Положение Центрального банка Российской Федерации от 06.08.2015 № 483-П

0,75 – для обязательств банка выкупить ценные бумаги эмитента, вытекающие из выполнения банком функции андеррайтера в отношении корпоративных ценных бумаг,  неиспользованных кредитных линий по предоставлению кредитов, а также для неиспользованных лимитов по предоставлению средств в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности» в случае, если у банка-кредитора отсутствует право на их закрытие при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок, вне зависимости от сроков их действия;

0 – для неиспользованных кредитных линий по предоставлению кредитов, а также неиспользованных лимитов по предоставлению средств в виде «овердрафт» и «под лимит задолженности» в случае, если у банка-кредитора есть право на их закрытие в любое время без предварительного уведомления при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок. При этом банк имеет возможность аннулировать неиспользованную часть условного обязательства при появлении первых признаков ухудшения кредитоспособности заемщика, выявленных в ходе мониторинга финансового положения заемщика.

9.7. Для прочих условных обязательств кредитного характера значения конверсионных коэффициентов равны коэффициентам, указанным в приложении 2 к Инструкции Банка России № 139-И.

9.8. При наличии у банка двух связанных между собой условных обязательств кредитного характера (то есть исполнение одного обусловлено исполнением другого) используется меньшее из применимых значений конверсионного коэффициента.

9.9. Банк, использующий ППВР, самостоятельно определяет значения конверсионных коэффициентов для условных обязательств кредитного характера в соответствии с разделом IV настоящего Положения, за исключением тех условных обязательств кредитного характера, для которых в соответствии с приложением 2 к Инструкции Банка России № 139-И банк применяет коэффициент в размере 1,0.

9.10. Для долей участия в капитале величина кредитного требования, подверженная риску дефолта, равна балансовой стоимости вложений за вычетом сформированных резервов на возможные потери.

Глава 10. Вероятность дефолта, уровень потерь

при дефолте и срок до погашения кредитного

требования для кредитных требований

к корпоративным заемщикам, суверенным

заемщикам и финансовым организациям

10.1. Минимально возможное значение вероятности дефолта для кредитных требований к корпоративным заемщикам и финансовым организациям составляет 0,03 процента. Значение вероятности дефолта по заемщикам, по которым произошел дефолт, составляет 100 процентов.

10.2. В рамках БПВР банк может учитывать гарантии (банковские гарантии), поручительства, резервные аккредитивы (далее – нефондированное обеспечение) в порядке, определенном главой 17 настоящего Положения.

10.3. В рамках ППВР банк может учитывать нефондированное обеспечение для корректировки вероятности дефолта заемщика в порядке, определенном главой 19 настоящего Положения.

10.4. В случаях когда количественная оценка компонентов кредитного риска в соответствии с разделом IV настоящего Положения для приобретенной дебиторской задолженности, отнесенной к классу кредитных требований к корпоративным заемщикам, связана со значительными издержками и банк не может с достаточной точностью оценить компоненты кредитного риска, банк может оценить вероятность дефолта на основе величины ожидаемых потерь путем деления оценочной величины ожидаемых потерь на следующие значения уровня потерь при дефолте:

45 процентов – для лежащих в основе приобретенной дебиторской задолженности несубординированных кредитных требований;

100 процентов – для лежащих в основе приобретенной дебиторской задолженности субординированных кредитных требований (то есть вероятность дефолта принимается равной оценочной величине ожидаемых потерь).

10.5. Если банк использует ППВР и может с достаточной точностью оценить компоненты кредитного риска (вероятность дефолта и уровень потерь при дефолте) на основе величины ожидаемых потерь по приобретенной дебиторской задолженности, отнесенной к классу кредитных требований к корпоративным заемщикам, могут использоваться полученные значения вероятности дефолта.

10.6. Для оценки риска разводнения кредитного требования приобретенной дебиторской задолженности, отнесенной к классу кредитных требований к корпоративным заемщикам, вероятность дефолта принимается равной оценочной величине ожидаемых потерь вследствие риска разводнения кредитного требования.

10.7. В рамках БПВР при расчете риска разводнения кредитного требования банк может учитывать нефондированное обеспечение в порядке, определенном главой 17 настоящего Положения.

10.8. В рамках БПВР используются следующие значения уровня потерь при дефолте:

45 процентов – для несубординированных необеспеченных кредитных требований;

75 процентов – для субординированных необеспеченных кредитных требований;

100 процентов – для оценки риска разводнения приобретенной дебиторской задолженности, отнесенной к классу кредитных требований к корпоративным заемщикам.

10.9. В рамках БПВР банк может учитывать обеспечение и иные способы снижения уровня возможных потерь от реализации кредитного риска, в том числе гарантийный депозит (вклад), уплаченный первоначальный платеж, прочие совершенные периодические платежи, встречное требование, возникшее из договора об обмене депозитами, залог, финансовый договор, включенный в соглашение о неттинге, условия которого соответствуют подпункту 2.6.1 пункта 2.6 Инструкции Банка России № 139-И (далее – фондированное обеспечение), путем корректировки уровня потерь при дефолте в соответствии с разделом V настоящего Положения. Нефондированное обеспечение может учитываться путем замещения внутренних оценок вероятности дефолта в соответствии с разделом V настоящего Положения.

10.10. В рамках ППВР в соответствии с разделом VI настоящего Положения банк может учитывать нефондированное обеспечение путем замещения внутренних оценок вероятности дефолта заемщика или путем корректировки уровня потерь при дефолте. При учете нефондированного обеспечения кредитному требованию не могут быть присвоены значения вероятности дефолта или уровня потерь при дефолте, при использовании которых коэффициент риска будет меньше коэффициента риска для аналогичного кредитного требования непосредственно по отношению к лицу, предоставившему нефондированное обеспечение.

10.11. В рамках ППВР полученное фондированное обеспечение может быть учтено путем корректировки уровня потерь при дефолте в соответствии с разделом VI настоящего Положения.

10.12. В случаях когда для приобретенной дебиторской задолженности, отнесенной к классу кредитных требований к корпоративным заемщикам, количественная оценка компонентов кредитного риска в соответствии с разделом IV настоящего Положения для банка, использующего БПВР, связана со значительными издержками, уровень потерь при дефолте принимается равным 45 процентам для несубординированной дебиторской задолженности и 100 процентам для субординированной дебиторской задолженности.

 10.13. В рамках ППВР для оценки риска дефолта приобретенной дебиторской задолженности, отнесенной к классу кредитных требований к корпоративным заемщикам, банк может использовать внутренние оценки уровня потерь при дефолте, если банк может с достаточной точностью оценить компоненты кредитного риска (вероятность дефолта и уровень потерь при дефолте) на основе величины ожидаемых потерь.

10.14.  Для определения срока до погашения кредитного требования в рамках БПВР используются следующие значения сроков до погашения кредитного требования:

0,5 года – для кредитных требований по возврату денежных средств по сделкам, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, полученными без прекращения признания;

2,5 года – для прочих кредитных требований.

10.15. В рамках ППВР значение срока до погашения кредитного требования рассчитывается для каждого кредитного требования в соответствии с пунктами 10.16–10.18 с учетом пункта 10.19 настоящего Положения, но не может превышать пять лет.

10.16. Для кредитных требований с фиксированным графиком погашения обязательств срок до погашения кредитного требования рассчитывается по формуле:

,

где:

CF_t – денежные потоки (сумма основного долга, проценты и предусмотренные договором  комиссии, штрафы и (или) пени за период t).

10.17. Для внебиржевых производных финансовых инструментов, включенных в соглашение о неттинге, определенных подпунктом 2.6.1 пункта 2.6 Инструкции Банка России № 139-И, срок до погашения кредитного требования определяется как большее из двух значений: один год или средневзвешенный по номинальной стоимости оставшийся срок исполнения договора (в годах).

