Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 527-П

Используемая в расчетах оставшаяся продолжительность жизни сотрудников в ___ 20__ и ___ 20__ гг. составила _____ лет для мужчин в ожидаемом пенсионном возрасте ___лет и ___ лет для женщин в ожидаемом пенсионном возрасте ______лет.

Порядок составления таблицы 29.6 и пояснений к ней

В настоящей таблице и пояснениях к ней раскрываются основные актуарные допущения, использованные при определении приведенной стоимости обязательств и справедливой стоимости активов пенсионного плана в соответствии с МСФО (IFRS) 19.

Анализ чувствительности

Таблица 29.7

Номер строки	Наименование показателя	___20__ г.	___20__ г.
1	2	3	4
1	Снижение уровня смертности на 20%
2	Увеличение уровня смертности на 20%
3	Снижение процентной ставки на 1 %
4	Увеличение процентной ставки на 1 %
5	Снижение темпа роста пенсий и пособий на 1 %
6	Увеличение темпа роста пенсий и пособий на 1 %
7	Снижение оборачиваемости персонала на 1 %
8	Увеличение оборачиваемости персонала на 1 %
9	Снижение пенсионного возраста на 1 год
10	Увеличение пенсионного возраста на 1 год

Допущение в отношении ставки дисконтирования оказывает наибольшее влияние на величину чистых обязательств (активов) плана.

Порядок составления таблицы 29.7 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается влияние изменений актуарных допущений пенсионного плана на чистые обязательства пенсионного плана в соответствии с МСФО (IFRS) 19.

2. Изменение чистых обязательств пенсионного плана отражается в настоящей таблице в процентах.

3. В пояснениях к настоящей таблице указывается показатель, влияние которого на обязательства является наиболее существенным.

Расходы по пенсионному плану

Таблица 29.8

Номер строки	Наименование показателя	___20__ г.	____20__ г.
1	2	3	4
1	Стоимость услуг текущего периода
2	Стоимость услуг прошлых периодов
3	Чистый процентный расход (доход)
4	Итого

Расходы по пенсионному плану отражаются по строке «Расходы на персонал» таблицы 44.1 примечания 44.

Порядок составления таблицы 29.8 и пояснений к ней

1. По строке 1 настоящей таблицы отражается стоимость услуг текущего периода по данным актуарного расчета, осуществленного по состоянию на начало отчетного периода в соответствии с МСФО (IFRS) 19.

2. По строке 2 настоящей таблицы отражается стоимость услуг прошлых периодов, которая может выражаться как положительной, так и отрицательной величиной, представляет собой изменение приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам будущих вознаграждений, заработанных в прошлых периодах, возникшее вследствие поправки к плану, сокращения предусмотренных планом обязательств. Для того чтобы какое-то изменение считалось поправкой к плану, должно существовать соглашение между работодателем и работником.

3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма строк 3 «Расходы по процентам» и 2 «Доходы по процентам» таблиц 29.2 и 29.3, а также влияние предельной стоимости активов плана на чистый процентный расход (доход).

4. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 – 4.

Состав статьи «Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами»

Таблица 29.9

Номер строки	Наименование показателя	__20__ г.	__20__ г.
1	2	3	4
1	Актуарные прибыли (убытки) по активам плана
2	Актуарные прибыли (убытки) по обязательствам плана
3	Итого

Переоценка чистого актива (обязательства) пенсионного плана отражается в составе прочего совокупного дохода по статье «Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами».

Порядок составления таблицы 29.9 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи «Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами» раздела «Прочий совокупный доход» отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 19.

2. Актуарные прибыли (убытки) определяются как разница между оценкой активов и обязательств по данным актуарных расчетов и ожидаемой оценкой активов и обязательств по состоянию на отчетную дату.

Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям

Таблица 29.10

Номер строки	Наименование показателя	__20__ г.	__20__ г.
1	2	3	4
1	Оплачиваемый отпуск за выслугу лет
2	Юбилейные и прочие вознаграждения за выслугу лет
3	Прочее
4	Итого

Порядок составления таблицы 29.10 и пояснений к ней

В настоящей таблице раскрываются расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям, которые отражаются в составе статьи «Расходы на персонал» отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда.

Примечание 30. Резервы – оценочные обязательства

Анализ изменений резервов – оценочных обязательств

Таблица 30.1

Номер строки	Наименование показателя	Налоговые риски	Судебные иски	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Балансовая стоимость на ________ 20__ года
2	Создание резервов
3	Использование резервов
4	Восстановление неиспользованных резервов
5	Прочее
6	Балансовая стоимость на ________ 20__ года

30.1.1. Негосударственный пенсионный фонд создал налоговые резервы в размере _______ тысяч рублей в отношении неопределенных налоговых обязательств и соответствующих штрафов и пеней. Ожидается, что созданный резерв на ____ 20__ года будет полностью использован или восстановлен к концу 20__ года, когда истечет срок давности проведения налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям.

30.1.2. Негосударственный пенсионный фонд создал резервы по судебным рискам в размере _____ тысяч рублей в отношении судебных исков, поданных в отношении негосударственного пенсионного фонда __________ (указать, кем поданы иски) и относящихся к __________ (указать, в отношении каких вопросов были поданы иски). Ожидается, что остаток на ___ 20__ года будет использован до конца 20__ года. По мнению негосударственного пенсионного фонда, получившего соответствующие юридические консультации, результат рассмотрения этих юридических исков не приведет к какому-либо существенному убытку, превышающему начисленные суммы. Информация представлена в примечании 53 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 30.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи «Резервы – оценочные обязательства» бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IFRS) 37.

2. Настоящая таблица составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный год по лицевым счетам учета соответствующих резервов.

3. По строкам 1 и 6 настоящей таблицы отражаются остатки на основании данных регистров бухгалтерского учета.

4. Заполнение строк 2 – 5 настоящей таблицы осуществляется на основании данных бухгалтерского учета и управленческой отчетности.

5. По строкам 1 и 6 настоящей таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.

6. По строке 2 настоящей таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов.

7. По строке 3 настоящей таблицы раскрываются резервы, использованные (то есть реально понесенные и списанные за счет резерва) в течение отчетного периода.

8. По строке 4 настоящей таблицы  раскрываются неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.

Примечание 31. Прочие обязательства

Прочие обязательства

Таблица 31.1

Номер строки	Наименование показателя	__20__ г.	__20__ г.
1	2	3	4
1	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
2	Расчеты с акционерами, участниками
3	Расчеты с персоналом
4	Расчеты по социальному страхованию
5	Налог на добавленную стоимость, полученный
6	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
7	Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль
8	Авансы (предоплаты) полученные
9	Инструменты хеджирования
10	Расчеты с прочими кредиторами
11	Прочее
12	Итого