Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 16.04.2015 по делу n А17-7162/2012. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ООО «Транс-Атлант» не являлся, никогда там не работал, никаких документов от имени данной организации не подписывал, договоров не заключал, на представленных на обозрение документах подпись не его, каких-либо пояснений о деятельности данной организации не дал. Знает, что на его имя зарегистрировано более 400 организаций.

Свидетель Акталиев Т.М. (протокол допроса № 35 от 28.11.2011) пояснил, что паспорт не терял, замены не производил. Копию паспорта для трудоустройства в издательство «Известия» г. Москва давал в августе 2007  Евгению Шелест. Руководителем и учредителем ООО «Гепард» не является, никогда там не работал, никаких документов от имени данной организации не подписывал, каких-либо пояснений о деятельности данной организации не дал. Не знает о количестве зарегистрированных на его имя организациях, пояснил, что его много раз вызывали на допросы.

Свидетель Чикина Е.В. (протокол допроса № 99 от 03.04.2012) пояснила, что паспорт не теряла, замену не производила, давала свой паспорт гражданину по имени Руслан за финансовое вознаграждение. Руководителем, учредителем ООО «Вестом» не является, никакой информацией о данном обществе и его деятельности не владеет, никаких бумаг не подписывала, доверенностей не давала, заработную плату не получала. В г. Иваново никогда не была и перечисленных в ходе допроса людей и организации не знает.

По условиям договора поставки от 01.04.2007 № 11/7-Т, заключенного между ООО «ТексРесурс» и ООО «ТДЛ Промлен», ООО «ТексРесурс» обязуется передать в собственность покупателя, а покупатель принять и оплатить льняное волокно, чесанный лен, чесанную ленту, очес льняной, пряжу льняную и хлопчатобумажную в ассортименте, количестве и по ценам, согласуемым сторонами в договоре. Товар поставляется партиями. Ассортимент, количество и сроки поставки определяются сторонами путем телефонных переговоров, факсовой и электронной переписки. Ассортимент, количество и цены определяются сторонами непосредственно при отгрузке товара путем подписания уполномоченными представителями сторон товарных документов. Данный договор имеет иные существенные условия, в нем содержатся  сведения о юридических адресах названных организаций, их банковских реквизитах, ИНН, подписи указанных руководителей, скрепленные круглыми печатями названных организаций.

По условиям договора поставки от 15.12.2006 № 12-39, заключенного между ООО «Вестом» и ООО «ТексРесурс»,  ООО «Вестом» обязуется передать в собственность покупателя, а покупатель принять и оплатить льняное сырье в ассортименте, количестве и по ценам, согласуемым сторонами в договоре. Ассортимент, количество и сроки поставки определяются сторонами дополнительно. Товар поставляется партиями. Ассортимент, количество и цены определяются сторонами непосредственно при отгрузке товара путем подписания уполномоченными представителями сторон товарных документов. Данный договор имеет иные существенные условия, в нем содержатся  сведения о юридических адресах названных организаций, их банковских реквизитах, ИНН, подписи указанных руководителей, скрепленные круглыми печатями названных организаций.

По условиям договора поставки от 01.08.2007 № 75-ТР, заключенного между ООО «Гепард» и ООО «ТексРесурс», ООО «Гепард» обязуется передать в собственность покупателя, а покупатель принять и оплатить льняное волокно, чесанный лен, чесанную ленту, очес льняной, пряжу льняную и хлопчатобумажную в ассортименте, количестве и по ценам, согласуемым сторонами в договоре. Товар поставляется партиями. Ассортимент, количество и сроки поставки определяются сторонами путем телефонных переговоров, факсовой и электронной переписки. Ассортимент, количество и цены определяются сторонами непосредственно при отгрузке товара путем подписания уполномоченными представителями сторон товарных документов. Данный договор имеет иные существенные условия, в нем содержатся  сведения о юридических адресах названных организаций, их банковских реквизитах, ИНН, подписи указанных руководителей, скрепленные круглыми печатями названных организаций.

