Положение Центрального банка Российской Федерации от 05.12.2002 № 205-П

     в безналичном  порядке  на накопительный счет - в корреспонденции
со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами  по  лицевым  счетам
покупателей акций;
     в случае оплаты акций наличными деньгами, средствами начисленных,
но не выплаченных дивидендов,  в случае их капитализации,  средствами,
списанными по поручению клиентов с их расчетных или  корреспондентских
счетов, открытых в данной кредитной организации, - в корреспонденции с
корреспондентским счетом кредитной организации в Банке России.
     По кредиту счета списываются суммы средств:
     после регистрации отчета об итогах выпуска  при  зачислении  этих
средств  на  корреспондентский счет кредитной организации - эмитента в
Банке России одновременно  с  их  оприходованием  в  уставный  капитал
кредитной  организации,  созданной в форме акционерного общества,  - в
корреспонденции с этим корреспондентским счетом;
     в случае   признания  выпуска  ценных  бумаг  несостоявшимся  или
расторжения  договора  купли  -  продажи  акций  в  период  проведения
подписки  при  возврате  денежных  средств лицам,  которые их внесли в
процессе размещения акций,  - в корреспонденции  со  счетом  по  учету
расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций.
     В аналитическом учете ведется один лицевой счет в рублях.

     Счет N  30210   "Счета   кредитных   организаций   по   кассовому
обслуживанию филиалов"

     3.15. Назначение   счета:   учет  средств,  полученных  филиалами
кредитных организаций,  не имеющих корреспондентских субсчетов  в  РКЦ
Банка  России,  от кредитных организаций для подкрепления операционных
касс филиалов. Счет активный.
     По дебету счета проводятся суммы,  возмещаемые филиалом кредитной
организации за полученные наличные деньги в корреспонденции со  счетом
учета расчетов с филиалами.
     По кредиту счета отражаются суммы  полученных  наличных  денег  в
корреспонденции со счетом кассы.
     В аналитическом учете ведется лицевой счет филиала.

     Счет N 30213 "Счета участников расчетов в расчетных  небанковских
кредитных организациях"

     3.16. Назначение счета:  учет средств,  депонированных кредитными
организациями для расчетов  в  расчетной  НКО,  отражение  результатов
клиринга  и  валовых  расчетов.  Счет  ведется  у участника расчетов -
кредитной организации. Счет активный.
     По дебету   счета   проводятся   суммы   средств,   перечисленные
участником  расчетов  в  расчетную  НКО   для   проведения   расчетов;
зачисленные  участнику  по  итогам  клирингового  цикла,  при  валовых
расчетах;  при предоставлении  расчетной  НКО  кредита  на  завершение
расчетов.
     По кредиту счета проводятся суммы средств,  отозванные участником
из расчетной НКО,  списанные с участника по итогам клирингового цикла,
при валовых  расчетах,  при  погашении  кредита  и  выплате  процентов
расчетной НКО.
     Дебетовый остаток по счету N 30213 в балансе  участника  расчетов
должен   быть  равен  кредитовому  остатку  по  лицевому  счету  этого
участника на счете N 30214 в расчетной НКО.
     В аналитическом  учете  лицевые счета ведутся в разрезе расчетных
НКО, участником которых является кредитная организация.

     Счет N  30214  "Счета  участников расчетов расчетных небанковских
кредитных организаций"

     3.17. Назначение счета:  учет средств, депонированных участниками
расчетов  в  расчетной  НКО  для  расчетов  по   клирингу,   отражение
результатов клиринга и валовых расчетов. Счет пассивный.
     Счет N 30214 открывается на балансе расчетной  НКО  и  ведется  в
разрезе  лицевых  счетов участников расчетов на основании соглашения о
порядке проведения клиринга.
     Кредитовый остаток  по  лицевому  счету  кредитной  организации -
участника расчетов на счете N 30214 в расчетной НКО должен быть  равен
дебетовому  остатку по счету N 30213 в балансе кредитной организации -
участника расчетов.
     По дебету  счета проводятся суммы средств,  отозванные участником
из расчетной НКО,  списанные с участника: по итогам клирингового цикла
в  размере чистой дебетовой позиции,  валовых расчетах,  при погашении
кредита и выплате процентов расчетной НКО.
     По кредиту   счета   проводятся   суммы   средств,  перечисленные
участником в  расчетную  НКО  для  завершения  расчетов  по  клирингу,
зачисленные  участнику:  по итогам клирингового цикла в размере чистой
кредитовой позиции, при валовых расчетах, при предоставлении расчетной
НКО кредита на завершение расчетов.

     Счет N  30215 "Счета расчетных небанковских кредитных организаций
для завершения ими расчетов по клирингу"

     3.18. Назначение   счета:   закрытие   позиций   лицевых   счетов
участников  расчетов в расчетной НКО,  работающей без предварительного
депонирования средств на счетах участников расчетов. Счет активный.
     Закрытие счетов   производится   в  расчетной  НКО  на  основании
подтверждения  от  учреждения  Банка  России  (расчетного  агента)  об
отражении чистых позиций участников клиринга на их счетах,  открытых у
расчетного агента.
     По дебету  счета  проводятся  суммы кредитовых позиций участников
клиринга.
     По кредиту  счета  проводятся  суммы дебетовых позиций участников
клиринга.
     Счет ежедневно   закрывается.   Обороты  по  дебету  счета  равны
оборотам по кредиту.
     В аналитическом учете ведется лицевой счет расчетной НКО.

     Счет N  30218  "Взаимные  расчеты по зачету требований участников
расчетов (клиринга)"

     3.19. Назначение счета:  проведение взаимозачета  платежей  между
участниками расчетов в расчетной НКО, имеющей соответствующую лицензию
Банка России.  Участниками расчетов могут быть кредитные организации и
другие юридические лица по соглашению с расчетной НКО.
     По дебету счета отражаются суммы расчетных документов, по которым
средства направлены от одних участников расчетов другим.
     По кредиту  счета  отражаются  суммы  расчетных  документов,   по
которым   средства   получены  одним  участником  расчетов  от  других
участников. Счет ежедневно закрывается.
     В аналитическом  учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому
участнику взаимозачета в расчетной НКО.
     При проведении  взаимозачета  лицевые  счета  участников клиринга
корреспондируют друг с другом.  В результате  взаимозачета  на  каждом
лицевом  счете  выводится  чистая  позиция:  дебетовое  или кредитовое
сальдо.  В тот же  операционный  день  дебетовое  сальдо  должно  быть
погашено со счета участника взаимозачета,  указанного в договоре между
участником расчетов и расчетной НКО,  кредитовое  сальдо  должно  быть
перечислено на этот счет.  По окончании дня каждому участнику расчетов
направляется ведомость списанных и зачисленных сумм  по  его  лицевому
счету, открытому в расчетной НКО.

     Счет N  30219  "Счета  в кредитных организациях для взаимозачета,
проводимого небанковскими кредитными организациями"

     3.20. Назначение счета:  учет средств  взаимозачета,  проводимого
расчетными   НКО   по  платежам  кредитных  организаций  -  участников
расчетов.  Счет  открывается  на  балансе  кредитной   организации   -
участника взаимозачета.
     По дебету счета отражаются поступившие средства для зачисления на
счета   клиентов  кредитной  организации,  а  также  на  ее  счета  по
собственным операциям.
     По кредиту  счета  отражаются  средства,  списываемые  со  счетов
кредитной организации и ее клиентов и  направляемые  другим  кредитным
организациям и обслуживаемым ими клиентам.
     Зачисление и  списание   средств   по   вышеуказанным   операциям
производятся  на  основании  ведомостей  списанных и зачисленных сумм,
полученных  кредитной  организацией   от   расчетной   НКО.   Операции
отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами.
     В аналитическом учете ведутся лицевые счета по  каждой  расчетной
НКО.  Лицевые  счета  закрываются  ежедневно  на  основании выписок из
соответствующих счетов путем перечисления средств с корреспондентского
счета, открытого в РКЦ, или с его счета в расчетной НКО в соответствии
с порядком,  предусмотренным в Соглашении о  клиринге,  для  погашения
дебетового сальдо или перечисления кредитового сальдо на тот же счет.

     Счет N   30220  "Средства  клиентов  по  незавершенным  расчетным
операциям"

     3.21. Назначение счета:  учет сумм, списанных со счетов клиентов,
но не перечисленных в тот же день по назначению. Счет пассивный.
     По кредиту счета отражаются суммы списанных  платежей  со  счетов
клиентов  и не перечисленных по назначению в тот же день:  через счета
банков - корреспондентов или счета  межфилиальных  расчетов  кредитной
организации в связи с ненаступлением ДПП.
     По дебету счета отражаются суммы,  списанные в  день  наступления
ДПП,   в   корреспонденции   с   корреспондентскими  счетами,  счетами
межфилиальных расчетов.
     В аналитическом  учете  ведутся отдельные лицевые счета в разрезе
установленных ДПП.

     Счета N 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации"

     N 30222 "Незавершенные расчеты кредитной организации"

     3.22. Назначение   счета:   учет   незавершенных   расчетов    по
собственным и транзитным платежам кредитной организации.  Счет N 30221
- активный, счет N 30222 - пассивный.
     По дебету  счета  N  30221  отражаются:  суммы платежей кредитной
организации  по  выдаче  и  возврату  ресурсов  в  корреспонденции   с
корреспондентским счетом (субсчетом);  суммы перечисляемых средств для
подкрепления счета банка - респондента в банке -  корреспонденте  днем
списания   их  с  корреспондентского  счета  (субсчета)  подразделения
кредитной организации при осуществлении расчетов через расчетную  сеть
Банка  России;  а  также  возврат  банком - корреспондентом средств со
счета банка  -  респондента  в  корреспонденции  с  корреспондентскими
счетами.
     По кредиту счета N 30221 в день наступления ДПП отражаются  суммы
выданных  и  возвращенных  ресурсов в корреспонденции со счетами учета
расчетов  между  подразделениями  одной   кредитной   организации   по
переданным   ресурсам,  учета  расчетов  между  подразделениями  одной
кредитной  организации  по  полученным  ресурсам;  суммы  поступившего
подкрепления  на  счет  банка  -  респондента,  открытого  в  банке  -
корреспонденте в корреспонденции с корреспондентским счетом N 30110, а
также отражаются суммы возврата банком - корреспондентом средств банка
- респондента в корреспонденции с корреспондентским счетом N 30109.
     По кредиту  счета  N  30222 отражаются суммы:  платежей кредитной
организации по полученным (возвращенным) ресурсам в корреспонденции  с
корреспондентским счетом (субсчетом);  поступившего подкрепления счета
банка - респондента  в  банке  -  корреспонденте  днем  зачисления  на
корреспондентский    счет    (субсчет)   кредитной   организации   при
осуществлении   расчетов   через   расчетную   сеть   Банка    России;
перечисляемые  кредитной организацией - отправителем платежа в банке -
корреспонденте  (банке  -  респонденте),   осуществляющим   транзитный
платеж,  в  корреспонденции  со  счетами  учета  расчетов с филиалами,
расположенными в Российской Федерации,  и корреспондентскими  счетами;
возврата  банком - корреспондентом банку - респонденту средств днем их
зачисления на корреспондентский  счет  (субсчет)  в  учреждении  Банка
России.
     По дебету счета N 30222 в день наступления ДПП отражаются  суммы:
по  возвращенным  (полученным)  ресурсам  в корреспонденции со счетами
учета расчетов между подразделениями одной  кредитной  организации  по
полученным  ресурсам  и  учета  расчетов  между  подразделениями одной
кредитной организации по переданным ресурсам;  по списанию средств при
осуществлении  транзитных  платежей в корреспонденции со счетами учета
расчетов с филиалами,  расположенными  в  Российской  Федерации,  и  с
корреспондентскими    счетами;    по    зачислению   сумм   банком   -
корреспондентом,  поступивших  средств  от  банка  -  респондента  для
подкрепления  его счета в корреспонденции с корреспондентским счетом N
30109,  а также возврат банком - корреспондентом банку  -  респонденту
средств в корреспонденции со счетом N 30110.
     В аналитическом учете ведутся лицевые счета по  каждой  кредитной
организации.

