Положение Центрального банка Российской Федерации от 28.12.2015 № 526-П

Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты

Таблица 5.1

Номер строки	Наименование показателя	___20__г.	___20__г.
1	2	3	4
1	Денежные средства в кассе
2	Денежные средства в пути
3	Денежные средства на расчетных счетах
4	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты
5	Денежные средства, переданные в доверительное управление
6	Прочие денежные средства
7	Итого

5.1.1. В состав статьи включены депозиты _____________________ .

5.1.2. Из состава денежных средств и их эквивалентов исключены остатки денежных средств, использование которых ограничено. Остатки денежных средств, использование которых ограничено, по состоянию на ________ 20__ года включают _____________________ . Указанные остатки отражены по статье _____________________ (указать статью бухгалтерского баланса).

5.1.3. По состоянию на ________ 20__ года у страховщика были остатки денежных средств в ____ кредитных организациях и банках-нерезидентах ( ________ 20__ года: ____ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств и их эквивалентов, превышающей ____ тысяч рублей.

Совокупная сумма этих остатков составляла ____ тысяч рублей ( ________ 20__ года: ____ тысяч рублей), или ____ процентов от общей суммы денежных средств и их эквивалентов ( ________ 20__ года: ____ процентов).

5.1.4. Информация о кредитном качестве эквивалентов денежных средств представлена в таблице 62.9 примечания 62 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи “Денежные средства и их эквиваленты” бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1–6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 4 настоящей таблицы отражаются остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах “овернайт”, а также остатки по другим депозитам в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемым страховщиком как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой. Страховщик вправе определить в своей учетной политике, что в состав статьи “Денежные средства и их эквиваленты” включаются только депозиты “овернайт”, или установить предельный срок размещения депозитов, включаемых в состав статьи “Денежные средства и их эквиваленты”, не превышающий 90 дней.

4. Информация о характере депозитов, включаемых в состав статьи “Денежные средства и их эквиваленты” раскрывается в пояснениях к настоящей таблице.

5. В настоящей таблице не отражаются остатки денежных средств и их эквивалентов, использование которых ограничено. Остатки, на использование которых наложено ограничение, возникают, например, в случае наличия у страховщика обязательства по поддержанию неснижаемого остатка на счетах, открытых в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

6. Информация о денежных средствах, на использование которых наложено ограничение, раскрывается в пояснениях к настоящей таблице с указанием причин.

7. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1–6.

8. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств и их эквивалентов в которых превышает установленный страховщиком лимит суммы, суммы остатков денежных средств и их эквивалентов в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доли этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств и их эквивалентов.

9. В пояснения к настоящей таблице включается представленная в произвольной форме информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств, с указанием ограничений на использование этих средств в соответствии с МСФО (IАS) 7.

10. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

Сверка сумм, содержащихся в отчете

о денежных потоках, с аналогичными статьями,

представленными в бухгалтерском балансе

Таблица 5.2

Номер строки	Наименование показателя	___20__г.	___20__г.
1	2	3	4
1	Денежные средства и их эквиваленты, представленные в бухгалтерском балансе
2	Банковские овердрафты	(……)	(……)
3	Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о потоках денежных средств

Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней

1. По строке 1 настоящей таблицы отражаются остатки по статье “Денежные средства и их эквиваленты” бухгалтерского баланса.

2. Строка 2 настоящей таблицы заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 7

3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма, рассчитанная как значение по строке 1 за вычетом значения по строке 2. Данная сумма должна соответствовать сумме денежных средств и их эквивалентов в соответствии с отчетом о потоках денежных средств.

Информация об инвестиционных и финансовых операциях,

не требовавших использования денежных средств

и их эквивалентов и не включенных в отчет

о денежных потоках

Таблица 5.3

Номер строки	Наименование показателя	___20__г.	___20__г.
1	2	3	4
1	Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе:
2	приобретение активов
3	поступления от реализации и погашения активов
4	Неденежная финансовая деятельность, в том числе:
5	эмиссия обыкновенных акций
6	эмиссия привилегированных акций
7	прочие взносы акционеров в уставный капитал
8	приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров
9	продажа собственных акций, выкупленных у акционеров
10	поступления от выпуска долговых ценных бумаг
11	погашение выпущенных долговых ценных бумаг
12	привлечение прочих заемных средств
13	возврат прочих заемных средств
14	прочие выплаты акционерам

5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов:

5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории __________ , в обмен на __________ .