10.18. Для всех остальных кредитных требований, а также в случае если срок до погашения кредитного требования не может быть рассчитан по формуле, указанной в пункте 10.16 настоящего Положения, срок до погашения кредитного требования равен максимальному остающемуся сроку до погашения (истечения) кредитного требования (в годах), который заемщик может использовать для полного погашения всех своих обязательств (основной суммы кредита, предусмотренных договором процентов, комиссий, штрафов и пени) согласно условиям договора, но не может быть менее одного года.

10.19. Для следующих кредитных требований с первоначальным сроком до погашения менее одного года нижнее пороговое значение в один год не применяется (но в любом случае срок до погашения кредитного требования не может быть менее одного дня), если они не являются частью программ рефинансирования банком заемщика:

кредитные требования по сделкам, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, полученными без прекращения признания, полностью обеспеченные внебиржевые производные финансовые инструменты и кредитные требования по операциям займа ценных бумаг, которые предусматривают ежедневное перечисление маржи и переоценку кредитного требования и обеспечения, а также позволяют в сроки, определямые внутренними документами банка, реализовать залог в случае дефолта заемщика или отсутствия перечисления маржи. Если указанные сделки включены в соглашение о неттинге, условия которого соответствуют требованиям подпункта 2.6.1 пункта 2.6 Инструкции Банка России № 139-И, срок до погашения кредитного требования определяется как средневзвешенный по номинальной стоимости оставшийся срок до истечения кредитного требования (в годах) и не может быть менее 10 дней;

импортные и экспортные аккредитивы;

требования по расчетам по операциям с ценными бумагами;

требования по расчетам по переводам электронных денежных средств, включая овердрафты в результате отмененных или незавершенных переводов электронных денежных средств, при условии, что эти овердрафты предоставляются на короткий период фиксированного числа рабочих дней;

кредитные требования к банкам в результате расчетов в иностранной валюте.

Глава 11. Вероятность дефолта, уровень потерь

при дефолте для кредитных требований

к розничным заемщикам

11.1. Минимально возможное значение вероятности дефолта для кредитных требований к розничным заемщикам составляет 0,03 процента.

11.2. Значение вероятности дефолта для заемщиков, по которым произошел дефолт, или для финансовых инструментов, по которым произошел дефолт, составляет 100 процентов.

11.3. Для оценки риска разводнения приобретенной дебиторской задолженности, отнесенной к классу кредитных требований к розничным заемщикам, вероятность дефолта принимается равной оценочной величине ожидаемых потерь по риску разводнения кредитного требования.

11.4. Банк может учитывать полученное нефондированное обеспечение путем корректировки вероятности дефолта в соответствии с требованиями пункта 11.8 настоящего Положения. Коэффициент риска, полученный в результате использования скорректированной вероятности дефолта для кредитного требования, по которому предоставлено нефондированное обеспечение, не может быть ниже, чем коэффициент риска для сопоставимого кредитного требования к лицу, предоставившему нефондированное обеспечение

11.5. Для оценки риска разводнения кредитного требования может учитываться нефондированное обеспечение. Учет нефондированного  обеспечения осуществляется в соответствии с пунктами 19.1 и 19.2   настоящего Положения.

11.6. Для кредитных требований к розничным заемщикам банк самостоятельно оценивает уровень потерь при дефолте в соответствии с разделом IV настоящего Положения. Для расчета риска разводнения по приобретенной дебиторской задолженности используется уровень потерь при дефолте, равный 100 процентам.

11.7. Минимально допустимое значение уровня потерь при дефолте по кредитным требованиям, отнесенным к подклассу розничных ипотечных ссуд, составляет 10 процентов.

11.8. В соответствии с разделом VI настоящего Положения банк может учитывать нефондированное обеспечение путем замещения вероятности дефолта и уровня потерь при дефолте или путем корректировки уровня потерь при дефолте для портфеля однородных кредитных требований в соответствии с требованиями главы 19 настоящего Положения. Коэффициент риска, полученный в результате использования скорректированной величины уровня потерь при дефолте для кредитного требования, по которому предоставлено нефондированное обеспечение, не может быть ниже, чем коэффициент риска для сопоставимого кредитного требования к лицу, предоставившему нефондированное обеспечение.

Раздел IV. Требования к рейтинговой

системе и количественной оценке компонентов

кредитного риска

Глава 12. Рейтинговая система

12.1. Банк может использовать различные методы, процедуры, системы контроля, сбора данных и информационно-технологические системы для оценки кредитного риска, распределения кредитных требований по разрядам рейтинговой шкалы, количественной оценки риска дефолта и уровня потерь по классам кредитных требований применительно к каждому классу кредитных требований (далее – рейтинговые системы).

12.2. Если банк использует несколько рейтинговых систем, то решение об отнесении заемщика (финансового инструмента) к определенной рейтинговой системе принимается на основе внутренних документов банка, которые содержат принципы, позволяющие наиболее эффективно учитывать уровень кредитного риска.

12.3. Критерии и процедуры отнесения заемщиков (финансовых инструментов) к отдельным рейтинговым системам и разрядам рейтинговой шкалы этих систем должны подвергаться анализу на предмет их соответствия уровню риска.

12.4. Рейтинговая система для кредитных требований к корпоративным заемщикам, суверенным заемщикам и финансовым организациям должна удовлетворять следующим требованиям:

рейтинговая система отражает как риск заемщика, так и риск, обусловленный спецификой конкретного финансового инструмента;

рейтинговая система содержит рейтинговую шкалу, отражающую исключительно количественные значения вероятности дефолта заемщиков (далее – рейтинговая шкала заемщиков). Рейтинговая шкала заемщиков должна содержать не менее 8 разрядов, из которых 7 разрядов для заемщиков, не находящихся в состоянии дефолта, и 1 разряд для заемщиков, находящихся в состоянии дефолта;

при концентрации кредитного портфеля в определенном сегменте рынка и диапазоне риска дефолта рейтинговая шкала заемщиков имеет достаточное количество разрядов в рамках данного диапазона и позволяет избежать высокой концентрации заемщиков в определенных разрядах рейтинговой шкалы;

разряд рейтинговой шкалы заемщиков должен охватывать узкие диапазоны величины вероятности дефолта, чтобы исключить наличие высокой концентрации заемщиков, отнесенных к одному разряду рейтинговой шкалы.

12.5. Положения абзаца третьего пункта 12.4 настоящего Положения не распространяются на кредитные требования, в отношении которых применяется пункт 4.6 настоящего Положения. Для указанных кредитных требований должно быть как минимум четыре разряда рейтинговой шкалы для заемщиков, не находящихся в состоянии дефолта, и один разряд для заемщиков, находящихся в состоянии дефолта.

12.6. В рамках ППВР рейтинговая система должна отвечать следующим требованиям:

рейтинговая система содержит рейтинговую шкалу финансовых инструментов, которая отражает уровень потерь по каждому финансовому инструменту;

определение разрядов рейтинговой шкалы финансовых инструментов содержит порядок отнесения кредитных требований к разрядам рейтинговой шкалы финансовых инструментов и критерии, на основе которых определяется уровень риска по разрядам рейтинговой шкалы;

при наличии высокой концентрации финансовых инструментов, отнесенных к одному разряду рейтинговой шкалы финансовых инструментов, разряд рейтинговой шкалы финансовых инструментов должен охватывать узкий диапазон уровня потерь при дефолте, а риск  по каждому финансовому инструменту, отнесенному к данному разряду рейтинговой шкалы, соответствует этому диапазону.