     Счет N   30223  "Средства  клиентов  по  незавершенным  расчетным
операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России"

     3.23. Назначение счета:  учет сумм,  списанных со счетов клиентов
для  перечисления  по  назначению через подразделение Банка России при
наличии  средств  на  корреспондентском  счете  (субсчете)   кредитной
организации,  и сумм,  зачисленных на корреспондентский счет (субсчет)
кредитной организации подразделением Банка России,  но не  проведенных
по счетам клиентов данной кредитной организации. Счет пассивный.
     По кредиту  счета  отражаются   суммы   списанных   платежей,   в
корреспонденции  со  счетами клиентов для перечисления через расчетную
сеть Банка России  при  наличии  средств  на  корреспондентском  счете
(субсчете)  кредитной  организации  и  суммы  зачисленных платежей,  в
корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом) по  платежам  в
адрес  клиентов  данной  кредитной  организации  днем их зачисления на
основании документов и выписки из корреспондентского счета  (субсчета)
при расчетах через расчетную сеть Банка России.
     По дебету счета отражаются суммы:  в корреспонденции  со  счетами
клиентов  данной  кредитной  организации при поступлении средств через
расчетную сеть Банка России не позднее следующего рабочего  дня  после
зачисления средств на этот счет; в корреспонденции с корреспондентским
счетом (субсчетом)  кредитной  организации  днем  списания  средств  с
корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации на основании
полученной  выписки   из   корреспондентского   счета   (субсчета)   в
подразделении Банка России.
     В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:
     по платежам,  списанным  со  счетов  клиентов  при  осуществлении
расчетов через подразделение  Банка  России  при  наличии  средств  на
корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации;
     по платежам в адрес клиентов  данной  кредитной  организации  при
осуществлении расчетов через подразделение Банка России.

     Счет N  30224  "Средства  уполномоченных  банков,  депонируемые в
Банке России"

     3.24. Назначение счета:  учет денежных средств,  депонированных в
Банке России уполномоченными банками,  имеющими разрешение на открытие
и ведение специальных счетов типа "С". Счет активный.
     Депонирование денежных     средств     уполномоченными    банками
осуществляется в порядке,  предусмотренном нормативными  актами  Банка
России.
     По дебету счета проводятся:  денежные средства, перечисленные для
депонирования  в  Банк  России  в  корреспонденции с корреспондентским
счетом.
     По кредиту  счета  проводятся:  денежные  средства,  возвращенные
Банком России по истечении срока  депонирования  в  корреспонденции  с
корреспондентским счетом.

     Счет N 303 "Расчеты с филиалами"

     Счета N  30301 "Расчеты с филиалами,  расположенными в Российской
Федерации"

     N 30302  "Расчеты  с  филиалами,  расположенными   в   Российской
Федерации"

     3.25. Назначение  счетов:  учет  сумм при осуществлении расчетных
операций между филиалами внутри одной кредитной  организации.  Счет  N
30301 - пассивный, N 30302 - активный.
     По кредиту счета N 30301 отражаются суммы,  списываемые со счетов
клиентов  филиала  (кредитной  организации),  и  направляемые в другие
филиалы кредитной организации,  в случае если дата принятия расчетного
документа  совпадает  с ДПП;  суммы,  списываемые со счета N 30220 при
наступлении ДПП;  суммы, списываемые с пассивных счетов по финансово -
хозяйственной   деятельности   филиала   (кредитной  организации)  при
наступлении  срока  ДПП,  суммы  зачисленной  денежной  наличности,  в
корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.
     По дебету этого счета отражаются  суммы  по  активным  операциям,
связанным с финансово - хозяйственной деятельностью филиала (кредитной
организации) при наступлении ДПП.
     По дебету  счета  N 30302 отражаются суммы,  зачисляемые на счета
клиентов филиала (кредитной организации)  по  поступившим  платежам  в
день  наступления  ДПП;  суммы,  зачисляемые  на  пассивные  счета  по
финансово - хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации)
при  наступлении  срока ДПП,  суммы при выдаче денежной наличности,  в
корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.
     По кредиту этого счета отражаются суммы,  связанные с финансово -
хозяйственной  деятельностью  филиала  (кредитной   организации)   при
наступлении ДПП.
     На балансе подразделения кредитной организации (филиала, головной
организации)  открываются  счета:  для учета отправляемых платежей - N
30301;  для учета поступивших платежей  -  N  30302.  Указанные  счета
открываются  в  разрезе  каждого  филиала,  с  которым  осуществляются
расчеты. Ежедневно в конце дня по каждому участнику расчетов выводится
единый  результат  по  совершенным за день расчетам с учетом входящего
остатка счета на начало дня.
     В балансе   подразделения   кредитной   организации  показываются
остатки как по счету N 30301, так и по счету N 30302.
     В сводном  ежедневном  балансе  кредитной  организации остатки по
счетам N 30301 и N 30302 должны быть равны.
     В плане  счетов  предусмотрены  счета N N 30303,  30304 для учета
расчетов с филиалами,  расположенными  за  границей,  включая  страны,
созданные на территории бывших республик СССР.

     Счет N  30305  "Расчеты  между  подразделениями  одной  кредитной
организации по полученным ресурсам"

     3.26. Назначение     счета:     учет     полученных     ресурсов,
перераспределяемых  между подразделениями кредитной организации.  Счет
пассивный.
     По кредиту   счета   отражаются  ресурсы,  полученные  в  порядке
перераспределения    подразделениями    кредитной    организации     в
корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом),  счетами учета
незавершенных расчетов кредитной организации.
     По дебету   счета   отражаются   суммы  возвращаемых  ресурсов  в
корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом),  счетами учета
незавершенных расчетов кредитной организации.
     Аналитический учет ведется в  разрезе  каждого  полученного  вида
ресурсов  отдельно  по  каждому  подразделению  кредитной организации,
предоставившему ресурсы.
     В целом  по  ежедневному балансу кредитной организации остатки по
пассивному счету N 30305 и активному счету N 30306 должны быть равны.

     Счет N  30306  "Расчеты  между  подразделениями  одной  кредитной
организации по переданным ресурсам"

     3.27. Назначение     счета:     учет     переданных     ресурсов,
перераспределяемых между подразделениями кредитной  организации.  Счет
активный.
     По дебету  счета  отражаются  ресурсы,   переданные   в   порядке
перераспределения     подразделениями    кредитной    организации    в
корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом),  счетами учета
незавершенных расчетов кредитной организации.
     По кредиту  счета  отражается  сумма  возвращаемых   ресурсов   в
корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом),  счетами учета
незавершенных расчетов кредитной организации.
     Аналитический учет   ведется  в  разрезе  каждого  вида  выданных
ресурсов отдельно по каждому  подразделению  кредитной  организации  -
получателю   ресурсов.   В  целом  по  ежедневному  балансу  кредитной
организации остатки по активному счету N 30306 и  пассивному  счету  N
30305 должны быть равны.

     Счет N 304 "Расчеты на организованном рынке ценных бумаг"

     3.28. Назначение   счетов:   учет  средств  участников  расчетных
центров ОРЦБ при  совершении  расчетов  между  ними  по  операциям  на
организованном  рынке  ценных  бумаг  в порядке,  установленном Банком
России.
     Счета N 30401, 30403, 30405, 30407 открываются только в расчетных
центрах ОРЦБ.  Счета N 30402,  30404,  30406, 30408 и 30409 - только у
участников РЦ ОРЦБ.

     Счет N 30401 "Счета участников РЦ ОРЦБ"

     3.29. Назначение  счета:  учет  в  расчетном  центре ОРЦБ средств
участников для  расчетов  по  их  операциям  на  основании  договоров,
заключенных между расчетным центром и его участниками. Счет пассивный.
     По кредиту счета проводятся средства:
     поступившие участникам РЦ для осуществления расчетов по операциям
на ОРЦБ,  в  корреспонденции  с  корреспондентским  счетом  расчетного
центра  ОРЦБ  в  Банке России,  корреспондентскими счетами в кредитных
организациях - корреспондентах и корреспондентскими счетами в банках -
нерезидентах в СКВ;
     зачисленные расчетным центром ОРЦБ участникам РЦ после завершения
расчетов  по  итогам  операций  на  ОРЦБ,  в корреспонденции со счетом
"Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям  на
ОРЦБ";
     поступившие от  других  участников  РЦ  по   их   поручениям,   в
корреспонденции со счетами участников РЦ.
     По дебету счета списываются средства:
     перечисленные из  расчетного  центра ОРЦБ по поручению участников
РЦ,  в корреспонденции с корреспондентским  счетом  расчетного  центра
ОРЦБ   в   Банке   России,   корреспондентскими  счетами  в  кредитных
организациях - корреспондентах и корреспондентскими счетами в банках -
нерезидентах в СКВ;
     переведенные участниками  РЦ  в   расчетном   центре   ОРЦБ   для
обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ, в корреспонденции со счетом
"Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям  на
ОРЦБ";
     перечисленные по поручению участника РЦ другим участникам  РЦ,  в
корреспонденции со счетами участников РЦ;
     депонируемые в расчетном центре ОРЦБ участниками  РЦ  в  качестве
гарантийного  обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ,  для
которых предусмотрено это обеспечение,  в  корреспонденции  со  счетом
"Средства  участников  РЦ  ОРЦБ,  депонируемые  в расчетном центре для
гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ";
     списанные расчетным   центром  ОРЦБ  с  участников  РЦ  в  оплату
комиссионного   и   других   вознаграждений,   в   корреспонденции   с
соответствующими счетами.
     В аналитическом учете ведутся лицевые счета участников расчетного
центра ОРЦБ.

     Счет N 30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ"

     3.30. Назначение   счета:   учет   кредитными   организациями   -
участниками РЦ средств в расчетном центре  ОРЦБ  по  их  операциям  на
основании договоров, заключенных с расчетным центром. Счет активный.
     По дебету счета проводятся средства:
     перечисленные участникам РЦ и клиентами участников РЦ в расчетный
центр  ОРЦБ  по  операциям   на   ОРЦБ,   в   корреспонденции   с   их
корреспондентскими счетами (субсчетами), счетами участников расчетов в
расчетных   НКО   или   счетами   незавершенных   расчетов   кредитной
организации;
     зачисленные расчетным центром ОРЦБ участникам РЦ после завершения
расчетов  по  итогам  операций  на  ОРЦБ,  в корреспонденции со счетом
"Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям  на
ОРЦБ";
     зачисленные расчетным центром  ОРЦБ  участнику  РЦ  по  поручению
других участников РЦ, в корреспонденции с соответствующими счетами.
     По кредиту счета списываются средства:
     перечисленные из  расчетного  центра  ОРЦБ,  в  корреспонденции с
корреспондентскими  счетами  (субсчетами),  счетом  по  учету  средств
клиентов   по  брокерским  операциям  с  ценными  бумагами  и  другими
финансовыми активами,  счетами участников расчетов в расчетных НКО или
счетами незавершенных расчетов кредитной организации;
     переведенные участниками  РЦ  в   расчетном   центре   ОРЦБ   для
обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ, в корреспонденции со счетом
"Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям  на
ОРЦБ";
     перечисленные по поручению участника РЦ другим участникам  РЦ,  в
корреспонденции с соответствующими счетами;
     депонируемые в расчетном центре ОРЦБ участниками  РЦ  в  качестве
гарантийного  обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ,  для
которых предусмотрено это обеспечение,  в корреспонденции со счетом  N
30406;
     по оплате комиссионного вознаграждения расчетного центра ОРЦБ,  в
корреспонденции со счетом по учету других расходов.
     В аналитическом учете ведутся лицевые счета в  разрезе  расчетных
центров   ОРЦБ,   участником   которых   является   данная   кредитная
организация.

     Счет N  30403  "Средства  участников  РЦ  ОРЦБ  для   обеспечения
расчетов по операциям на ОРЦБ"

     3.31. Назначение  счета:  учет  в  расчетном  центре ОРЦБ средств
участников РЦ для обеспечения расчетов по операциям на  ОРЦБ,  которые
блокируются   до  завершения  расчетным  центром  расчетов  по  итогам
операций. Счет пассивный.
     По кредиту счета проводятся средства:
     переведенные участниками  РЦ  в   расчетном   центре   ОРЦБ   для
обеспечения  расчетов по операциям на соответствующем секторе ОРЦБ,  в
корреспонденции со счетом "Счета участников РЦ ОРЦБ";
     переведенные для обеспечения расчетов по операциям доверительного
управления кредитными организациями -  доверительными  управляющими  в
корреспонденции с открытыми им в данном расчетном центре ОРЦБ лицевыми
счетами балансового счета N 40701 "Счета финансовых организаций";
     зачисленные расчетным  центром  ОРЦБ  участникам  РЦ по итогам их
операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без  учета  комиссионного
вознаграждения)   и  /  или  по  итогам  осуществления  участникам  РЦ
переводов денежных средств между секторами ОРЦБ,  в корреспонденции со
счетом  "Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров
ОРЦБ по итогам операций их  участников  на  ОРЦБ"  по  лицевому  счету
соответствующего сектора ОРЦБ.
     По дебету счета списываются средства:
     переведенные расчетным   центром   ОРЦБ   участникам   РЦ   после
завершения расчетов по  итогам  операций  на  соответствующем  секторе
ОРЦБ, в корреспонденции со счетом "Счета участников РЦ ОРЦБ";
     переведенные после    завершения    расчетов     по     операциям
доверительного    управления    расчетным   центром   ОРЦБ   кредитным
организациям - доверительным управляющим в корреспонденции с открытыми
им в данном расчетном центре ОРЦБ лицевыми счетами балансового счета N
40701 "Счета финансовых организаций";
     списанные расчетным  центром  ОРЦБ  с  участников РЦ по итогам их
операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без  учета  комиссионного
вознаграждения)   и  /  или  по  итогам  осуществления  участникам  РЦ
переводов денежных средств между секторами ОРЦБ,  в корреспонденции со
счетом  "Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров
ОРЦБ по итогам операций их  участников  на  ОРЦБ"  по  лицевому  счету
соответствующего сектора ОРЦБ;
     списанные расчетным  центром  ОРЦБ  с  участников  РЦ  в   оплату
комиссионного вознаграждения организаций,  обеспечивающих заключение и
исполнение сделок на  ОРЦБ,  в  корреспонденции  со  счетом  по  учету
расчетов с прочими кредиторами.
     Синтетический учет по этому счету ведется  в  разрезе  субсчетов,
открываемых  для каждого сектора ОРЦБ,  соответствующих лицевым счетам
секторов ОРЦБ на счете по учету  расчетов  по  зачету  обязательств  и
требований  расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на
ОРЦБ.
     В аналитическом учете на каждом субсчете соответствующего сектора
ОРЦБ ведутся лицевые счета  участников  расчетного  центра  ОРЦБ.  Для
обеспечения    расчетов   по   операциям   доверительного   управления
открываются   отдельные   лицевые   счета    каждому    доверительному
управляющему по видам валют.
     Перечисление средств по лицевым счетам  участников  РЦ  по  этому
счету не допускается.
     Остаток по каждому лицевому счету участника РЦ по этому счету  на
конец каждого рабочего дня должен быть равен нулю.

