Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 527-П

Порядок составления таблицы 49.3 и пояснений к ней

1. Настоящая таблица заполняется только негосударственным пенсионным фондом, обыкновенные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.

2. Информация в настоящей таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.

3. Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала негосударственного пенсионного фонда в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях негосударственного пенсионного фонда по вопросам об объявлении и выплате дивидендов.

4. В графе 5 настоящей таблицы приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.

5. По строке 3 настоящей таблицы отражаются данные строки 1 за вычетом строки 2.

6. Данные строка 7 настоящей таблицы рассчитывается посредством деления данных строки 3 на сумму значений по строкам 4 – 6.

Примечание 50. Сегментный анализ

Информация о распределении активов и обязательств по отчетным сегментам по состоянию на отчетную дату

Таблица 50.1

Номер строки	Наименование показателя	Сегмент 1	Сегмент 2	Сегмент 3	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Итого активов
2	Итого обязательства

50.1.1. Операции негосударственного пенсионного фонда организованы по следующим основным бизнес-сегментам: ______________________________ (описать сегменты).

50.1.2. Сегментная финансовая информация, анализ которой выполняет руководитель, отвечающий за операционные решения, включает следующие основные статьи регулярной управленческой отчетности негосударственного пенсионного фонда: __________. ________ (указать орган управления, должность руководителя, отвечающего за операционные решения, как это определено в МСФО (IFRS 8) анализирует финансовую информацию, подготовленную в соответствии со следующими требованиями: ___________ (описать правила и требования, на основании которых готовится управленческая отчетность). Эта финансовая информация в некоторых аспектах отличается от информации, подготовленной в соответствии с МСФО, в частности: _______________ (указать основные методологические различия подготовки финансовой информации для управленческих целей и целей настоящего Положения). Руководитель, отвечающий за операционные решения, оценивает результаты деятельности сегмента на основании суммы прибыли до уплаты налога.

Порядок составления таблицы 50.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается оценка совокупных активов и обязательств по каждому отчетному сегменту.

2. В пояснениях к настоящей таблице представляется описание основных бизнес-сегментов.

3. В пояснениях к настоящей таблице приводится перечень основных статей регулярной управленческой отчетности негосударственного пенсионного фонда.

4. В пояснениях к настоящей таблице указывается название органа управления и (или) должность руководителя, принимающего операционные решения, как это определено в МСФО (IFRS) 8, например, Правление негосударственного пенсионного фонда и (или) генеральный директор негосударственного пенсионного фонда, отвечающий за операционные решения и анализирующий финансовую информацию.

5. В пояснениях к настоящей таблице указывается, на основании каких правил готовится управленческая отчетность, на основании которой принимаются управленческие решения, касающиеся вопросов распределения ресурсов между бизнес-подразделениями.

6. В пояснениях к настоящей таблице приводится перечень различий в методах формирования показателей бухгалтерской (финансовой) и управленческой отчетности.

Информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам за отчетный период

Таблица 50.2

Номер строки	Наименование показателя	Сегмент 1	Сегмент 2	Сегмент 3	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе:
2	взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
3	взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе:
5	выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
6	выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
7	Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
8	Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
9	Аквизиционные расходы
10	Изменение отложенных аквизиционных расходов
11	Прочие расходы за вычетом доходов (прочие доходы за вычетом расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
12	Итого доходы за вычетом расходов от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
13	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по инвестиционной деятельности, в том числе:
14	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
15	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
16	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от   операций с инвестиционным имуществом
17	процентные доходы
18	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
19	прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
20	Прочие операционные доходы и расходы
21	Общие и административные расходы
22	Процентные расходы
23	Прочие доходы
24	Прочие расходы
25	Прибыль (убыток) до налогообложения (результат сегмента)
26	Дополнительная информация: расходы капитального характера (приобретение основных средств) амортизационные отчисления по основным средствам

Порядок составления таблицы 50.2 и пояснений к ней

В настоящей таблице приводится информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам за отчетный период.

Сверка совокупных доходов по отчетным сегментам

Таблица 50.3

Номер строки	Наименование показателя	___20__ г.	____20__ г.
1	2	3	4
1	Доход отчетных сегментов с учетом корректировок, в том числе:
2	итого доход отчетных сегментов
3	корректировка № 1
4	корректировка № 2
5	корректировка № 3
6	прочие корректировки
7	Итого доходов (в соответствии с отчетом о финансовых результатах)