12.7. Рейтинговая система для кредитных требований к розничным заемщикам должна удовлетворять следующим требованиям:

рейтинговая система отражает как риск дефолта заемщика, так и риск, обусловленный спецификой финансового инструмента, и учитывает все значимые характеристики заемщика и финансового инструмента;

уровень дифференциации кредитного риска обеспечивает количество кредитных требований в разряде рейтинговой шкалы (портфеле однородных кредитных требований), достаточное для корректной (надежной) количественной оценки компонентов кредитного риска на уровне разряда рейтинговой шкалы (портфеля однородных кредитных требований). Рейтинговая шкала имеет достаточное количество разрядов и позволяет избежать высокой концентрации кредитных требований в рамках одного разряда рейтинговой шкалы (портфеля однородных кредитных требований);

при наличии высокой концентрации кредитных требований в одном разряде рейтинговой шкалы банк корректирует рейтинговую шкалу таким образом, чтобы более узкие диапазоны величины вероятности дефолта позволяли устранить высокую концентрацию кредитных требований в одном разряде, а риск дефолта, характерный для всех кредитных требований, отнесенных к данному разряду рейтинговой шкалы, соответствовал данному диапазону;

при наличии высокой концентрации финансовых инструментов, отнесенных к одному разряду рейтинговой шкалы финансовых инструментов, разряд рейтинговой шкалы финансовых инструментов должен охватывать узкий диапазон уровня потерь при дефолте, а риск  по каждому финансовому инструменту, отнесенному к данному разряду рейтинговой шкалы, соответствует этому диапазону;

система отнесения кредитных требований к разрядам рейтинговой шкалы (портфелям однородных кредитных требований) обеспечивает ранжирование кредитных требований по уровню кредитного риска, объединение кредитных требований по уровню кредитного риска, точную и последовательную оценку компонентов кредитного риска на уровне каждого разряда рейтинговой шкалы (портфеля однородных кредитных требований), для приобретенной дебиторской задолженности оценку кредитоспособности заемщика и финансового агента;

при отнесении кредитного требования к разряду рейтинговой шкалы (портфелю однородных кредитных требований) должны быть учтены факторы, оказывающие влияние на риск, присущий заемщику, факторы, оказывающие влияние на риск, присущий финансовому инструменту (включая вид финансового инструмента и тип обеспечения), в том числе в случае, когда по нескольким кредитным требованиям предоставлено одно обеспечение, наличие просроченных платежей по кредитному требованию.

12.8. Внутренние документы банка, содержащие описание рейтинговой системы, удовлетворяют следующим требованиям:

содержат определения и единообразно применяющиеся критерии отнесения заемщиков (финансовых инструментов), позволяющие сотруднику банка в соответствии с его полномочиями осуществлять последовательные действия при отнесении заемщиков (финансовых инструментов), которым присущ схожий уровень риска, к разрядам рейтинговой шкалы (портфелям однородных кредитных требований);

описывают методы и правила, используемые для отнесения кредитных требований к разрядам рейтинговой шкалы (портфелям однородных кредитных требований), позволяет дать оценку правильности распределения кредитных требований по разрядам рейтинговой шкалы (портфелям однородных кредитных требований), а также позволяет самостоятельно воспроизвести процедуру отнесения кредитных требований к разрядам рейтинговой шкалы (портфелям однородных кредитных требований);

соответствуют внутренним документам, описывающим правила и процедуры кредитования и взыскания проблемной задолженности (управления проблемной задолженностью).

12.9. При отнесении заемщиков (финансовых инструментов) к отдельным разрядам рейтинговой шкалы (портфелям однородных кредитных требований) банк учитывает всю существенную информацию. Банк разрабатывает и соблюдает меры по получению и хранению информации, которая отражает актуальное состояние кредитного требования и позволяет прогнозировать его будущее состояние. Чем меньше данных имеется в распоряжении банка, тем более консервативными должны быть подходы к отнесению заемщиков (финансовых инструментов) к отдельным разрядам рейтинговой шкалы (портфелям однородных кредитных требований). Банк учитывает и другую существенную информацию независимо от того, являются ли внешние рейтинги заемщиков основным источником информации.

12.10. Процесс присвоения рейтингов кредитным требованиям к корпоративным заемщикам, суверенным заемщикам и финансовым организациям должен проводиться с учетом следующего:

каждый заемщик отнесен к разряду рейтинговой шкалы заемщиков в процессе рассмотрения заявки на получение кредита;

для банков, использующих ППВР, каждое кредитное требование отнесено к разряду рейтинговой шкалы финансовых инструментов в процессе рассмотрения заявки на получение кредита;

банки, использующие коэффициенты риска для специализированного кредитования, приведенные в таблице пункта 4.6 настоящего Положения, относят кредитные требования к разрядам рейтинговой шкалы в соответствии с пунктом 12.8 настоящего Положения;

каждому заемщику, который входит в состав группы связанных лиц, присвоен отдельный рейтинг;

при наличии нескольких кредитных требований к одному заемщику каждое из них отнесено к одному и тому же разряду рейтинговой шкалы заемщиков вне зависимости от характера сделки, кроме случаев, когда обязательство выражено в иностранной валюте и (или) рейтинг отражает предоставленное нефондированное обеспечение по кредитному требованию;

в банке разработана методика учета влияния группы на кредитоспособность заемщика, входящего в группу связанных лиц.

Для целей присвоения рейтинга банк разрабатывает определение группы связанных лиц, в которую включает лиц, перечисленных в пункте 4.6 Инструкции Банка России № 139-И. Банк может включить в эту группу иных лиц в соответствии с определенными во внутренних документах дополнительными критериями связанности лиц.

12.11. Каждое кредитное требование к розничным заемщикам должно быть отнесено к разряду рейтинговой шкалы (портфелю однородных кредитных требований) в процессе рассмотрения заявки на получение кредита.

12.12. Во внутренних документах банка должны быть отражены порядок и основания изменения уполномоченным сотрудником банка рейтинга или информации, на основе которой присваивается рейтинг (далее – экспертная корректировка), в частности:

определены должностные лица, ответственные за утверждение предложенных корректировок;

разработаны внутренние процедуры контроля за экспертными корректировками и установлен предельно допустимый уровень этих корректировок;

в информационных системах банка отражены все случаи и причины экспертной корректировки.

12.13. Присвоение внутренних рейтингов кредитным требованиям к корпоративным заемщикам, суверенным заемщикам и финансовым организациям должно удовлетворять следующим требованиям:

присвоение внутренних рейтингов и их пересмотр осуществляется (или утверждается) работниками банка, не зависимыми от бизнес-подразделений банка, вознаграждения которых, предусмотренные системой оплаты труда, не зависят от предоставления кредита;

пересмотр внутренних рейтингов осуществляется не реже одного раза в год. Внутренние рейтинги заемщиков с повышенным кредитным риском, а также проблемная задолженность подлежат в соответствии с внутренними документами более частому пересмотру;

внутренние рейтинги заемщиков (финансовых инструментов) подлежат пересмотру при получении банком существенной информации;

в банке соблюдается порядок получения и обновления информации о состоянии заемщика, оказывающей влияние на вероятность дефолта, а также о характеристиках финансового инструмента, влияющих на уровень потерь при дефолте и величины кредитного требования, подверженной риску дефолта.

12.14. Внутренние рейтинги кредитных требований к розничным заемщикам (их распределение по портфелям однородных кредитных требований) должны пересматриваться не реже одного раза в год. Для оценки правильности распределения кредитных требований по портфелям однородных кредитных требований, соответствующих уровню кредитного риска, банк не реже одного раза в год контролирует правильность отнесения отдельных кредитных требований к портфелям однородных кредитных требований, соответствующих уровню кредитного риска. Данная проверка может осуществляться на основе репрезентативной выборки в рамках каждого портфеля однородных кредитных требований.