     Счет N   30404  "Средства  участников  РЦ  ОРЦБ  для  обеспечения
расчетов по операциям на ОРЦБ"

     3.32. Назначение   счета:   учет   кредитными   организациями   -
участниками  РЦ  средств,  блокируемых  в  расчетном  центре  ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ. Счет активный.
     По дебету счета проводятся средства:
     переведенные участниками  РЦ  в   расчетном   центре   ОРЦБ   для
обеспечения  расчетов по операциям на соответствующем секторе ОРЦБ,  в
корреспонденции со счетом "Счета участников РЦ ОРЦБ";
     зачисленные расчетным  центром  ОРЦБ  участникам  РЦ по итогам их
операций на ОРЦБ,  в корреспонденции со счетом "Расчеты участников  РЦ
ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ";
     переведенные участниками  РЦ  с  других  секторов  ОРЦБ   данного
расчетного  ОРЦБ,  в корреспонденции со счетом "Средства участников РЦ
ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям ОРЦБ".
     По кредиту счета списываются средства:
     переведенные расчетным   центром   ОРЦБ   участникам   РЦ   после
завершения  расчетов  по  итогам  операций  на соответствующем секторе
ОРЦБ, в корреспонденции со счетом "Счета участников РЦ ОРЦБ";
     списанные расчетным  центром  ОРЦБ  с  участников РЦ по итогам их
операций на ОРЦБ,  в корреспонденции со счетом "Расчеты участников  РЦ
ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ";
     переведенные участниками  РЦ  на  другие  сектора  ОРЦБ   данного
расчетного   центра   ОРЦБ,  в  корреспонденции  со  счетом  "Средства
участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ".
     В аналитическом  учете  ведутся  лицевые  счета расчетных центров
ОРЦБ,  участником которых является  данная  кредитная  организация,  в
разрезе секторов ОРЦБ.

     Счет N   30405  "Средства  участников  РЦ  ОРЦБ,  депонируемые  в
расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на
секторах ОРЦБ"

     3.33. Назначение  счета:  учет  в  расчетном центре ОРЦБ средств,
депонируемых  участниками  РЦ  в  качестве  гарантийного   обеспечения
расчетов по операциям на тех секторах ОРЦБ,  для которых предусмотрено
создание обеспечения для завершения расчетов. Счет пассивный.
     По кредиту  счета  проводятся  средства  гарантийного обеспечения
расчетов по операциям на секторе ОРЦБ,  депонируемые участниками РЦ  в
расчетном  центре ОРЦБ,  в корреспонденции со счетом "Счета участников
РЦ ОРЦБ".
     По дебету счета списываются средства гарантийного обеспечения при
завершении расчетов по операциям  участников  РЦ  на  секторе  ОРЦБ  в
корреспонденции со счетом "Расчеты по зачету обязательств и требований
расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников  на  ОРЦБ"  по
лицевому счету соответствующего сектора ОРЦБ.
     Синтетический учет  по  счету  ведется   в   разрезе   субсчетов,
открываемых  для каждого сектора ОРЦБ,  соответствующих лицевым счетам
секторов ОРЦБ на счете "Расчеты по зачету  обязательств  и  требований
расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ".
     В аналитическом учете на каждом субсчете соответствующего сектора
ОРЦБ ведутся лицевые счета участников расчетного центра ОРЦБ в разрезе
каждого вида гарантийного обеспечения расчетов.

     Счет N  30406  "Средства  участников  РЦ  ОРЦБ,  депонируемые   в
расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на
секторах ОРЦБ"

     3.34. Назначение   счета:   учет   кредитными   организациями   -
участниками  РЦ  средств,  депонируемых  ими в расчетном центре ОРЦБ в
качестве гарантийного обеспечения расчетов  по  их  операциям  на  тех
секторах  ОРЦБ,  для  которых  предусмотрено  создание обеспечения для
завершения расчетов. Счет активный.
     По дебету  счета  проводятся  средства  гарантийного  обеспечения
расчетов по операциям на секторе ОРЦБ,  депонируемые участниками РЦ  в
расчетном  центре ОРЦБ,  в корреспонденции со счетом "Счета участников
РЦ ОРЦБ".
     По кредиту  счета  списываются средства гарантийного обеспечения,
использованные расчетным  центром  ОРЦБ  при  завершении  расчетов  по
операциям  участников РЦ на секторе ОРЦБ,  в корреспонденции со счетом
"Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ".
     В аналитическом  учете  ведутся  лицевые  счета расчетных центров
ОРЦБ,  участником которых является  данная  кредитная  организация,  в
разрезе секторов ОРЦБ и видов гарантийного обеспечения расчетов.

     Счет N   30407  "Расчеты  по  зачету  обязательств  и  требований
расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ"

     3.35. Назначение счета: учет в расчетных центрах ОРЦБ расчетов по
зачету  обязательств  и требований по итогам операций их участников на
ОРЦБ.
     По кредиту счета проводятся средства:
     списанные расчетным центром ОРЦБ с участников  РЦ  по  итогам  их
операций  на  ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного
вознаграждения)  и  /  или  по  итогам  осуществления  участниками  РЦ
переводов денежных средств между секторами ОРЦБ,  в корреспонденции со
счетом "Средства  участников  РЦ  ОРЦБ  для  обеспечения  расчетов  по
операциям на ОРЦБ";
     гарантийного обеспечения,  списанные расчетным центром  ОРЦБ  при
завершении  расчетов  по  операциям  участников РЦ на секторе ОРЦБ,  в
корреспонденции со счетом "Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в
расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на
секторах ОРЦБ" по лицевым счетам участников РЦ,  открытым на  субсчете
соответствующего сектора ОРЦБ;
     полученные расчетным центром  ОРЦБ  из  расчетного  подразделения
Банка   России  по  итогам  зачета  обязательств  и  требований  между
расчетными центрами ОРЦБ по операциям участников РЦ на соответствующем
секторе  ОРЦБ  (сальдо  расчетов  по  сделкам  без учета комиссионного
вознаграждения),  в   корреспонденции   с   корреспондентским   счетом
расчетного центра ОРЦБ в Банке России.
     По дебету счета списываются средства:
     зачисленные расчетным  центром  ОРЦБ  участникам  РЦ по итогам их
операций на соответствующем секторе ОРЦБ (сальдо расчетов  по  сделкам
без   учета   комиссионного   вознаграждения)   и   /  или  по  итогам
осуществления  участниками  РЦ  переводов   денежных   средств   между
секторами  ОРЦБ,  в корреспонденции со счетом учета средств участников
РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ;
     перечисленные расчетным  центром  ОРЦБ  в расчетное подразделение
Банка  России  по  итогам  зачета  обязательств  и  требований   между
расчетными центрами ОРЦБ по операциям участников РЦ на соответствующем
секторе ОРЦБ (сальдо  расчетов  по  сделкам  без  учета  комиссионного
вознаграждения),   в   корреспонденции   с   корреспондентским  счетом
расчетного центра ОРЦБ в Банке России.
     В аналитическом учете ведутся лицевые счета каждого сектора ОРЦБ.
     Сальдо по каждому лицевому счету сектора ОРЦБ по этому  счету  на
конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю.

     Счет N  30408  "Расчеты  участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на
ОРЦБ"

     3.36. Назначение  счета:  учет  участником   РЦ   ОРЦБ   средств,
зачисленных ему по итогам торгов на секторе ОРЦБ. Счет пассивный.
     По кредиту счета проводятся средства,  зачисленные  участнику  РЦ
ОРЦБ   по   итогам   торгов   на   соответствующем   секторе  ОРЦБ,  в
корреспонденции со счетом по учету  средств  участников  РЦ  ОРЦБ  для
обеспечения   расчетов   по   операциям  на  ОРЦБ  по  лицевому  счету
соответствующего  сектора   ОРЦБ,   а   по   секторам,   для   которых
предусмотрено  гарантийное обеспечение расчетов,  - также со счетом по
учету средств участников РЦ ОРЦБ,  депонируемых в расчетном центре для
гарантийного  обеспечения  расчетов по операциям на секторах ОРЦБ,  по
лицевому счету соответствующего сектора ОРЦБ.
     По дебету  счета  отражается  распределение  учтенных средств,  в
корреспонденции со счетами учета  расчетов  с  валютными  и  фондовыми
биржами;  по  учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными
бумагами и другими финансовыми активами.
     В аналитическом  учете  ведутся  лицевые счета по каждому сектору
ОРЦБ.

     Счет N 30409 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по  итогам  операций  на
ОРЦБ"

     3.37. Назначение   счета:   учет   участником  РЦ  ОРЦБ  средств,
списанных с него по итогам торгов на секторе ОРЦБ. Счет активный.
     По дебету  счета  проводятся  средства,  списанные с участника РЦ
ОРЦБ  по  итогам  торгов  на  соответствующем  секторе   ОРЦБ,   -   в
корреспонденции  со  счетом  по  учету  средств участников РЦ ОРЦБ для
обеспечения  расчетов  по  операциям  на  ОРЦБ   по   лицевому   счету
соответствующего   сектора   ОРЦБ,   а   по   секторам,   для  которых
предусмотрено гарантийное обеспечение расчетов,  - также со счетом  по
учету средств участников РЦ ОРЦБ,  депонируемых в расчетном центре для
гарантийного обеспечения расчетов по операциям на  секторах  ОРЦБ,  по
лицевому счету соответствующего сектора ОРЦБ.
     По кредиту счета  отражается  распределение  учтенных  средств  в
корреспонденции  со  счетами  учета  расчетов  с валютными и фондовыми
биржами,  по учету средств клиентов по брокерским операциям с  ценными
бумагами и другими финансовыми активами,  по учету затрат, связанных с
приобретением и реализацией ценных бумаг.
     В аналитическом  учете  ведутся  лицевые счета по каждому сектору
ОРЦБ.

     Счет N 306 "Расчеты по ценным бумагам"

     3.38. Счет предназначен для учета расчетов по операциям с ценными
бумагами, совершаемым на основании заключенных договоров поручения или
комиссии.

     Счет N 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными
бумагами и другими финансовыми активами"

     3.39. Назначение  счета:  учет  средств  клиентов  и  расчетов  с
клиентами и третьими лицами по брокерским операциям, которыми являются
сделки  кредитных организаций с ценными бумагами и другими финансовыми
активами за счет и по  поручению  клиентов  на  основании  заключенных
договоров  поручения  или  комиссии.  Операции  проводятся  в пределах
имеющихся средств на счете. Счет пассивный.
     По кредиту счета проводятся средства:
     поступившие от клиентов по договорам для  приобретения  кредитной
организацией ценных бумаг или других финансовых активов у третьих лиц,
на оплату будущего комиссионного вознаграждения - в корреспонденции  с
корреспондентскими счетами или расчетными счетами клиентов,  открытыми
в этой кредитной организации; со счетом кассы (для физических лиц);
     поступившие от продажи ценных бумаг или других финансовых активов
на  основании  договоров  о  проведении  брокерских   операций   -   в
корреспонденции  с  корреспондентскими  счетами или расчетными счетами
клиентов - покупателей ценных бумаг  или  других  финансовых  активов,
открытыми  в этой кредитной организации,  а при совершении операций на
организованном  рынке  ценных   бумаг,   профессиональным   участником
которого является данная кредитная организация, - в корреспонденции со
счетом по учету расчетов участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ
или  со счетами по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами;  со
счетом кассы (для физических лиц).
     По дебету счета списываются средства:
     перечисленные на  покупку  ценных  бумаг  или  других  финансовых
активов  для  клиентов  на основании договоров о проведении брокерских
операций  -  в  корреспонденции  с  корреспондентскими   счетами   или
расчетными счетами клиентов - продавцов ценных бумаг, открытыми в этой
кредитной организации,  а при совершении  операций  на  организованном
рынке  ценных  бумаг,  профессиональным  участником  которого является
данная кредитная организация,  - в корреспонденции со счетом по  учету
расчетов  участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ или со счетами
по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами;
     возвращенные клиентам    по    неисполненным    договорам   -   в
корреспонденции с корреспондентскими счетами  или  расчетными  счетами
клиентов, открытыми в этой кредитной организации; со счетом кассы (для
физических лиц);
     перечисленные клиентам    по    исполненным    договорам    -   в
корреспонденции с корреспондентскими счетами  или  расчетными  счетами
клиентов, открытыми в этой кредитной организации; со счетом кассы (для
физических лиц);
     списанные с  клиентов  в качестве комиссионного вознаграждения по
исполненным договорам - в корреспонденции со счетом по учету доходов.
     В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.

