Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 527-П

Анализ чувствительности к ставке дисконтирования и смертности обязательствам по договорам об обязательном пенсионном страховании

Таблица 51.2

Номер строки	Наименование показателя	___20__ г.	___20__ г.
1	2	3	4
1	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Пороговое значение корректировки таблицы смертности, при превышении которого необходимо увеличение суммы обязательства
3	Минимальная эффективная ставка дисконтирования на этапе выплаты, ведущая к возникновению дефицита по обязательствам по договорам об обязательном пенсионном страховании

Порядок составления таблиц 51.1 и 51.2 и пояснений к ним

1. В таблице 51.1 представлен анализ чувствительности величины обязательств  по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также прибыли после налогообложения и капитала (собственных средств) к изменениям ключевых допущений в отношении наиболее существенных рисков расходов и демографических рисков негосударственного пенсионного фонда.

2. Анализ, приводимый в таблицах 51.1 и 51.2, основан на изменении одного допущения при том, что остальные допущения остаются прежними. На практике такая ситуация вряд ли может иметь место, и изменения в некоторых допущениях могут быть взаимосвязаны.

3. Методика проверки адекватности обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании может подразумевать, что ставка дисконтирования совпадает с нетто-ставкой инвестиционного дохода, начисляемого на пенсионные накопления до момента назначения пенсии за счет средств пенсионных накоплений. Таким образом, чувствительность только к ставке дисконтирования на этапе накопления средств по договорам об обязательном пенсионном страховании будет отсутствовать и потому не подлежит раскрытию.

Половозрастная структура обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (пенсионные планы (пенсионные схемы)

Таблица 51.3

Номер строки	Наименование показателя	____20__г.	____20__г.
1	2	3	4
1	Мужчины в возрасте до 44 лет
2	Мужчины в возрасте 45 – 49 лет
3	Мужчины в возрасте 50 – 54 лет
4	Мужчины в возрасте 55 – 59 лет
5	Мужчины в возрасте 60 – 69 лет
6	Мужчины в возрасте 70 – 79 лет
7	Мужчины в возрасте свыше 80 лет
8	Женщины в возрасте до 39 лет
9	Женщины в возрасте 40 – 44 лет
10	Женщины в возрасте 45 – 49 лет
11	Женщины в возрасте 50 – 54 лет
12	Женщины в возрасте 55 – 64 лет
13	Женщины в возрасте 65 – 74 лет
14	Женщины в возрасте свыше 75 лет
15	Итого обязательства по мужчинам
16	Итого обязательства по женщинам
17	Итого обязательства

Порядок составления таблицы 51.3 и пояснений к ней

В настоящей таблице представлена половозрастная структура обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (пенсионные планы (пенсионные схемы) по состоянию на _____ 20__ года и ______ 20__ года.

Половозрастная структура обязательств по обязательному пенсионному страхованию на ____ 20__ года

Таблица 51.4

Номер строки	Наименование показателя	____20__г.	____20__г.
1	2	3	4
1	Мужчины в возрасте до 44 лет
2	Мужчины в возрасте 45 – 49 лет
3	Мужчины в возрасте 50 – 54 лет
4	Мужчины в возрасте 55 – 59 лет
5	Мужчины в возрасте 60 – 69 лет
6	Мужчины в возрасте 70 – 79 лет
7	Мужчины в возрасте свыше 80 лет
8	Женщины в возрасте до 39 лет
9	Женщины в возрасте 40 – 44 лет
10	Женщины в возрасте 45 – 49 лет
11	Женщины в возрасте 50 – 54 лет
12	Женщины в возрасте 55 – 64 лет
13	Женщины в возрасте 65 – 74 лет
14	Женщины в возрасте свыше 75 лет
15	Итого обязательства по мужчинам
16	Итого обязательства по женщинам
17	Итого обязательства

Порядок составления таблицы 51.4 и пояснений к ней

В настоящей таблице представлена половозрастная структура обязательств по обязательному пенсионному страхованию по состоянию на _____ 20__ года и ______ 20__ года.

Информация о кредитном качестве непросроченных и необесцененных долговых финансовых активов на ____ 20__ года

Таблица 51.5

Номер строки	Наименование показателя	Рейтинг А	Рейтинг B	Рейтинг С	Рейтинг D	Без рейтинга
1	2	3	4	5	6	7
1	Денежные средства и их эквиваленты, в том числе:
2	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты
3	расчетные счета
4	денежные средства, переданные в доверительное управление
5	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
6	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
7	сделки обратного репо
8	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
9	прочие размещенные средства
10	Производные финансовые активы, в том числе:
11	долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, всего, в том числе:
12	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
13	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
14	долговые ценные бумаги иностранных государств
15	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
16	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
17	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
18	долговые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, всего, в том числе:
19	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
20	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
21	долговые ценные бумаги иностранных государств
22	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
23	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
24	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
25	долговые финансовые активы, удерживаемые до погашения, всего, в том числе:
26	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
27	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
28	долговые ценные бумаги иностранных государств
29	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
30	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
31	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
32	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе:
33	дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
34	дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
35	Прочие размещенные средства, всего, в том числе:
36	долговые ценные бумаги
37	займы, выданные
38	сделки обратного репо
39	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
40	финансовая аренда
41	прочие размещенные средства и дебиторская задолженность
42	Прочие активы