12.15. Модели (статистические и иные модели, используемые для присвоения внутреннего рейтинга заемщику (финансовому инструменту) или количественной оценки компонентов кредитного риска), используемые в рейтинговой системе, должны отвечать следующим требованиям:

модель обладает высокой прогнозной точностью, а факторы, включенные в модель, являются статистически значимыми в соответствии с внутренними документами;

в банке установлена процедура контроля ввода данных в модели количественной оценки компонентов кредитного риска (с возможностью установки запрета на их ввод), которая включает оценку репрезентативности и иные требования, приведенные в приложении 3 к настоящему Положению;

банк регулярно проводит внутреннюю валидацию моделей, используемых в рейтинговой системе, которая включает в себя анализ качества и тестов на устойчивость функционирования модели, анализ технических характеристик, тестирование прогнозных значений, полученных в результате применения модели, путем их сопоставления с фактическими значениями;

банк использует профессиональное суждение подразделения, осуществляющего анализ и (или) разработку рейтинговой системы (далее - экспертное суждение), а также осуществляет контроль за результатами применения модели, используемой в рейтинговой системе, с целью обнаружения и снижения вероятности ошибок, обусловленных недостатками используемой модели. Экспертное суждение должно учитывать всю существенную информацию, не учитываемую моделью;

во внутренних документах банка отражен порядок сочетания экспертного суждения и результатов моделирования.

12.16. Использование в рейтинговой системе моделей, разработанных внешними поставщиками (третьими лицами), возможно только при их полном соответствии требованиям, изложенным в настоящем разделе (включая требования к внутренним документам).

12.17. Во внутренних документах банк определяет следующую информацию:

принципы построения и функционирования рейтинговых систем банка, включая соответствие требованиям, приведенным в настоящем Положении, а также процедуры определения компонентов кредитного риска, распределение кредитных требований по соответствующим классам (подклассам), критерии и процедуры отнесения заемщиков (финансовых инструментов) к отдельным рейтинговым системам и разрядам рейтинговой шкалы, обязанности и ответственность лиц, присваивающих рейтинги заемщикам и финансовым инструментам, периодичность проведения проверок правильности присвоенных рейтингов (актуализации их значений), управленческий контроль за процессом присвоения рейтингов;

основания выбора критерия отнесения заемщиков (финансовых инструментов) к разрядам рейтинговой шкалы;

порядок пересмотра внутренних рейтингов заемщиков (финансовых инструментов);

все изменения, внесенные в рейтинговую систему с момента начала ее использования в процессе принятия кредитных решений, в том числе по результатам оценки, проведенной рабочей группой Банка России;

описание процедуры присвоения рейтингов, включая распределение заемщиков (финансовых инструментов) по разрядам рейтинговых шкал, и систем внутреннего контроля за функционированием рейтинговой системы;

определения дефолта и уровня потерь при дефолте, используемые банком и соответствующие главе 13 настоящего Положения;

описание всех версий рейтинговой системы;

все несоответствия требованиям пункта 1.9 настоящего Положения и их обоснования.

12.18. При использовании в рейтинговой системе статистических моделей во внутренних документах банка должно содержаться описание их методологии, предусматривающее:

теоретические предпосылки, допущения, математические и эмпирические основы порядка присвоения внутренних оценок компонентов кредитного риска каждому разряду рейтинговой шкалы, заемщику, финансовому инструменту;

источники данных, использовавшиеся для построения модели;

статистические методы и процедуры, использовавшиеся при внутренней валидации модели, включая тестирование модели на ее устойчивость за пределами исходной выборки данных, и за пределами периода наблюдений, на котором была построена используемая модель;

описание условий, при которых использование модели является неприемлемым.

12.19. Банк хранит в информационных системах не менее 10 лет следующие сведения, на основании которых рассчитывались количественные параметры кредитного риска для кредитных требований к корпоративным заемщикам, суверенным заемщикам и финансовым организациям:

полную историю присвоенных рейтингов и вероятностей дефолта заемщиков и лиц, предоставивших нефондированное обеспечение;

даты присвоения внутренних рейтингов;

методологию и данные, используемые для получения внутреннего рейтинга;

информацию о должностном лице, присвоившем внутренний рейтинг;

данные о заемщиках и финансовых инструментах, по которым произошел дефолт;

даты и обстоятельства произошедших дефолтов;

данные о миграции (изменения) внутренних рейтингов заемщиков.

12.20. Банк, применяющий ППВР, хранит во внутренних информационных системах следующие сведения в отношении кредитных требований к корпоративным заемщикам, суверенным заемщикам и финансовым организациям:

полную историю присвоения (изменения) рейтингов, присвоенных финансовым инструментам, определения оценок уровня потерь при дефолте, величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, относящихся к каждой рейтинговой шкале;

информацию о датах присвоения рейтингов и получения оценок уровня потерь при дефолте и величины кредитного требования, подверженной риску дефолта;

методологию и данные, используемые для получения рейтинга финансового инструмента, оценок уровня потерь при дефолте, величины кредитного требования подверженной риску дефолта, а также для определения срока до погашения кредитного требования;

информацию о должностном лице, присвоившем рейтинг финансовому инструменту и получившему оценку уровня потерь при дефолте и величины кредитного требования, подверженной риску дефолта;

данные об оценочных и фактических значениях уровня потерь при дефолте и величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, для каждого кредитного требования, по которому произошел дефолт;

данные об уровне потерь при дефолте кредитного требования до и после оценки влияния обеспечения – для банка, корректирующего величину уровня потерь при дефолте с учетом влияния нефондированного обеспечения;

данные о возмещениях потерь для каждого кредитного требования, по которому произошел дефолт, включая данные о сумме возмещения потерь, сроке и способе возмещения, об издержках и других расходах, связанных с возмещением;

информация об обеспечении кредитного требования, в том числе оценке стоимости обеспечения, определяемая в связи с предоставлением кредита и в связи с дефолтом;

данные о величине сформированных резервов, об оценке финансового положения заемщика, о категории качества ссуды, ставке расчетного резерва по каждому кредитному требованию в соответствии с Положением Банка России  от 26 марта 2004 года №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года
№ 5774, 20 апреля 2006 года № 7728, 27 декабря 2006 года № 8676, 10 декабря 2007 года № 10660, 23 января 2008 года № 10968, 22 мая 2008 года № 11724, 22  мая  2008 года № 11730, 30 июня 2008 года № 11903, 29 января 2009 года № 13219, 20 февраля 2009 года № 13414, 21 декабря 2009 года № 15772, 24 декабря 2009 года № 15811, 17 августа 2012 года № 25204, 13 декабря 2012 года № 26113, 28 декабря 2012 года № 26407, 26 июня 2013 года № 28896, 24 сентября 2013 года № 30005, 29 ноября 2013 года № 30494, 18 июня 2014 года № 32736, 10 ноября 2014 года № 34627, 11 декабря 2014 года № 35134, 26 декабря 2014 года № 35437, 13 июля 2015 года № 37996 («Вестник Банка России» от 7 мая 2004 года № 28, от 4 мая 2006 года № 26, от 15 января 2007 года № 1, от 17 декабря 2007 года № 69, от 31 января 2008 года № 4, от 28 мая 2008 года № 25, от 4 июня 2008 года № 28, от 9 июля 2008 года № 36, от 4 февраля 2009 года № 7, от 4 марта 2009 года № 15, от 28 декабря 2009 года № 77, от 22 августа 2012 года № 50, от 19 декабря 2012 года № 73, от 29 декабря 2012 года № 78, от 28 июня 2013 года № 36, от 2 октября 2013 года № 54, от 30 ноября 2013 года № 69, от 9 июля 2014 года № 63, от 26 ноября 2014 года № 105, от 22 декабря 2014 года № 112, от 31 декабря 2014 года № 117–118, от 22 июля 2015 года № 60) (далее – Положение Банка России № 254-П), Положением Банка России  от 20 марта 2006 года №283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года № 7741, 2 июля 2007 года № 9739, 6 декабря 2007 года № 10639, 10 сентября 2008 года № 12260, 5 августа 2009 года № 14477, 17 декабря 2009 года № 15670, 24 мая 2011 года № 20837, 21 декабря 2011 года № 22714, 18 декабря 2012 года № 26162, 11 декабря 2013 года № 30582, 20 октября 2014 года № 34363 («Вестник Банка России» от 4 мая 2006 года № 26, от 11 июля 2007 года № 39, от 17 декабря 2007 года № 69, от 17 сентября 2008 года № 49, от 12 августа 2009 года № 47, от 28 декабря 2009 года № 77, от 1 июня 2011 года № 30, от 28 декабря 2011 года № 74, от 26 декабря 2012 года № 75, от 18 декабря 2013 года № 73, от 23 октября 2014 года № 99), и Указанием Банка России
 от 22 июня 2005 года №1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июня 2005 года № 6799 («Вестник Банка России» от 27 июля 2005 года № 38), а также о величине ожидаемых потерь по каждому кредитному требованию.

