают регулярную выплату пенсий участникам в течение их жизни в обмен на единовременный взнос, уплаченный негосударственному пенсионному фонду работодателями – вкладчиками. Негосударственный пенсионный фонд классифицирует договоры, заключенные на условиях данных пенсионных схем как страховые контракты с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

34.2.3. Пенсионные схемы: _________ (указать названия схем) предусматривают регулярную выплату пенсий участникам, пока не будут израсходованы средства, накопленные на их именных счетах. Негосударственный пенсионный фонд классифицирует договоры, заключенные на условиях данных пенсионных схем, как инвестиционные контракты с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

34.2.4. Договоры, заключенные  в соответствии со следующими пенсионным схемами:___________ (указать названия схем) негосударственный пенсионный фонд классифицирует как инвестиционные контракты с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод на этапе накопления и как страховые контракты с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод на этапе выплаты пенсии.

34.2.5. Подробное описание пенсионных схем (описание порядка отчислений взносов в негосударственный пенсионный фонд, описание пенсий, причитающихся участникам, описание каждого из условий прекращения плана и так далее) содержится в Пенсионных правилах негосударственного пенсионного фонда, утвержденных решением ______ от ____ и применявшихся ко всем контрактам, заключенным вплоть до  ________20__ года

Порядок составления таблицы 34.2 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи «Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения» отчета о финансовых результатах, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 4.

2. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается описание применяемых негосударственным пенсионным фондом пенсионных планов (схем).

3. В пояснениях к настоящей таблице  указываются наименования пенсионных схем, на условиях которых заключаются контракты, классифицируемые как страховые с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

4. В пояснениях к настоящей таблице указываются наименования пенсионных схем, на условиях которых заключаются контракты, классифицируемые как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

5. В пояснениях к настоящей таблице указываются наименования пенсионных схем, на условиях которых заключаются контракты, классифицируемые на этапе накопления как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и как страховые с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод на этапе выплаты пенсий.

6. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается наименование органа негосударственного пенсионного фонда, утвердившего действующие на отчетную дату Пенсионные правила негосударственного пенсионного фонда, а также дата утверждения этих правил.

Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

Таблица 34.3

Номер строки	Наименование показателя	____20__ г.	____20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы, полученные от физических лиц
2	Взносы, полученные от юридических лиц
3	Возврат взносов
4	Итого

Порядок составления таблицы 34.3 и пояснений к ней

В настоящей таблице осуществляется раскрытие сумм взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, полученных от физических лиц и юридических лиц, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 4.

Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 34.4

Номер строки	Наименование показателя	____20__ г.	____20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы, полученные от физических лиц
2	Взносы, полученные от юридических лиц
3	Возврат взносов
4	Итого

Порядок составления таблицы 34.4 и пояснений к ней

В настоящей таблице осуществляется раскрытие сумм взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, полученных от физических лиц и юридических лиц. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 4.