В выписке по расчетному счету ООО «ТЕКС-групп» за период с 01.01.2008  по  31.12.2010 указаны платежи:

- по договору от 01.04.2007 № 11/7-Т, заключенному с ООО «ТДЛ Промлен»,  

- по иным договорам с ООО «ТДЛ Промлен»,

- оплата за товар по договору с ООО «Гепард» от 01.08.2007 № 75-ТР,

- по договору с ООО «Вестом» от 15.12.2006 № 12-39,

- по другим организациям, оплата налогов в бюджет, страховых взносов, арендных платежей, платежей третьим лицам.

Денежные средства, поступившие от ООО «ТДЛ Промлен»,  в том числе, по договору от 01.04.2007 № 11/7-Т, с учетом имевшихся остатков на счетах, использовались ООО «ТЕКС-групп» в расчетах с различными контрагентами.

В выписке по расчетному счету ООО «Гепард» за период с 01.01.2008 по 31.12.2010 указаны только платежи по договору от 01.08.2007 № 75-ТР, заключенному с ООО «ТексРесурс», а также оплата за товар по договору с ООО «Каскад» от 30.07.2007 № 31/Б и уплата налогов в бюджет.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ от 08.06.2012, ООО «Гепард» (ИНН: 7724625514) поставлено на налоговый учет по адресу г. Москва, пр.Пролетарский, д. 10, стр.1. Единственным учредителем и руководителем являлся Акталиев Тимур Мусаевич. По состоянию на 31.12.2008 в ЕГРЮЛ  сведения не изменились.

В письме от 10.04.2012 № 94 нотариус Аверьянов М.В. (ответ на запрос    УФНС от 20.03.2012) сообщил, что подлинность подписи генерального директора ООО «Гепард» Акталиева Т.М. 17.07.2007  им не удостоверялась и в реестр для регистрации нотариальных действий данное действие за № 5925 не вносилось.

В выписке по расчетному счету ООО «Вестом» за период с 01.01.2008 по 01.09.2008 указаны только платежи по договору от 15.12.2006 № 12-39, заключенному с ООО «ТексРесурс», а также оплата за товар по договору с ООО «Транс-Атлант» от 09.01.2007 № 2-11л, оплата другим контрагентам, оплата налогов в бюджет.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ от 05.06.2012, ООО «Вестом» (ИНН: 7728601426) поставлено на налоговый учет по адресу г. Москва, ул. Наметкина, д. 12, стр. 1. Единственным учредителем, руководителем являлась Чикина Екатерина Владимировна. По состоянию на 31.12.2008 в ЕГРЮЛ сведения не изменились.

В выписке по расчетному счету ООО «ТДЛ Промлен» за период с 01.01.2008 по 24.02.2010,  за период с 01.01.2008 по 31.12.2010, за период с 01.01.2008 по 31.12.2010  указаны платежи:

- по договорам от 10.01.2006  № 2/ВР и от 09.01.2008 № 7/Э, заключенным с Обществом,

- за товар по договору с ООО «ТЕКС-групп» от 01.04.2007 № 11/7-Т,

- другим организациям, оплата налогов в  бюджет, страховых взносов, платежей третьим лицам.

Денежные средства, поступившие от Общества, в том числе, по указанным договорам, с учетом имевшихся остатков на счетах, использовались ООО «ТДЛ Промлен» в расчетах с различными контрагентами.

В выписке по расчетному счету ООО «Транс-Атлант» за период с 01.01.2008 по 11.09.2008  (том 11, л.д. 73-83) указаны платежи:

-  по договору от 09.01.2007  № 2-11л, заключенному с ООО «Вестом»,

- оплата за лен ИП Сторожеву К.А., ООО «Кезский льнозавод», ООО «Юкаменский лен», ООО «Шарканский льнозавод»,    КХ Собина Н.И., ООО «Уторгошский льнозавод», ЗАО «Вышневолоцкий льнозавод»,

-  другим организациям за сырье, транспортную экспедицию.