12.21. Для кредитных требований к розничным заемщикам должны собираться и храниться в информационных системах банка не менее 10 лет следующие сведения, на основании которых рассчитывались количественные параметры кредитного риска:

данные, используемые при отнесении кредитных требований к разрядам рейтинговой шкалы (портфелям однородных кредитных требований), включая факторы, оказывающие влияние на риск, присущий заемщику и финансовому инструменту, полученные прямо или с использованием модели, а также наличие просроченных платежей по кредитному требованию;

внутренние оценки вероятности дефолта, уровня потерь при дефолте, величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, соответствующие каждому разряду рейтинговой шкалы (портфелю однородных кредитных требований);

для кредитных требований, по которым произошел дефолт, информация о портфелях однородных кредитных требований (разрядах рейтинговой шкалы), к которым были отнесены эти кредитные требования в течение года, предшествовавшему дефолту, а также фактические значения уровня потерь при дефолте и величины кредитного требования, подверженной риску дефолта.

Во внутренние документы могут быть включены и иные сведения, на основании которых банк рассчитывает количественные параметры кредитного риска.

12.22. Методики стресс-тестирования обеспечивают выявление возможных событий или будущих изменений экономических условий, которые могут иметь неблагоприятные последствия для кредитных требований банка и моделей количественной оценки параметров кредитного риска.

12.23. Банк проводит стресс-тестирование как на основе собственных сценариев (инициативное стресс-тестирование), так и на основе сценариев, предложенных Банком России (регуляторное стресс-тестирование).

12.24. При определении сценариев инициативного стресс-тестирования учитываются данные об имевших место событиях кризисного характера. Сценарии для стресс-тестирования должны учитывать возможность экономического спада. В рамках стресс-тестирования банк оценивает миграцию кредитных рейтингов по разрядам рейтинговой шкалы в зависимости от используемых предпосылок ухудшения кредитных условий.

12.25. Инициативное стресс-тестирование проводится не реже одного раза в год, а также при каждом существенном изменении условий внешних факторов. Стресс-тестирование должно охватывать все классы кредитных требований. По результатам стресс-тестирования определяется возможное влияние событий кризисного характера на требования к достаточности капитала банка. Результаты стресс-тестирования отражаются во внутренних документах банка и представляются на рассмотрение и утверждение руководству и совету директоров (наблюдательному совету) банка.

Глава 13. Количественная оценка компонентов

кредитного риска

13.1. Количественная оценка вероятности дефолта, уровня потерь при дефолте, величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, а также ожидаемых потерь должна учитывать всю существенную информацию и соответствовать следующим требованиям:

внутренняя оценка производится на основе статистических данных, а не основана исключительно на экспертном суждении;

оценки компонентов кредитного риска являются точными и основаны на существенных факторах, оказывающих влияние на изменение параметров, по которым определяются значения компонентов кредитного риска;

применяемые критерии и правила формирования выборки кредитных требований, используемой для количественной оценки компонентов кредитного риска, соответствуют внутренним документам банка и требованиям настоящего Положения;

количество кредитных требований в выборке и период времени, используемый для количественной оценки, достаточно для получения точных и надежных оценок в соответствии с внутренними документами банка;

результаты тестирования модели количественной оценки компонентов кредитного риска на данных за пределами выборки, используемой при построении модели количественной оценки компонентов кредитного риска, сопоставимы с результатами тестирования, полученными при построении модели на данных первоначальной выборки, с учетом допустимой погрешности;

данные, используемые для оценки компонентов кредитного риска, достаточны для получения точных оценок компонентов кредитного риска. В ином случае должен использоваться консервативный подход;

не допускаются корректировки полученных оценок компонентов кредитного риска в целях снижения совокупной  величины кредитного риска;

данные, используемые для оценки компонентов кредитного риска, включают периоды, отражающие условия экономического спада. В ином случае должен использоваться консервативный подход с поправкой на условия экономического спада;

внутренние оценки компонентов кредитного риска основаны на едином определении дефолта, отвечающем требованиям пунктов 13.3 – 13.7 настоящего Положения;

учитывается любое изменение в практике кредитования или в процессе получения возмещения по кредитному требованию за период наблюдения;

используется вся существенная информация;

полученные оценки компонентов кредитного риска пересматриваются не реже одного раза в год, а также при поступлении существенной информации.

13.2. Количественная оценка компонентов кредитного риска для приобретенной дебиторской задолженности должна отражать всю имеющуюся существенную информацию в отношении кредитных требований, лежащих в основе приобретенной дебиторской задолженности, включая данные, предоставленные продавцом дебиторской задолженности, или внешние данные в отношении портфелей дебиторской задолженности с аналогичными характеристиками. Банк проверяет в соответствии с порядком, предусмотренным его внутренними документами, достоверность данных, предоставленных продавцом дебиторской задолженности.

13.3. Дефолт заемщика (финансового инструмента для кредитных требований к розничным заемщикам) считается произошедшим с момента, когда имело место любое из следующих событий:

заемщик просрочил погашение любых существенных по величине просрочки кредитных обязательств перед банком более чем на 90 календарных дней. Овердрафты будут считаться просроченными, как только заемщик нарушил действующий лимит или был извещен о том, что предоставленный ему лимит меньше его текущих непогашенных обязательств. Просрочки по кредитным картам, по которым предусматривается внесение минимального ежемесячного платежа, определяется с даты окончания срока внесения минимального ежемесячного платежа;

возникли обстоятельства, свидетельствующие о невозможности погашения заемщиком своих обязательств.

13.4. К обстоятельствам, свидетельствующим о невозможности погашения заемщиком своих обязательств, относятся следующее:

возникновение основания для признания значительного ухудшения качества кредитного требования, в результате чего банк производит списание или создает резерв, в том числе когда финансовое положение заемщика оценивается как плохое и вместе с этим кредитное требование отнесено к IV или V категории качества в соответствии с Положением Банка России  № 254-П (кроме кредитных требований к розничным заемщикам, объединенным банком в портфели однородных ссуд, по которым оценка кредитного качества и формирование резервов осуществляется по портфелям однородным ссуд). Данное обстоятельство не распространяется на случаи, когда заемщик отнесен к V категории качества по итогам оценки кредитного требования до срока выплаты процентов и (или) суммы основного долга, определенного договором, когда обслуживание долга при оценке финансового положения заемщика как плохого может быть оценено только как неудовлетворительное;

проведение реструктуризации, связанной с невозможностью исполнения заемщиком кредитных обязательств согласно первоначальным условиям договора за счет собственной финансово-хозяйственной деятельности (далее – вынужденная реструктуризация) в отношении кредитного требования. Во внутренних документах банк определяет критерии вынужденной реструктуризации исходя из того, что вынужденная реструктуризация приводит к сокращению величины кредитного требования путем списания части задолженности (основного долга и (или) процентов), увеличению срока погашения кредитного требования, изменению размера процентной ставки, порядка ее расчета, в том числе когда погашение кредитных обязательств осуществляется за счет предоставления банком или участником банковской группы других ссуд или денежных средств в случае неспособности заемщика осуществить такое погашение за счет собственной выручки или иных источников от собственной финансово-хозяйственной деятельности (данное обстоятельство может не распространяться на случаи, когда возможность погашения платежей по кредитным обязательствам за счет предоставления банком других ссуд (траншей) предусмотрена условиями первоначального договора с банком в пределах заранее установленного кредитного лимита);

реализация кредитного требования с существенными экономическими потерями в результате ухудшения качества кредитного требования;

обращение банка в суд с заявлением о признании должника банкротом;

признание судом заемщика банкротом или введение судом в отношении заемщика процедуры банкротства (наблюдение, внешнее управление, финансовое оздоровление);

обращение заемщика в суд с заявлением  о банкротстве или принятие заемщиком мер, направленных на неисполнение своих обязательств перед банком-кредитором, например, оспаривание условий кредитной сделки в суде.