     Счет N   30602   "Расчеты  кредитных  организаций  -  доверителей
(комитентов) по брокерским операциям  с  ценными  бумагами  и  другими
финансовыми активами"

     3.40. Назначение счета: учет в кредитной организации - доверителе
(комитенте)  расчетов  с  кредитными   и   другими   организациями   и
физическими   лицами,   занимающимися   брокерской  деятельностью,  по
проведению ими операций по покупке и продаже ценных бумаг  или  других
финансовых активов за счет и по поручению данной кредитной организации
на  основании  заключенных  договоров  поручения  или  комиссии.  Счет
активный.
     По дебету счета проводятся суммы задолженности брокеров:
     при перечислении  брокерам  средств по договорам для приобретения
ценных бумаг или других финансовых активов и  на  оплату  их  будущего
комиссионного  вознаграждения - в корреспонденции с корреспондентскими
счетами или расчетными счетами клиентов - брокеров,  открытыми в  этой
кредитной организации;
     за реализованные брокерами на основании договоров:  ценные бумаги
-  в  корреспонденции  со  счетом по учету выбытия (реализации) ценных
бумаг,  другие финансовые активы - в  корреспонденции  со  счетами  по
учету вложений в другие финансовые активы.
     По кредиту счета списываются суммы:
     задолженности брокеров  при возврате ими средств по неисполненным
договорам  -  в  корреспонденции  с  корреспондентскими  счетами   или
расчетными  счетами  клиентов  - брокеров,  открытыми в этой кредитной
организации;
     затраченные брокерами  на  приобретение  ценных  бумаг или других
финансовых активов для данной кредитной организации по договорам  -  в
корреспонденции  со  счетами  по  учету  вложений  в ценные бумаги или
другие финансовые активы;
     затраченные на оплату накопленного процентного (купонного) дохода
в случае приобретения процентных (купонных) долговых  обязательств  по
договорам   -  в  корреспонденции  со  счетом  по  учету  накопленного
процентного  (купонного)  дохода  по  процентным  (купонным)  долговым
обязательствам, уплаченного при приобретении;
     задолженности брокеров  при  поступлении  от   них   средств   по
исполненным договорам - в корреспонденции с корреспондентскими счетами
или расчетными счетами клиентов - брокеров, открытыми в этой кредитной
организации;
     затраченные на оплату комиссионного  вознаграждения  брокерам  по
исполненным  договорам  - в корреспонденции со счетом по учету затрат,
связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг.
     В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.

     Счет N  30603  "Расчеты  с  эмитентами  по  обслуживанию выпусков
ценных бумаг"

     3.41. Назначение счетов: учет в кредитных организациях расчетов с
эмитентами  ценных  бумаг  по оказанию им услуг по размещению выпусков
ценных бумаг (по продаже ценных бумаг эмитентов их первым  владельцам)
и  погашению  ценных  бумаг  эмитентов на основании заключенных с ними
договоров поручения или комиссии. Счет пассивный.
     По кредиту счета проводятся средства:
     поступившие от  продажи  ценных  бумаг  эмитентов  на   основании
заключенных  с  этими  эмитентами  договоров  -  в  корреспонденции  с
корреспондентскими счетами, счетом кассы, расчетными счетами клиентов;
     поступившие от   эмитентов   на  погашение  их  ценных  бумаг  на
основании заключенных с этими эмитентами договоров - в корреспонденции
с корреспондентскими счетами или расчетными счетами клиентов;
     поступившие от  эмитентов  на   оплату   будущего   комиссионного
вознаграждения  по  договорам - в корреспонденции с корреспондентскими
счетами или расчетными счетами клиентов.
     По дебету счета списываются средства:
     перечисленные эмитентам   по   исполненным    договорам    -    в
корреспонденции  с  корреспондентскими  счетами или расчетными счетами
клиентов;
     перечисленные за   размещенные   акции  кредитных  организаций  -
эмитентов на их накопительные счета в Банке России - в корреспонденции
с  корреспондентским  счетом  данной  кредитной  организации  в  Банке
России;
     выплаченные кредитной   организацией   владельцам   ценных  бумаг
эмитентов  при  погашении  ценных   бумаг   (купонов)   на   основании
заключенных  с  этими  эмитентами  договоров  -  в  корреспонденции  с
корреспондентскими счетами, счетом кассы, расчетными счетами клиентов;
     списанные с  эмитентов в качестве комиссионного вознаграждения по
исполненным договорам - в корреспонденции со счетом по учету  доходов,
полученных от операций с ценными бумагами.
     В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.

     Счета N  30604,  30605  "Расчеты  с  Минфином  России  по  ценным
бумагам"

     3.42. Назначение  счетов:  учет  расчетов  с  Минфином  России по
размещению и погашению  долговых  обязательств  Российской  Федерации,
оплате выигрышей по облигациям государственных займов,  совершаемых на
основании заключенных с Минфином России договоров  поручения.  Счет  N
30604 - пассивный, счет N 30605 - активный.
     По кредиту пассивного счета N 30604 проводятся средства:
     поступившие от продажи долговых обязательств Российской Федерации
-  в  корреспонденции  с  корреспондентскими  счетами,  счетом  кассы,
расчетными счетами клиентов;
     поступившие из  бюджета  на   погашение   долговых   обязательств
Российской    Федерации    или    оплату   выигрышей   по   облигациям
государственных займов - в корреспонденции с корреспондентским  счетом
кредитной организации в Банке России;
     поступившие из  бюджета  на  оплату  вознаграждения,   если   оно
предусмотрено    договором    поручения,   -   в   корреспонденции   с
корреспондентским счетом кредитной организации в Банке России.
     По дебету счета N 30604 списываются средства:
     перечисленные в   бюджет   по   исполненным   договорам    -    в
корреспонденции  с  корреспондентским  счетом  кредитной организации в
Банке России;
     выплаченные владельцам долговых обязательств Российской Федерации
при погашении ценных бумаг  (купонов)  или  при  оплате  выигрышей  по
облигациям    государственных    займов    -   в   корреспонденции   с
корреспондентскими счетами, счетом кассы, расчетными счетами клиентов;
     зачисленные в  качестве вознаграждения по исполненным договорам -
в корреспонденции со счетом по учету доходов, полученных от операций с
ценными бумагами.
     По дебету активного счета N 30605 проводятся суммы  задолженности
Минфина   России,   если   кредитная   организация  погашает  долговые
обязательства  Российской  Федерации  или   оплачивает   выигрыши   по
облигациям  государственных  займов  при отсутствии средств на счете N
30604.
     По кредиту   счета   N   30605  списываются  учтенные  суммы  при
поступлении средств из  бюджета  на  погашение  задолженности  Минфина
России.
     В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.

     Счет N 30606 "Средства  клиентов  -  нерезидентов  по  брокерским
операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами"

     3.43. Назначение  счета:  учет  в  уполномоченных  банках средств
клиентов - нерезидентов  и  расчетов  с  ними  и  третьими  лицами  по
брокерским  операциям,  совершаемым на основании заключенных договоров
поручения или  комиссии.  Операции  проводятся  в  пределах  имеющихся
средств на счете. Счет пассивный.
     Режим работы   счета   аналогичен    порядку,    изложенному    в
характеристике счета N 30601.  При этом следует учитывать, что правила
совершения операций по поручению клиентов  -  нерезидентов  с  ценными
бумагами  и  другими  финансовыми активами регламентируются отдельными
нормативными актами Банка России.

                   МЕЖБАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ И ДЕПОЗИТЫ

     Счета N 312 "Кредиты,  депозиты  и  иные  привлеченные  средства,
полученные кредитными организациями от Банка России"

     N 313 "Кредиты,  полученные кредитными организациями от кредитных
организаций"

     N 314 "Кредиты, полученные от банков - нерезидентов"

     3.44. Назначение  счетов:  учет  кредитов,   депозитов   и   иных
привлеченных   средств,   полученных  от  Банка  России,  и  кредитов,
полученных от кредитных организаций и банков - нерезидентов. По счетам
второго порядка учитываются полученные кредиты,  а также полученные от
Банка России  депозиты  и  иные  привлеченные  средства  -  по  срокам
пользования.  В  учете  сроки  отражаются  в соответствии с настоящими
Правилами. Счета пассивные.
     По кредиту  счетов отражаются суммы полученных кредитов,  а также
депозитов и иных привлеченных средств,  полученных от Банка России, на
основании заключенных договоров в корреспонденции с корреспондентскими
счетами.
     По дебету счетов отражаются:
     суммы погашенных кредитов;
     суммы возвращенных  Банку  России  депозитов  и иных привлеченных
средств;
     суммы не  погашенных в срок кредитов в корреспонденции со счетами
по  учету  просроченной  задолженности  по  полученным   межбанковским
кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам;
     суммы пролонгированных кредитов в корреспонденции со  счетами  по
учету  кредитов,  пролонгированных  по решению Совета директоров Банка
России;
     суммы не  возвращенных  в  срок  депозитов  и  иных  привлеченных
средств Банку России в корреспонденции со счетом по учету просроченной
задолженности  по депозитам и иным привлеченным средствам,  полученным
от Банка России.
     В учете   кредиты,   полученные   при   недостатке   средств   на
корреспондентском   счете   ("овердрафт"),   отражаются   в   порядке,
определенном  настоящими Правилами.  Погашение кредита и этой операции
отражается в учете в общеустановленном порядке.
     По счету N 31212 учитываются суммы кредитов,  пролонгированных по
решению Совета директоров Банка России,  вне зависимости от  срока  их
предоставления и пролонгации.
     По кредиту  счета  отражаются  суммы  кредитов,  пролонгированных
Банком  России,  в  корреспонденции  со  счетами  по  учету  кредитов,
полученных кредитными организациями от Банка России.
     По дебету   счета   отражаются   суммы   погашенных   кредитов  в
корреспонденции  с  корреспондентскими  счетами,  а  также  суммы   не
погашенных кредитов в срок,  установленный договором о пролонгации,  в
корреспонденции со счетами по учету просроченных полученных кредитов.
     Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов по каждому
заключенному договору на лицевых счетах с показателями,  указанными  в
Приложении 1 к настоящим Правилам.