Денежные средства, поступившие от ООО «Вестом»»,  с учетом имевшихся остатков на счетах, использовались ООО «Транс-Атлант» в расчетах с различными контрагентами.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ от 05.06.2012 ООО «Транс-Атлант», (ИНН: 7707603990) по состоянию на 01.01.2008 поставлено на налоговый учет по адресу г. Москва, пер. Дмитровский, д. 8. Учредителем и генеральным директором является Помигалов А.Ю. По состоянию на 31.12.2008 в ЕГРЮЛ сведения не изменились.

В выписке по расчетному счету ООО «Каскад» за период с 01.01.2008 по 31.12.2010 указаны платежи по договору № 31-Б от 30.07.2007, заключенному с ООО «Гепард».

Денежные средства, полученные от ООО «Гепард», использовались в оплату за лен различным организациям, за транспортную экспедицию, офисное оборудование.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ от 05.06.2012 ООО «Каскад» (ИНН: 7713625262), по состоянию на 01.01.2008 учредителем и генеральным директором является Дубицкий А.А. По состоянию на 31.12.2008 сведения в ЕГРЮЛ  изменились.

По  договору поставки от 03.10.2007 № 16/07К, заключенному между ООО «Уторгошский льнозавод» и ООО «Каскад»,  ООО «Уторгошский льнозавод» обязуется передать в собственность покупателя, а покупатель принять и оплатить товар - трепанный лен, чесанный лен, очес льняной в ассортименте, количестве и по ценам и на условиях, согласованных сторонами дополнительно в приложениях к договору. Товар поставляется на условиях франко-склад продавца. Данный договор имеет иные существенные условия, в нем содержатся  сведения о юридических адресах названных организаций, их банковских реквизитах, ИНН, подписи указанных руководителей, скрепленные круглыми печатями названных организаций.

По условиям договора поставки от 20.02.2008 № 48/08-ТА, заключенного между ООО «Шарканский льнозавод» и ООО «Транс-Атлант», ООО «Шарканский льнозавод» обязуется передать в собственность покупателя, а покупатель принять и оплатить товар - трепанный лен, чесанный лен, очес льняной, льноволокно в ассортименте, количестве и по ценам и на условиях, согласованных сторонами дополнительно в приложениях к договору. Товар поставляется на условиях франко-склад продавца. Данный договор имеет иные существенные условия, в нем содержатся  сведения о юридических адресах названных организаций, их банковских реквизитах, ИНН, подписи указанных руководителей, скрепленные круглыми печатями названных организаций.

По условиям договора поставки от 29.01.2007 № 03/07-ТА, заключенного между ИП Сторожевым К.А. и ООО «Транс-Атлант», предприниматель обязуется передать в собственность покупателя, а покупатель принять и оплатить товар - очес льняной в ассортименте, количестве и по ценам и на условиях, согласованных сторонами дополнительно в приложениях к договору. Товар поставляется на условиях франко-склад продавца. Данный договор имеет иные существенные условия, в нем содержатся  сведения о юридических адресах названных сторон, их банковских реквизитах, ИНН, подписи законных представителей, скрепленные круглыми печатями этих субъектов.

По условиям договора поставки от 06.08.2007  № 37/07-ТА, заключенного между ООО «Юкаменский лен» и ООО «Транс-Атлант»,  ООО «Юкаменский лен» обязуется передать в собственность покупателя, а покупатель принять и оплатить товар - трепанный лен в ассортименте, количестве и по ценам и на условиях, согласованных сторонами дополнительно в приложениях к договору. Товар поставляется на условиях франко-склад продавца. Данный договор имеет иные существенные условия, в нем содержатся  сведения о юридических адресах названных организаций, их банковских реквизитах, ИНН, подписи указанных руководителей, скрепленные круглыми печатями названных организаций.