Решение о наступлении обстоятельств, свидетельствующих о невозможности погашения заемщиком своих кредитных обязательств, указанных в настоящем пункте, утверждается уполномоченным (специальным) комитетом банка (например, комитетом по дефолтам или комитетом по работе с проблемными активами) на основании профессионального суждения, подготовленного подразделением, занимающимся  управлением кредитным риском.

Уполномоченный комитет должен соответствовать следующим требованиям:

должностные лица банка, принимающие кредитные решения  (в составе коллегиальных органов банка или индивидуально), составляют в уполномоченном комитете менее 50 процентов численного состава и при принятии решений о наступлении обстоятельств, свидетельствующих о невозможности погашения заемщиком своих кредитных обязательств, суммарное число голосов таких должностных лиц также менее 50 процентов от общего числа членов уполномоченного комитета, голосовавших по данному вопросу;

работники бизнес-подразделений банка, в том числе руководители этих подразделений, составляют в уполномоченном комитете менее 50 процентов численного состава, и при голосовании по вопросам наступления обстоятельств, свидетельствующих о невозможности погашения заемщиком своих обязательств, суммарное число голосов таких работников банка также менее 50 процентов от общего числа членов уполномоченного комитета, голосовавших по данному вопросу, и такие работники не имеют права вето при принятии решений комитетом.

Датой наступления дефолта считается дата, когда впервые было зафиксировано обстоятельство, свидетельствующее о невозможности погашения заемщиком своих обязательств.

Служба внутреннего аудита банка не реже одного раза в год осуществляет проверку правильности выявления дефолта, в том числе работы уполномоченного комитета, включающую проверку соблюдения порядка принятия решений о наступлении обстоятельств, свидетельствующих о невозможности погашения заемщиком своих кредитных обязательств, обоснованности принимаемых комитетом решений и их соответствия требованиям настоящего Положения и внутренним документам банка.

13.5. Банк использует собственные критерии существенности величины просрочки исполнения кредитных обязательств заемщика для целей применения абзаца второго пункта 13.3 настоящего Положения, определив и обосновав их во внутренних документах.

13.6. Если кредитное требование, по которому произошел дефолт, с определенной даты более не соответствует событиям, указанным в пунктах 13.3 и 13.4 настоящего Положения, оно учитывается как кредитное требование, по которому нет дефолта с этой даты. В случае последующего наступления событий (одного из событий), указанных в пунктах 13.3 и 13.4 настоящего Положения, дефолт считается произошедшим повторно.

13.7. Внешние данные, используемые банком для построения рейтинговых систем, должны соответствовать пунктам 13.1 и 13.2 настоящего Положения.

13.8. Оценка вероятности дефолта для кредитных требований к корпоративным заемщикам, суверенным заемщикам и финансовым организациям должна удовлетворять следующим требованиям:

оценка вероятности дефолта производится для каждого разряда рейтинговой шкалы заемщиков на основе среднего значения годовой частоты дефолтов, рассчитанного на основе данных за долгосрочный период, охватывающий полный цикл деловой активности, как минимум, период между пиками экономического спада;

при использовании внутренних данных для оценки вероятности дефолта полученные оценки основаны на внутренних методиках банка. Если внутренние методики оценки кредитного риска заемщика или рейтинговая система изменились, то для оценки вероятности дефолта должен  применяться консервативный подход;

при использовании статистических моделей прогнозирования дефолта для оценки вероятности дефолта в рамках отдельного разряда рейтинговой шкалы применяются простые средние оценки вероятности дефолта каждого  заемщика. Использование банком моделей вероятности дефолта должно соответствовать пункту 12.15 настоящего Положения;

если банк использует способ соотнесения внутренних разрядов рейтинговой шкалы с разрядами шкалы, используемой рейтинговыми агентствами, должны быть соблюдены следующие требования:

соотнесение разрядов рейтинговой шкалы основывается на сравнении внутренних критериев отнесения заемщиков к разрядам рейтинговой шкалы с критериями, используемыми рейтинговым агентством, а также на сравнении внутренних рейтингов и рейтингов рейтинговых агентств для одних и тех же заемщиков;

банк избегает несогласованности и непоследовательности при соотнесении разрядов рейтинговой шкалы или лежащих в их основе данных,

критерии рейтинговых агентств, лежащие в их основе данные, используемые для количественной оценки, ориентированы на риск заемщика, а не финансового инструмента;

банк использует оценки вероятности дефолта рейтинговых агентств  с учетом соответствия определений дефолта рейтинговых агентств
пунктам 13.3 и 13.4 настоящего Положения. При несоответствии банк проводит соответствующие корректировки применяемых оценок вероятности дефолта;

порядок соотнесения разрядов рейтинговой шкалы отражен во внутренних документах банка.

Вне зависимости от используемого источника данных (внешние, внутренние или сводные) период наблюдения не может быть менее пяти лет, по крайней мере, для одного из источников. Если период наблюдения составляет более пяти лет для какого-либо источника данных и эти данные являются существенными, должен использоваться данный период.

Оценка вероятности дефолта для заемщиков с высоким отношением заемных средств к собственным средствам или для заемщиков, активы которых состоят преимущественно из активов, обращающихся на финансовых рынках, должна отражать изменение цены таких активов в периоды высокой волатильности цен на такие активы.

13.9. Для приобретенной дебиторской задолженности, отнесенной к классу кредитных требований к корпоративным заемщикам, банк может оценивать ожидаемые потери для каждого разряда рейтинговой шкалы заемщиков на основе среднего значения годовой частоты дефолтов за долгосрочный период.

13.10. Если для приобретенной дебиторской задолженности, отнесенной к классу кредитных требований к корпоративным заемщикам, банк получает оценки вероятности дефолта и уровня потерь при дефолте с использованием оценочной величины ожидаемых потерь и соответствующей оценки вероятности дефолта или уровня потерь при дефолте, требования к оценке потерь должны соответствовать требованиям к оценке вероятности дефолта или уровня потерь при дефолте, изложенным в настоящем разделе для кредитных требований к розничным заемщикам.

13.11. Оценка вероятности дефолта для кредитных требований к розничным заемщикам должна удовлетворять следующим требованиям:

оценка вероятности дефолта производится для каждого разряда рейтинговой шкалы (портфеля однородных кредитных требований) на основе среднего значения годовой частоты дефолтов, рассчитанного на основе данных за долгосрочный период, охватывающий полный цикл деловой активности. Значение вероятности дефолта также может быть получено на основе оценочной величины ожидаемых потерь и уровня потерь при дефолте;

банк выявляет и анализирует ожидаемые изменения в оценке компонентов кредитного риска в течение всего срока до погашения кредитного требования, включая изменения частоты дефолтов, связанные с увеличением срока нахождения кредитного требования на балансе банка;

период наблюдения не может быть менее пяти лет, по крайней мере, для одного из источников (внешние, внутренние или сводные). Если период наблюдения более пяти лет для любого из источников статистической информации и эта статистическая информация является существенной для количественной оценки вероятности дефолта, должен использоваться данный период;

внутренние данные, используемые для отнесения кредитных требований к разрядам рейтинговой шкалы (портфелям однородных кредитных требований), должны рассматриваться как основной источник информации для оценки компонентов кредитного риска. Внешние источники данных (включая сводную статистическую информацию) или внешние статистические модели могут использоваться при условии наличия взаимосвязей между используемым банком порядком отнесения кредитных требований к разрядам рейтинговой шкалы (портфелям однородных кредитных требований) и порядком (методикой), который (которая) используется во внешних источниках данных.