5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории ___________ , в виде

5.3.1.3. Вложения в ___________ в обмен на ___________ .

5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в ___________ в виде ___________ .

5.3.1.5. Приобретение ___________ в обмен на ___________ .

5.3.1.6. Поступления от реализации ___________ в виде ___________ .

5.3.1.7. Эмиссия ___________ акций в обмен на ___________ .

5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде __________ .

5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на __________ .

5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на __________ .

5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде __________ .

5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде __________ .

5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде __________ .

5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде __________ .

Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов, в соответствии с МСФО (IAS) 7.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2–3.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.

5. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 5–14.

6. По строке 5 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

7. По строке 6 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.

8. По строке 7 настоящей таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.

9. По строке 8 настоящей таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

10. По строке 9 настоящей таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

11. По строке 10 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.

12. По строке 11 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

13. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

14. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

15. По строке 14 настоящей таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

16. Строки 5–10, 14 настоящей таблицы не заполняются некоммерческими организациями.

17. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств в соответствии с МСФО (IAS) 7.

Примечание 6. Депозиты и прочие размещенные

средства в кредитных организациях

и банках-нерезидентах

Депозиты и прочие размещенные средства

в кредитных организациях и банках-нерезидентах

на ________ 20__ года

Таблица 6.1

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные		Обесцененные	Итого	Резерв под обесценивание	Балансовая стоимость
1	2	3	4		5	6		7
1	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
2	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
3	субординированные депозиты
4	Сделки обратного репо
5	Прочие размещенные средства
6	Итого

6.1.1. По состоянию на ________ 20__ года у страховщика были остатки депозитов и прочих размещенных средств в ____ кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ________ 20__ года: ____ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой средств, превышающей ____ тысяч рублей. Совокупная сумма этих депозитов и прочих размещенных средств составляла ____ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ____ тысяч рублей), или ____ процента (процентов) от общей суммы депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ________ 20__ года:

____ процента (процентов).

6.1.2. По состоянию на ________ 20__ года у страховщика были депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, справедливая стоимость обеспечения которых составила ____ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ____ тысяч рублей).

6.1.3. Информация о кредитном качестве депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в таблицах 62.9 и 62.10 примечания 62 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса “Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах” в соответствии с МСФО (IАS) 1, а также МСФО (IFRS) 7.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строкам 1–5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

4. По строке 2 настоящей таблицы отражаются депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, кроме классифицированных как денежные эквиваленты.

5. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 2, 4, 5.

6. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в которых превышает установленный страховщиком лимит суммы, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка депозитов и прочих размещенных средств.

Информация по номинальным процентным ставкам

и ожидаемым срокам погашения по депозитам

и прочим размещенным средствам в кредитных

организациях и банках-нерезидентах

Таблица 6.2

Номер строки	Наименование показателя	_______ 20__г.				_______ 20__г.
		Диапазон контрак-тных процент-ных ставок	Времен-ной интервал сроков погаше-ния			Диапазон контрак-тных процент-ных ставок	Времен-ной интервал сроков погаше-ния
1	2	3		4	5		6
1	Долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах
2	Депозиты
3	Субординированные депозиты
4	Сделки обратного репо
5	Прочие размещенные средства

Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней

Настоящая таблица заполняется на основании данных аналитического учета в соответствии с МСФО (IАS) 1.

Примечание 7. Финансовые активы, оцениваемые

по справедливой стоимости, изменение которой

отражается в составе прибыли или убытка

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой

стоимости, изменение которой отражается

в составе прибыли или убытка

Таблица 7.1

Номер строки	Наименование показателя	___20__г.	___20__г.
1	2	3	4
1	Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
2	Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
3	Производные финансовые инструменты
4	Итого