По условиям договора поставки от 22.03.2007 № 14/07-ТА, заключенного между ООО «Кезский льнозавод» и ООО «Транс-Атлант», ООО «Кезский льнозавод» обязуется передать в собственность покупателя, а покупатель принять и оплатить товар - трепанный лен в ассортименте, количестве и по ценам и на условиях, согласованных сторонами дополнительно в приложениях к договору. Товар поставляется на условиях франко-склад продавца. Данный договор имеет иные существенные условия, в нем содержатся сведения о юридических адресах названных организаций, их банковских реквизитах, ИНН, подписи указанных руководителей, скрепленные круглыми печатями названных организаций.

По условиям договора поставки от 17.04.2008 № 52/08-ТА, заключенного между ООО «Уторгошский льнозавод» и ООО «Транс-Атлант», ООО «Уторгошский льнозавод» обязуется передать в собственность покупателя, а покупатель принять и оплатить товар - трепанный лен, чесанный лен, очес льняной, льноволокно в ассортименте, количестве и по ценам и на условиях, согласованных сторонами дополнительно в приложениях к договору. Товар поставляется на условиях франко-склад продавца. Данный договор имеет иные существенные условия, в нем содержатся сведения о юридических адресах названных организаций, их банковских реквизитах, ИНН, подписи указанных руководителей, скрепленные круглыми печатями названных организаций.

По условиям договора поставки от 28.04.2008 № 14, заключенного между ЗАО «Вышневолоцкий льнозавод» и ООО «ТДЛ Промлен», ЗАО «Вышневолоцкий льнозавод»  обязуется передать в собственность покупателя, а покупатель принять и оплатить товар - трепанный лен, чесанный лен, очес льняной, длинное льноволокно в ассортименте, количестве и по ценам и на условиях, согласованных сторонами дополнительно в приложениях к договору. Товар поставляется на условиях франко-склад продавца. Данный договор имеет иные существенные условия, в нем содержатся сведения о юридических адресах названных организаций, их банковских реквизитах, ИНН, подписи указанных руководителей, скрепленные круглыми печатями названных организаций.

По условиям договора поставки от 20.02.2008 № 49/08-ТА, заключенного между Крестьянское хозяйство Собина Н.И. и ООО «Транс-Атлант»,  Крестьянское хозяйство Собина Н.И. обязуется передать в собственность покупателя, а покупатель принять и оплатить товар - трепанный лен, чесанный лен, очес льняной, льноволокно в ассортименте, количестве и по ценам и на условиях, согласованных сторонами дополнительно в приложениях к договору. Товар поставляется на условиях франко-склад продавца. Данный договор имеет иные существенные условия, в нем содержатся сведения о юридических адресах названных организаций, их банковских реквизитах, ИНН, подписи указанных руководителей, скрепленные круглыми печатями названных организаций.

По условиям договора поставки от 01.11.2007 № 24/07-К, заключенного между Крестьянское хозяйство Собина Н.И. и ООО «Каскад», Крестьянское хозяйство Собина Н.И. обязуется передать в собственность покупателя, а покупатель принять и оплатить товар - трепанный лен, чесанный лен, очес льняной в ассортименте, количестве и по ценам и на условиях, согласованных сторонами дополнительно в приложениях к договору. Товар поставляется на условиях франко-склад продавца. Данный договор имеет иные существенные условия, в нем содержатся сведения о юридических адресах названных организаций, их банковских реквизитах, ИНН, подписи указанных руководителей, скрепленные круглыми печатями названных организаций.

ООО «Костромская льняная мануфактура» (далее - ООО «КЛМ») и ООО «БКЛМ-Актив» заключали договоры аренды имущества от 01.06.2006 № 18/П-06,  от 01.01.2006  № 12/П-06,  от 01.01.2006  № 118/П-06/722-юр, от 31.12.2005 № 9/П-05/721-юр.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ от 06.06.2013, РОО «Костромская льняная мануфактура» (ИНН: 4401054699) зарегистрировано по адресу г. Кострома, ул.Ерохова, д. 3. Учредителями являются ООО «ТДЛ Капитал», ООО «ТДЛ Инвест»,