     Счета N  315  "Депозиты  и  иные  привлеченные средства кредитных
организаций"

     N 316  "Депозиты  и   иные   привлеченные   средства   банков   -
нерезидентов"

     3.45. Назначение счетов: учет средств, привлеченных в депозиты, и
иных  привлеченных  средств  от  кредитных  организаций  и  банков   -
нерезидентов  в соответствии с условиями и порядком,  предусмотренными
депозитными и иными договорами.
     На счетах  второго порядка этих счетов учитываются также средства
для расчетов с использованием банковских карт.
     Счета пассивные.
     По кредиту счетов отражаются:
     суммы депозитов   и  иных  привлеченных  средств,  полученных  от
кредитных организаций и банков -  нерезидентов,  в  корреспонденции  с
корреспондентскими счетами;
     суммы причисленных процентов  в  корреспонденции  со  счетами  по
учету расходов.
     Если договором  о  депозите  и  иных  привлеченных  средствах  не
предусмотрено  причисление  к  ним процентов,  то начисленные проценты
зачисляются на корреспондентские  счета  банков  -  корреспондентов  в
корреспонденции  со  счетами  по  учету  расходов.  Если  перечисление
процентов производится не в момент их начисления,  то учет расчетов по
этим операциям ведется через счет по учету расчетов с кредиторами.
     Если начисленные  проценты  по  депозитам  и  иным   привлеченным
средствам   в  соответствии  с  договором  необходимо  перечислять  на
корреспондентские счета в  других  кредитных  организациях,  банках  -
нерезидентах,  а  в день начисления перечислить их невозможно,  то эти
суммы  зачисляются  на  счет  прочих  кредиторов,  по  лицевому  счету
получателя, в корреспонденции со счетом по учету предстоящих выплат по
операциям,  связанным с привлечением денежных средств по межбанковским
кредитам,  депозитам  и иным привлеченным средствам.  При перечислении
сумм процентов делаются проводки:
     1. Дебет  счета  по  учету  прочих кредиторов,  по лицевому счету
получателя средств
     Кредит корреспондентского счета.
     2. Одновременно - Дебет счета по учету расходов
     Кредит счета   предстоящих   выплат  по  операциям,  связанным  с
привлечением денежных средств по межбанковским кредитам,  депозитам  и
иным привлеченным средствам.
     По дебету счетов отражаются суммы возвращенных в  соответствии  с
договором  депозитов  и  иных привлеченных средств в корреспонденции с
корреспондентскими  счетами,  а   также   суммы   депозитов   и   иных
привлеченных средств кредитных организаций и банков - нерезидентов, не
погашенных в срок,  в корреспонденции со счетами по учету просроченной
задолженности  по полученным межбанковским кредитам,  депозитам и иным
привлеченным средствам.
     Аналитический учет осуществляется в разрезе кредитных организаций
и банков - нерезидентов (вкладчиков) по каждому заключенному договору,
сроку, размеру процентов.
     На счетах  N  31510,   31610   учитываются   средства   кредитных
организаций и банков - нерезидентов,  привлеченные в депозит, служащий
обеспечением для расчетов с использованием банковских карт.
     По кредиту счетов отражаются:
     средства, поступившие от владельца  счета,  в  корреспонденции  с
корреспондентскими    счетами,    счетами    по   учету   привлеченных
межбанковских депозитов;
     суммы, направленные   на   восстановление   средств,  неправильно
списанных по банковским картам,  в корреспонденции со счетом по  учету
расчетов с прочими кредиторами;
     суммы причисленных процентов по счету держателя банковских карт в
корреспонденции со счетом по учету расходов.
     По дебету счетов:
     отражаются средства,    перечисленные    в    оплату   требований
организаций,  продавших товары, оказавших услуги, в корреспонденции со
счетами    корреспондентскими,    расчетными    (текущими)   указанных
организаций;
     отражаются произведенные   расходы  с  использованием  банковских
карт;
     отражаются суммы   комиссий,   списанных  за  обслуживание  счета
держателя банковской карты, в корреспонденции со счетом учета доходов;
     отражаются суммы   возвращенных   в   соответствии   с  договором
депозитов в корреспонденции с корреспондентскими счетами;
     отражаются суммы  депозитов,  не  возвращенных  в  соответствии с
условиями заключенного договора, в корреспонденции со счетами по учету
просроченной  задолженности  по  депозитам,  полученным  от  кредитных
организаций, банков - нерезидентов.
     Аналитический учет  осуществляется в разрезе владельцев счетов по
каждому заключенному договору.

     Счет N   317   "Просроченная    задолженность    по    полученным
межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам"

     3.46. Назначение   счета:   учет  просроченной  задолженности  по
полученным  межбанковским  кредитам,  депозитам  и  иным  привлеченным
средствам. Счет пассивный.
     По кредиту счетов второго порядка отражаются  суммы  просроченной
задолженности  по  кредитам,  депозитам и иным привлеченным средствам,
полученным  от  Банка  России,  кредитных  организаций  и   банков   -
нерезидентов,  не  возвращенным  в  срок,  установленный в заключенном
договоре,  в корреспонденции со счетами по учету кредитов, депозитов и
иных привлеченных средств,  полученных соответственно от Банка России,
кредитных организаций и банков - нерезидентов.
     По дебету счетов второго порядка отражаются:
     суммы погашенной  просроченной  задолженности  по   межбанковским
кредитам,  депозитам и иным привлеченным средствам в корреспонденции с
корреспондентскими счетами;
     суммы, списанные   в   установленном  порядке.  Порядок  списания
определяется   законодательством   Российской   Федерации,   а   также
нормативными актами Банка России.
     Аналитический учет  осуществляется  в  разрезе   кредиторов,   по
каждому заключенному договору.

     Счет N  318  "Просроченные  проценты  по полученным межбанковским
кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам"

     3.47. Назначение счета: учет просроченных процентов по полученным
межбанковским кредитам,  депозитам и иным привлеченным средствам. Счет
пассивный.
     По кредиту  счетов  второго порядка отражаются суммы просроченной
задолженности  по  процентам  по  полученным  межбанковским  кредитам,
депозитам  и  иным  привлеченным  средствам,  не  погашенным  в  срок,
установленный в  договоре,  в  корреспонденции  со  счетами  по  учету
предстоящих  выплат  по  операциям,  связанным с привлечением денежных
средств по  межбанковским  кредитам,  депозитам  и  иным  привлеченным
средствам  ("кассовый" метод) или расходов (метод "начислений"),  либо
со счетом по учету обязательств по уплате процентов.
     По дебету счетов второго порядка отражаются:
     суммы погашенных  просроченных  процентов  в  корреспонденции   с
корреспондентскими счетами;
     суммы списанных   просроченных   процентов.   Порядок    списания
определяется   законодательством   Российской   Федерации,   а   также
нормативными   актами   Банка   России.    Списание    отражается    в
корреспонденции  со  счетом  по учету предстоящих выплат по операциям,
связанным с привлечением денежных средств по  межбанковским  кредитам,
депозитам и иным привлеченным средствам.
     Погашенные просроченные  проценты  одновременно  списываются   со
счета  предстоящих  выплат  по  операциям,  связанным  с  привлечением
денежных  средств  по  межбанковским  кредитам,   депозитам   и   иным
привлеченным средствам в дебет счета по учету расходов.
     В аналитическом  учете   ведутся   лицевые   счета   по   каждому
заключенному договору.

     Счет N 319 "Депозиты и иные размещенные средства в Банке России"

     3.48. Назначение счета: учет депозитов и иных размещенных средств
в   Банке   России,   в   соответствии   с   условиями   и   порядком,
предусмотренными  договором  между  кредитной  организацией  и  Банком
России. На счетах второго порядка депозиты и иные размещенные средства
в Банке России учитываются по срокам. Счет активный.
     По дебету счета отражаются депозиты  и  иные  средства  кредитной
организации,   размещенные   в   Банке  России,  в  корреспонденции  с
корреспондентскими счетами.
     По кредиту  счета  отражаются суммы,  перечисленные Банком России
кредитным  организациям,  в   корреспонденции   с   корреспондентскими
счетами.
     Аналитический учет ведется  на  лицевых  счетах,  открываемых  по
каждому заключенному договору.

     Счета N 320 "Кредиты, предоставленные кредитным организациям"

     N 321 "Кредиты, предоставленные банкам - нерезидентам"

     N 322   "Депозиты   и   иные  размещенные  средства  в  кредитных
организациях"

     N 323  "Депозиты  и  иные  размещенные  средства   в   банках   -
нерезидентах"

     3.49. Назначение    счетов:    учет   по   получателям   средств,
предоставленных на договорных началах кредитов,  размещенных депозитов
и иных средств.  На счетах второго порядка кредиты,  депозиты,  другие
размещения  средств  учитываются  по  срокам.  Для  учета  размещенных
средств  на  условиях "до востребования" предусмотрены отдельные счета
второго   порядка.   На   отдельном    счете    отражаются    кредиты,
предоставленные  при  недостатке  средств  на корреспондентских счетах
("овердрафт"),  которые  предоставляются  в   порядке,   установленном
настоящими Правилами. Счета активные.
     На отдельных счетах второго порядка учитываются созданные резервы
на   возможные   потери   по  кредитам,  депозитам,  иным  размещенным
средствам.  Порядок создания  и  использования  резервов  определяется
Банком России. Счета пассивные.
     По дебету  счетов  отражаются  выдаваемые,  отсроченные  кредиты,
размещенные   депозиты   и   иные   средства   в   корреспонденции   с
корреспондентскими счетами,  счетами по учету  просроченных  кредитов,
депозитов и иных размещенных средств соответственно.
     По дебету счетов учета резервов на возможные потери отражаются:
     суммы их   использования   в  корреспонденции  со  счетами  учета
просроченных кредитов, депозитов и иных размещенных средств;
     суммы уменьшения  резерва  (с  целью  доведения  суммы резерва до
расчетной величины) в корреспонденции со счетом  доходов,  если  ранее
созданный резерв был отнесен на расходы кредитной организации, либо со
счетом  учета  возмещения  разницы  между  расчетными   и   созданными
резервами на возможные потери по кредитам, если ранее созданный резерв
был отнесен на этот счет;
     суммы ранее   созданного   резерва  при  поступлении  средств  от
должника в  покрытие  задолженности  по  кредитам,  депозитам  и  иным
размещенным  средствам,  по  которым были созданы резервы на возможные
потери и которые еще не были списаны с баланса кредитной  организации,
в  корреспонденции  со  счетом доходов в случае,  если ранее созданный
резерв был отнесен на расходы кредитной организации,  либо  со  счетом
учета  возмещения  разницы  между расчетными и созданными резервами на
возможные потери по кредитам в случае, если ранее созданный резерв был
отнесен на этот счет.
     По кредиту   счетов   отражаются   суммы   погашенных   кредитов,
возвращенных  депозитов и иных размещенных средств в корреспонденции с
корреспондентскими счетами  и,  в  установленных  случаях,  с  другими
счетами,   а  также  суммы  неполученных  /  невозвращенных  кредитов,
депозитов и иных размещенных средств,  отнесенных на  счета  по  учету
просроченной  задолженности по предоставленным межбанковским кредитам,
депозитам и иным размещенным средствам.
     По кредиту  счетов  учета резервов на возможные потери отражаются
суммы их начисления в корреспонденции со счетами учета расходов.
     По дебету  и кредиту счетов учета резервов на возможные потери по
кредитам,  депозитам и иным размещенным средствам проводятся  операции
по  корректировке  резерва  между  срочными и просроченными кредитами,
депозитами и иными размещенными средствами.
     На счетах  учета  кредитов,  депозитов и иных размещенных средств
"до востребования" учитывается текущая задолженность по  договорам  на
предоставление  (размещение)  средств  на  условиях "до востребования"
либо "до наступления условия (события)".
     При непоступлении   средств   от   клиента   -  заемщика  в  день
востребования или на дату условия (события) задолженность (ее часть) в
конце   операционного   дня   подлежит  переносу  на  счета  по  учету
просроченной задолженности по предоставленным межбанковским  кредитам,
депозитам и иным размещенным средствам.
     Если возврат   средств   должен   быть   произведен   в   течение
установленного  срока  после  востребования  или  наступления  условия
(события), то в день предъявления к востребованию, наступления условия
(события)  задолженность  (ее  часть)  подлежит переносу на балансовые
счета по сроку, оставшемуся до погашения.
     Если условиями  договора  на  предоставление (размещение) средств
сроки  возврата  конкретно   выданных   сумм   не   оговариваются,   а
предоставление средств осуществляется при условии соблюдения кредитной
организацией   -    заемщиком    установленного    договором    лимита
(максимального размера) задолженности ("под лимит задолженности"),  то
учет задолженности по таким договорам ведется в порядке, установленном
для  договоров  "до  наступления  условия  (события)".  При этом датой
наступления  условия  (события)  является   день   исчерпания   лимита
задолженности.    Суммы    неиспользованного    лимита   задолженности
учитываются на внебалансовом счете по учету  неиспользованных  лимитов
по   предоставлению   кредита   в   виде   "овердрафт"  и  "под  лимит
задолженности".
     На счетах    учета    депозитов,   созданных   для   расчетов   с
использованием банковских карт,  учитываются средства,  размещенные  в
кредитных организациях, банках - нерезидентах для обеспечения расчетов
с использованием этих карт.
     По дебету счетов отражаются:
     средства, перечисленные  для  депонирования  на  счет   держателя
банковской  карты,  в  корреспонденции  с  корреспондентскими счетами,
счетами по учету размещенных межбанковских депозитов;
     суммы восстановления средств, неправильно списанных по банковским
картам,  в корреспонденции со  счетом  по  учету  расчетов  с  прочими
дебиторами.
     По кредиту счетов  отражаются:  суммы  использованных  средств  в
корреспонденции с соответствующими счетами;  суммы комиссий, списанных
за обслуживание счета держателя банковской карты, в корреспонденции со
счетом  расходов;  суммы,  списанные  за  счет  резервов  на возможные
потери;  суммы  средств,  возвращенных  в  соответствии  с   условиями
заключенного договора, в корреспонденции с корреспондентскими счетами;
суммы невозвращенных в соответствии с условиями заключенного  договора
средств,   в   корреспонденции   со   счетами  по  учету  просроченной
задолженности по депозитам.
     Аналитический учет  ведется  по  лицевым  счетам,  открываемым по
каждому договору.  Лицевые счета  по  учету  резервов  открываются  по
каждому  кредиту,  депозиту,  виду иных размещений средств с указанием
группы риска.

