Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 527-П

Порядок составления таблицы 50.3 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице приведена сверка совокупных доходов и расходов с доходами и расходами по данным бухгалтерского учета.

2. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к настоящей таблице в произвольной форме.

3. По строке 1 отражается сумма значений по строкам 2 – 6. Сумма по строке 1 представляет собой сумму дохода в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целях и в целях подготовки отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.

4. По строке 2 отражается сумма доходов отчетных сегментов по данным управленческого учета.

5. По строке 7 отражается сумма доходов в соответствии с отчетом о финансовых результатах.

Сверка совокупных прибылей и убытков по отчетным сегментам

Таблица 50.4

Номер строки	Наименование показателя	___20__ г.	___20__ г.
1	2	3	4
1	Результат отчетных сегментов с учетом корректировок, в том числе:
2	итого результат отчетных сегментов
3	корректировка № 1
4	корректировка № 2
5	корректировка № 3
6	прочие корректировки
7	Прибыль или убыток до налогообложения (в соответствии с отчетом о финансовых результатах)

Порядок составления таблицы 50.4 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице приведена сверка прибылей и убытков по отчетным сегментам с прибылями и убытками по данным бухгалтерского учета.

2. По строке 1 отражается сумма значений по строкам 2 – 6. Сумма по строке 1 представляет собой сумму совокупной прибыли (убытка) в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целях и в целях подготовки отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается прибыль (убыток) отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.

4. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к настоящей таблице в произвольной форме.

5. По строке 7 отражается сумма прибыли (убытка) до налогообложения в соответствии с отчетом о финансовых результатах.

Сверка активов и обязательств по отчетным сегментам

Таблица 50.5

Номер строки	Наименование показателя	___20__г.	___20__г.
1	2	3	4
1	Активы по отчетным сегментам с учетом корректировок, в том числе:
2	итого активов по отчетным сегментам
3	корректировка № 1
4	корректировка № 2
5	корректировка № 3
6	прочие корректировки
7	Итого активов в соответствии с бухгалтерским балансом
8	Обязательства по отчетным сегментам с учетом корректировок, в том числе:
9	итого обязательств по отчетным сегментам
10	корректировка № 1
11	корректировка № 2
12	корректировка № 3
13	прочие корректировки
14	Итого обязательства в соответствии с отчетом о финансовых результатах

Порядок составления таблицы 50.5 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице приводится сверка активов и обязательств по отчетным сегментам с активами и обязательствами по данным бухгалтерского учета.

2. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к настоящей таблице в произвольной форме.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 – 6.

4. По строке 2 настоящей таблицы отражается стоимость активов по отчетным сегментам по данным управленческого учета.

5. По строке 7 настоящей таблицы отражается стоимость активов по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.

6. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 9 – 13.

7. По строке 9 настоящей таблицы отражается оценка обязательств по отчетным сегментам по данным управленческого учета.

8. По строке 14 настоящей таблицы отражается оценка обязательств по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.

Информация о степени зависимости от основных клиентов

Таблица 50.6

Номер строки	Наименование показателя	Сегмент 1	Сегмент 2	Сегмент 3	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Клиент 1
2	Клиент 2
3	Клиент 3
4	Прочие клиенты
5	Итого доходы

В настоящей таблице представлены доходы от клиентов, составляющие не менее десяти процентов от общей суммы доходов за отчетный период.

Порядок составления таблицы 50.6  и пояснений к ней

1. В настоящей таблице негосударственный пенсионный фонд должен предоставить информацию о степени своей зависимости от основных клиентов. Если доходы от операций с одним внешним клиентом составляют 10 или более процентов от доходов негосударственного пенсионного фонда, то негосударственный пенсионный фонд должен раскрыть этот факт, совокупную сумму доходов от каждого такого клиента и указать название сегмента или сегментов, по которым заявлен такой доход. Негосударственный пенсионный фонд не обязан раскрывать название основного клиента или сумму доходов, которую показывает каждый сегмент в отношении этого клиента.

2. Количество граф в настоящей таблице определяется количеством отчетных сегментов негосударственного пенсионного фонда.

3. Если у негосударственного пенсионного фонда отсутствуют клиенты, доходы которых составляют не менее десяти процентов от общей суммы доходов за отчетный период, то данный факт отражается  в пояснениях к настоящей таблице.

Географическая информация

Таблица 50.7

Номер строки	Наименование показателя	Сегмент 1	Сегмент 2	Сегмент 3	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Россия
2	Страна 1
3	Страна 2
4	Страна 3
5	Итого доходов, относимых на зарубежные страны
6	Итого доходов

Порядок составления таблицы 50.7 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрываются доходы от внешних клиентов, относимые на страну происхождения предприятия и относимые на все зарубежные страны в целом, из которых предприятие получает доходы. Если доходы от внешних клиентов, относимые на отдельную зарубежную страну, окажутся существенными, то такие доходы должны быть раскрыты отдельно.

2. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается в произвольной форме порядок отнесения доходов от внешних клиентов на отдельные страны, применяемый предприятием.

Примечание 51. Управление рисками

Анализ чувствительности обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод по негосударственному пенсионному обеспечению на ____ 20__ года и _____ 20__ года

Таблица 51.1

Номер строки	Наименование показателя	Изменение	на ____ 20__ года			на ____ 20__ года
			Влияние на обязательства	Влияние на прибыль до налогообложения	Влияние на капитал	Влияние на обязательства	Влияние на прибыль до налогообложения	Влияние на капитал
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Анализ изменения обязательств в случае изменения ставки дисконтирования	– 1 %
2	Анализ изменения обязательств в случае изменения ставки дисконтирования	+ 1 %
3	Анализ изменения обязательств в случае изменения предположения об индексации пенсий	– 1 %
4	Анализ изменения обязательств в случае изменения предположения об индексации пенсий	+1 %
5	Анализ изменения обязательств в случае изменения предположения о вероятности смерти	– 10%
6	Анализ изменения обязательств в случае изменения предположения о вероятности смерти	+10%