13.12. Для приобретенной дебиторской задолженности, отнесенной к классу кредитных требований к розничным заемщикам, банк может использовать внешнюю и внутреннюю статистическую информацию. Банк использует всю имеющуюся существенную статистическую информацию для получения оценки вероятности дефолта.

13.13. Если для кредитных требований к розничным заемщикам банк определяет оценки вероятности дефолта или уровня потерь при дефолте на основе внутренней оценки ожидаемых потерь и соответствующей оценки вероятности дефолта или уровня потерь при дефолте, то получаемые расчетные показатели вероятности дефолта или уровня потерь должны соответствовать пункту 13.11 настоящего Положения.

13.14. Банк оценивает потери, то есть экономический ущерб, который может быть понесен банком в отношении кредитного требования, в случае наступления дефолта, включая неполучение как образовавшейся на дату дефолта суммы основного долга, так и начисленных на дату дефолта в соответствии с условиями договора процентов, комиссий, штрафов и пеней, не полученных в период взыскания долга, а также оплату банком прямых и (или) косвенных издержек, связанных с процедурой взыскания задолженности после даты дефолта.

В состав экономического ущерба для целей расчета потерь при дефолте не включаются начисленные после даты дефолта (как полученные, так и неполученные) комиссии, проценты, штрафы и пени, кроме целевых платежей, полученных банком для цели компенсации издержек, связанных с процедурой взыскания задолженности, произошедших после даты дефолта.

Используемые для оценки уровня потерь при дефолте денежные потоки (оттоки) по кредитному требованию, которые могут быть получены в случае наступления дефолта (поступления от продажи обеспечения, издержки банка по взысканию задолженности и другие), дисконтируются с учетом премии за увеличение кредитного риска по кредитному требованию, находящемуся в состоянии дефолта.

13.15. Внутренняя оценка уровня потерь при дефолте рассчитывается для каждого разряда рейтинговой шкалы финансового инструмента (портфеля однородных кредитных требований) на основе средних фактических значений уровня потерь при дефолте по разряду рейтинговой шкалы (портфелю однородных кредитных требований), взвешенных по числу произошедших дефолтов. Имеющаяся информация о всех произошедших дефолтах из различных источников статистической информации должна быть учтена при расчете.

13.16. Банк использует оценки уровня потерь при дефолте, отражающие условия экономического спада, если они выше, чем средневзвешенное значение уровня потерь при дефолте за долгосрочный период, охватывающий полный цикл деловой активности. Банк может использовать статистическую информацию из внешних источников для расчета уровня потерь при дефолте.

13.17. Для каждого кредитного требования, которое находится в состоянии дефолта, банк может оценить уровень потерь при дефолте (LGD_дефолт), определяемый в процентах, как сумму:

ожидаемых потерь, рассчитываемых для каждого кредитного требования с учетом избранной банком стратегии возврата долга, включающей текущую экономическую ситуацию,  условий инструмента, влияющих на возвратность долга, а также с учетом оценки стоимости обеспечения в случае его реализации после дефолта;

неожидаемых потерь, которые могут возникнуть в течение периода возмещения.

Оценка уровня потерь по кредитному требованию, находящемуся в состоянии дефолта, не может быть меньше величины, определяемой в процентах, рассчитываемой как отношение величины сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности по данному кредитному требованию к величине данного кредитного требования, подверженного риску дефолта (EAD), определяемой на дату расчета в соответствии с пунктом 9.1 настоящего Положения.

Банк не реже одного раза в три месяца пересматривает оценку уровня потерь при дефолте для кредитного требования, находящегося в состоянии дефолта, используя информацию о поступивших возмещениях, финансовом состоянии заемщика, стоимости и ликвидности обеспечения, результатов произведенных действий по взысканию долга.

13.18. Оценка уровня потерь при дефолте для кредитных требований к корпоративным заемщикам, суверенным заемщикам, финансовым организациям должна основываться на периоде наблюдений не менее семи лет, как минимум для одного из источников статистической информации. Банк ежегодно увеличивает период наблюдения на один год по мере поступления новых данных хотя бы из одного источника.

13.19. Оценка уровня потерь при дефолте для кредитных требований к розничным заемщикам должна удовлетворять следующим требованиям:

внутренняя оценка уровня потерь при дефолте может быть получена на основе фактически понесенных потерь и внутренней оценки вероятности дефолта;

для расчета уровня потерь при дефолте для приобретенной дебиторской задолженности, отнесенной к классу кредитных требований к розничным заемщикам, может использоваться внешняя и внутренняя статистическая информация;

минимальный период наблюдения для расчета уровня потерь при дефолте составляет не менее пяти лет.

13.20. Банк, использующий ППВР, должен соответствовать следующим требованиям:

оценка величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, производится по каждому разряду рейтинговой шкалы финансового инструмента (портфелю однородных кредитных требований) на основе средней ожидаемой величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, взвешенного по количеству произошедших дефолтов за долгосрочный период, охватывающий полный цикл деловой активности. Банк использует всю имеющуюся информацию о возврате задолженности по кредитным требованиям, по которым произошел дефолт;

банк использует оценку величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, отражающую условия экономического спада, если она более консервативна, чем средневзвешенное значение величины кредитного требования, подверженной риску дефолта за долгосрочный период;

оценка величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, учитывает не только средства, предоставленные заемщику на момент расчета величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, но и средства, которые могут быть предоставлены заемщику на момент возможного дефолта и после его наступления;

при наличии высокой степени зависимости между частотой дефолтов и величиной кредитного требования, подверженной риску дефолта, оценка величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, должна быть более консервативной.

13.21. Для кредитных требований к корпоративным заемщикам, суверенным заемщикам, финансовым организациям минимальный период наблюдения для расчета величины кредитного требования, подверженной риску дефолта,  не может быть менее семи лет.  Банк ежегодно увеличивает период наблюдения по мере поступления новых данных хотя бы из одного источника.

13.22. Для кредитных требований к розничным заемщикам минимальный период наблюдения для расчета величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, не может быть менее пяти лет.

13.23. Условия приобретения дебиторской задолженности позволяют банку распоряжаться правами на указанную задолженность и контролировать поступление денежных средств по приобретенной дебиторской задолженности, включая случаи банкротства продавца дебиторской задолженности или агента, осуществляющего управление приобретенной дебиторской задолженностью (далее – финансовый агент). Если заемщик производит платежи непосредственно продавцу дебиторской задолженности или финансовому агенту, банк не реже одного раза в месяц проверяет поступление платежей и их соответствие условиям контракта.

13.24. Банк контролирует состояние приобретенной дебиторской задолженности и финансовое состояние финансового агента и продавца дебиторской задолженности в случае выполнения им функций финансового агента следующим образом:

банк оценивает влияние финансового состояния продавца дебиторской задолженности и финансового агента на качество обслуживания дебиторской задолженности путем присвоения внутреннего рейтинга каждому продавцу дебиторской задолженности и финансовому агенту, а также использует процедуры, направленные на снижение негативного влияния финансового состояния продавца дебиторской задолженности на качество обслуживания дебиторской задолженности;

в банке установлен порядок оценки финансового положения продавца дебиторской задолженности и финансового агента;

в банке не реже одного раза в месяц проводятся проверки достоверности поступающей информации от продавца дебиторской задолженности или финансового агента, случаев противоправных действий или ошибок (недостатков) в операционной деятельности, оценивается качество кредитной политики продавца дебиторской задолженности, политика и процедуры финансового агента по взысканию денежных средств;

банк оценивает характеристики портфеля приобретенной дебиторской задолженности, просроченные платежи по портфелю кредитных требований приобретенной дебиторской задолженности и созданные под них резервы, условия платежей, возможность взаимозачета кредитных требований между продавцом дебиторской задолженности и заемщиком;

в банке установлен порядок контроля уровня концентрации кредитных требований на одного заемщика внутри и между различными портфелями приобретенной дебиторской задолженности.