     Счет N  324  "Просроченная   задолженность   по   предоставленным
межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам"

     3.50. Назначение   счета:   учет  просроченной  задолженности  по
предоставленным межбанковским кредитам,  депозитам и иным  размещенным
средствам с выделением счетов второго порядка по заемщикам - кредитным
организациям и банкам - нерезидентам. Счета активные.
     По дебету  счетов  отражаются суммы просроченной задолженности по
предоставленным межбанковским кредитам,  депозитам и иным  размещенным
средствам, не погашенным в срок, установленный в заключенном договоре,
в корреспонденции со счетами  по  учету  кредитов,  депозитов  и  иных
размещенных средств, предоставленных кредитным организациям и банкам -
нерезидентам.
     По кредиту счетов отражаются:
     суммы погашенной просроченной  задолженности  по  предоставленным
межбанковским  кредитам,  депозитам  и  иным  размещенным  средствам в
корреспонденции с корреспондентскими счетами;
     суммы просроченной  задолженности,  списанные за счет резервов на
возможные потери по кредитам,  депозитам и иным размещенным средствам,
и за счет других источников, в корреспонденции с этими счетами.
     Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому  заемщику
и заключенному договору.
     Учет резерва  на  возможные  потери  по  просроченным   кредитам,
депозитам  и  иным  размещенным  средствам  ведется  так же,  как и по
срочным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам.

     Счет N   325   "Просроченные    проценты    по    предоставленным
межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам"

     3.51. Назначение    счета:   учет   просроченных   процентов   по
предоставленным межбанковским кредитам,  депозитам и иным  размещенным
средствам  в  кредитных  организациях  и банках - нерезидентах.  Счета
активные.
     По дебету  счетов  отражаются суммы просроченной задолженности по
процентам по предоставленным межбанковским кредитам,  депозитам и иным
размещенным   средствам,   не   погашенным  в  срок,  установленный  в
заключенном договоре, в корреспонденции со счетом по учету предстоящих
поступлений   по  операциям,  связанным  с  размещением  межбанковских
кредитов,  депозитов и иных размещенных средств,  либо  со  счетом  по
учету  требований  по  получению  процентов ("кассовый" метод),  а при
методе "начислений" также со счетом доходов при переводе задолженности
из 2 группы риска в 1 группу в установленном Банком России порядке.
     По кредиту счетов отражаются:
     суммы погашенных   просроченных  процентов  в  корреспонденции  с
корреспондентскими счетами;
     суммы списанных   просроченных  процентов  в  корреспонденции  со
счетом по учету предстоящих  поступлений  по  операциям,  связанным  с
размещением  межбанковских  кредитов,  депозитов  и  иных  размещенных
средств,  а при методе  "начислений"  также  со  счетами  доходов  или
расходов.  Списание  с баланса кредитной организации сумм просроченных
процентов  осуществляется  в  порядке,  предусмотренном   нормативными
актами Банка России.
     Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по  каждому
заключенному договору.

     Счет N  328  "Предстоящие  поступления и выплаты по межбанковским
операциям"

     Счета N 32801 "Предстоящие поступления по операциям,  связанным с
предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных
размещенных средств"

     N 32802  "Предстоящие   выплаты   по   операциям,   связанным   с
привлечением  денежных средств по межбанковским кредитам,  депозитам и
иным привлеченным средствам"

     3.52. Назначение счетов:  учет  предстоящих  поступлений  в  виде
процентов   по   операциям,   связанным  с  размещением  межбанковских
кредитов,  депозитов и иных размещенных средств,  и предстоящих выплат
процентов  по операциям,  связанным с привлечением денежных средств по
межбанковским кредитам,  депозитам и иным привлеченным средствам. Счет
N 32801 - пассивный, счет N 32802 - активный.
     По кредиту счета N 32801 отражаются суммы начисленных процентов в
корреспонденции  со  счетом по учету требований по получению процентов
или со счетом  по  учету  просроченных  процентов  по  предоставленным
межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам.
     По дебету счета N 32801 списываются:
     фактически полученные  проценты  в  корреспонденции  со счетом по
учету доходов;
     списанная кредитором  текущая  и  просроченная  задолженность  по
получению процентов при отнесении задолженности по основному долгу  ко
2-й  группе  риска  и  выше  с  балансовых  счетов и перенесении ее на
соответствующие внебалансовые счета,  в корреспонденции со счетами  по
учету   просроченных   процентов   по   предоставленным  межбанковским
кредитам,  депозитам и иным размещенным средствам  или  требований  по
получению процентов.
     По дебету счета N 32802 отражаются  суммы  начисленных  заемщиком
процентов  в корреспонденции со счетом по учету обязательств по уплате
процентов или со счетом по учету просроченных процентов по  полученным
межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам.
     По кредиту счета N 32802 списываются:
     суммы фактически уплаченных заемщиком процентов в корреспонденции
со счетом по учету расходов;
     суммы излишне  начисленных  процентов в корреспонденции со счетом
по учету обязательств по уплате  процентов  или  со  счетом  по  учету
просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам, депозитам
и иным привлеченным средствам.
     Аналитический учет  ведется  на  лицевых  счетах,  открываемых  в
разрезе  статей  Схемы  аналитического  учета  доходов  и  расходов  в
кредитных организациях (Приложение 3 к настоящим Правилам).


                               Раздел 4

                         ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ

     4. В  разделе  учитываются  пассивные  и  активные   операции   с
клиентами, кроме межбанковских операций.

                          СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ

     Счет N 401 "Средства федерального бюджета"

     Счет N   40101   "Доходы,  распределяемые  органами  федерального
казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации"

     4.1. Назначение  счета:  учет  поступивших  доходов   от   уплаты
плательщиками  налогов,  сборов  и  иных  платежей в бюджетную систему
Российской  Федерации,   которые   подлежат   распределению   органами
федерального  казначейства  между  бюджетами  разных уровней бюджетной
системы Российской Федерации и бюджетами государственных  внебюджетных
фондов по нормативам, установленным в соответствии с законодательством
Российской Федерации. Счет пассивный.
     По кредиту  счета  проводятся суммы поступивших доходов от уплаты
плательщиками налогов,  сборов и иных  платежей  в  бюджетную  систему
Российской Федерации.
     По дебету счета проводятся суммы доходов от уплаты  плательщиками
налогов,  сборов  и  иных  платежей  в  бюджетную  систему  Российской
Федерации, перечисляемые органами федерального казначейства на текущие
счета соответствующих бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных
фондов,  возврат плательщикам налогов, сборов и иных платежей, излишне
уплаченных   или  излишне  взысканных  сумм  налогов,  сборов  и  иных
платежей.
     В аналитическом  учете  ведутся  отдельные  лицевые счета органов
федерального казначейства.

     Счет N 40102 "Доходы и иные поступления федерального бюджета"

     4.2. Назначение  счета:   учет   доходов   и   иных   поступлений
федерального бюджета. Счет пассивный.
     По кредиту счета проводятся суммы поступивших доходов  от  уплаты
налогов  и иные поступления,  включая средства,  учитываемые в составе
источников финансирования дефицита федерального бюджета.
     По дебету  счета  проводятся  суммы  доходов  и  иных поступлений
федерального   бюджета,   перечисленных   в   порядке,   установленном
нормативными  актами  Минфина  России  и  Банка России,  а также суммы
возвращаемых доходов и иных поступлений федерального бюджета,  излишне
уплаченных   или   ошибочно   перечисленных   в   федеральный  бюджет,
начисленных на эти суммы процентов и пени.
     Аналитический учет ведется в разрезе лицевых счетов,  открываемых
органам   федерального   казначейства   в    порядке,    установленном
нормативными актами Минфина России и Банка России.

     Счет N  40103  "Доходы  и  иные поступления федерального бюджета,
направленные на осуществление платежей из федерального бюджета"

     4.3. Назначение счета:  учет доходов,  поступивших в  федеральный
бюджет,    перечисляемых   органами   федерального   казначейства   на
финансирование расходов федерального бюджета. Счет активный.
     По дебету счета проводятся суммы, перечисленные на счета по учету
средств федерального бюджета для финансирования расходов  федерального
бюджета.
     По кредиту счета проводятся  суммы  доходов  и  иных  поступлений
федерального  бюджета  в  соответствии  с  нормативными актами Минфина
России и Банка России.
     Аналитический учет ведется в разрезе лицевых счетов,  открываемых
в отдельных кредитных  организациях  (филиалах)  органам  федерального
казначейства  в  порядке,  установленном  нормативными  актами Минфина
России и Банка России.

     Счет N 40105 "Средства федерального бюджета"

     4.4. Назначение счета:  учет средств федерального  бюджета.  Счет
открывается   органам   федерального  казначейства  Минфина  России  в
порядке,  установленном законодательством Российской  Федерации.  Счет
пассивный.
     По кредиту   счета   проводятся:   суммы   поступивших    доходов
федерального  бюджета,  перечисляемые  с  балансового  счета  N  40103
"Доходы  федерального   бюджета,   перечисленные   на   финансирование
расходов"; суммы, перечисляемые соответствующими вышестоящими органами
федерального казначейства Минфина России со счета  N  40105  "Средства
федерального бюджета" на финансирование расходов федерального бюджета;
возврат  неиспользованных  средств,  полученных   с   текущих   счетов
бюджетополучателей.
     По дебету  счета   проводятся   суммы,   перечисляемые   органами
федерального  казначейства  на  финансирование  расходов  федерального
бюджета,  на счета нижестоящих органов  федерального  казначейства  по
учету  средств  федерального бюджета и на текущие счета распорядителей
бюджетных средств и бюджетополучателей,  а также другим организациям в
соответствии  с  законодательством Российской Федерации и нормативными
актами Банка России.
     По окончании бюджетного года балансовый счет N 40105 закрывается.
Порядок закрытия определяется нормативными актами Банка России.
     В аналитическом    учете    ведутся   отдельные   счета   органов
федерального казначейства.

     Счета N  40106   "Средства   федерального   бюджета,   выделенные
государственным организациям"

     N 40107     "Средства     федерального     бюджета,    выделенные
негосударственным организациям"

     4.5. Назначение счетов:  учет средств, выделенных из федерального
бюджета  распорядителям  бюджетных  средств  и  бюджетополучателям  на
расходы,  а по счету N 40107 также учет денежных средств, выделенных в
виде  безвозмездных  субсидий  из  федерального бюджета для реализации
президентской программы "Государственные жилищные сертификаты".  Счета
пассивные.
     По кредиту  счетов  проводятся  суммы  поступающих   средств   из
федерального  бюджета  на  расходы  распорядителей бюджетных средств и
бюджетополучателей и, в установленных случаях, из других источников, а
по  счету N 40107 также проводятся суммы средств федерального бюджета,
выделенные  территориальными  органами  федерального  казначейства  на
основании  заявки  кредитной  организации  и  копии  договора  купли -
продажи жилья для перечисления на блокированный целевой счет владельца
государственного жилищного сертификата.
     По дебету счетов отражаются средства,  перечисляемые  на  текущие
счета  бюджетополучателей,  расходы распорядителей бюджетных средств и
бюджетополучателей  в  соответствии  с  целевым  назначением   средств
федерального  бюджета,  а  по  счету  N  40107  также проводятся суммы
средств федерального бюджета, перечисленные на отдельный блокированный
целевой лицевой счет владельца государственного жилищного сертификата,
для  оплаты  приобретенного  владельцем   государственного   жилищного
сертификата   по  договору  купли  -  продажи  жилья,  суммы  возврата
указанных средств.
     По окончании  бюджетного  года  балансовые  счета N 40106,  40107
закрываются в соответствии с нормативными актами Банка России.
     В аналитическом  учете  ведутся  лицевые  счета по распорядителям
бюджетных  средств  в  соответствии  со  схемой  отчета  по  кассовому
исполнению федерального бюджета.
     На счете  N  40107   могут   открываться   транзитные   счета   в
соответствии с отдельными нормативными актами Банка России.

     Счет N  40108 "Источники финансирования отдельных государственных
программ  и  мероприятий  за  счет  средств  федерального  бюджета  на
возвратной основе"

     4.6. Назначение   счета:   учет   средств  федерального  бюджета,
выделенных  Главным  управлением  федерального  казначейства   Минфина
России   на   возвратной   основе   для  осуществления  финансирования
инвестиционных и конверсионных программ,  формирования льготного фонда
кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве. Счет пассивный.
     По кредиту  счета  отражаются  суммы   поступивших   средств   из
федерального бюджета на возвратной и, в установленных случаях, платной
основе на указанные  цели,  перечисленные  организациями  проценты  за
пользование   средствами   федерального   бюджета,   выделенными   для
финансирования инвестиционных и конверсионных  программ,  формирования
льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве.
     По дебету  счета   отражается   возврат   организациями   средств
федерального  бюджета,  выделенных для финансирования инвестиционных и
конверсионных  программ,  формирования  льготного  фонда  кредитования
сезонных  затрат в сельском хозяйстве,  а также перечисление процентов
за  пользование   организациями   средствами   федерального   бюджета,
выделенными   для   финансирования   инвестиционных   и  конверсионных
программ,  формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в
сельском  хозяйстве,  а  в  случаях,  когда в соответствии с договором
предусматривается уплата маржи в пользу кредитной  организации,  -  на
счет по учету доходов кредитной организации.
     Неиспользованные организациями   остатки   средств   федерального
бюджета,  выделенные  на  финансирование  программ на возвратной и,  в
установленных случаях,  платной основе,  в  конце  бюджетного  года  в
федеральный бюджет не возвращаются.
     Балансовый счет в конце года закрытию не подлежит.
     В аналитическом   учете   ведутся   лицевые   счета   в   разрезе
организаций.

     Счет N 40109 "Финансирование отдельных государственных программ и
мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе"

     4.7. Назначение  счета:  учет операций по финансированию расходов
за счет средств федерального бюджета,  выделенных на возвратной основе
и учитываемых на балансовом счете N 40108. Счет активный.
     По дебету   счета   отражаются   операции    по    финансированию
инвестиционных  и  конверсионных программ,  сезонных затрат в сельском
хозяйстве за счет средств льготного фонда кредитования на эти  цели  в
пределах поступивших на соответствующий пассивный счет N 40108 средств
федерального бюджета на эти цели путем оплаты  организацией  расчетных
документов; на отдельном лицевом счете активного счета N 40109 ведется
учет просроченных процентов за  пользование  организациями  средствами
федерального   бюджета,   выделенными   на   возвратной   основе   для
финансирования инвестиционных и конверсионных  программ,  формирования
льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве.
     По кредиту  счета  отражается   возврат   организациями   средств
федерального  бюджета,  выделенных для финансирования инвестиционных и
конверсионных  программ,  формирования  льготного  фонда  кредитования
сезонных затрат в сельском хозяйстве, перечисленных с расчетного счета
организации;  на отдельном лицевом счете  балансового  счета  N  40109
учитываются средства организаций,  перечисленные в уплату просроченных
процентов.
     Выделенные организациям    средства   федерального   бюджета   на
возвратной  и,   в   установленных   случаях,   платной   основе   для
финансирования  инвестиционных,  конверсионных программ,  формирования
льготного фонда кредитования сезонных затрат в  сельском  хозяйстве  и
операций по финансированию,  осуществляемых за счет указанных средств,
имеют  строго  целевое  назначение  и  не  могут  использоваться   для
зачисления организациями на депозитные счета и другие цели.
     Проценты за  пользование  средствами  федерального   бюджета   на
возвратной  и,  в  установленных случаях,  платной основе уплачиваются
организациями в соответствии  с  порядком,  установленным  заключенным
договором.
     Балансовый счет в конце года закрытию  не  подлежит.  Остаток  по
лицевому счету активного балансового счета N 40109 не должен превышать
остаток  средств  по  соответствующему   лицевому   счету   пассивного
балансового  счета  N 40108.  В балансе остаток по счету N 40109 может
превышать остаток по счету N 40108 на сумму  начисленных  просроченных
процентов за пользование организацией средствами федерального бюджета,
выделенными для финансирования инвестиционных, конверсионных программ,
формирования  льготного  фонда кредитования сезонных затрат в сельском
хозяйстве.
     В аналитическом   учете   ведутся   лицевые   счета   в   разрезе
организаций.

     Счет N  40110  "Средства  Минфина   России   для   финансирования
капитальных вложений"

     4.8. Назначение   счета:   учет   средств  федерального  бюджета,
выделенных Минфином России в 1992 году предприятиям  -  инвесторам  на
инвестиционные  нужды  для  строительства  важнейших  объектов за счет
лимитов  государственных  централизованных  капитальных   вложений   и
выполнение  программ  конверсии  военного  производства;  учет целевых
денежных средств,  предоставленных в 1993 - 1994 годах Минфином России
организациям на возвратной и,  в установленных случаях, платной основе
для финансирования программ конверсии и инвестиционных программ;  учет
средств    федерального   бюджета,   выделенных   для   финансирования
крестьянских (фермерских) хозяйств. Счет пассивный.
     По кредиту счета проводятся суммы поступивших в 1992 году средств
федерального бюджета  для  инвестиционных  и  конверсионных  программ,
крестьянских  (фермерских)  хозяйств;  суммы целевых денежных средств,
перечисленных в 1993 - 1994 годах Минфином России  для  финансирования
на возвратной и, в установленных случаях, платной основе конверсионных
и инвестиционных программ.
     По дебету  счета проводятся операции по возврату целевых денежных
средств Главному управлению федерального казначейства Минфина России.
     В аналитическом   учете   ведутся   отдельные  лицевые  счета  по
выделенным средствам в разрезе организаций и заемщиков.

     Счет N 40111 "Финансирование капитальных вложений за счет средств
Минфина России"

     4.9. Назначение счета:  учет затрат организаций по финансированию
конверсионных и инвестиционных программ 1993 - 1994 годов  в  пределах
целевых денежных средств,  выделенных Минфином России на возвратной и,
в установленных случаях,  платной основе  по  соответствующим  лицевым
счетам балансового счета N 40110. Счет активный.
     По дебету  счета  проводятся  суммы  затрат   по   финансированию
конверсии оборонного производства,  инвестиционных программ в пределах
выделенных Минфином России целевых денежных средств на возвратной и, в
установленных случаях, платной основе.
     Выделенные организациям   средства   федерального   бюджета    на
возвратной  и,  в  установленных случаях,  платной основе имеют строго
целевую направленность и не могут  использоваться  для  зачисления  на
депозитные   счета,  предоставление  межбанковских  кредитов,  покупку
свободно конвертируемой валюты.
     По кредиту счета проводятся суммы,  поступившие от организаций по
возврату целевых денежных средств, предоставленных в 1993 - 1994 годах
Минфином  России  на  возвратной и,  в установленных случаях,  платной
основе для финансирования конверсионных и инвестиционных программ.
     В аналитическом   учете   ведутся   лицевые   счета   в   разрезе
организаций.

     Счета N  40113  "Средства  федерального  бюджета  прошлого  года,
выделенные государственным организациям"

     N 40114 "Средства федерального бюджета прошлого года,  выделенные
негосударственным организациям"

     4.10. Назначение   счетов:    учет    неиспользованных    средств
федерального   бюджета   прошлого   года,   выделенных  распорядителям
бюджетных средств и бюджетополучателям. Счета пассивные.
     По кредиту счетов проводятся: суммы остатков средств федерального
бюджета прошлого года,  не использованных до 1 января  нового  года  и
перечисленных  с  балансовых  счетов  N  40106  "Средства федерального
бюджета,  выделенные государственным организациям" и N 40107 "Средства
федерального  бюджета,  выделенные негосударственным организациям",  в
соответствии с порядком, установленным Банком России.
     По дебету  счетов  отражаются:  суммы  остатков  неиспользованных
средств федерального бюджета,  перечисленных на счета N 40105,  40106,
40107  нового  года  и  на счет N 40112 "Средства федерального бюджета
прошлого года";  средства,  перечисляемые на  соответствующие  текущие
счета  бюджетополучателей,  а  также  расходы распорядителей бюджетных
средств и бюджетополучателей  в  соответствии  с  целевым  назначением
средств  федерального  бюджета  в пределах остатков средств по кредиту
данных счетов;  суммы остатков неиспользованных  средств  федерального
бюджета,  перечисленных  в  доход федерального бюджета на счет N 40102
"Доходы федерального бюджета"  и  другие  счета  согласно  нормативным
актам Банка России.

     Счет N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации"

     4.11. Назначение  счета:  счет  предназначен  для  учета  средств
бюджетов субъектов Российской Федерации на счетах органов, исполняющих
бюджеты  субъектов  Российской Федерации,  включая органы федерального
казначейства,  осуществляющие исполнение бюджета  субъекта  Российской
Федерации  на  основании соглашений,  заключаемых между администрацией
субъекта Российской  Федерации  и  органом  федерального  казначейства
Минфина   России  в  порядке,  установленном  соответственно  органами
исполнительной  власти  субъектов  Российской  Федерации  и   Минфином
России. Счет пассивный.
     По кредиту счета отражаются суммы полученных средств.
     По дебету  счета отражаются суммы денежных средств,  выдаваемые и
перечисляемые распорядителями счетов.
     По окончании  бюджетного  года  счета  по  учету средств бюджетов
субъектов Российской Федерации не закрываются.
     В аналитическом учете ведутся лицевые счета органов,  исполняющих
бюджет  субъекта   Российской   Федерации   и   органов   федерального
казначейства.

     Счета N  40202 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации,
выделенные государственным организациям"

     N 40203  "Средства  бюджетов  субъектов   Российской   Федерации,
выделенные негосударственным организациям"

     4.12. Назначение  счетов:  учет  средств,  выделенных из бюджетов
субъектов Российской Федерации  распорядителям  указанных  средств  на
расходы согласно утвержденным сметам и соответствующим бюджетам. Счета
пассивные.
     На соответствующем  балансовом  счете второго порядка N 40202 и N
40203 распорядителям средств бюджетов субъектов  Российской  Федерации
открываются текущие счета для учета этих средств в тех случаях,  когда
организации самостоятельно ведут бухгалтерский учет.
     По кредиту  счетов  проводятся суммы средств,  выделенных данному
распорядителю средств из бюджетов субъектов Российской Федерации.
     По дебету  счетов  проводятся  суммы  средств,  перечисляемые  на
текущие  счета  организаций  (нижестоящих   распорядителей   средств),
отражаются расходы на осуществляемые распорядителями бюджетных средств
мероприятия.
     По окончании  бюджетного года неиспользованные остатки средств по
балансовым счетам N 40202,  40203 не  закрываются,  а  используются  в
следующем году.
     В аналитическом   учете   ведутся   лицевые   счета   в   разрезе
распорядителей бюджетных средств.

     Счет N 40204 "Средства местных бюджетов"

     4.13. Назначение  счета:  счет  предназначен  для  учета  средств
местных  бюджетов  на  счетах  органов,  исполняющих  местный  бюджет,
включая  органы  федерального казначейства,  осуществляющих исполнение
местного бюджета на основании соглашений,  заключаемых  между  органом
местного  самоуправления  и  органом федерального казначейства Минфина
России  в  порядке,  установленном  соответственно  органами  местного
самоуправления и Минфином России. Счет пассивный.
     По кредиту счета отражаются суммы полученных средств.
     По дебету  счета отражаются суммы денежных средств,  выдаваемые и
перечисляемые распорядителями счетов.
     По окончании  бюджетного  года  счета  по  учету  средств местных
бюджетов не закрываются.
     В аналитическом учете ведутся лицевые счета органов,  исполняющих
местные бюджеты, и органов федерального казначейства.

     Счета N   40205   "Средства    местных    бюджетов,    выделенные
государственным организациям"

     N 40206 "Средства местных бюджетов,  выделенные негосударственным
организациям"

     4.14. Назначение счетов:  учет  средств,  выделенных  из  местных
бюджетов   распорядителям  указанных  средств  на  их  расходы.  Счета
пассивные.
     На соответствующем  балансовом  счете второго порядка N 40205 и N
40206   распорядителям   средств   местных   бюджетов   (организациям)
открываются текущие счета для учета этих средств в тех случаях,  когда
организации самостоятельно ведут бухгалтерский учет.
     По кредиту  счетов  проводятся суммы средств,  выделенных данному
распорядителю средств из местных бюджетов.
     По дебету  счетов  проводятся  суммы  средств,  перечисляемые  на
текущие счета  организаций  (нижестоящих  распорядителей  средств),  а
также отражаются расходы распорядителей бюджетных средств.
     По окончании бюджетного года неиспользованные остатки средств  по
балансовым  счетам N N 40205,  40206 не закрываются,  а используются в
следующем году.
     В аналитическом   учете   ведутся   лицевые   счета   в   разрезе
распорядителей бюджетных средств.