Банк вправе дополнительно определить другие способы контроля.

Результаты таких проверок (оценок) отражаются во внутренних документах банка.

13.25. В банке установлены внутренние процедуры в части:

контроля ухудшения финансового состояния продавца дебиторской задолженности и финансового агента, а также качества обслуживания приобретенной дебиторской задолженности, урегулирования возникающих проблем (в частности, позволяющие выявить нарушения условий договора, инициировать обращение в суд и (или) урегулирование просроченной приобретенной дебиторской задолженности);

контроля соблюдения всех контрактных условий инструмента, а также внутренних документов банка, определяющих условия кредитования в зависимости от качества дебиторской задолженности.

13.26. В банке установлены следующие внутренние способы оценки соблюдения всех внутренних процедур в отношении приобретенной дебиторской задолженности:

проверка соблюдения внутренних процедур на каждом этапе приобретения дебиторской задолженности не реже одного раза в год;

проверка процедур оценки продавца дебиторской задолженности и финансового агента и оценки заемщика;

оценка работы сотрудников.

Глава 14. Внутренняя валидация

14.1. Банк определяет во внутренних документах порядок оценки методов, моделей и процедур, используемых в рейтинговых системах, а также рассчитанных банком значений компонентов кредитного риска (далее – внутренняя валидация рейтинговых систем). В ходе внутренней валидации оценивается  корректность и точность функционирования рейтинговых систем, а также оценка степени использования в процесс принятия кредитных решений. После получения разрешения на применение ПВР в целях расчета нормативов достаточности капитала рейтинговые системы банка должны проверяться на соответствие настоящему Положению.

14.2. В рамках проведения внутренней валидации банк должен:

не реже одного раза в год осуществлять сопоставительный анализ рассчитанных значений вероятности дефолта, полученных в результате применения моделей, используемых в рейтинговой системе, с фактической частотой реализованных дефолтов заемщиков (далее – сопоставительный анализ);

отражать в соответствующих отчетах результаты сопоставительного анализа;

при проведении сопоставительного анализа использовать внутреннюю статистическую информацию за период времени, охватывающий как минимум один полный цикл деловой активности;

в случае недостаточности внутренней статистической информации использовать внешнюю статистическую информацию;

отражать во внутренних документах и обновлять, как минимум, раз в год данные для проведения сопоставительного анализа;

в случае если фактическая частота реализованных дефолтов заемщиков, отнесенных к одному разряду рейтинговой шкалы, выходит за рамки рассчитанных по модели значений, анализировать причины таких отклонений и принять меры по их устранению, зафиксировав их в отчете. Порядок сопоставительного анализа и дальнейших действий в таких случаях должен быть отражен во внутренних документах банка. Этот порядок учитывает фазу цикла деловой активности;

в случае использования ППВР осуществлять сопоставительный анализ в отношении количественных оценок уровня потерь при дефолте и величины кредитного требования, подверженной риску дефолта. При выявлении отклонений фактических значений уровня потерь при дефолте и величины кредитного требования, подверженной риску дефолта, от их прогнозных значений должны применяться процедуры, указанные в абзаце 7 настоящего пункта;

осуществлять сопоставительный анализ рассчитанных значений параметров риска с внешними данными. Для этого банк разрабатывает методику сравнительного анализа компонентов кредитного риска, которая содержит обоснование таких сопоставлений и оценку результатов данного анализа;

обеспечить организационную независимость подразделений, отвечающих за разработку, внутреннюю валидацию и использование рейтинговых систем. Банк может привлекать внешних (независимых) экспертов для внутренней валидации рейтинговых систем;

осуществлять анализ критериев и процедур отнесения заемщиков (финансовых инструментов) по разрядам рейтинговой шкалы;

осуществлять внутреннюю валидацию рейтинговых систем не реже одного раза в год, а также после каждого изменения внешней среды и (или) внутренних процессов кредитования, которые банк считает существенными;

проводить силами службы внутреннего аудита проверку качества внутренней валидации рейтинговых систем не реже одного раза в год.

14.3. Методы и стандарты проведения внутренней валидации, включая статистические тесты, используемые для количественной оценки корректности функционирования моделей, не меняются в зависимости от фазы цикла деловой активности. Все изменения должны быть отражены во внутренних документах банка.

Глава 15. Требования к корпоративному

управлению и внутреннему контролю

15.1. В документах банка должны быть определены функции единоличного и коллегиального исполнительных органов (далее –руководство банка), других уполномоченных органов банка, подразделений и должностных лиц банка по вопросам разработки, внедрения и применения методов управления кредитным риском и количественной оценки компонентов кредитного риска.

К компетенции совета директоров (наблюдательного совета) банка относится утверждение порядка применения методик управления кредитным риском и количественной оценки компонентов кредитного риска, включающего в себя:

порядок и процедуры внутреннего контроля в части функционирования рейтинговых систем и количественной оценки компонентов кредитного риска;

периодичность представления (не реже одного раза в год) на рассмотрение совета директоров (наблюдательного совета) и руководства банка внутренней отчетности по внутренним рейтинговым системам в соответствии с пунктом 12.1 настоящего Положения;

периодичность представления на рассмотрение совета директоров (наблюдательного совета) и руководства банка внутренней отчетности по количественной оценке компонентов кредитного риска;

порядок организации и функционирования системы управления кредитным риском;

порядок применения во внутренних процессах результатов оценки кредитного риска на основе ПВР для принятия кредитных решений и управления кредитным риском;

порядок и методики количественной оценки компонентов кредитного риска, включая методики определения рейтинга;

контроль за надлежащим использованием банком рейтинговых систем, соответствующих разделу IV настоящего Положения, во внутренних процессах принятия кредитных решений и управления кредитным риском;

план последовательного применения ПВР с указанием объемов и сроков реализации ПВР и порядок контроля за его исполнением.

15.2. Совет директоров (наблюдательный совет) банка контролирует надлежащее использование банком рейтинговых систем путем:

рассмотрения не реже одного раза в полгода на заседаниях совета директоров (наблюдательного совета) отчетов исполнительных органов управления банка о результатах применения методик управления кредитным риском и количественной оценки компонентов кредитного риска, а также принятия решения по данным отчетам и дачи поручения руководству банка по вопросам развития и совершенствования рейтинговой системы и качества ее функционирования;

рассмотрения не реже одного раза в год на заседаниях совета директоров (наблюдательного совета) отчетов службы внутреннего аудита о результатах проверок рейтинговой системы и качества ее функционирования, проводимых в соответствии с требованиями пункта 15.6 настоящего Положения, а также принятия решения по данным отчетам и дачи поручения по вопросам устранения выявленных службой внутреннего аудита нарушений или несоответствий в работе рейтинговой системы требованиям настоящего Положения, внутренним документам банка, решениям совета директоров.

15.3. Не реже одного раза в квартал проводятся заседания коллегиальных органов управления банка или специализированных комитетов, созданных при коллегиальном исполнительном органе, в целях рассмотрения вопросов, отчетов, утверждения и внесения изменений во внутренние документы банка, регламентирующие  порядок применения методик управления кредитным риском, подходов и методик количественной оценки компонентов кредитного риска.