     Счет N 40301 "Суммы по поручениям избирательных комиссий"

     4.15. Назначение  счета:  учет   денежных   средств,   выделенных
Центральной    избирательной    комиссии   Российской   Федерации   из
федерального бюджета на финансирование выборов  Президента  Российской
Федерации,   депутатов   Государственной  Думы  Федерального  Собрания
Российской  Федерации,  в  иные  федеральные  государственные  органы,
предусмотренные   Конституцией   Российской   Федерации  и  избираемые
непосредственно  гражданами   Российской   Федерации   и   обеспечение
деятельности избирательных комиссий.
     Счета окружным   и   территориальным   избирательным    комиссиям
(комиссиям   референдума)  открываются  при  представлении  разрешения
избирательной  комиссии  субъекта  Российской  Федерации  на  открытие
счета. Счет пассивный.
     По кредиту:
     счетов, открытых  избирательным  комиссиям  субъектов  Российской
Федерации,  проводятся суммы средств федерального бюджета,  выделенных
им   Центральной   избирательной  комиссией  Российской  Федерации  на
проведение  выборов  и  обеспечение  деятельности  комиссий,  а  также
возврат   окружными   и   территориальными  избирательными  комиссиями
неизрасходованных  остатков  денежных  средств,  ранее  выделенных  им
избирательными комиссиями субъектов Российской Федерации на проведение
выборов и обеспечение деятельности комиссий;
     счетов, открытых   окружным   и   территориальным   избирательным
комиссиям   (комиссиям   референдума),   проводятся   суммы    средств
федерального   бюджета,   выделенных   им   избирательными  комиссиями
субъектов Российской Федерации на  проведение  выборов  и  обеспечение
деятельности комиссий.
     По дебету счета проводятся суммы перечислений  в  соответствии  с
целевым    назначением    счета,   а   также   возврат   окружными   и
территориальными избирательными комиссиями неизрасходованных  остатков
денежных   средств,  ранее  выделенных  им  избирательными  комиссиями
субъектов Российской Федерации на  проведение  выборов  и  обеспечение
деятельности комиссий.
     В аналитическом  учете  ведутся   лицевые   счета   избирательных
комиссий.

     Счет N  40302  "Средства,  поступающие  во временное распоряжение
бюджетных учреждений"

     4.16. Назначение  счета:  учет  сумм,  находящихся  во  временном
распоряжении  правоохранительных  органов и иных бюджетных учреждений,
финансируемых из федерального бюджета,  бюджетов субъектов  Российской
Федерации  и местных бюджетов,  подлежащих по наступлении определенных
условий возврату вносителям или перечислению по  принадлежности.  Счет
пассивный.
     По кредиту счета проводятся внесенные бюджетными учреждениями  (в
частности,  правоохранительными  органами)  суммы денежных средств,  а
также  средства,  поступившие  от  других   организаций   в   случаях,
установленных законодательством Российской Федерации.
     По дебету счета проводятся суммы денежных средств,  выдаваемые  и
перечисляемые по распоряжениям распорядителей счетов.
     В аналитическом учете ведутся лицевые счета в  разрезе  бюджетных
учреждений (в частности, правоохранительных органов).

     Счет N 40306 "Средства Минфина России для расчетов по иностранным
кредитам"

     4.17. Назначение счета:  учет средств Минфина России для расчетов
по иностранным кредитам в соответствии с заключенными договорами. Счет
пассивный.
     По кредиту счета отражаются суммы,  поступившие от Минфина России
для осуществления расчетов по иностранным кредитам,  в корреспонденции
с соответствующими бюджетными счетами.
     По дебету счета списываются суммы, возвращенные Минфину России, в
корреспонденции с соответствующими бюджетными счетами.
     В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.

     Счет N 40307 "Кредиты, полученные от иностранных государств"

     4.18. Назначение  счета:  учет  средств  полученных  кредитов   в
соответствии   с   заключенными   межправительственными  договорами  с
иностранными государствами. Счет пассивный.
     По кредиту счета отражаются суммы полученных средств.
     По дебету  счета  отражаются  суммы,  перечисленные  в  погашение
кредита.
     Операции по  получению  и   погашению   кредитов   отражаются   в
корреспонденции с соответствующими корреспондентскими счетами банков -
нерезидентов.
     В аналитическом  учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому
договору.

     Счета N 40308 "Кредиты, предоставленные иностранным государствам"

     N 40310 "Просроченная задолженность по кредитам,  предоставленным
иностранным государствам"

     N 40311   "Просроченные  проценты  по  кредитам,  предоставленным
иностранным государствам"

     4.19. Назначение счетов:  учет средств предоставленных кредитов в
соответствии   с   заключенными   межправительственными  договорами  с
иностранными  государствами,   учет   просроченной   задолженности   и
просроченных процентов по этим кредитам. Счета активные.
     По дебету счетов отражаются:
     суммы выданных     кредитов     иностранным    государствам,    в
корреспонденции с соответствующими корреспондентскими счетами банков -
нерезидентов;
     суммы просроченной задолженности по  предоставленным  иностранным
государствам   кредитам,   не   погашенным   в   сроки,  установленные
межправительственными  договорами  с  иностранными  государствами,   в
корреспонденции   со   счетами   по  учету  кредитов,  предоставленных
иностранным государствам;
     суммы просроченной  задолженности по процентам за предоставленные
кредиты   по    межправительственным    договорам    с    иностранными
государствами,  в  корреспонденции  со  счетом  учета  доходов будущих
периодов по кредитным операциям либо со счетом по учету требований  по
получению  процентов,  а  при  методе  "начислений"  также  со  счетом
доходов.
     По кредиту  счетов  отражаются  суммы  возвращенных  иностранными
государствами средств,  суммы погашенных просроченных процентов, суммы
погашенной   просроченной   задолженности  иностранных  государств  по
кредитам,  в  корреспонденции  с  соответствующими  корреспондентскими
счетами банков - нерезидентов;  суммы списанных просроченных процентов
в корреспонденции со счетом  по  учету  доходов  будущих  периодов  по
кредитным  операциям,  а  при  методе  "начислений"  также  со счетами
доходов или расходов.  Списание с баланса сумм просроченных  процентов
осуществляется  в  порядке,  предусмотренном нормативными актами Банка
России.
     В аналитическом  учете  ведутся отдельные лицевые счета в разрезе
заемщиков по каждому кредитному договору.

     Счет N 40309 "Средства Российского фонда федерального имущества"

     4.20. Назначение счета:  учет поступлений и расходования  средств
Российского фонда федерального имущества. Счет пассивный.
     По кредиту счета учитываются  поступления  средств  в  Российский
фонд   федерального  имущества  согласно  законодательству  Российской
Федерации.
     По дебету  счета  учитываются  расходы,  производимые  Российским
фондом федерального имущества на цели,  определенные законодательством
Российской Федерации.
     В аналитическом  учете   ведутся   лицевые   счета,   открываемые
Российскому фонду федерального имущества.

     Счета N 40312 "Разные расчеты с Минфином России"

     N 40313 "Разные расчеты с Минфином России"

     4.21. Назначение  счетов:  операции  по учету расчетов с Минфином
России совершаются на основании специальных  нормативных  актов  Банка
России. Счет N 40312 - пассивный, счет N 40313 - активный.

     Счет N 40314 "Таможенные и другие платежи, от внешнеэкономической
деятельности"

     4.22. Назначение счета:  учет  таможенных,  авансовых  таможенных
платежей,   перечисленных   клиентами  таможенным  органам  и  органам
федерального казначейства. Счет пассивный.
     По кредиту  этого  счета отражаются суммы поступивших таможенных,
авансовых таможенных платежей со счетов клиентов.
     По дебету счета отражаются суммы таможенных, авансовых таможенных
платежей,  перечисляемые таможенными органами и органами  федерального
казначейства  на  счета  органов  федерального  казначейства,  возврат
клиентам излишне  уплаченных  или  ошибочно  перечисленных  таможенных
платежей,  а также возврат поступивших залоговых сумм, перечисленных в
обеспечение таможенных платежей.
     В аналитическом  учете  ведутся отдельные лицевые счета в разрезе
таможенных органов и органов федерального казначейства по авансовым  и
таможенным платежам.

     Счет N 404 "Средства государственных внебюджетных фондов"

     4.23. Назначение счета: учет средств государственных внебюджетных
фондов.  Для учета средств каждого фонда выделен счет второго порядка.
Счета пассивные.

     Счет N 40401 "Пенсионный фонд Российской Федерации"

     4.24. Назначение счета: учет средств Пенсионного фонда Российской
Федерации.
     Учет средств,  поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации
и органы,  осуществляющие выплату пенсий, ведется на отдельных лицевых
счетах, открываемых в соответствии с нормативными актами Банка России.
     По кредиту счета отражаются средства,  поступившие  в  Пенсионный
фонд  Российской  Федерации,  а также средства,  поступившие в органы,
осуществляющие  выплату  пенсий,  от  Пенсионного   фонда   Российской
Федерации.
     По дебету счета отражаются средства Пенсионного фонда  Российской
Федерации,   списываемые   со   счетов  Пенсионного  фонда  Российской
Федерации и органов, осуществляющих выплату пенсий.
     В аналитическом   учете   ведутся   лицевые   счета   по  каждому
распорядителю средств Пенсионного фонда Российской Федерации.

     Счет N 40402 "Фонд социального страхования Российской Федерации"

     4.25. Назначение   счета:   учет   средств   Фонда    социального
страхования Российской Федерации.
     По кредиту  счета  отражаются  средства,   поступившие   в   Фонд
социального   страхования  Российской  Федерации,  а  также  средства,
поступившие в органы социальной защиты населения от Фонда  социального
страхования Российской Федерации.
     По дебету счета отражаются средства Фонда социального страхования
Российской   Федерации,   списываемые   со  счетов  Фонда  социального
страхования  Российской  Федерации   и   органов   социальной   защиты
населения.
     В аналитическом  учете   ведутся   лицевые   счета   по   каждому
распорядителю   средств   Фонда   социального  страхования  Российской
Федерации.

     Счет N  40403  "Федеральный   фонд   обязательного   медицинского
страхования"

     4.26. Назначение   счета:   учет   средств   Федерального   фонда
обязательного медицинского страхования.
     По кредиту   счета   отражаются   суммы  средств,  поступающие  в
Федеральный  фонд  обязательного  медицинского  страхования,  а  также
медицинским  учреждениям,  финансируемым  из  федерального бюджета или
бюджета другого уровня, перечисленные Федеральным фондом обязательного
медицинского страхования.
     По дебету  счета  отражаются  суммы  средств  Федерального  фонда
обязательного   медицинского   страхования,   списываемые   со  счетов
Федерального   фонда   обязательного   медицинского   страхования    и
медицинских  учреждений,  финансируемых  из  федерального  бюджета или
бюджета другого уровня.
     В аналитическом   учете   ведутся   лицевые   счета   по  каждому
распорядителю средств.

     Счет N 40404 "Территориальные  фонды  обязательного  медицинского
страхования"

     4.27. Назначение   счета:  учет  средств  территориальных  фондов
обязательного медицинского страхования.
     По кредиту   счета   отражаются   суммы  средств,  поступающие  в
территориальные фонды обязательного медицинского страхования,  а также
медицинским  учреждениям,  финансируемым  из  федерального бюджета или
бюджета  другого  уровня,   перечисленные   территориальными   фондами
обязательного медицинского страхования и (или) страховыми медицинскими
организациями.
     По дебету  счета  отражаются суммы средств территориальных фондов
обязательного  медицинского   страхования,   списываемые   со   счетов
территориальных   фондов   обязательного  медицинского  страхования  и
медицинских учреждений,  финансируемых  из  федерального  бюджета  или
бюджета другого уровня.
     В аналитическом  учете   ведутся   лицевые   счета   по   каждому
распорядителю средств.

     Счет N 40406 "Фонды социальной поддержки населения"

     4.28. Назначение  счета:  учет поступлений и расходования средств
Республиканского (федерального) и  территориальных  фондов  социальной
поддержки населения.
     По кредиту  счета  учитываются  поступления  в   фонды   согласно
Положению  о  Республиканском  (федеральном)  и территориальных фондах
социальной   поддержки   населения,    утвержденному    Постановлением
Правительства  Российской Федерации от 19.02.1992 N 121 (с изменениями
и дополнениями).
     По дебету  счета учитывается расходование средств фондов согласно
Положению о Республиканском  (федеральном)  и  территориальных  фондах
социальной поддержки населения.
     В аналитическом учете ведутся  лицевые  счета  фондов  социальной
поддержки населения.

     Счет N 40408 "Территориальные дорожные фонды"

     4.29. Назначение  счета:  учет поступления и расходования средств
территориальных дорожных фондов.
     Операции по   счету   проводятся   до  момента  принятия  решений
законодательных  и   исполнительных   органов   субъектов   Российской
Федерации   о   консолидации   территориальных   дорожных   фондов   в
соответствующих бюджетах.
     По кредиту    счета   учитываются   поступления   сумм   налогов,
формирующих территориальные дорожные фонды  согласно  законодательству
Российской Федерации.
     По дебету  счета  производится  учет  расходования   средств   по
направлениям согласно законодательству Российской Федерации.
     В аналитическом  учете  ведутся  лицевые  счета   территориальных
дорожных фондов.

     Счет N 40409 "Федеральный экологический фонд"

     4.30. Назначение  счета:  учет поступлений и расходования средств
Федерального  экологического  фонда  Российской   Федерации   согласно
законодательству Российской Федерации. Операции по счету проводятся до
момента  консолидации  Федерального  экологического  фонда  Российской
Федерации в федеральном бюджете.
     По кредиту счета проводятся поступления средств в  Фонд  согласно
законодательству Российской Федерации.
     По дебету счета учитывается расходование  средств  на  конкретные
природоохранные    мероприятия    и    другие    цели,    определенные
законодательством Российской Федерации.